1

TABLA DE CONTENIDO

1 PLANTEAMIENTO DE PROBLEMA

2 JUSTIFICACION

3 ANTECEDENTES

4 ARBOL DE PROBLEMA

5 MARCO TEORICO

6 OBJETIVOS
6.1.1 6.1. Objetivo General
6.1.2 6.2. Objetivos Específicos

7 ARBOL DE OBJETIVOS

8 METODOLOGIA

9 CRONOGRAMA

BIBLIOGRAFIA
 2

CUAL HA SIDO LA EVOLUCION DEL USO DEL SOFTWARE EN LA AUDITORIA

FORENSE Y COMO SE PUEDE OPTIMIZAR

JEFFERSON ANDRES ESCALANTE

[email protected]
ELSIRA BERMEO CALDERON
[email protected]

1. DEFINICIÓN DEL PROBLEMA

La evolución del uso del software contable, como herramienta aplicada en la auditoría forense ha
dado como resultado el hallazgo de muchos fraudes realizados por personas dentro de una
organización, que ocasionan gran deterioro a la economía del país, entre ellos, la corrupción, y
entre otros, además, Es un hecho detectado por numerosos profesionales, que la mayor parte de
los esfuerzos realizados en informática hacen referencia al área del mantenimiento del software.
Según estudios realizados, entre el 65% y el 75% de las fuerzas vivas relacionadas con el mundo
de la informática y aproximadamente el 80% de los gastos totales del software se dedican al
mantenimiento del software existente. (Carsi J. 1999).

El software debe evolucionar porque los requerimientos de los sistemas de información

cambian con el tiempo. Una vez finalizado el proceso de desarrollo, se ofrece a los clientes un
producto que es modelo de su sistema de información en ese momento. Con el paso del tiempo,
el sistema deberá adaptarse a los cambios, ya vengan inducidos por el entorno (legislaciones,
normas,), ya sean inducidos por el propio sistema. (Carsi J. 1999). De lo contrario al no
evolucionar las tareas que se ejecutan tardarían décadas en realizarse y los procesos en cuanto a
la información se refiere tardaría aun mucho mas en procesar y evidenciar donde posiblemente
este el fraude Y no permitiría identificar la trazabilidad de los movimientos contables de una
empresa en un periodo determinado.

1
Estudiantes de la Especialización en Revisoría Fiscal y Auditoria Forense Fundación Universitaria del Área Andina.
 3

Por otra parte, en América Latina, incluyendo a Colombia, el fraude se convirtió en una
de las principales amenazas para el crecimiento de los mercados locales. Por ende, en este campo
los profesionales de la Contaduría pública están sujetos a nuevos retos para convertirse en
custodios del bien social y ser las principales soluciones a delitos ocasionados por la corrupción
valiéndose de infinidad de herramientas que puede aplicar para el desarrollo de su auditoria, se
plantea el siguiente interrogante: ¿Cuál ha sido la evolución del uso del software en la auditoria
forense y como posiblemente se puede optimizar?

2. ÁRBOL DE PROBLEMA

- Caracterización del problema

TRONCO RAICES RAMAS

*Avances tecnológicos * El fraude es la principal

*Cuál ha sido la cambian con el tiempo. amenaza para el
evolución del uso del *Mejoras en los sistemas crecimiento.
software en la auditoria financieros y contables *Minimizar reisgos
del software. para la compañía.
forense y como se
puede optimizar. * trazabilidad en
documentos realizados
dentro del sistema.
 4

3. JUSTIFICACIÓN

El estudio se justifica por cuanto se evidencia la manipulación de movimientos contables en una

determinada organización, y cuál ha sido la importancia que tiene el software como herramienta
practica para combatir el fraude, de tal manera que ayude al auditor a encontrar de manera eficaz
movimientos adulterados que permitan concluir cual es el problema dentro de un determinado
caso. La auditoría forense utiliza el software como medio para determinar elementos probatorios
en caso de corrupción y como sistema de control e investigación para proveer evidencias y
enfrentar delitos cometidos por funcionarios.

La evolución de herramientas utilizadas en la auditoria forense como lo es el uso del

software a la hora de identificar de manera detallada que usuarios, en qué fecha y que
transacciones han sido modificados o adulterados, y el mejoramiento continuo del uso de
nuevas tecnologías, generan de manera óptima y eficiente evidencias necesarias para enfrentar
los delitos cometidos por funcionarios y empleados, de esta forma se controlan los múltiples
fraudes cometidos en el prejuicio del desarrollo y del patrimonio de la empresa.

