Práctica Pre Profesional - Christian Torres Agreda

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
SEDE CENTRAL
INFORME DE PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL
TÍTULO
ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL,

TRIBUTARIO Y CONTABLE DE LA EMPRESA
MALARLY S.A.C
CURSO: Práctica Pre-Profesional
COORDINADOR DE PRÁCTICA: Dr. CPCC. Yuri Gonzales Rentería
ALUMNO: Torres Agreda Christian
CICLO: X “A”
CHIMBOTE-PERÚ
2016
CONSTANCIA DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL
PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL Página 2

FORMATO DE SUPERVISIÓN

HOJA RESUMEN
En el siguiente párrafo detallaré un resumen de las actividades que realicé en el Estudio “Contable &
Tributario MBG”:
 Reconocimiento de libros y registros contables.
 Llenado de libros y registros contables.
 Reconocimiento y llenado del PDT 621.
 Declaraciones virtuales
 Llenado de planillas
 Declaración y Liquidación de impuestos.
 Trámites administrativos (SUNAT)

AGRADECIMIENTO
Los resultados de este informe final de PRÁCTICA PRE -

PROFESIONAL están dedicados a todas aquellas personas que de
alguna u otra forma me ayudaron a la culminación de este trabajo.
Mis agradecimientos están dirigidos hacia el estudio contable del
Profesor Mg. Marcos Baila Gemin, quien me dio la oportunidad de
practicaren su estudio contable y brindarme información necesaria e
importante de la empresa “MALARLY S.A.C”, la cual me ayudó para
así poder realizar y terminar este informe.
A mis profesores que me inculcaron durante toda mi

etapa universitaria, brindándome de conocimientos, que
hoy en día aplico en la realización de mi PRÁCTICA
PRE-PROFESIONAL. También agradezco a la ULADECH
que día a día prepara a jóvenes para un futuro competitivo
en el mercado laboral.

DEDICATORIA
A Dios por el día de vida que me da todos los días,

y por ser quien guía mis pasos que doy, por llenarme
de sabiduría en mis estudios y en mi trabajo, por no
abandonarme nunca y por su amor infinito que tiene
hacia mí.
A mis padres, en especialmente a mi madre por estar

siempre conmigo, por haberme inculcado con buenos
valores, por darme los ánimos de seguir y salir adelante
y no abandonarme nunca.

ÍNDICE
CARÁTULA…………………………………………………………………1
CONSTANCIA DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL………………….2
FORMATO DE SUPERVISIÓN……………………………………………3
HOJA RESUMEN…………………………………………………………....4
AGRADECIMIENTO……………………………………………………….5
DEDICATORIA……………………………………………………………...6
PRESENTACIÓN……………………………………………………………8
INTRODUCCIÓN……………………………………………………………9
CAPÍTULO I: DATOS GENERALES……………………………………..10
CAPÍTULO II: ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO……………13
CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO……………………………….19
CAPÍTULO IV: ASPECTO LABORAL…………………………………...33
CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE-TEORÍA…………………….....40
CAPÍTULO VI: ASPECTO CONTABLE- PRÁCTICO………………….56
CAPÍTULO VII: ANEXOS…………………………………………………..98
Referencias Bibliográficas……………………………………………………106

PRESENTACIÓN
El siguiente informe de investigación del curso de PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL contiene

información teórica y práctica, teniendo como objetivo plasmar todo lo adquirido en la etapa
universitaria para el estudio y análisis de la empresa MALARLY S.A.C.
Este trabajo permite dar a conocer el aspecto laboral, tributario y contable de la empresa MALARLY
S.A.C., la cual tiene como actividad económica la extracción y distribución de agua dulce subterránea,
permitiendo así con datos de dicha empresa poder realizar los registros y libros contables.
El haber realizado mis prácticas pre-profesionales, de llevar la contabilidad de la empresa

“MALARLY S.A.C”, en el estudio contable, me sirvió de ayuda y experiencia de ganar práctica y
aplicar la teoría de lo aprendido en la universidad y que ello me sirve para cuando labore en una
empresa.
Espero que este trabajo sirva como modelo para una investigación similar o lo tomen como referencia
para posteriores estudios de otros jóvenes estudiantes de la ULADECH.

INTRODUCCIÓN
El presente informe final de PRÁCTICA PRE PROFESIONAL fue elaborado de la empresa

MALARLY SAC, empresa de quien el profesor Mg. Marcos Baila Gemin lleva su contabilidad. Dicha
empresa tiene como actividad económica la extracción y distribución de agua dulce subterránea la cual
abastece principalmente a la pesquera “AUSTRAL S.A.C”.
La información de este trabajo fue recolectada gracias a la información proporcionada por dicho
estudio contable del profesor Mg. Marcos Baila Gemin.
El objetivo de este informe es explicar los resultados obtenidos así como también el análisis de la parte
contable, administrativa, tributaria y financiera de la empresa MALARLY S.A.C.
Este informe se encuentra dividido en los siguientes capítulos:
CAPÍTULO I: DATOS GENERALES. Se hace referencia a los datos generales del informe como
son: Datos del alumno y los datos de la empresa en estudio: Razón social, domicilio fiscal, número de
RUC, etc.
CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA. Se hace referencia a los

aspectos legales y administrativos de la empresa en estudio; detallando la organización de la misma y
las funciones que se realizan.
CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO. Se detalla las obligaciones tributarias de la empresa

para con el estado.
CAPÍTULO IV: ASPECTO LABORAL. Se hace referencia a todos los aspectos laborales que rigen
en comportamiento de la empresa hacia sus colaboradores.
CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE. Se hace referencia a los métodos y sistemas contables

aplicados en los registros de los libros contables de la empresa en estudio.
CAPÍTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRÁCTICA EFECTIVA. Se describe un caso

de aplicación práctica del proceso de contabilización de las actividades de la empresa en estudio,
teniendo como resultados los estados financieros, análisis vertical, horizontal, métricas (ratios e
indicadores financieros) con su respectiva interpretación.
CAPÍTULO VII: ANEXOS: Se presentan los registros contables esenciales para lograr el objetivo
del informe.

CAPÍTULO I
DATOS GENERALES

1. DATOS GENERALES
DATOS DEL ALUMNO:
 APELLIDOS Y NOMBRES :Torres Agreda Christian Jesús

 DNI :46912489
 CÓDIGO :0103102054
 CORREO ELECTRÓNICO :[email protected]
 CENTRO DE ESTUDIOS: :Universidad Católica Los Ángeles de Chimbote
 FACULTAD :Ciencias Contables, Financieras y Administrativas
 ESCUELA : :Contabilidad
 SEMESTRE :2016-2
 CICLO :X-A
 ASESOR :Dr. CPCC Yuri Gonzales Renteria
2. DATOS DE LA EMPRESA
INFORMACIÓN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE:
 RAZÓN SOCIAL :MALARLY S.A.C

 R.U.C :20600334621
 RÉGIMEN TRIBUTARIO :Régimen General
 TIPO DE CONTRIBUYENTE :SOCIEDAD ANÓNIMA CERRADA
 FECHA DE INICIO DE ACTIVIDADES: :01/05/2015
 ESTADO DEL CONTRIBUYENTE: :Activo
 CONDICIÓN DEL DOMICILIO FISCAL: :Habido
3. DATOS DEL CONTRIBUYENTE
 SISTEMA EMISIÓN COMPROBANTES DE PAGO :Manual

 SISTEMA DE CONTABILIDAD :Manual

4. DOMICILIO FISCAL
 DEPARTAMENTO : Ancash
 PROVINCIA : Santa
 DISTRITO : Coishco
 TIPO Y NOMBRE ZONA : Panamericana Norte 385
5. REPRESENTANTE LEGAL
 APELLIDOS Y NOMBRES : Fernández Quiñones de Oliva Genara Lidia
 CARGO : Gerente General
 DNI : 32935386
 DIRECCIÓN : Panamericana Norte 385

CAPÍTULO II
ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO

2. INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA
2.1 ASPECTO LEGAL DE LA EMPRESA
 BREVE RESEÑA HISTÓRICA:
La empresa MALARLY S.A.C dedicada a la extracción y distribución de agua dulce subterránea,

principalmente abastece a la pesquera AUSTRAL SAC.
El esposo de la dueña fue quien inicio este negocio como persona natural, cuyo nombre de la empresa
eran las iniciales de sus 3 hijos, quien al morir le dejo esta empresa a su esposa la Sra. Fernández
Quiñones de Oliva Genera. La esposa siguió con el negocio pero ya como persona jurídica trabajando,
con 3 nuevos socios que son sus hijos Oliva Fernández Alci, Oliva Fernández Arturo y Oliva
Fernández Maira, con el objetivo que así pudieran tener un negocio familiar y puedan salir adelante.
La empresa fue creada el 20 de abril del 2015, contando con un capital inicial de S/10,000.00 (DIEZ
MIL Y 00/100 SOLES). Los hijos aportaron con bienes muebles como vehículos de agua de cisterna.
El 31 de diciembre de este año comprarán 2 camiones de cisterna uno de S/10,000.00 y otra de
S/20,000.00 aproximadamente, lo cual ya están en trámite. El aporte de los socios Fernández Quiñones
de Oliva Genera, Oliva Fernández Alci, Oliva Fernández Arturo y Oliva Fernández Maira fueron en
porcentajes del 40%, 20%, 20% y 20% respectivamente.
El domicilio fiscal de la empresa MALARLY S.A.C se ubica en el distrito de Coishco, en la provincia
del Santa, departamento de Ancash, Panamericana Norte 385. Inició sus actividades el 01 de mayo del
2015.
2.2 CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA:
El 20 de abril del 2015 en la ciudad de Coishco, provincia del Santa la Sra. Fernández Quiñones de
Oliva Genera junto con sus hijos Fernández Alci, Oliva Fernández Arturo y Oliva Fernández Maira
constituyeron la empresa MALARLY S.A.C ante un notario público, con una minuta debidamente
firmada por cada una de partes antes mencionadas.
2.3 UBICACIÓN DE LA EMPRESA:
La empresa MALARLY S.A.C. se ubica actualmente en la Panamericana Norte 385,distrito de

Coishco, en la provincia del Santa, departamento de Ancash.

