Control Interno 2019 Iesec.

Unit- 1 sistemas de control interno
1.- definición de control interno
El Control Interno se define como el conjunto de normas, principios, fundamentos,

procesos, procedimientos, acciones, mecanismos, técnicas e instrumentos
de Control que, ordenados, relacionados entre si y unidos a las personas que conforman
una institución publica, se constituye en un medio para lograr una función.
2.- objetivos del control interno.
Reconocer el Control Interno en nuestro ámbito de trabajo. “El C.I. Es un proceso

efectuado por la Dirección y el resto del personal de una entidad,diseñado con el objeto
de proporcionar un grado de seguridad razonable en cuanto al logro de los objetivos, que
son : Eficacia y eficiencia de las operaciones.
3.- características del control interno .
 Un control interno efectivo depende de una buena organización. ...

 La primera característica de un sistema de control interno es el plan de
organización.
 En primer lugar, un plan de control interno debe tener procedimientos bien
determinados que integren las actividades de todos los sectores de la organización.
4.- relación del control interno con el proceso adminitivo.
A lo largo de nuestras vidas nos vemos envueltos en una serie de organizaciones, ya

sean formales o informales, que tienen como propósito alcanzar una meta en común, a
través de diversos planes establecidos y a través de los recursos que se posean. Es en
ese momento cuando nace el sentido de la administración, es decir, aquel proceso que
llevan a cabo los miembros de una organización para lograr captar sus objetivos.
La administración en sentido formal, es aquella que se realiza en una empresa. Posee

cuatros funciones específicas que son: la planificación, la organización, la dirección y el
control; estas en conjuntos se conocen como proceso administrativo y se puede definir
como las diversas funciones que se deben realizar para que se logren los objetivos con la
óptima utilización de los recursos.
Una empresa requiere de muchas estrategias para implementar una buena

administración, ya que sin él es imposible dirigirla de manera adecuada, todos los
procesos son llevados a la práctica de forma directa con los pasos principales las cuales
ayudan en gran manera a diferenciar una actividad de otra, no sin antes hacer hincapié
que cada una de las fases para el proceso administrativo tienen su importancia para hacer
rendir la empresa del giro que sea.
Anteriormente se ha hablado de que el Proceso Administrativo cuenta con 4 pasos
básicos las cuales son:
 Planeación
 Organización
 Dirección
 Control
De las cuales tomaremos uno de estos puntos como principales para enfocarnos en este
documento.
El control
Cuando se habla de control muchas veces se refiere a la función administrativa por medio
de la cual se evalúa el rendimiento, en el que incluye todas las actividades que se
emprenden para garantizar que las operaciones reales coincidan con las operaciones
planificadas y puede ser considerada como una de las más importantes para una óptima
labor gerencial.
Analizando las diferentes definiciones empleadas por administradores como Stoner,

Fayol, Robbins, entre otros; estudiando su importancia, su clasificación y las áreas de
desempeño.
Para Robbins (1996) el control puede definirse como “el proceso de regular actividades
que aseguren que se están cumpliendo como fueron planificadas y corrigiendo cualquier
desviación significativa”
Sin embargo Stoner (1996) lo define de la siguiente manera: “El control administrativo es
el proceso que permite garantizar que las actividades reales se ajusten a las actividades
proyectadas”
Mientras que para Fayol, citado por Melinkoff (1990), el control “Consiste en verificar si
todo se realiza conforme al programa adoptado, a las órdenes impartidas y a los principios
administrativos…Tiene la finalidad de señalar las faltas y los errores a fin de que se
puedan reparar y evitar su repetición”.
El control se enfoca en evaluar y corregir el desempeño de las actividades de los

subordinados para asegurar que los objetivos y planes de la organización se están
llevando a cabo.
Además siendo la última de las funciones del proceso administrativo, esta cierra el ciclo
del sistema al proveer retroalimentación respecto a desviaciones significativas contra el
desempeño planeado. La retroalimentación de información pertinente a partir de la función
de control puede afectar el proceso de planeación.
Esto implica las siguientes características:
 Captar resultados
 Comparar con lo planeado
 Detectar y analizar desviaciones
 Informar
 Se mide y evalúa el cumplimiento de objetivos y la consecución de las metas.
 Se analizan las consecuencias de las acciones y de los hechos del contexto para
detectar las causas de las desviaciones.
 Establecer estándares y métodos para medir el rendimiento.
 Medir el rendimiento.
 Determinar si el rendimiento se corresponde con los estándares trazados y en
caso necesario.
 Tomar medidas correctivas.
Las técnicas de control, son las herramientas de las que se auxilia el administrador
para llevar a cabo el proceso de control
El proceso de control
Tal y como se enunció, muchas de las técnicas de planeación son, a su vez, de control y,
en esencia, los controles no son más que sistemas de información; el cuadro sinóptico
muestra las técnicas de control más usuales.
Conclusión
En conclusión podemos definir el control como la función que permite la supervisión y