Por consiguiente, la presente investigación es mostrar la importancia del uso del software
como herramienta para el procesamiento de datos e información financiera, y gran parte de los
sistemas de información usan los servicios de un Sistema Gestor de Bases de Datos para dotar de
persistencia a los datos con los que se trabaja. Por ello, es importante estudiar la evolución del
software desde el punto de vista de las bases de datos; debido a que queda todo el registro de
todo documento elaborado y en una auditoria si llegase a ver movimientos modificados a través
del sistema se puede evidenciar que documento ha sufrido modificación o adulteración en sus
registros, además del usuario que realizado dicho procedimiento.

4. ANTECEDENTES
 5

Con esta investigación se pretende analizar la importancia del software como herramienta en la
auditoria forense, para enfrentar la corrupción y detección de fraude. Se realizó la revisión de
experiencias de otros autores de investigaciones relacionadas manejo de software contable.

Según Humani C. (2015), dice ´´La presente tesis pertenece a la línea de investigación
Mecanismo de Control Interno y Auditoria, de la Escuela Profesional de Contabilidad de la
Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote (ULADECH-CATÓLICA), la presente
investigación tuvo como objetivo analizar, diseñar y proponer estrategias de Auditoría Forense
para combatir la corrupción en los Gobiernos Regionales del Perú – periodo 2014.

La tesis que muestra el autor mencionado busca a través del control interno y la auditoria,
analizar estrategias forenses para combatir la corrupción en los gobiernos regionales del Perú en
el periodo de 2014.

Villacís V. (2006), tesis: ““Auditoria Forense: Metodología, Herramientas y Técnicas

Aplicadas en un siniestro informático de una empresa del sector comercial”", elaborada para
optar el título de Auditor en control de gestión. En la Escuela Superior Politécnica Del Litoral.
Las organizaciones modernas que operan o centran gran parte de su actividad en los recursos
informáticos y necesitan dotar sus sistemas e infraestructuras informáticas de las políticas y
medidas de protección más adecuadas que garanticen el continuo desarrollo y operatividad de
sus actividades.

La presente tesis de Villacís V. acerca de la metodología y las herramientas aplicadas en

un siniestro informático, dentro de una empresa nos informa acerca de sistemas de informática y
las políticas de protección más adecuadas para la operatividad de las actividades.

Espinosa J. y Verdezoto R. (2015), tesis: ““El rol de la Auditoria Forense ante los nuevos
delitos informáticos tipificados en el actual código orgánico integral penal del ecuador COIP,
 6

metodologías y herramientas a usar ante una evidencia digital”", elaborada para optar el título de
Ingeniero de sistemas. El presente proyecto de tesis tiene como objetivo estudiar, analizar y
exponer en que consiste la Informática forense, los conceptos que la defienden y como a través
de ella se encuentran evidencias ante un delito informático.

La presente tesis nos informa sobre la gran importancia que tiene la parte de sistemas ante
un posible delito o fraude, se evidencian claramente que a través de bases de datos dentro de las
organizaciones se realizan hallazgos importantes para cualquier investigación.

Diaz S. y Pérez PV. (2015), tesis: ““La Auditoria Forense: Metodología Y Herramientas
Aplicadas En La Detección De Delitos Económicos En El Sector Empresarial De La Ciudad De
Cartagena”", elaborada para optar el título de Contador Público. En la Universidad de Cartagena.
El presente trabajo de grado tuvo como propósito fundamental realizar un análisis de la
importancia de aplicar la Auditoria Forense como medio facilitador de pruebas en la detección de
delitos económicos mediante un estudio comparativo de las herramientas ofrecidas por la
Auditoria Forense frente a las herramientas que utiliza el sector empresarial para los hechos de
fraude financiero y la malversación de activos.

La presente tesis describe varias herramientas que se utilizan para identificación de

delitos o fraudes y mediante estas herramientas ofrecidas a la hora de realizar la Auditoria
Forense son de gran importancia que se puede valer el auditor a la hora de realizar su auditoria.

