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    Casuística de Prorrata Del Crédito Fiscal

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    Este documento presenta un caso práctico sobre el cálculo de la prorrata del Impuesto General a las Ventas (IGV) para una empresa agropecuaria. Describe las compras y ventas realizadas por la empresa en un mes, detallando montos gravados y no gravados. Luego proporciona la información de ventas de los últimos doce meses para calcular el coeficiente de prorrata del IGV. Finalmente indica cómo registrar la información en la declaración jurada del IGV.

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    Casuística de Prorrata Del Crédito Fiscal

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    Este documento presenta un caso práctico sobre el cálculo de la prorrata del Impuesto General a las Ventas (IGV) para una empresa agropecuaria. Describe las compras y ventas realizadas por la empresa en un mes, detallando montos gravados y no gravados. Luego proporciona la información de ventas de los últimos doce meses para calcular el coeficiente de prorrata del IGV. Finalmente indica cómo registrar la información en la declaración jurada del IGV.

    Título original

    Casuística de prorrata del crédito fiscal(1)

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    Este documento presenta un caso práctico sobre el cálculo de la prorrata del Impuesto General a las Ventas (IGV) para una empresa agropecuaria. Describe las compras y ventas realizadas por la empresa en un mes, detallando montos gravados y no gravados. Luego proporciona la información de ventas de los últimos doce meses para calcular el coeficiente de prorrata del IGV. Finalmente indica cómo registrar la información en la declaración jurada del IGV.

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    TRIBUTACIÓN 1

    “ELEMENTOS CUANTITATIVOS DEL IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS”


    DOCENTE: GILMER CHUQUIRUNA CHÁVEZ
    CICLO: 5TO

    CAMPUS CAJAMARCA
    LOGRO DE APRENDIZAJE

    Al finalizar la sesión, el estudiante, comprende la aplicación práctica


    de la prorrata del crédito fiscal relacionados con los elementos
    cuantitativos del IGV, sobre la base de la interpretación correcta de la
    legislación vigente del Impuesto General a las Ventas, de acuerdo al
    sentido y al alcance de la norma.

    DOCENTE: GILMER CHUQUIRUNA CHÁVEZ


    CICLO: 5TO
    ROL: DOCENTE FACILITADOR
    CASUÍSTICA DE PRORRATA DEL IGV
    La agro veterinaria La Solución SRL, tiene como actividad la
    comercialización de productos veterinarios y agrícolas, en el mes de
    junio 2020 realizó las siguientes operaciones:

    Compras
    1. Al proveedor Bayer SA se compra medicina veterinaria por S/
    50,000.00 + IGV.
    2. Al proveedor Hortus SA se compra semilla agrícola por S/
    30,000.00.
    3. Al proveedor Universidad Nacional Agraria la Molina (UNALM) se
    compra pajillas (semen bovino) por S/ 10,000.00.
    4. Al proveedor Molinorte SAC se compra alimentos paletizados para
    animales S/ 50,000.00 + IGV.
    5. Al proveedor Molinos & Cia SAC se compra fertilizantes fosfatados
    por S/ 40,000.00.
    6. Al proveedor TRC SAC por flete S/ 10,0000.00 + IGV.
    7. A la empresa Securitas SAC por vigilancia S/ 5,000.00 + IGV.
    8. A la empresa Clean Service SRL por limpieza S/ 5,000.00 + IGV
    CASUÍSTICA DE PRORRATA DEL IGV
    CASUÍSTICA DE PRORRATA DEL IGV
    Ventas
    1. Ventas gravadas
    - Medicina veterinaria S/ 70,000 + IGV
    - Alimentos paletizados para animales S/ 80,000.00 + IGV

    2. Ventas no gravadas
    - Semilla agrícola S/ 60,000.00
    - Pajillas (semen bovino) S/ 18,000.00
    - Fertilizantes fosfatados S/ 80,000.00
    CASUÍSTICA DE PRORRATA DEL IGV
    La agro veterinaria La Solución SRL, en el mes de octubre de 2019 ha
    realizado ventas gravadas y ventas no gravadas, según el siguiente
    detalle de los últimos doce meses incluido junio:
    Periodo Ventas gravadas Exportaciones Ventas no gravadas
    07/2019 115,000 - 80,000.00
    08/2019 263,580 - 150,000.00
    09/2019 98,600 - 50,000.00
    10/2019 90,546 - 100,000.00
    11/2019 108,453 - 92,000.00
    12/2019 115,025 - 50,000.00
    01/2020 125,800 - 85,000.00
    02/2020 75,850 - 42,890.00
    03/2020 168,450 - 140,000.00
    04/2020 125,800 - 80,000.00
    05/2020 85,685 - 95,000.00
    06/2020 150,000 - 158,000
    Total 1´522,789 - 1´122,890
    CASUÍSTICA DE PRORRATA DEL IGV
    En el Registro de Compras del mes se ha anotado la siguiente
    información:
    a) Calculo del coeficiente para la prorrata del IGV:
    CASUÍSTICA DE PRORRATA DEL IGV
    En el PDT 621 se consignará de la siguiente manera:
    1. Se deberá informar si se ha realizado ventas no gravadas con el IGV

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