2.4 ACTIVIDAD ECONÓMICA DE LA EMPRESA:
La empresa se dedica a:
 La extracción y distribución de agua dulce subterránea.
2.5 OBJETIVOS DE LA EMPRESA:
Su objetivo principal es lograr ser una empresa competitiva y reconocida a nivel nacional extrayendo y
distribuyendo agua dulce subterránea a sus clientes, muchos de estas empresas industriales, obteniendo
así ganancias y de esta manera poder seguir creciendo.
2.6 CAPITAL SOCIAL:
El capital social de la empresa MALARLY S.A.C es de S/10,000.00 (DIEZ MIL Y 00/100 NUEVOS
SOLES). Los hijos aportaron con bienes muebles como vehículos de agua de cisterna valorizados en
S/5450.00. El 31 de diciembre de este año se comprarán 2 camiones de cisterna uno de S/10,000.00 y
otra de S/20,000.00 aproximadamente, lo cual ya están en trámite. El aporte de los socios fueron de la
siguiente forma: la Sra Fernández Quiñones de Oliva Genera aportó S/40,000.00, Oliva Fernández Alci
aportó S/20,000.00, Oliva Fernández Arturo aportó S/20,000.00 y Oliva Fernández Maira aportó
S/20,000.00.
A) LA ADMINISTRACIÓN :
La Sra Fernández Quiñones de Oliva Genera Lidia es quien administra la empresa

MALARLY S.A.C y quien se encarga de todo lo referido a ella, a la vez delega funciones a
sus trabajadores que laboran en dicha empresa, alcanzando todas sus objetivos y metas
trazadas.
B) IMPORTANCIA :
La administración en la empresa MALARLY S.A.C es importante ya que permite que los

socios y la dueña de la empresa puedan tomar buenas decisiones que conlleven al desarrollo de
esta, alcanzando todos sus objetivos propuestos para el bienestar de la empresa.

C) ORGANIZACIÓN DE LA EMPRESA:
La empresa MALARLY S.A.C. como toda empresa está debidamente organizada. Cada
trabajador de dicha empresa saben sus labores que deben de cumplir en dicha empresa. Los
trabajadores cuentan con un manual de organizaciones y funciones (MOF), en el cual detalla
cuáles son sus tareas que le toca a cada trabajador a desarrollar dentro de la empresa.
2.7 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Es un sistema utilizado para definir una jerarquía dentro de una organización u empresa
identificando cada puesto, su función y dónde se reporta dentro de la empresa. Esta estructura se
desarrolla para establecer cómo opera una organización y ayudar a lograr las metas para permitir
un crecimiento futuro. La empresa MALARLY S.A.C tiene su estructura organizacional y es la
siguiente:
Gerente General:
El gerente general es el responsable legal de la empresa y en ese sentido deberá velar por el
cumplimiento de todos los requisitos legales que afecten los negocios y operaciones de ésta.
La duración del cargo es indefinida pudiendo ser removido en cualquier momento por el
Directorio o por la JGA. En este caso el gerente general es la Sra Fernández Quiñones de
Oliva Genera Lidia y tiene las siguientes funciones:
 Realizar los actos de administración y gestión ordinaria de la sociedad
 Organizar el régimen interno de la sociedad, usar el sello de la misma, expedir la
correspondencia y cuidar que la contabilidad esté al día
 Representar a la sociedad y apersonarse en su nombre y representación ante las autoridades
judiciales, administrativas, laborales, municipales, políticas y policiales, en cualquier lugar
de la República o en el extranjero.
 Asistir, con voz pero sin voto, a las sesiones del Directorio, salvo que éste acuerde sesionar
de manera reservada
 Asistir, con voz pero sin voto a las sesiones de la JGA, salvo que ésta decida lo contrario.
 Expedir constancias y certificaciones respecto del contenido de las actas de JGA o de
sesiones de Directorio, de libros contables y registros de la sociedad.

 Delegar total o parcialmente las facultades que se le conceden en el estatuto de la sociedad.
 Abrir, cerrar y administrar cuentas bancarias, sean corrientes, de ahorro, crédito o cualquier
otra naturaleza, con o sin garantía. Girar cheques sobre los saldos acreedores, deudores o en
sobregiros autorizados en las cuentas bancarias que la empresa tenga abiertas en
instituciones bancarias de la República del Perú o de otro país.
Junta General de Accionistas:
La Junta General de Accionistas es el órgano en el que los accionistas participan y que,

debidamente constituida, tiene competencia para deliberar y adoptar acuerdos por mayoría en
aquellas materias que la Ley y los Estatutos Sociales reservan a su decisión y someten a su
aprobación.
Las juntas de accionistas siempre las convoca el presidente del consejo de administración o
administrador de la entidad, al menos una vez al año para presentar y (en su caso) aprobar las
cuentas y balances de la entidad. Lo hará siguiendo el procedimiento establecido en los estatutos
de la entidad (ya sea por correo, telegrama, mail, etc.). Cualquier accionista que tenga más del 1%
del capital puede solicitar una junta extraordinaria.
La junta general de accionistas tiene las siguientes funciones:
 Realizar y verificar la lista de accionistas presentes y representados así como de cualquier otro
presente por invitación de los administradores de la entidad, identificando en virtud de qué
asisten (consejeros, técnicos, asesores, etc.).
 Designar presidente y secretario de la junta de accionistas.
 Designar al presidente, consejero delegado y demás miembros del consejo y fijar sus
retribuciones.
 Conocer y aprobar el balance general, que irá acompañado del estado de resultados y de los
informes de gestión que sean presentados por el director general, el consejero delegado y los
auditores externos en caso de existir.
 Determinar la forma de reparto de los beneficios sociales, tomando a consideración la
propuesta realizada por el consejo de administración.
 Determinar la amortización de acciones, siempre y cuando se cuente con utilidades liquidas
disponibles para el pago de dividendos.

 Toma de decisiones en cuanto a prórroga del contrato social, de la disolución anticipada, del
aumento o disminución de capital suscrito o autorizado y de cualquier reforma de los estatutos
sociales.
 Velar por la presentación y (en su caso) aprobación de los balances y cuentas anuales y
cualesquiera otros documentos presentados por los administradores.
 Velar por la transparencia y cumplimiento de los derechos de información de todo accionista,
comprobando y ratificando en el acta que se puso a disposición de todos los accionistas al
menos 15 días antes de la celebración de la junta.
Socios:
Es el individuo que forma parte de una empresa, en este sentido es muy importante reconocer que
todo socio de una empresa cuenta con una serie de derechos y, por supuesto, de obligaciones en
base a la legislación y también en función de la forma societaria que se haya elegido.
Los socios de la empresa MALARLY S.A.C son los hijos de la Sra Fernández Quiñones de Oliva
Genara, dueña de dicha empresa y son: Oliva Fernández Alci, Oliva Fernández Arturo y Oliva
Fernández Maira.
2.8 ORGANIGRAMA ORGANIZACIONAL DE LA EMPRESA:
GERENTE GENERAL
SOCIOS
CONTADOR
DEPARTAMENTO DE VENTAS Y DIST. DEPARTAMENTO DE COMPRAS
TRABAJADORES

CAPÍTULO III
ASPECTO TRIBUTARIO

IMPUESTO A LA RENTA
Según SUNAT: El impuesto a la renta es un tributo de periodicidad anual y su base para el cálculo son
los resultados obtenidos al cierre de cada ejercicio gravable, sin embargo, los contribuyentes que se
encuentran en el régimen general del impuesto a la renta, están en la obligación de efectuar el pagos a
cuenta de dicho impuesto, que tiene por objeto amortizar mes a mes el pago de regularización anual y
evitar que al cierre del ejercicio el contribuyente acumule, un monto de impuesto a pagar que no pueda
asumir por falta de liquidez.
Las rentas de fuente peruana afectas al impuesto están divididas en cinco categorías, además existe un
tratamiento especial para las rentas percibidas de fuente extranjera.
Primera categoría: las rentas reales (en efectivo o en especie) del arrendamiento o sub-arrendamiento,
el valor de las mejoras, provenientes de los predios rústicos y urbanos o de bienes muebles.
Segunda categoría: intereses por colocación de capitales, regalías, patentes, rentas vitalicias, derechos
de llave y otros.
Tercera categoría: en general, las derivadas de actividades comerciales, industriales, servicios o
negocios.
Cuarta categoría, las obtenidas por el ejercicio individual de cualquier profesión, ciencia arte u oficio.
Quinta categoría: las obtenidas por el trabajo personal prestado en relación de dependencia.
Según el artículo 1°del TUO, el impuesto a la renta grava:
a) Las rentas que provengan del capital, del trabajo y de la aplicación conjunta de ambos factores,
entendiéndose como tales aquellas que provengan de una fuente durable y susceptible de generar
ingresos periódicos.
b) Las ganancias de capital.
c) Otros ingresos que provengan de terceros, establecidos por esta Ley.
d) Las rentas imputadas, incluyendo las de goce o disfrute, establecidas por esta Ley.
La empresa MALARLY S.A.C. paga Renta de 4° Categoría por los servicios profesionales de
contabilidad al estudio contable del profesor CPC Marcos Baila Gemin y a la vez dicha empresa paga
Renta de 5° Categoría por sus trabajadores que tiene en planilla.

Ejemplo:
La empresa MALARLY S.A.C ha obtenido S/10,000 por la venta de servicios en el mes de
julio.
VENTA MENSUAL 10,000

COEFICIENTE 1.5%
PAGO A CUENTA=VTA MENSUAL X 150
COEF.
 Régimen General :
Están comprendidos aquellas personas que realicen actividades empresariales o de negocios, entre
ellas: personas naturales, personas jurídicas, sucesiones indivisas, sociedades conyugales que opten
tributar como tal y las asociaciones de hecho de profesionales y similares.
Tributos afectos:
Por la actividad económica que realiza la empresa MALARLY S.A.C: IGV: 18% de las ventas
mensuales con derecho a deducir crédito fiscal.
La empresa MALARLY S.A.C está dentro del Régimen General y está afecta al impuesto a la Renta
de Tercera categoría. Lleva libros contables como el registro de compras, ventas y libro diario
simplificado.
La declaración se determina al finalizar el año y el pago del Impuesto a la Renta se efectúa dentro de
los tres primeros meses del año siguiente, teniendo en cuenta el Cronograma de Vencimientos que
aprueba la SUNAT para cada ejercicio, utilizando el Programa de Declaración Telemática (PDT) que
aprueba la SUNAT mediante Resolución de Superintendencia. Los pagos a cuenta mensuales también
pueden realizarse utilizando el “PDT”, además cabe señalar que este régimen comprende el
cumplimiento de dos impuestos: el impuesto a la Renta y el Impuesto General a las Ventas.
La empresa en estudio MALARLY S.A.C realiza pagos a cuenta mensuales del Impuesto a la Renta y
declara el IGV utilizando el PDT 621.
“Base Legal: Artículo 28 de la LIR”.
Cabe señalar que los pagos a cuenta mensuales serán deducibles de la regularización anual y podrán
realizarse utilizando cualquiera de los dos sistemas existentes:
a) SISTEMA A – DE COEFICIENTES:

Mediante este sistema el importe del pago a cuenta se calcula aplicando un coeficiente al total de
ingresos de cada mes, en caso haya tenido impuesto calculado el año anterior.
Para determinar el coeficiente se debe dividir:
Impuesto calculado del ejercicio anterior

Ingresos netos del ejercicio anterior
El coeficiente resultante se redondea considerando 4 decimales.
Respecto de los períodos de enero y febrero la división se realiza de la siguiente manera:
Impuesto calculado del ejercicio precedente al anterior