Gallego S. y Hernández L. (2016), tesis: ““Evaluación de herramientas tecnológicas de

uso libre, aplicadas a procesos de auditoría”". Universidad Cooperativa de Colombia, Ibagué.
Este artículo sistematiza los resultados de la investigación titulada “Impacto de procesos de
auditoria en la fase de planeación bajo conceptos de técnicas especializadas de análisis de datos
en las empresas de la ciudad de Ibagué” cuya pretensión es establecer comparaciones que
permitan formar juicios sobre la utilización de software libre para una aplicación específica, lo
 7

que mitológicamente se desarrolla mediante un análisis comparativo, entre las herramientas o

software con licencia pública más utilizadas para el desarrollo de una auditoría financiera.

El presente artículo tiene como fin establecer el impacto que se da en la utilización de

software como herramienta para analizar la información y realizar planes de auditoria.

Aguirre J. (2018), Revista Espacio: ““La corrupción en Sudamérica. Una aproximación

desde la auditoría forense”". La corrupción se ha forjado como uno de los ejes fundamentales
sobre el cual los gobiernos a nivel mundial centran gran parte de sus políticas de combate. El
presente trabajo de investigación analizó doctrinal y empíricamente los indicadores diseñados y
publicados sobre corrupción respecto a los países de Sudamérica, tales como percepción de la
corrupción, gobernabilidad, transparencia, legalidad y estabilidad, variables utilizadas para
diagnosticar el estado de la corrupción de los países analizados y su posible relación con la
realización de la auditoría forense y las condiciones óptimas para su ejecución; información con
la que posteriormente se generó un modelamiento y se aplicó el método econométrico de
regresión multivariante, incorporando datos de panel con la ayuda del Software Stata Versión 14.
Con el estudio se determinó la utilidad de la auditoría forense y su contribución en las
organizaciones y empresas. Además, los datos muestran la significatividad individual y conjunta
de las variables relacionadas a la práctica de la auditoría forense y su impacto en el control de la
corrupción.

El presente artículo tiene como finalidad aprovechar el software Stata Versión 14.
Identificar y analizar todos los aportes que el mismo ofrece.

Parrizas A. (2015), tesis: ““Propuesta de una arquitectura de sistemas de detección de

intrusos con correlación”". Universidad de Valencia. Las redes de ordenadores pueden presentar
vulnerabilidades que pueden ser aprovechadas por atacantes teniendo un impacto negativo sobre
los activos. (DoS, escalada de privilegios, infecciones víricas.)
 8

La presente tesis es una propuesta directamente del programa de ingeniería de sistema

que busca y ayuda al análisis e identificación de vulnerabilidades cuando se tiene un sistema al
analizar los activos de la empresa.

Blanco A. (2014), tesis: ““Herramientas de análisis Forenses y su aplicabilidad en la

investigación de delitos informáticos”". En la Universidad internacional de la Roja. La
informática forense aplica una serie de métodos y técnicas de investigación que permiten
reconstruir lo más fielmente posible.

La presente tesis nos indica que al utilizar métodos que tienen que ver con la informática,
ayudan a que la auditoria forense sea más práctica y se evidencien una mayor cantidad de
hallazgos con un alto porcentaje de acierto.

Kenneth M. (2019), tesis: ““Herramientas Tradicionales Y Especializadas De Auditoría

Aplicables Al Peritaje Contable”". Revista Sinergia. El presente artículo tiene por objetivo
valorar las herramientas de auditorías tradicionales o especializadas, aplicables al peritaje
contable. En su labor de peritaje, el contador público utiliza herramientas de auditoría
tradicionales que son las entrevistas, encuestas, cuestionarios, dictamen, trazas o huellas,
observación, muestreo, cuaderno de campo y las herramientas especializadas (software); Zifra,
ACD Auditor, ACL, IDEA. Metodológicamente es un estudio de tipo documental, donde a
través de fuentes secundarias de información se obtiene información sobre las herramientas que
el auditor usa en su encargo,

La presente tesis nos muestra la utilización de software para analizar la información

contable y financiera de la empresa y la utilización de herramientas tradicionales.
 9

Hernández L. (2015), Articulo: ““Riesgos Presentes En Los Ciber Ataques Un Análisis A

Partir De Herramientas De Auditoría Forense”". Revista de pensamiento republicano. Las
Técnicas de Auditoría Asistidas por Computador (TAAC ‘S), son herramientas usadas por el
auditor dentro de los procedimientos generales desarrollados en la auditoría para obtener datos
importantes que se encuentran en los sistemas de información de una entidad. Estos datos
pueden ser transacciones, archivos de texto u otros archivos; con el propósito de realizar pruebas
de controles o procedimientos sustantivos y así conseguir evidencia de la existencia y operación
de dichos controles. (Duque, TAACs, 2013).