comparación de los resultados obtenidos contra los resultados esperados originalmente,
asegurando además que la acción dirigida se esté llevando a cabo de acuerdo con los
planes de la organización y dentro de los límites de la estructura de la propia empresa,
siendo control uno de los pasos más importantes para que una empresa pueda seguir
operando de manera correcta y eficiente.
De aquí puede deducirse la gran importancia que tiene el control, pues es solo a través de
esta función que lograremos precisar si lo realizado se ajusta a lo planeado y en caso de
existir desviaciones, identificar los responsables y corregir dichos errores
Es un paso importante en todo proceso administrativo ya que además de encargarse de

rendir cuentas nos permite percatarnos de los errores que se han cometido para poder
generar posibles soluciones o tomar precauciones en futuros proyectos.
Referencias
 Lic. Enrique López Berzunza. (21 de 07 de 2013). www.sites.upiicsa.ipn.mx.

Obtenido de: http://www.sites.upiicsa.ipn.mx/
 Pymes, G. (10 de 03 de 2010). www.jcvalda.wordpress.com.
GOBIERNO CORPOTATIVO.
El concepto de gobierno corporativo se refiere al conjunto de principios y normas que

regulan el diseño, integración y funcionamiento de los órganos de gobierno de la
empresa, como son los tres poderes dentro de una sociedad: los Accionistas, Directorio y
Alta Administración.
RESPONSABILIDADES Y PROCESO DEL GOBIERNO CORPORATIVO.
transparencia: Asegurar la revelación exacta y puntual de cualquier tema, incluyendo:

situación financiera, desempeño y propiedad.
Responsabilidad corporativa: Reconocer los derechos de todas las partes legítimamente
interesadas.
Fracasos corporativos .
Cuando reflexionamos sobre los fracasos corporativos de la última década, caemos en la

cuenta de que hay importantes coincidencias y que, en efecto, se pueden implementar
acciones a tiempo para evitarlas. Algunas de las causas que han originado fracasos
corporativos son las siguientes:
1.- Implantación u operación de procesos ineficientes duplicados y costosos. Es común

observar con frecuencia que las empresas –por su crecimiento natural-, absorben
procesos ineficientes y duplican actividades y funciones, algunas de las cuales no
generan valor agregado. Si nos cuestionamos, ¿qué puede hacer el Consejo al respecto?,
nos damos cuenta de que es muy importante que éste promueva el análisis de aquellos
procesos críticos y que, aprovechando su experiencia empresarial, se planteen mejores
prácticas o alternativas. Qué mejor manera de aprovechar el consejo de los hombres de
negocio que obtener de ellos esta retroalimentación directa sobre aquellas circunstancias
que puedan permitirle a la compañía un mayor éxito.
2.- Inconsistencia entre las estrategias de negocio y la operación. En ciertas ocasiones,

existe la tendencia a realizar actividades que no coinciden con el modelo de negocio
original, ya sea por comodidad, por islas de poder o sencillamente, por inercia.
Es responsabilidad del Consejo mantener una adecuada definición de la estrategia del
negocio, y no sólo ello, sino la necesidad que se tiene de garantizar que esta estrategia
sea debidamente interpretada y puesta en marcha. Por ello, lo anterior implica asegurarse
de que el modelo de negocio realmente responda a la estrategia. Esto es fácil decirlo. No
obstante, interpretar una estrategia, incluso de entender su definición, implica emitir
políticas de dirección que contengan directrices y reglas claras para el administrador del
negocio.
Como resultado de ello, se determina que si el Consejo no define la estrategia, política o
directriz, no puede esperarse que el administrador cumpla oportunamente con su
responsabilidad.
3.- Procesos de crédito, cuentas por cobrar o tesorería insegura y sin control
suficiente. En una cantidad muy importante de casos se observa la carencia o
insuficiencia de Sistemas de Control Interno en actividades de alta sensibilidad. Las
funciones de tesorería, crédito y cuentas por cobrar implican manejo de dinero y tienen un
impacto directo en el capital del negocio. Por ello, el consejero debe asegurarse de que se
implante un verdadero Sistema de Control Interno (SCI); nos referimos con ello a la
política de dirección, a los sistemas de facultades, medidas de Control Interno en el
proceso, a los mecanismos y guías claras de supervisión, los sistemas de alertas,
sistemas de bloqueos automáticos, el sistema de información y seguimiento, a los
indicadores de control, el análisis de variaciones, al control presupuestal, a la segregación
de funciones, y a la normatividad clara de operación entre otros importantes elementos
del Sistema de Control.
4.- Alteración contable. Desafortunadamente, se observa con frecuencia que todas estas