Ingresos netos del ejercicio precedente al anterior
El coeficiente resultante se redondea considerando 4 decimales.
De no existir impuesto calculado el ejercicio anterior, ni del precedente al anterior, a fin de determinar
el pago a cuenta mensual se deberá aplicar el 1.5% a los ingresos netos obtenidos en el mes.
Base Legal. Art. 85° de la LIR.
Ejemplo:
Las ventas de la empresa “MALARLY S.A.C.” han sido de S/. 100,000 en el mes de febrero
del 2015. Durante el año 2013 sus ingresos gravados fueron de S/. 1’600,000 y su impuesto a
la renta calculado de S/. 40,000.00.
Determinar el pago a cuenta de IR del mes de febrero del 2015.
a) Cálculo del Pago a Cuenta en función al coeficiente:
COEFICIENTE ( Impuesto calculado 2013/ 40,000/1’600,000= 0.025

ingresos netos 2013)
POR 0.9333
PORVENTAS DEL MES S/100,000
=PAGO A CUENTA S/2333
b) SISTEMA B – DE PORCENTAJE:

Los contribuyentes que deben realizar sus pagos a cuenta utilizando el porcentaje de 1.5% son los que
no tuvieran impuesto calculado en el ejercicio anterior o en el ejercicio precedente al anterior, como
por ejemplo los siguientes: los que inicien operaciones en el ejercicio; los que no tuvieron renta
imponible en el ejercicio anterior; los que estuvieron en el Nuevo Régimen Único Simplificado el año
anterior; los que estuvieron en el Régimen Especial el año anterior; y las empresas que se constituyen
por escisión o reorganización simple. El importe del pago a cuenta se calcula aplicando el 1.5% sobre
sus Ingresos Netos mensuales.
La empresa MALARLY S.A.C. utiliza este sistema para sus pagos a cuenta.
Ejemplo:
Tomando como referencia el ejercicio anterior:
b) Cálculo del Pago a Cuenta en al 1.5%:
Ventas del mes x 1.5% = Pago a cta
100,000 x 1.5% = S/1500

Comparamos cuotas y elegimos la cuota mayor del pago a cuenta:
Con coeficiente= S/ 2333
Aplicando 1.5% = S/1500
Entonces elegimos S/. 2,333.
 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV):
Según el TUO de la ley del IGV, el Impuesto General a las Ventas grava las siguientes operaciones:
a) La venta en el país de bienes muebles;
b) La prestación o utilización de servicios en el país;

c) Los contratos de construcción;
d) La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.
Asimismo, la posterior venta del inmueble que realicen las empresas vinculadas con el
constructor, cuando el inmueble haya sido adquirido directamente de éste o de empresas
vinculadas económicamente con el mismo.
También se considera como primera venta la que se efectúe con posterioridad a la

reorganización o traspaso de empresas.
e) La importación de bienes.
En general, en este impuesto quien soporta la carga económica no es el verdadero vendedor de bienes o
prestador de los servicios, sino el comprador, usuario o consumidor final.
Se encuentran sujetos a este impuesto como contribuyentes, las personas naturales y jurídicas, entre
otros que:
 Venden en el Perú bienes afectos, en cualquier etapa del ciclo de producción y distribución;
 Prestan en el Perú servicios afectos;
 Utilizan en el país servicios prestados por no domiciliados;
 Ejecutan contratos de construcción afectos;
 Efectúan ventas afectas de bienes inmuebles;
 Importan bienes afectos. Si se importan intangibles se considera sujeto del impuesto al
adquirente.
El Impuesto a pagar se determina mensualmente deduciendo del Impuesto Bruto de cada período el
crédito fiscal correspondiente; salvo los casos de la utilización de servicios en el país prestados por
sujetos no domiciliados y de la importación de bienes, en los cuales el Impuesto a pagar es el Impuesto
Bruto.
El Impuesto Bruto correspondiente a cada operación gravada es el monto resultante de aplicar la tasa
del Impuesto sobre la base imponible, es decir el monto afecto de la operación.
Base Imponible:
La base imponible está constituida por:

 El valor de venta, en el caso de venta de los bienes.
 El total de la retribución, en la prestación o utilización de servicios.
 El valor de construcción, en los contratos de construcción.
 El ingreso percibido en la venta de inmuebles, con exclusión del valor del terreno.
 En las importaciones, el valor en aduana, determinado con arreglo a la legislación pertinente,
más los derechos e impuestos que afectan la importación, con excepción del IGV.
Tasa del impuesto:
18% (16 % + 2% de Impuesto de Promoción Municipal)
Tasa aplicable desde el 01.03.2011.
 Mensualmente la empresa MALARLY S.A.C. realiza la liquidación de éste impuesto, la misma

que es presentada ante la Superintendencia Nacional de Aduanas y Administración Tributaria –
SUNAT mediante Declaración Jurada, y el pago respectivo en una entidad financiera. El
contador de dicha empresa para la determinación de la obligación tributaria, es decir, del
impuesto a pagar al fisco, lo obtiene del resultado obtenido por la deducción del débito fiscal
(impuesto cobrado por las operaciones de venta) el crédito fiscal (impuesto pagado por las
adquisiciones efectuadas). Cabe resaltar que las mencionadas operaciones de ventas y
adquisiciones se encuentran debidamente sustentadas por comprobantes de pago, además de estar
reconocidas como costo o gasto por la Ley del Impuesto a la Renta y demás formalidades
contenidas en la Ley del IGV.
Ejemplo:
La empresa MODENA S.A.C. dedicada a la comercialización de equipos de cómputo, vende un

equipo por:
VALOR DE VENTA S/2500.00

IGV 450.00
PRECIO DE VENTA S/2950.00
 CONTRIBUCIÓN A INSTITUCIONES PRIVADAS:
La empresa MALARLY S.A.C. realiza aportaciones a ESSALUD y AFP.

Sus trabajadores, es decir, sus hijos se encuentran en AFP PRO-FUTURO, en el cual dicho
porcentaje de aporte es del 11.69%.
a) Seguro Social de Salud (EsSalud):

Es un organismo público descentralizado, con personería jurídica de derecho público interno,
adscrito al Sector Trabajo y Promoción Social.
Tiene por finalidad dar cobertura a los asegurados y sus derechohabientes, a través del
otorgamiento de prestaciones de prevención, promoción, recuperación, rehabilitación,
prestaciones económicas, y prestaciones sociales que corresponden al régimen contributivo de
la Seguridad Social en Salud, así como otros seguros de riesgos humanos.
Nota: Es de cargo obligatorio del empleador que debe declararlo y pagarlo en su totalidad
mensualmente al ESSALUD sin efectuar retención alguna al trabajador. El pago se realiza
mediante el Formulario Virtual 1676 (Con Clave SOL), o mediante Pago Fácil o Formulario
1076 (en bancos autorizados). Se calcula aplicando la tasa del 9% sobre la Remuneración
Mínima Vital vigente el último día calendario del mes al que corresponde la remuneración.
Principios de la seguridad social:
Solidaridad
Cada cual debe aportar al sistema según su capacidad y recibir según su necesidad.
Universalidad
Todas las personas deben participar de los beneficios de la seguridad social, sin distinción ni
limitación alguna.
Igualdad
La seguridad social ampara igualitariamente a todas las personas. Se prohíbe toda forma de
discriminación.
Unidad
Todas las prestaciones deben ser suministradas por una sola entidad o por un sistema de
entidades entrelazadas orgánicamente y vinculadas a un sistema único de financiamiento.
Integralidad
El sistema cubre en forma plena y oportuna las contingencias a las que están expuestas las
personas.
Autonomía

La seguridad social tiene autonomía administrativa, técnica y financiera (sus fondos no
provienen del presupuesto público, sino de las contribuciones de sus aportantes).
EJEMPLO:
Un trabajador al momento que ingresa a trabajar a una empresa formal, tiene derecho al Seguro de
ESSALUD, que es el9%, cuyo uso puede hacerlo pasado el 3er mes de haber ingresado, es decir el
trabajador puede atenderse después de haber laborado por 3 meses, al igual que su cónyuge o hijos
en el caso que los tuviese.
b) Sistema Nacional de Pensiones:
El SNP es un sistema de reparto, el cual tiene como característica principal el otorgamiento de

prestaciones fijas sobre contribuciones no definidas en valor suficiente para que la aportación
colectiva de los trabajadores financie el total de las pensiones. En la actualidad, este sistema es
administrado por la Oficina de Normalización Previsional (ONP).
Las características del SNP (Régimen General) son las siguientes:
 Fue creado por el Decreto Ley N° 19990 y rige desde el 1º de mayo de 1973.
 El SNP es administrado por la Oficina de Normalización Previsional (ONP).
 Los aportes de los trabajadores van a un fondo común, de carácter solidario e intangible.
 El asegurado debe aportar un mínimo de 20 años para tener acceso a la pensión de jubilación.
 La edad mínima para jubilarse y solicitar una pensión es de 65 años.
 Los asegurados también pueden acceder a una pensión de jubilación adelantada: a partir de los
50 años para las mujeres y de los 55 años para los hombres. Para ello los solicitantes deberán
tener un mínimo de 25 y 30 años de aportaciones respectivamente.
 El sistema otorga pensiones por invalidez, viudez, orfandad y ascendencia, y capital de
defunción.
 Existe un monto máximo de pensión de jubilación, que es de S/. 857.36, y un monto mínimo
de pensión de S/. 415.
 El porcentaje de aporte es del 13%.

Ejemplo:
SUELDO S/1200.00
ONP 13% (156)
TOTAL A PAGAR S/1044.00
c) Sistema Privado de Pensiones- SPP:
Este sistema previsional es operado por las Administradoras de Fondos de Pensiones (AFP). En el
Sistema Privado de Pensiones-SPP, los trabajadores pueden acceder a una pensión de jubilación a
partir de los 65 años de edad, sin la exigencia de periodos mínimos de aportes. Sin embargo, debe
considerarse que el monto del beneficio de jubilación a recibirse, será calculado sobre la base de
los aportes realizados y la rentabilidad generada en la cuenta individual de capitalización (CIC) de
cada afiliado a este sistema. El SPP, ofrece también a sus asegurados la opción de pensionarse de
manera adelantada a través de la ‘Jubilación Anticipada Ordinaria’.
Principales prestaciones del SPP:


 Pensión de jubilación
 Pensión de invalidez
 Pensión de sobrevivencia
 Gastos de sepelio
Sus trabajadores de la dueña de la empresa MALARLY S.A.C., es decir, sus hijos se encuentran en
AFP PRO-FUTURO, en el cual dicho porcentaje de aporte es del 11.69%.
Ejemplo:

SUELDO 1500
(-) PORCENTAJE 11.69% 175.35
=MONTO A PAGAR S/. 1,324.65
 PROGRAMA DE DECLARACIÓN TELEMÁTICA (PDT):
La empresa MALARLY S.A.C registra y declara a través:
PDT 601; Es el documento llevado a través de medios electrónicos (PDT Planilla Electrónica –
Formulario Virtual N.° 0601), presentado mensualmente a través del medio informático
desarrollado por la SUNAT, en el que se encuentra registrada la información de los trabajadores,
pensionistas, prestadores de servicios, prestador de servicios y personal de tercero.
PDT 621: El primer rubro del PDT IGV – Renta Mensual, Formulario Virtual N° 621 está dirigido
a identificar y a determinar la forma cómo tributa el contribuyente. Para ello se deben registrar los
datos de identificación del declarante, asimismo se deberá marcar el régimen al que pertenece, y
qué actividad realiza (General, especial, Amazonía, Zona de Frontera y/o Selva) a efectos de que el
sistema le habilite las casillas correspondientes y se facilite el llenado de su declaración.