Bohórquez J. (2013), Artículo de investigación científica y tecnológica: Metodología y

desarrollo de la auditoría forense en la detección del fraude contable en Colombia, Cuadernos de
Administración / Universidad del Valle / Vol. 29 N° 50, El presente documento compila los
referentes normativos, procedimientos y metodología que el contador público en Colombia
requiere emplear en la recopilación, divulgación y atestación de la evidencia válida y suficiente
en la detección del fraude contable, desde cuatro fases específicas: (1) planeación, (2)
elaboración y desarrollo, (3) comunicación de resultados y (4) monitoreo.

El presente artículo nos presenta que la auditoría forense es una auditoría especializada en
allegar la prueba pericial contable especializada ante los tribunales judiciales.

Cabrera H. (2013), Informática forense: La Informática forense es una nueva disciplina

dedicada a la recolección de pruebas digitales desde una maquina computacional para fines
judiciales mediante la aplicación de técnicas de análisis y de investigación.

El presente trabajo de investigación busca determinar la informática forense como

disciplina auxiliar de la justicia moderna, para enfrentar los desafíos y técnicas de los intrusos
informáticos.

Botero A. Camero I. Y Cano J. (2006), Trabajo de Investigación, Técnicas Anti-Forenses

en Informática: Ingeniería Reversa Aplicada a TimeStomp, En este contexto y conscientes del
 10

reto propio que esto implica para las investigaciones forenses en informática, se presenta en este
documento un análisis de una de las herramientas anti-forenses conocidas como lo es
TimeStomp, la cual es analizada en sus detalles e impactos sobre el sistema de archivo NTFS.

En este trabajo busca que las herramientas de cómputo forense podrían evaluar y analizar
los atributos FN y compararlos con los SIA, para realizar las líneas de tiempo y así minimizar las
inconsistencias que se puedan presentar.

Rivas J. (2017), Articulo de investigación, Introducción al análisis forense, El análisis

forense es un área perteneciente al ámbito de la seguridad informática surgida a raíz del
incremento de los diferentes incidentes de seguridad. En el análisis forense se realiza un análisis
posterior de los incidentes de seguridad, mediante el cual se trata de reconstruir como se ha
penetrado o vulnerado en el sistema.

Esta investigación se realizó con un ejemplo práctico de la realización de un análisis

forense de un servidor atacado. Dicho servidor se encuentra en una organización (Universitat
Oberta de Catalunya) que no tiene ninguna medida de seguridad.

Canedo A., (2010), Revista Pensamiento Americano, “La informática forense y los
delitos informáticos”, Este artículo da una mirada general acerca de la informática forense, su
definición y su implicación en la forma como se trata la información en el mundo. Además,
muestra la importancia de la informática forense y su puesta en práctica de manera efectiva, de la
mano con diferentes herramientas tecnológicas.

El propósito de este artículo es adentrarnos en el grandioso mundo de la informática

forense, dando pautas para la comprensión de algunos de los términos más usados en este medio.
 11

Maiola O. (2017), tesis, “Reconocimiento de los efectos de los fraudes y la corrupción

subyacentes en los hechos económicos que se reflejan en los Estados Contables: Encuestas y
Contribuciones”, Universidad De Buenos Aires, La investigación ha tenido como base un diseño
de investigación no experimental, basado en encuestas existentes a nivel mundial y locales
referidas a fraude y corrupción en las empresas y su probable incidencia en los Estados
Contables.

En esta investigación se busca encuestar e investigar alternativas y proponer

herramientas, conductas y protocolos que conduzcan a cambios y/o complementos en la forma de
auditar los Estados Contables.

Cudeiro N, Díaz N y Águila Y, La Auditoría Como Una Disciplina Dentro De Las

Ciencias Contables. Enfoques Teóricos Y Metodológicos De Su Praxis, Universidad de
Cienfuegos, La Auditoría tiene entre sus premisas la obtención y evaluación de evidencias que
presenten la realidad económica de las empresas, validando su capacidad para la realización de
los procesos mercantiles tanto interno como externo.