presiones de la administración derivan en reconocimiento prematuro de ingresos,
inexistente o inadecuado diferimiento de gastos, incorrecto uso del concepto de
materialidad contable, ocultamiento de pérdidas, incremento o disminución no soportado
de márgenes de utilidad, acumulación excesiva de reservas, así como falta de
reconocimiento de las mismas.
Con relación a ello, el Consejo de Administración tiene la responsabilidad de entender y
cuestionar los principios, reglas y criterios contables utilizados, entendiendo las distintas
alternativas de contabilización que existen y los efectos que cada uno de ellos representa.
Paulatinamente, el Consejo de Administración debe analizar los estados financieros,
comprendiendo claramente cuáles son los principales cambios que estos presentan,
cuáles fueron las transacciones relevantes del negocio y cuál es el impacto en los
resultados.
Este asunto evidentemente no es trivial. Un consejero que no analiza las transacciones o
movimientos relevantes y/o no los entiende, que no cuestiona, en realidad, los avala,
convirtiéndose en corresponsable de potenciales alteraciones contables, por lo que es
indiscutible que se vuelve un transgresor de la ley al no cumplir cabalmente con su
responsabilidad.
Con ello, el consejero tiene diferentes alternativas. Una de ellas es obtener opiniones de
especialistas que le permitan mayor nivel de información, y le aseguren una posición
independiente, diligente y profesional.
5.- Inmovilización importante de activos, inventarios y cuentas por cobrar. Con frecuencia

se observa la inadecuada planeación de los activos o recursos que se requieren para
operar el negocio. Esta planeación incorrecta en realidad, afecta a todos los rincones de
la organización. Para ejemplificar, se tiene el caso de los inventarios, en donde la falta de
coordinación entre ventas, compra de insumos, o producción, lleva a una importante
cantidad de efectos negativos que fácilmente pueden derivar en fracasos empresariales.
Éste es el caso de inmovilizaciones excesivas por compra de materiales, de producción
de artículos o productos que no requieren los clientes, o falta de satisfacción de los
requerimientos del cliente con la consecuente pérdida de mercado.
Definitivamente, la planeación es un elemento en donde el Consejo debe asegurar énfasis
y precisión e incluso, considerarlo un elemento básico sin el cual no es factible ejercer una
actividad profesional como consejero. No es posible medir aquellos compromisos que no
se han definido, ni es posible exigir el cumplimiento de aquello que no ha sido
previamente acordado.

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1.- definición de control interno

El Control Interno se define como el conjunto de normas, principios, fundamentos,

2.- objetivos del control interno.

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3.- características del control interno .

 Un control interno efectivo depende de una buena organización. ...

4.- relación del control interno con el proceso adminitivo.

A lo largo de nuestras vidas nos vemos envueltos en una serie de organizaciones, ya

La administración en sentido formal, es aquella que se realiza en una empresa. Posee

Una empresa requiere de muchas estrategias para implementar una buena

Analizando las diferentes definiciones empleadas por administradores como Stoner,

El control se enfoca en evaluar y corregir el desempeño de las actividades de los

Esto implica las siguientes características:

En conclusión podemos definir el control como la función que permite la supervisión y

Es un paso importante en todo proceso administrativo ya que además de encargarse de

 Lic. Enrique López Berzunza. (21 de 07 de 2013). www.sites.upiicsa.ipn.mx.

El concepto de gobierno corporativo se refiere al conjunto de principios y normas que

RESPONSABILIDADES Y PROCESO DEL GOBIERNO CORPORATIVO.

transparencia: Asegurar la revelación exacta y puntual de cualquier tema, incluyendo:

Cuando reflexionamos sobre los fracasos corporativos de la última década, caemos en la

1.- Implantación u operación de procesos ineficientes duplicados y costosos. Es común

2.- Inconsistencia entre las estrategias de negocio y la operación. En ciertas ocasiones,

4.- Alteración contable. Desafortunadamente, se observa con frecuencia que todas estas

5.- Inmovilización importante de activos, inventarios y cuentas por cobrar. Con frecuencia

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