 SISTEMA DE DETRACCIONES:
El sistema de detracciones, comúnmente conocido como SPOT, es un mecanismo administrativo

que coadyuva con la recaudación de determinados tributos y consiste básicamente en la detracción
(descuento) que efectúa el comprador o usuario de un bien o servicio afecto al sistema, de un
porcentaje del importe a pagar por estas operaciones, para luego depositarlo en el Banco de la
Nación, en una cuenta corriente a nombre del vendedor o prestador del servicio, el cual, por su
parte, utilizará los fondos depositados en su cuenta del Banco de la Nación para efectuar el pago de
tributos, multas y pagos a cuenta incluidos sus respectivos intereses y la actualización que se
efectúe de dichas deudas tributarias de conformidad con el artículo 33° del Código Tributario, que
sean administradas y/o recaudadas por la SUNAT.
El sistema de detracciones se aplica a las siguientes operaciones:
 La venta interna de bienes y prestación de servicios

 Servicio de transporte de bienes por vía terrestre
 Servicio de transporte público de pasajeros realizado por vía terrestre
 Operaciones sujetas al IVAP (Impuesto a la Venta de Arroz Pilado)
Nota: Es importante mencionar que las detracciones pueden servir para el pago de sus impuestos
Objetivos:
La finalidad es la de generar fondos para el pago de deudas tributarias, tales como tributos,
multas, aportaciones a Essalud y SNP, e intereses así como costas y gastos, según Art. 115 del
Código Tributario. Estos ingresos se dirigen al Tesoro Público, y son recaudados a través de la
cuenta de detracciones. Los montos depositados en las cuentas que no se agoten cumplido
el plazo señalado por la norma, serán considerados de libre disponibilidad para el titular.

Apertura de cuenta de Detracciones:
En caso el proveedor o prestador del servicio carezca de cuenta de detracción, el adquirente o usuario
del servicio sujeto al Sistema, comunicará dicha situación a la SUNAT a efectos que se efectúe una
apertura de oficio por el Banco de la Nación.
Requisitos para la apertura
Si es Persona Natural:
 Carta firmada por el titular solicitando la apertura de la cuenta corriente.
 Copia simple del documento de identidad vigente (DNI, Carné de Extranjería, Pasaporte).
 Copia simple del RUC actualizado.
 Registro de firma de la persona autorizada para el manejo de la cuenta corriente.
Si es Persona Jurídica:
 Declaración Jurada para apertura de cuenta corriente de detracciones.

 Copia simple del documento de identidad vigente (DNI, Carné de Extranjería, Pasaporte)

 Copia simple del RUC actualizado.
 Registro de firma de la(s) persona(s) autorizada(s) para el manejo de la cuenta corriente.
Nota:
 En caso que el(os) representante(s) no se apersone(n) para abrir la cuenta corriente de

detracciones, podrá(n) autorizar a un tercero mediante Carta Poder Simple, remitiendo
las Tarjetas de apertura y registro de firmas debidamente firmadas. La tercera persona
deberá traer consigo su Documento de Identidad vigente.
 Las tarjetas para la apertura de cuenta y registro de firmas pueden ser solicitadas en
cualquier Agencia del Banco de la Nación.
Ejemplo:
VALOR DE VENTA 50,000

IGV (18%) 9000
PRECIO DE VENTA 59,000
DETRACCIÓN (9%) 5310
SALDO A PAGAR 53,690
El comprador o usuario deberá depositar los S/ 5,310 en la cuenta que el proveedor debe abrir en el
Banco de la Nación o a través de SUNAT Virtual. Posteriormente, entregará al proveedor el Saldo a
Pagar (S/ 53,690), conjuntamente con la Constancia de Depósito.
El comprador o usuario, declarará y pagará su IGV utilizando la factura y la Constancia de Depósito

como sustento de su crédito fiscal (S/.9,000).
El proveedor emitirá la factura, declarará su IGV (S/ 9,000) y pagará girando un cheque contra su
cuenta del Banco de la Nación hasta el importe que tenga disponible en dicha cuenta.

CAPÍTULO IV
ASPECTO LABORAL

4. ASPECTO LABORAL
Remuneración:
La Remuneración Mínima Vital es el monto mínimo mensual que debe percibir un trabajador de la
actividad privada por una jornada de ocho horas. El requisito para percibirlo es laborar por lo
menos 4 horas diarias o 24 horas semanales, así se desprende del Artículo 3º de la Resolución
Ministerial Nº 091-92-TR. El mismo que también establece que de trabajar menos de 4 horas
diarias el sueldo será proporcional a la Remuneración Mínima.
Actualmente la RMV es de S/850.00.
Beneficios Sociales:
Los beneficios sociales están identificados con el otorgamiento de un determinado derecho a favor
de trabajadores, distinto a la remuneración que se le abona como contraprestación del servicio; con
o sin pago de una determinada cantidad, que a su vez puede tener o no carácter remunerativo, que
satisface los fines previstos por la respectiva ley, el acuerdo de partes (pacto individual o
colectivo), la decisión unilateral del empleador o la costumbre para su otorgamiento.
La empresa MALARLY S.A.C. paga lo siguientes beneficios sociales:
a) Gratificación:
Son sumas de dinero que el empleador otorga a los trabajadores sujetos al régimen de la actividad
privada, de manera adicional a la remuneración, con ocasión de la celebración de determinadas
festividades de carácter cívico o religioso, como son las Fiestas Patrias y Navidad.
Los trabajadores deben percibir dos gratificaciones en el año, una con motivo de Fiestas Patrias y la
otra con ocasión de la Navidad. (Artículo 1 de la Ley 27735)
El período computable comprende los semestres enero-junio y julio-diciembre de cada año, para las
gratificaciones por Fiestas Patrias y por Navidad, respectivamente. (Artículo 3.3 del D.S. 005-2002-
TR)
El monto de cada una de las gratificaciones es equivalente a la remuneración.
La empresa MALARLY S.A.C paga a sus trabajadores el 30 de junio y 30 de noviembre las
gratificaciones, según se trate de la remuneración de Fiestas Patrias o Navidad, respectivamente.

Ejemplo:
FECHA DE INGRESO 01.01.2016

TIEMPO COMPUTABLE 6 meses
BÁSICO S/3000.00
BONIFICACIÓN POR RIESGO DE CAJA S/200.00
ASIGNACIÓN FAMILIAR S/85.00
SOLUCIÓN:
Cálculo de la remuneración computable
a) Remuneración computable
BÁSICO S/3000.00
BONIFICACIÓN POR RIESGO DE CAJA S/200.00
A.F. S/85.00
TOTAL S/3285.00
b) Monto de la gratificación
El monto a pagar por la gratificación de Fiestas Patrias se calcula por el Periodo Enero – Junio, siendo
el tiempo computable 6 meses.
.
Gratificación = S/. 3,285.00 / 6 X 6 = S/. 3,285.00
El monto total a pagar por gratificaciones por Fiestas Patrias por el Periodo Enero – Junio es S/.
3,285.00. Este beneficio debe ser abonado en la primera quincena de julio.
Adicionalmente, el empleador deberá otorgar el 9% del monto total (correspondiente al aporte de

EsSalud), por concepto de bonificación extraordinaria, conforme al artículo 3º de la Ley Nº 29351, Ley
que Reduce Costos Laborales a los Aguinaldos y Gratificaciones por Fiestas Patrias y Navidad, de
fecha 01.05.2009, y el Artículo Único del la Ley Nº 29714, que prorroga la vigencia de la Ley Nº
29351 hasta el 31.12.2014. La Ley Nº 29714 es de aplicación a partir del 20.06.2011.

b) Vacaciones:
Según el Artículo 11° del Decreto Supremo N°012-92-TR - Reglamento del Decreto
Legislativo N° 713, tendrán derecho a vacaciones los trabajadores que cumplan cuando menos
una jornada ordinaria mínima de 04 horas diarias; en consecuencia, los trabajadores a tiempo
parcial que tienen una jornada promedio diaria menor de 04 horas diarias están excluidos de
este beneficio.
Según el Artículo 14° del Decreto Legislativo N° 713, las vacaciones serán otorgadas al
trabajador en el periodo anual siguiente a aquel en que alcanzó el derecho al goce. La
oportunidad del descanso vacacional será fijada de común acuerdo entre el empleador y el
trabajador, teniendo en cuenta las necesidades de funcionamiento de la empresa y los intereses
propios del trabajador. A falta de acuerdo decidirá el empleador en uso de su facultad directriz.
La remuneración vacacional es equivalente a la que el trabajador hubiera percibido
habitualmente en caso de continuar laborando. Se considera remuneración, para este efecto, la
computable para la Compensación por Tiempo de Servicios.
La empresa MALARLY S.A.C. realiza el pago de las remuneraciones vacacionales antes del
inicio del descanso de sus trabajadores.
Ejemplo:
a) Datos: En el presente caso calcularemos la remuneración vacacional de un

trabajador que ha laborado un año en el centro de trabajo y ha obtenido el
derecho a vacaciones.
Fecha de ingreso 01.06.2015
Periodo del descanso vacacional 30 días
(Del 01-08-2016 al 31-08-2016)
Fecha de pago de la remuneración mensual 31.07.2016
b) Remuneración mensual computable (la que hubiera percibido en el mes de agosto

del 2015):
Básico S/1500.00
+ Asignación Familiar S/75.00
+Alimentación principal S/455.00
TOTAL S/2040.00
c) La remuneración vacacional en este caso será igual a una remuneración mensual.