La presente tesis muestra que la Auditoría es una disciplina dentro de las Ciencias
Contables que presenta en su devenir histórico una pluralidad de conceptos y definiciones que se
adecuan a los contextos donde se aplican los procesos de auditoría y control económico.

Hidalgo I, Pucuna S, Hidalgo G, La Auditoría Como Una Disciplina Dentro De Las

Ciencias Contables. Enfoques Teóricos Y Metodológicos De Su Praxis, La Auditoría tiene entre
sus premisas la obtención y evaluación de evidencias que presenten la realidad económica de las
empresas, validando su capacidad para la realización de los procesos mercantiles tanto interno
como externo.

Con este trabajo de investigación el desarrollo alcanzado por la Auditoría, bajo la

dirección del Ministerio de Auditoría y Control ha permitido que su proceso se haya equilibrado
 12

con relación a los países más aventajados en la materia, a partir de la aplicación de las técnicas
mundialmente conocidas para la detección de errores y fraudes en la información contable y
financiera, así como la prevención de los riesgos propios en el trabajo de auditoría.

Arias M, (2006), Articulo de revista, Panorama general de la Informática Forense y de los

delitos informáticos en Costa Rica, Este artículo da un vistazo general acerca de la informática
forense, su definición y características principales.

En este artículo muestra la importancia de que la informática forense sea puesta en

práctica de manera efectiva, en conjunto con el apoyo que recibe de las herramientas
tecnológicas.

5. MARCO TEORICO

El marco teórico de esta investigación se construye a partir de tres categorías centrales: uso de

herramientas del software para realizar una auditoria: la evolución del software como mecanismo

que ayuda al auditor forense y como este puede optimizar la auditoría realizada. Según la

perspectiva de estas categorías, se realizó una exhaustiva revisión bibliográfica, teniendo en

cuenta, las definiciones y antecedentes investigativos para cada categoría, estructurados a partir

del planteamiento del problema y los objetivos de la investigación.

En la primera categoría sobre el uso del software como método importante al hora de

realizar una auditoría, se realizó una búsqueda extensiva de antecedentes que utilizaran los

sistemas en la empresa como parte fundamental permitiéndose encontrar diferentes hallazgos y

evidencias dentro del sistema; luego, para la segunda categoría " la evolución del software como

mecanismo que ayuda al auditor forense, de igual manera se realizó una búsqueda sobre los
 13

conceptos de: evolución y software; y para concluir con la tercera categoría en como este

(sistema) puede optimizar procesos. Por tanto, la relación de las tres categorías con cada una de

sus componentes, conforman el cuerpo teórico que servirá como soporte al análisis de los datos

recolectados en el proceso de investigación.

Por otra parte, según Methere: Conocimiento aplicado a propósitos prácticos. Dupree:

Define la tecnología como un sistema de información que conecta al homo sapiens con su

ambiente. La finalidad de la tecnología seria la búsqueda de una verdad útil. Falcott. (desde la

sociología): Señala que la tecnología es la capacidad socialmente organizada para controlar y

alterar activamente objetos del ambiente físico en interés de algún deseo o necesidad humana.

Sábato (desde la economía) conjunto ordenado de conocimientos necesarios para la producción y

comercialización de bienes y servicios. Gallbraith (The new industrial state) La tecnología es la

aplicación sistemática del conocimiento científico o de otro tipo de conocimiento organizado, a

tareas prácticas.2

Como bien lo define Kata Y. (2013), “La auditoría forense consiste en una evidencia
digital que se obtiene por el uso de técnicas de investigación criminalísticas integradas con la
contabilidad, conocimientos jurídicos procesales y con habilidades en finanzas de negocios para
recabar y manifestar información y opiniones como pruebas ante los tribunales, el análisis
resultante además de poder usarse en los tribunales puede servir en disputas de diversa índole”.
Se trata de una especialidad relativamente nueva, que demanda alta calificación en
conocimientos de informática, y la doctrina del derecho penal y derecho civil.

Por consiguiente, la importancia de la Auditoria Forense mediante al uso optimo de la

Informática radica en la necesidad de conocer los mecanismos y herramientas técnico-legales,

2
Cano, Miguel Antonio; Lugo, Danilo. La Auditoría en la Auditoría Forense, En:
http://www.redcontable.com/modules.php?name=News&file=article&sid=1258
 14

que permita enfrentar de forma adecuada la creciente y descontrolada ola de criminalidad en

nuestro país y en el mundo entero. El caso particular de nuestro país, que vive un periodo de
crisis moral profunda en todos los estamentos del estado.

La evolución del uso del software y como se ha optimizado los procesos a la hora de
realizar una auditoria forense y podrían ayudar en los siguientes casos:
 Prosecución criminal: con el fin de recabar evidencia incriminatoria.
 Litigación civil: casos que conlleven fraude, discriminación, acoso o divorcio.
 Investigación de Seguros: cualquier tipo de evidencia encontrada que ayude a
disminuir los costos de reclamos por accidentes y compensaciones.
 Temas corporativos: acoso sexual, robo, mal uso o apropiación de información,
alteraciones de estados financieros, corrupción.
 Mantenimiento de la ley: La informática forense puede ser usada en la búsqueda
inicial de órdenes judiciales.

- Definiciones: avance
*Evidencia digital: “…cualquier información, que sujeta a una intervención humana u
otra semejante, ha sido extraída de un medio informático” Kata Y. (2013).

-Corrupción:
De acuerdo con Ochoa (2017), y bañándonos en el (española, 2017) corrupción significa
“acción y efecto de corromper”, refiriéndose en las organizaciones públicas como una “práctica
consistente en la utilización de funciones y medios de aquellas en provecho, económico o de otra
índole.

- Fraude:
Fraude, una manera muy antigua de conseguir beneficios mediante la utilización de la
inteligencia, viveza y creatividad del ser humano, podemos afirmar que es un engaño hacia un
tercero, abuso de confianza, dolo, simulación, etc. El Fraude financiero es un fenómeno
económico, social y organizacional que se refieren a la alteración, modificación o manipulación
 15

de información contable o financiera de una empresa con el propósito de reflejar una situación
económica equivocada o engañosa. (Pérez & Díaz, 2015).

6. OBEJTIVOS

- 6.1.1 Objetivo general.

 Diseñar un manual que permita al profesional utilizar óptimamente el software en su
ejercicio de auditoría.

- 6.1.2 Objetivos específicos.

 Identificar la importancia de la trazabilidad de los movimientos contables mediante el
uso de las herramientas del software.
 Determinar el impacto que tiene la evolución del sistema en la auditoria forense.
 Explicar las ventajas del uso del software dentro de un proceso de auditoria.
 16

7. ARBOL DE OBJETIVOS

TRONCO RAICES RAMAS

*Realizar recopilación histórica del Identificar la importancia que tiene

uso del software como el uso del software a la hora de
* Diseñar un manual que herramienta en la Auditoria realizar una Auditoría.
Forense. Explicar como se puede optimizar
permita al profesional utilizar el uso del sistema en la Auditoria
*Determinar el Impacto que tiene
óptimamente el software en su el análisis del sistema en el Forense.
desarrollo de la Auditoria.
ejercicio de auditoría.
 17

8. METODOLOGIA

Tipo de Investigación: Es exploratoria y de proceso, con un enfoque cualitativo, donde se

evidencie en un manual como podría optimizarse el software para detectar fraudes antes de por
terceros el auditor se dé cuenta de que hubo manipulación de documentos. Además, se
pretenderá utilizar de manera adecuada el software donde en él, se pueden evidenciar las
falencias que pueda tener la empresa en caso de fraude o corrupción, es decir; a pesar que se
tenga unas políticas de control establecidas dentro de la organización se a través del software
financiero o contable se podrían evidenciar a fraudes que no se detectarían en primer instante.

Por consiguiente, los estudios exploratorios se realizan cuando el objetivo es examinar un

tema o problema de investigación poco estudiado, del cual se tienen muchas dudas o no se ha
abordado antes. Los estudios exploratorios sirven para familiarizarnos con fenómenos
relativamente desconocidos, obtener información sobre la posibilidad de llevar a cabo una
investigación más completa respecto de un contexto particular, investigar nuevos problemas,
identificar conceptos o variables promisorias, establecer prioridades para investigaciones futuras,
o sugerir afirmaciones y postulados (Hernández R, 2006).