Por tanto la remuneración vacacional será de S/2040.00

Ejemplo: “VACACIONES TRUNCAS”
a) Datos:
Fecha de ingreso 01-05-2015

Fecha de cese 12-08-2015
Vacaciones truncas por liquidar 3 meses y 12 días
b) Remuneración computable al momento del cese:
Básico S/1242.50
+ Asignación Familiar S/75.00
+Alimentación principal S/350.00
TOTAL S/1667.50
c) Cálculo de vacaciones truncas:
Por los 3 meses:
Remuneración mensual S/1667.50

÷ N° de meses del año 12
Remuneración vacacional por mes= S/138.96
(x) N° de meses por liquidar 3
TOTAL = S/416.88
Por los 12 días:

Remuneración mensual S/1667.50
÷ N° de meses del año 12
Remuneración vacacional por mes= S/138.96
÷ N° de días del mes 30
Remuneración vacacional por día= S/4.63
(x) N° de días por liquidar 12
TOTAL = S/55.58
Luego:
- Vacaciones truncas por los 3 meses: S/416.88

- Vacaciones truncas por los 12 días: S/55.58
- TOTAL: S/472.46

 Compensación por tiempo de servicios (CTS):
Es un beneficio social de previsión de las posibles contingencias que origine el cese en el
trabajo y de promoción del trabajador y de su familia. (Artículo 1º del D.S. Nº 001-97-TR)
Se encuentran comprendidos dentro del beneficio de la CTS los trabajadores sujetos al régimen
laboral de la actividad privada, que cumplan, cuando menos en promedio, una jornada mínima
de 4 horas diarias. (Artículo 4º del D.S. Nº 001-97-TR)
El derecho a la CTS nace desde que se alcanza el primer mes de iniciado el vínculo laboral,
cumplido este requisito toda fracción laborada dentro del mes se computa por treintavos.
(Artículo 2º del D.S. Nº 001-97-TR)
El beneficio de la CTS se computa semestralmente al 30 de abril y al 31 de octubre de cada año;
en las indicadas fechas se establece cuantos meses y días se acumulan, con descuento de los
días de inasistencia no computables. (Artículo 21º del D.S. Nº 001-97-TR)
Son computables los días de trabajo efectivo. En consecuencia, los días de inasistencia
injustificada, así como los días no computables se deducirán del tiempo de servicios a razón de
un treintavo por cada uno de estos días. (Artículo 8º del D.S. Nº 001-97-TR)
La remuneración computable, que sirve como remuneración de referencia para el cálculo de la
CTS, es la remuneración básica y todas las cantidades que regularmente perciba el trabajador,
en dinero o en especie, como contraprestación de su labor, cualquiera que sea la denominación
que se le dé, siempre que sea de su libre disposición. (Artículo 9º del D.S. Nº 001-97-TR)
Ejemplo:
Un trabajador de la empresa MALARLY S.A.C percibe S/1000.00de sueldo básico, además de
la asignación familiar, laborando el semestre completo de mayo a octubre. ¿Cuánto es la suma
que le corresponde depositar en el mes de noviembre?
SUELDO BÁSICO S/1000.00

ASIGNACIÓN FAMILIAR S/85.00
TOTAL = S/1085.00
+ PROMEDIO DE GRATIFICACIÓN JULIO 180.83
1/6(1085/6)
REMUNERACIÓN COMPUTABLE= S/1265.83
÷ N° DE MESES DEL AÑO 12
x N° DE MESES A DEPOSITAR 6
= TOTAL A DEPOSITAR S/632.92

 Asignación Familiar:
Según LEY N° 25129 los trabajadores de la actividad privada cuyas remuneraciones no se regulan
por negociación colectiva, percibirán el equivalente al 10% del ingreso mínimo legal por todo
concepto de Asignación Familiar.
Tienen derecho a percibir esta asignación los trabajadores que tengan a su cargo uno o más hijos
menores de 18 años. En el caso de que el hijo al cumplir la mayoría de edad se encuentre
efectuando estudios superiores o universitarios, este beneficio se extenderá hasta que termine dichos
estudios, hasta un máximo de 6 años, es decir hasta los 24 años, posteriores al cumplimiento de
dicha mayoría de edad.
Actualmente la empresa MALARLY S.A.C. paga el monto de S/85.00 a sus trabajadores que
tienen hijos por concepto de asignación familiar.
Ejm: La empresa MALARLY S.A.C. paga a sus trabajadores el 10% de la Remuneración mínima vital
por concepto de Asignación familiar.
R.M.V. S/850.00
ASIGNACIÓN FAMILIAR 10%*850.00
A.F. S/85.00

CAPÍTULO V
ASPECTO CONTABLE
TEORÍA

 LIBROS Y REGISTROS CONTABLES:
Si bien es cierto, las empresas tienen la necesidad de llevar determinados libros y registros contables a
efectos de contar con información confiable que les permita tomar decisiones rápidas y adecuadas en
beneficio de ellas mismas, las normas tributarias han regulado una serie de libros y registros, cuya
obligación de llevar o no, dependerá del régimen tributario en el que se encuentra el contribuyente.
De acuerdo al artículo 65º de la ley del impuesto a la renta los perceptores de rentas de tercera
categoría (entiéndase sujetos acogidos al Régimen General) cuyos ingresos brutos anuales no superen
las 150 UIT deberán llevar como mínimo un Registro de Ventas, un Registro de Compras y un Libro
Diario de Formato Simplificado de acuerdo con las normas sobre la materia. Y precisa que los demás
perceptores de rentas de tercera categoría están obligados a llevar contabilidad completa.
La empresa MALARLY S.A.C. lleva Registro de Ventas, Registro de Compras y Libro Diario
Simplificado.
 Libros Obligatorios:
La obligatoriedad para el llevado de los libros contables de las entidades y empresas tienen como
referencia los ingresos obtenidos en el ejercicio gravable anterior y la UIT vigente en el ejercicio en
curso. Asimismo, los perceptores de rentas de tercera categoría que inicien actividades generadoras de
estas rentas en el transcurso del ejercicio, considerarán los ingresos que estimen obtener en el ejercicio.
La cantidad de libros obligados a llevar, se determina en base al régimen tributario a que se encuentra
la entidad o la empresa y en el caso de estar comprendido en el régimen general en base al volumen de
los ingresos anuales que esta tenga.
En el Régimen tributario denominado Nuevo RUS, no es obligatorio llevar libros ni registros

contables.
En el Régimen Especial de Renta-RER y el Régimen General de Renta, la obligación se resume como

sigue:

Régimen Tributario Libros que se llevan
Régimen Especial de Registro de Compras y Registro de Ventas
Renta-RER
Régimen General de Volumen de Ingresos Libros obligados a llevar
Renta brutos anuales
Hasta 150 UIT -Registro de Compras
-Registro de Ventas
-Libro Diario Simplificado
Más de 150 UIT hasta 500 Diario;Mayor; Registro de Compras
UIT y Registro de Ventas,
Más de 500 UIT hasta Libro de Inventario y Balances;
1,700 UIT Diario;Mayor; Registro de Compras
y Reg. De Ventas
Más de 1,700 UIT Contabilidad Completa
Importante:
Además de acuerdo con la Ley del Impuesto a la Renta, las empresas se encuentran adicionalmente
obligadas a llevar en caso les corresponda, los siguientes libros o registros:
Libros y Registros obligatorios de acuerdo a las normas de la Ley del

Impuesto a la Renta:
Libro de Retenciones incisos e) y f) del artículo 34° de la Ley del Impuesto a la

Renta.
Registro de Activos Fijos.
Registro de Costos.
Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas.
Registro de Inventario Permanente Valorizado.
 Libros y Registros Tributarios:
La SUNAT ha establecido desde el 1 de enero de 2007 las normas referidas a los libros y registros
contables y los vinculados a aspectos tributarios, obligados a llevar en el caso de entidades y empresas
que generan rentas empresariales o de tercera categoría.
En efecto mediante Resolución de Superintendencia N° 234-2006/SUNAT se regula esta obligación

para las empresas y también para personas naturales afectas a rentas por las que deben llevar un Libro
para el registro de sus ingresos por rentas de segunda o cuarta categoría según el caso.

La regulación de la SUNAT incluye:
El procedimiento para la autorización de los libros.
 La forma en la cual deberán ser llevados.
 Los plazos máximos de atraso.
 Cómo se comunica los casos de pérdida o destrucción de los mismos.
En nuestro país, actualmente se utilizan sistemas de llevado de libros y registros vinculados a

asuntos tributarios bajo el sistema manual de libros impresos, sistemas mecanizados en hojas
sueltas y sistemas de emisión electrónica este último que puede ser llevado desde los sistemas
del propio contribuyente utilizando el Programa de Libros Electrónicos-PLE o el Sistema de
Libros Electrónicos- SLE Portal desde los sistemas de la SUNAT, tal como se resume en el
siguiente gráfico:
En el sistema manual: los libros y registros se adquieren en una imprenta, su llevado es a manuscrito
y se legalizan antes de usarlos.
En el sistema computarizado; la información contable se ingresa apoyada en un software contable

apoyada en la estructura dispuesta por la SUNAT para cada libro y registro.
En el Programa de Libros Electrónicos-PLE, los libros se generan desde los sistemas del
contribuyente, y se validan con un aplicativo de la SUNAT que permite generar un resumen de toda la
información contable y obtener una constancia de recepción por parte de la SUNAT, respecto de cada
libro.
En el Sistema de Libros desde el Portal-SLE, los contribuyentes generan sus libros desde el portal de
la SUNAT y su afiliación y generación de los libros es voluntaria.

 Llevado de Libros - Forma Manual y Sistema Computarizado:
 Legalización de los Libros:
Los notarios o jueces, según corresponda, colocarán una constancia en la primera hoja de los
mismos y procederán a sellar todas las hojas del libro o registro, las mismas que deberán estar
debidamente foliadas por cada libro o registro, incluso cuando se lleven utilizando hojas sueltas o
continuas.
 Oportunidad de la Legalización:
Los libros y registros deben ser legalizados antes de su uso, incluso cuando sean llevados en hojas
sueltas o continuas.
Para la legalización del segundo y siguientes libros y registros, de una misma denominación, se
deberá tener en cuenta:
Tratándose de libros o registros llevados en forma manual, se acredita que se ha concluido con el
anterior, con la presentación del libro o registro anterior concluido o fotocopia legalizada por
notario del folio donde conste la legalización y del último folio del mencionado libro o registro.
1. Tratándose de libros o registros que se lleven utilizando hojas sueltas o continuas, se deberá
presentar el último folio legalizado por notario del libro o registro anterior.
2. Tratándose de libros y registros perdidos o destruidos por siniestro, asalto u otros, se deberá
presentar la comunicación que se ha establecido para ese efecto.
 Empaste de los Libros y Registros:
Los libros y registros vinculados a asuntos tributarios que se lleven utilizando hojas sueltas o
continuas deberán empastarse, de ser posible, hasta por un ejercicio gravable.
 Los empastes deberán incluir las hojas que hayan sido anuladas. A tal efecto, la anulación se
realizará tachándolas o inutilizándolas de manera visible.
 Las hojas sueltas o continuas correspondientes a un libro o registro de una misma

denominación, que no hubieran sido utilizadas, podrán emplearse para el registro de
operaciones del ejercicio inmediato siguiente.