Por otro lado, Sánchez y Barco (2016), en su artículo realizan una revisión minuciosa
para determinar el nivel de la auditoria forense como utiliza herramientas que ayuda a la
detección de fraudes y corrupción. También, Rodríguez y Galvis (2007), en su artículo exponen
algunas de las iniciativas generadas por el sector financiero, en donde relacionan los
instrumentos sistemáticos como software de gestión que son netamente de carácter
administrativo y que ayudan con la prevención y control del lavado de activos. Otro aporte es el
de Castells (2016), en su tesis resalta de manera categórica la labor que desempeña el auditor en
la detección del lavado de activos y financiación del terrorismo, realizando un estudio
exploratorio en los sistemas de información. Además, Antonacci (s: f.), en su trabajo realiza un
breve análisis de la importancia de la Auditoría Forense en la prevención e investigación del
fraude financiero para minimizar la distorsión de la información contable que se presentan a
terceros.
 18

8.1.1 Fuentes de Información.

La investigación se hará consultando fuentes bibliográficas en internet (tesis, artículos, textos)

que detallen sobre la evolución de uso del software que servirán como base para conocer y
profundizar en los fraudes y corrupción dentro de la organización, así mismo buscaremos
información orientada en la Auditoria Forense con académicos de la Facultad de Ciencias
Económicas para profundizar en la investigación y así plantear una propuesta investigativa de
manera integral en donde se pueda demostrar la importancia y uso de la evolución del software
en la auditoria forense.

8.1.2 Instrumentos de investigación.

- Para la elaboración de este trabajo se escogieron las siguientes técnicas:

 Observación: a partir de la información que se ha conseguido se hace observación de

los casos de corrupción que ha habido en nuestro país y que no ha habido un control
más estricto a la hora de revisar estados financieros en un sistema contable.
 Estudio de contenido: una vez clasificada la información se realiza revisión de los
documentos bibliográficos con el fin de abordar más conocimiento sobre el tema a
investigar y así contextualizar el problema de investigación.
 Fichaje documental: por medio de las fichas de lecturas se lleva registro de los
documentos que aportan conceptos, ideas y conocimiento sirviendo como ayuda para
la elaboración de la investigación
 Cuadro en Excel: por medio de un cuadro en Excel se realizan los resúmenes
analitos.
 Cuestionarios: Por metido de cuestionarios se recopilará información acerca de la
importancia del uso del software a la hora de realizar una auditoría.
19
 20

9. CRONOGRAMA
 21

BIBLIOGRAFIA

- Álvaro Fonseca Vivas (2009). Auditoría Forense aplicada a la tecnología.

Recuperado de:
file:///C:/Users/SamitAux1/Downloads/Auditoria_forense_aplicada_a_la_tecnologia.pdf

- CANO, Miguel y LUGO, Danilo AUDITORIA FORENSE en la

Investigación Criminal del lavado de dinero y activos. Bogotá D.C. 2006. En:
http://www.mincomercio.gov.co/eContent/NewsDetail.asp?ID=4590.

- CERNA APAZA, Luis Alfonso. Norma internacional de auditoría fraude y

error Universidad Nacional de tumbes Facultad de ciencias económicas. En:
http://www.monografias.com/trabajos11/fraer/fraer.shtml.

- ENCICLOPEDIA, Wikipedia, Definiciones de: Fraude - Auditoria – Error

En: http://www.wikipedia.org/wiki/Fraude.

- Microsoft Corporation, Enciclopedia Encarta 2007, Definiciones de: dolo,

delito, fraude

- Kata Yoshi (2013). Auditoría Forense Informática Recuperado

de: https://prezi.com/sb1iqve-gece/auditoria-forense-informatica/

- Villacis Ruiz, Viviana Marcela (2006).         Auditoria Forense.

Recuperado de: https://es.scribd.com/doc/80973125/TESIS-Auditoria-Forense
 22

- (Carsi J. 1999). Oasis como marco conceptual para la evolución del software.
Recuperado de: http://www.dsic.upv.es/docs/bib-dig/tesis/etd-10272003-
001023/tesis.pdf

- Gutiérrez E, y Silva S. (2018). El Papel De La Auditoría Forense En El Caso De

Corrupción Administrativa: Agro Ingreso Seguro. Recuperado de:
http://vitela.javerianacali.edu.co/bitstream/handle/11522/11267/Papel_auditoria_foren
se.pdf?sequence=1&isAllowed=y