 Conservación y comunicación de pérdida o destrucción de los libros:
Es obligatorio almacenar, archivar y conservar mientras el tributo no esté prescrito, lo siguiente:
Los libros y registros, llevados de manera manual, mecanizada o electrónica.
 Los documentos y antecedentes de las operaciones o situaciones que constituyan hechos

susceptibles de generar obligaciones tributarias o que estén relacionadas con ellas.
En ese sentido, los contribuyentes tienen la obligación de comunicar a la SUNAT, en un plazo

de 15 días hábiles, los casos en que ocurra la pérdida o destrucción por siniestro, asaltos y
otros, de los libros y registros.
En todos los casos, se deberá adjuntar copia certificada expedida por la autoridad policial de la
denuncia presentada por el contribuyente, respecto de la ocurrencia de los hechos, debiéndose
presentar la citada documentación en la Mesa de Partes de los Centros de Servicios y dependencias
de la SUNAT.
 Plazo para rehacer los libros contables:
El plazo es de sesenta (60) días calendarios a partir de la pérdida o destrucción. Por razones
debidamente justificadas se podrá solicitar a la SUNAT una prórroga.
Recuerde que la SUNAT podrá verificar que el deudor tributario efectivamente hubiera sufrido la
pérdida o destrucción señaladas, para poder acogerse al cómputo del plazo para rehacer los libros.
 Llevado de Libros – Formas Electrónicas:
Los Libros Electrónicos:
Hay dos formas o sistemas para llevar los Libros Electrónicos: desde el portal de la SUNAT,
llamado SLE Portal y el segundo llamado Sistema PLE o Programa de Libros Electrónicos que se
realiza desde los sistemas del contribuyente.
Es muy importante tomar conciencia, que hay libros electrónicos que ya son obligatorios para el
universo de empresas de mayores ingresos en sus ventas (Registro de compras y de Ventas) y
gradualmente seguirá aumentando la cantidad de usuarios obligados y sólo en casos de ingresos
pequeños, esta forma de llevado electrónica será voluntaria y la podrán alternar con las otras dos
formas: manual o computarizada.

A partir de enero de 2016, los usuarios de los sistemas de Libros electrónicos se sujetan al
siguiente cronograma de aplicación:
 Primer segmento: Los Principales Contribuyentes incorporados por la SUNAT al sistema

electrónico
Registro de Ventas y
Desde Enero de 2013
Registro de Compras
Libros Diario y Mayor Desde Junio de 2013
Libros Libros de Inventarios y

balances, Registro de Fecha de Desde Enero de 2016 (El llevado
Obligatorios costos y Registro de es anual)
activos fijos Inicio de
de forma
uso
Electrónica
Registro de
Consignaciones, Libro de
Inventario Permanente de Desde Enero de 2016 ( El llevado
Unidades Físicas y Libro es mensual)
de Inventario Permanente
valorizado
 Segundo segmento: Resto de contribuyentes ( Medianos y Pequeños Contribuyentes)
OBLIGADOS a llevar de forma electrónica el Registros de Compras y el Registro de Ventas,

según volumen de ingresos se sujetan al siguiente cronograma:

Registros
obligatorios de Volumen de ingresos Fecha de inicio de uso
forma electrónica
Ingresos mayores a
500 UIT (S/ 1 825,000
Desde enero de 2014
) entre los meses de
julio 2012 a junio 2013
Ingresos mayores a
150 UIT (S/570,000)
Registro de Compras entre los meses de Desde enero de 2015
y Registro de Ventas enero a diciembre de
2014
Ingresos mayores a 75
UIT (S/ 288,750) entre
Desde enero de 2016
los meses de enero a
diciembre de 2015
 Tercer segmento
Los contribuyentes, afiliados al Programa de Libros Electrónicos (PLE) o los que generen sus
libros (Generadores ) desde el portal de la SUNAT, podrán llevar de forma VOLUNTARIA, el
Registro de Ventas y Registro de Compras.
Atraso en Libros-Físicos y Electrónicos:
Los plazos máximos de atraso de los Libros y Registros vinculados a asuntos tributarios se encuentran
establecidos en el Anexo 2 de la Resolución de Superintendencia N° 234-2006-SUNAT y normas
modificatorias, conforme lo podrá ver en la siguiente imagen:

PLAZOS DE ATRASO DE LOS LIBROS Y REGISTROS VINCULADOS A ASUNTOS
TRIBUTARIOS
CÓ LIBRO O REGISTRO VINCULADO A ASUNTOS Máximo Acto o circunstancia que determina el inicio del
DIG TRIBUTARIOS atraso plazo para el máximo atraso permitido
O permitido
1 LIBRO CAJA Y BANCOS Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida
del efectivo o equivalente del efectivo.
2 LIBRO DE INGRESOS Y GASTOS Diez (10) días Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de
hábiles segunda categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente
a aquél en que se cobre, se obtenga el ingreso o se haya puesto
a disposición la renta.
Tratándose de deudores tributarios que obtengan rentas de
cuarta categoría: Desde el primer día hábil del mes siguiente a
aquél en que se emita el comprobante de pago.
3 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES Tratándose de deudores tributarios pertenecientes al Régimen General del
Impuesto a la Renta:
Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
(*) (**)
4 LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
DEL ARTICULO 34° DE LA LEY DEL hábiles realice el pago.
IMPUESTO A LA RENTA
5 LIBRO DIARIO Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las
operaciones.
5-A LIBRO DIARIO DE FORMATO Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las
SIMPLIFICADO operaciones.
6 LIBRO MAYOR Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las
operaciones.
7 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
8 REGISTRO DE COMPRAS Tratándose de deudores tributarios que lleven el Registro de Compras en forma
manual o utilizando hojas sueltas o continuas:
Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente al que corresponda
hábiles el registro de las operaciones según las normas sobre la
materia.
9 REGISTRO DE CONSIGNACIONES Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
10 REGISTRO DE COSTOS Tres (3) meses Desde el día hábil siguiente al cierre del ejercicio gravable.
11 REGISTRO DE HUÉSPEDES Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
hábiles emita el comprobante de pago respectivo.
12 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Un (1) mes Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las
EN UNIDADES FÍSICAS operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
13 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE Tres (3) meses Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las
VALORIZADO operaciones relacionadas con la entrada o salida de bienes.
14 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS Tratándose de deudores tributarios que lleven el Registro de Ventas e Ingresos en
forma manual o utilizando hojas sueltas o continuas:
Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
hábiles emita el comprobante de pago respectivo.
15 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS - Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
ARTÍCULO 23° RESOLUCIÓN DE hábiles emita el comprobante de pago respectivo.
SUPERINTENDENCIA N° 266-2004/SUNAT
16 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se
PERCEPCIONES hábiles emita el documento que sustenta las transacciones realizadas
con los clientes.
17 REGISTRO DEL RÉGIMEN DE Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
RETENCIONES hábiles recepcione o emita, según corresponda, el documento que
sustenta las transacciones realizadas con los proveedores.
18 REGISTRO IVAP Diez (10) días Desde la fecha de ingreso o desde la fecha del retiro de los
hábiles bienes del Molino, según corresponda.

19 REGISTRO(S) AUXILIAR(ES) DE Diez (10) días Desde el primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
ADQUISICIONES - ARTÍCULO 8° hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N°
022-98/SUNAT
ADQUISICIONES - INCISO A) PRIMER hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
PÁRRAFO ARTÍCULO 5° RESOLUCIÓN DE
ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
ADQUISICIONES - INCISO C) PRIMER hábiles recepcione el comprobante de pago respectivo.
(*) Si el contribuyente elabora un balance para modificar el coeficiente o porcentaje aplicable al cálculo de los pagos a cuenta del régimen
general del Impuesto a la Renta, deberá tener registradas las operaciones que lo sustenten con un atraso no mayor a dos (2) meses
contados desde el primer día del mes siguiente a enero o junio, según corresponda.
(**) En los casos previstos en el numeral 3.2 del artículo 13°, el plazo máximo de atraso será de tres (3) meses computado a partir del día
siguiente:
a) A la fecha del balance de liquidación.
b) Al otorgamiento de la escritura pública de cancelación de sucursales de empresas unipersonales, sociedades o entidades de cualquier
naturaleza, constituidas en el exterior o de producido el cese de las actividades de las agencias u otros establecimientos permanentes de las
mismas empresas, sociedades y entidades.
c) A la entrada en vigencia de la fusión o escisión o demás formas de reorganización de sociedades o empresas.
d) Al cierre o cese definitivo de la empresa.
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros conforman los medios de comunicación que las empresas utilizan para
exponer la situación de sus recursos económicos y financieros a base de los registros contables, juicios
y estimaciones que son necesarios para su preparación. Expresan asimismo los cambios que se
producen en dichos recursos e inciden en las variaciones de su estructura patrimonial.

 Objetivos de los Estados Financieros:
El objetivo de los estados financieros es brindar información sobre la posición financiera, resultados de
operación, cambios en la posición financiera de una empresa a los usuarios que necesitan de esta
información para la toma de decisiones. La posición financiera permite tomar decisiones tomando en
cuenta la solvencia y liquidez de una empresa. Debe tenerse presente que cuando se habla de
problemas de liquidez es cuando los pasivos a corto plazo de la empresa son superiores a los activos
corrientes. En el caso de la solvencia se presenta la misma situación, pero lo que puede servir de base
para determinar su capacidad de generar utilidades en el presente, por lo que puede servir de base para
determinar su capacidad en el futuro.
La información presentada en los estados financieros interesa a:
 La administración, para la toma de decisiones, después de conocer el rendimiento, crecimiento

y desarrollo de la empresa durante un periodo determinado.
 Los propietarios para conocer el progreso financiero del negocio y la rentabilidad de sus
aportes.
 Los acreedores, para conocer la liquidez de la empresa y la garantía de cumplimiento de sus
obligaciones.
 El estado, para determinar si el pago de los impuestos y contribuciones esta correctamente
liquidado.
Los estados financieros de uso general deben tener cuatro características cualitativas:
 Comprensibilidad.- La información suministrada en los estados financieros debe ser

comprensible para el usuario
 Relevancia.- La información posee la cualidad de relevancia cuando es capaz de ejercer
influencia sobre las decisiones económicas de los usuarios, ayudándoles a evaluar sucesos
pasados, presentes o futuros, o confirmar o corregir evaluaciones realizadas anteriormente.
 Confiabilidad.- Deben estar libre de errores materiales y de prejuicios.
 Comparabilidad.- Deben poder compararse los estados financieros de una empresa a lo largo
del tiempo con el fin de identificar las tendencias de la situación financiera y del desempeño.
Así también deben ser capaces, los usuarios, de comparar los estados financieros de diferentes
empresas.

ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS:
De acuerdo con la NIC 1, un conjunto de estados financieros comprende:

Un Estado de Situación Financiera
Un Estado de Resultados
Un Estado de Cambios en el Patrimonio Neto
Un Estado de Flujos de Efectivo
El enunciado de las políticas contables, y las correspondientes notas explicativas.
Los estados financieros deben presentarse conjuntamente con las notas, estos forman parte integrante
de todos y cada uno de los estados financieros, los cuales deben leerse conjuntamente, para una
correcta interpretación.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA:

Es el estado financiero que expresa la información de las propiedades en bienes y derechos que
la empresa posee a una fecha determinada, y las fuentes financieras que han permitido su
posición. El primer aspecto constituye el activo de la empresa; el segundo, las fuentes
financieras, el pasivo.
El estado de situación financiera muestra el valor y la naturaleza de los recursos económicos y
financieros a la fecha en que se expone este documento, proporcionando datos para el cálculo
de los indicadores financieros y permitiendo al usuario, juzgar el grado de capacidad de la
empresa para el normal cumplimiento de sus obligaciones.
El estado de situación financiera revela los resultados previstos de los cambios en el activo, en
el pasivo y en el capital.
En los estados financieros la información se agrupa según sean los activos, el pasivo o el
patrimonio de la empresa.
Activo
Representa los recursos de propiedad de la empresa. Por ejemplo: caja (saldo disponible en la
empresa), banco (recursos guardados en instituciones financieras), deudores (gente que le debe
dinero a la empresa), máquinas y equipo (valorizados).
Pasivo
Las deudas y obligaciones de la empresa. Todo lo que debe el negocio a sus acreedores (gente
a quienes la empresa les debe dinero), por préstamos que ha tomado (lo que se debe a los
acreedores).

Patrimonio neto:
Los aportes de los dueños o los socios, así como los aumentos que se producen por utilidades. En otras
palabras, sería lo que queda después de vender todo lo que tiene la empresa y pagar todo lo que debe.
Por ejemplo: capital del propietario y ganancia obtenida.
Se espera que entre las cuentas del balance general se cumpla la siguiente relación:
ACTIVO – PASIVO = PATRIMONIO
ESTADO DE RESULTADOS:
Es el estado que presenta los resultados de la gestión realizada por la empresa durante un ciclo
económico; establece el análisis de los hechos que han incidido en las variaciones de su estructura
patrimonial por efecto de las transacciones realizadas.
Este documento financiero expresa la acción dinámica de los recursos movilizados por la empresa,
que han dado como resultado, el aumento o disminución de dichos recursos; los cuales se
manifiestan en las ganancias o pérdidas obtenidas. Debe en consecuencia, contener todas las
imputaciones de ingresos y gastos que ha efectuado el ejercicio económico.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:

Es la diferencia entre las entradas y salidas de dinero durante un periodo económico determinado.
Es un balance financiero que muestra los cambios o variaciones de dinero en efectivo en un
periodo determinado. También muestra de dónde proviene el efectivo y en qué se gasta o invierte.
De acuerdo con la Resolución de la CONASEV Nº 103-99-EF/94.10 se define como el estado que

muestra el efecto de los cambios de efectivo y equivalente de efectivo en un periodo determinado
generado y utilizado en las actividades de: Operación, Inversión y Financiamiento.
Las fuentes de donde se obtiene los datos para la formulación del estado de flujos de efectivo son
básicamente el estado de situación financiera comparado y el estado de resultados del último
ejercicio económico.
Presentación del Estado de Flujos de Efectivo:

A tenor de la NIC 7 ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO, en su párrafo 18 se sintetiza lo
siguiente: Las empresas deben presentar los flujos de efectivo de sus Actividades de Operación
usando uno de los métodos siguientes:
a) Método Directo

b) Método Indirecto:
NOTA: Es bueno precisar, que la Norma recomienda presentar El Estado de Flujos de

Efectivo en el Método Directo.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO:
Muestra las variaciones ocurridas en las distintas cuentas patrimoniales; como el capital, capital
adicional, acciones de inversión, excedente de revaluación, reservas y resultados acumulados
durante un periodo determinado.
NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS:
Son aclaraciones o explicaciones de hechos o situaciones, cuantificables o no, que forman parte
integrante de todos y cada uno de los EE.FF, los cuales deben leerse conjuntamente con ellas para
una correcta interpretación.
COMPROBANTES DE PAGO:
Es la denominación que se le asigna a los documentos que sustentan las operaciones

comerciales que realizan las empresas en el desarrollo de su actividad, estos comprobantes de
pago se registran en los libros de contabilidad. El comprobante de pago es un documento que
acredita la transferencia de bienes, la entrega en uso, o la prestación de servicios.
Base Legal: La Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT mediante
Resolución de Superintendencia No. 007-99/SUNAT del 21 de enero de 1999 aprueba el
Reglamento de los Comprobante de Pago aplicables a la fecha.
Documentos considerados comprobantes de pago:
Sólo se consideran comprobantes de pago, siempre que cumplan con todas las características y
requisitos mínimos establecidos en el presente reglamento, los siguientes:

a) facturas
b) Recibos por honorarios
c) Boletas de venta
d) Liquidaciones de compra
e) Tickets o cintas emitidas por maquinas registradoras
f) Notas de crédito
g) Notas de débito
h) Guías de remisión
La empresa MALARLY S.A.C emite Facturas, Nota de Débito, Nota de crédito y guía de remisión.
LIBROS CONTABLES:
Los libros contables, conocidos también como libros de contabilidad, son registros o documentos que
deben llevar obligatoria o voluntariamente los comerciantes y en los cuáles se registran en forma
sintética las operaciones comerciales que realizan durante un período de tiempo determinado.
Libros principales: Se utilizan para registrar en forma inmediata y sistemática las operaciones
que realizan, o para centralizar las operaciones asentadas analíticamente en los libros auxiliares.
Entre ellos tenemos:
 Libro de Inventarios y Balances:
Al iniciar la actividad comercial, la empresa debe elaborar un inventario y un balance general que
le permitan conocer de manera clara y completa la situación de su patrimonio, en este libro deben
registrarse todos estos rubros, de acuerdo con las normas legales.
 Libro Diario:
Es un libro principal, en él que se registran en orden cronológico todos los comprobantes de diario
elaborados por la empresa durante el mes, con el fin de obtener el movimiento mensual de cada
cuenta, al finalizar el mes se totalizan los registros débitos y créditos, trasladándolos al libro
mayor.
Todos los asientos contables registrados en el libro Diario se realizan cumpliendo el principio
fundamental de la partida doble, Activo igual a la suma de Pasivo y Patrimonio Neto.

 Libro Mayor y Balances:
Es un libro principal que deben llevar los comerciantes para registrar el movimiento mensual de las
cuentas en forma sintética. La información que en él se encuentra se toma del libro Diario y se
detalla analíticamente en los libros auxiliares.
En el libro mayor las cuentas aparecen representadas en forma de “T” donde el lado izquierdo se
denomina “DEBE” y el derecho “HABER”.
Libros auxiliares
Son los libros de contabilidad donde se registran en forma analítica y detallada los valores e
información registrada en los libros principales. Cada empresa determina el número de libros
auxiliares que necesita de acuerdo con su tamaño y el trabajo que se tenga que realizar. Entre ellos
tenemos:
 Registro de ventas
 Registro de compras
 Planilla de remuneraciones
 Libro Caja
 Libro auxiliar de proveedores
 Libro auxiliar de bancos

CAPÍTULO VI
ASPECTO CONTABLE
PRÁCTICO

PERIODO: ENERO – 2016
RUC: 20600334621
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: MALARLY S.A.C
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
Fecha
Serie o Nº de Importe Total
Emisión del Fecha Tipo de Base Impuesto
Serie de la Numero Apellidos y Nombres Denominacion del
Periodo Nº correlativo Comprobante Vencimiento Comprobante Tipo NUMERO Imponible General a las
Máquina Comprobante o Razón Social Comprobante
de Pago o y/o Pago o Documento GRAVADA Ventas (IGV)
Registradora de Pago
Documento
Enero 1 03-ene 01 -Factura
001 501 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 4,202.11 756.38 4,958.49
001 502 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 5,678.64 1,022.16 6,700.80
001 503 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 111.72 20.11 131.83
001 504 0 - OTROS
0 TIPOS
Anulado
DE DOCUMENTOS - - -
001 505 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 90.00 16.20 106.20
001 506 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 111.34 20.04 131.38
001 507 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 104.88 18.88 123.76
001 508 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 226.29 40.73 267.02
001 509 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
CONTRIBUYENTES 254.24 45.76 300.00
001 510 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 511 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 512 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 513 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 514 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 515 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 106.80 19.22 126.02
001 516 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 90.00 16.20 106.20
001 517 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 3,360.16 604.83 3,964.99
001 518 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 519 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 520 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 521 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 522 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 523 0 - OTROS
0 TIPOS
Anulado
DE DOCUMENTOS - - -
001 524 6 20445781313
- REGISTROPesquera
ÚNICO DE Miguel
CONTRIBUYENTES
Angel S.A.C 1,067.80 192.20 1,260.00
001 525 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 526 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 527 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 528 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 529 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 530 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 531 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 90.00 16.20 106.20
001 532 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 1,572.54 283.06 1,855.60
001 533 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 109.62 19.73 129.35
001 534 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 94.06 16.93 110.99
001 535 0 - OTROS
0 TIPOS
Anulado
DE DOCUMENTOS - - -
001 536 6 - REGISTRO
0 Clientes
ÚNICOVarios
DE CONTRIBUYENTES 152.54 27.46 180.00
001 537 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 111.57 20.08 131.65
001 538 6 20338054115
- REGISTROAustral
ÚNICO Group
DE CONTRIBUYENTES
S.A.A 90.00 16.20 106.20
001 539 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 540 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 541 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 542 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL
001 543 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
CONTRIBUYENTES 254.24 Página 57
45.76 300.00
001 544 6 20600569504
- REGISTROPropeller
ÚNICO DE S.A.C
001 545 0 - OTROS
0 TIPOS
Anulado
DE DOCUMENTOS - - -
001 546 6 20445781313
- REGISTROPesquera
ÚNICO DE Miguel
CONTRIBUYENTES
Angel S.A.C 813.56 146.44 960.00
TOTALES 25,048.03 4,508.65 29,556.68

PERIODO: ENERO – 2016
RUC: 20600334621
Base
Fecha TIPO DE Tipo de Adquisicione
Año Imponible
Nº Vencimien Comprob Doc. s No
Fecha Emisión Numero Gravada
Periodo Correla to o ante o Serie Ident. RUC Razón Social IGV (A) Gravadas o Importe Total
Emision DUA o Comprobante destinada a
tivo Document Documen Proveedo sin derecho a
DSI Operaciones
o to r crédito fiscal
Gravadas(A)
Enero 1 09-dic 01 010

-Factura 1298 6 20482543813
- REGISTRO ÚNICO
Transportes
DE CONTRIBUYENTES
Mellizo Hnos. S.A.C. 33.90 6.10 40.00
Enero 2 24-dic 01 009
-Factura 101473 6 20116121485
- REGISTRO ÚNICO
Procasa
DE CONTRIBUYENTES
S.R.L 43.90 7.90 51.80
Enero 3 01-ene 01 007
-Factura 4283 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
y servicios san jorge E.I.R.L 50.85 9.15 60.00
Enero 4 02-ene 01 007
-Factura 4292 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 5 02-ene 01 007
-Factura 4296 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 6 02-ene 01 007
-Factura 4304 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 7 02-ene 03 001
-Boleta de Venta 524 0 - OTROS
0 TIPOS Clientes
DE DOCUMENTOS
Varios 47 47.00
Enero 8 03-ene 01 007
-Factura 4316 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 9 03-ene 01 007
-Factura 4323 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 10 04-ene 01 007
-Factura 4335 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 11 04-ene 01 007
-Factura 4338 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 12 04-ene 01 007
-Factura 4345 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 13 04-ene 01 007
-Factura 4347 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 14 04-ene 01 001
-Factura 3279 6 20569225478
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Maranatha J y R S.A.C 22.88 4.12 27.00
Enero 15 04-ene 01 001
-Factura 76812 6 20114138895
- REGISTRO ÚNICO
Ferreteria
DE CONTRIBUYENTES
Ferrocolor S.R.L 258.47 46.53 305.00
Enero 16 04-ene 01 001
-Factura 14525 6 20445752054
- REGISTRO ÚNICO
Distribuidora
DE CONTRIBUYENTES
& Servicios Generales "CHEVI" E.I.R.L.33.56 6.04 39.60
Enero 17 04-ene 01 004
-Factura 313370 6 20506765103
- REGISTRO ÚNICO
Estación
DE CONTRIBUYENTES
de Servicios y Negocios Múltiples San Andrés
59.32
S.A.C. 10.68 70.00
Enero 18 05-ene 01 007
-Factura 4367 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 19 05-ene 01 001
-Factura 12749 6 10410618261
- REGISTRO ÚNICO
Chapilliquen
DE CONTRIBUYENTES
Leon Liz Rocío 118.64 21.36 140.00
Enero 20 05-ene 01 009
-Factura 101739 6 20116121485
- REGISTRO ÚNICO
Procasa
DE CONTRIBUYENTES
S.R.L 96.78 17.42 114.20
Enero 21 05-ene 01 001
-Factura 1590 6 10329665441
- REGISTRO ÚNICO
Mendiola
DE CONTRIBUYENTES
Cuelo Magdaleyne Dubiana 30.51 5.49 36.00
Enero 22 06-ene 01 007
-Factura 4607 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 23 06-ene 01 007
-Factura 4616 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 24 06-ene 01 007
-Factura 4620 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 25 06-ene 01 003
-Factura 3008 6 10327747130
- REGISTRO ÚNICO
Cespedes
DE CONTRIBUYENTES
Navarro Sonia Edith 34.32 6.18 40.50
Enero 26 06-ene 03 010
0 TIPOS Clientes
DE DOCUMENTOS
Varios 24 24.00
Enero 27 06-ene 03 010
0 TIPOS Clientes
DE DOCUMENTOS
Varios 24 24.00
Enero 28 07-ene 01 007
-Factura 4631 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 29 07-ene 01 007
-Factura 4641 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 30 07-ene 01 002
-Factura 79371 6 20116121485
- REGISTRO ÚNICO
Procasa
DE CONTRIBUYENTES
S.R.L 29.24 5.26 34.50
Enero 31 08-ene 01 001
-Factura 76914 6 20114138895
- REGISTRO ÚNICO
Ferreteria
DE CONTRIBUYENTES
Ferrocolor S.R.L 344.92 62.08 407.00
Enero 32 08-ene 01 010
-Factura 1393 6 20482543813
- REGISTRO ÚNICO
Transportes
DE CONTRIBUYENTES
Mellizo Hnos. S.A.C. 33.90 6.10 40.00
Enero 33 09-ene 01 007
-Factura 4695 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 34 09-ene 01 007
-Factura 4703 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 35 09-ene 01 001
-Factura 76933 6 20114138895
- REGISTRO ÚNICO
Ferreteria
DE CONTRIBUYENTES
Ferrocolor S.R.L 500.00 90.00 590.00
Enero 36 10-ene 01 007
-Factura 4730 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 37 10-ene 01 001
-Factura 1955 6 20600178700
- REGISTRO ÚNICO
Lubricantes
DE CONTRIBUYENTES
San José E.I.R.L. 59.32 10.68 70.00
Enero 38 11-ene 01 007
-Factura 4745 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 39 11-ene 01 001
-Factura 76965 6 20114138895
- REGISTRO ÚNICO
Ferreteria
DE CONTRIBUYENTES
Ferrocolor S.R.L 322.03 57.97 380.00
Enero 40 12-ene 01 007
-Factura 4766 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 41 13-ene 01 001
-Factura 77010 6 20114138895
- REGISTRO ÚNICO
Ferreteria
DE CONTRIBUYENTES
Ferrocolor S.R.L 329.66 59.34 389.00
Enero 42 13-ene 01 007
-Factura 4810 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 43 14-ene 01 007
-Factura 4858 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 44 15-ene
PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL 01 007
-Factura 4884 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
y servicios san jorge E.I.R.L 84.75 Página 58
15.25 100.00
Enero 45 16-ene 01 007
-Factura 4919 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 46 16-ene 01 007
-Factura 4925 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 47 16-ene 01 001
-Factura 11039 6 20531741081
- REGISTRO ÚNICO
Servicios
DE CONTRIBUYENTES
y Repuestos La ROSA S.A.C. 157.63 28.37 186.00
Enero 48 17-ene 01 007
-Factura 4938 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 49 17-ene 01 007
-Factura 4942 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Enero 50 17-ene 01 007
-Factura 4947 6 20445529576
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
Enero 51 18-ene 01 007-Factura 4960 6 - REGISTRO ÚNICO

20445529576 y servicios san jorge E.I.R.L
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 84.75 15.25 100.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 84.75 15.25 100.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 144.07 25.93 170.00
Enero 54 19-ene 01 001-Factura 14975 6 20445570291 Gráfica
- REGISTRO ÚNICO E.I.R.L
CONTRIBUYENTES
DEBorja´S 288.14 51.86 340.00
20600178700 San José E.I.R.L.
DE CONTRIBUYENTES
Lubricantes 61.02 10.98 72.00
20114138895 Ferrocolor S.R.L
DE CONTRIBUYENTES
Ferreteria 22.88 4.12 27.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 59.32 10.68 70.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 101.69 18.31 120.00
20116121485 S.R.L
DE CONTRIBUYENTES
Procasa 43.25 7.79 51.04
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 50.85 9.15 60.00
20600456955 Volvo B y R E.I.R.L.
DE CONTRIBUYENTES
Repuestos 63.56 11.44 75.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 144.07 25.93 170.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 144.07 25.93 170.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 59.32 10.68 70.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 59.32 10.68 70.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 186.44 33.56 220.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 186.44 33.56 220.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 101.69 18.31 120.00
Enero 69 24-ene 01 001-Factura 2625 6 10329403144 Kemper
- REGISTRO ÚNICO Cesar Enrique
CONTRIBUYENTES
DE Manrique 220.34 39.66 260.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 101.69 18.31 120.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 101.69 18.31 120.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 101.69 18.31 120.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 186.44 33.56 220.00
20445358747 Serv. Belnorte S.A.C.
DEDeCONTRIBUYENTES
Estac. 59.32 10.68 70.00
Enero 75 26-ene 12 -Ticket o cinta emitido
F022 6
por máquina
1680006 registradora20520929658 Autopista
- REGISTRO ÚNICO del Norte S.A.C.
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 101.69 18.31 120.00
20569244693 Inversiones S.A.C.
DE CONTRIBUYENTES
Romega 27.12 4.88 32.00
Enero 78 27-ene 12 -Ticket o cinta emitido
F022 6
por máquina
1681156 registradora20520929658 Autopista
- REGISTRO ÚNICO del Norte S.A.C.
F409 1623 6 - REGISTRO ÚNICO
20100111838 S. A.
CONTRIBUYENTES
GrifosDEEspinoza 84.75 15.25 100.00
Enero 80 27-ene 02 -Recibo por Honorarios
E001 52 6 BailaDE
- REGISTRO ÚNICO
10328006451 Gemin Juan Marco
CONTRIBUYENTES 217.39 217.39
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 136.44 24.56 161.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 137.29 24.71 162.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 96.61 17.39 114.00
Enero 84 29-ene 01 001-Factura 71243 6 10178422052 CamDE
- REGISTRO ÚNICO Guillermo
CONTRIBUYENTES
Carranza 50.85 9.15 60.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 95.76 17.24 113.00
DE CONTRIBUYENTES
Inversiones 127.12 22.88 150.00
TOTAL 8,876.31 1,597.73 10786.43

PERIODO: FEBRERO – 2016
RUC: 20600334621

Fecha
Emisión del Fecha Tipo de Apellidos y Nombres Impuesto
Nº Serie de la Numero Base Imponible del
Periodo Comprobante Vencimiento Comprobante Tipo NUMERO Denominacion o Razón General a las
correlativo Máquina Comprobante GRAVADA Comprobante
de Pago o y/o Pago o Documento Social Ventas (IGV)
Documento
Febrero 1 02-feb 01 -Factura
001 547 0 0
- OTROSAnulado
TIPOS DE DOCUMENTOS - - -
001 548 0 0
- OTROSAnulado
001 549 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
111.69 20.10 131.79
001 550 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
9,176.16 1,651.71 10,827.87
001 551 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES90.00 16.20 106.20
001 552 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
110.85 19.95 130.80
001 553 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
111.42 20.06 131.48
001 554 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 555 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 556 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 557 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
508.47 91.53 600.00
001 558 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 559 6 20445781313
- REGISTRO
Pesquera
ÚNICO Miguel
DE CONTRIBUYENTES
Angel S.A.C610.17 109.83 720.00
001 560 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
001 561 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
001 562 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 563 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 564 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 565 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 566 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
Febrero 21 11-feb 07 -Nota
001 de crédito1 0 0
- OTROSAnulado
001 de crédito2 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
-670.92 -120.77 -791.69
- REGISTRO
Anulado
ÚNICO DE CONTRIBUYENTES - - -
- REGISTRO
Anulado
- REGISTRO
Anulado
001 de crédito6 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
-2,114.69 -380.65 -2,495.34
001 de crédito7 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
-760.71 -136.93 -897.64
- REGISTRO
Anulado
- REGISTRO
Anulado
001 de crédito
10 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
-455.79 -82.04 -537.83
001 de crédito
11 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
-1,639.58 -295.13 -1,934.71
001 de crédito
12 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
-429.93 -77.39 -507.32
001 567 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
508.47 91.53 600.00
001 568 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 569 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
670.92 120.77 791.69
001 570 0 0
- OTROSAnulado
001 571 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
1,639.58 295.13 1,934.71
001 572 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
2,114.69 380.65 2,495.34
001 573 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
760.71 136.93 897.64
001 574 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
429.93 77.39 507.32
001 575 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
455.79 82.04 537.83
001 576 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 577 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 578 6 20445781313
- REGISTRO
Pesquera
ÚNICO Miguel
DE CONTRIBUYENTES
Angel S.A.C559.32 100.68 660.00
001 579 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
001 580 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
180.00 32.40 212.40
001 581 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
239.61 43.13 282.74
001 582 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
286.92 51.65 338.57
001 583 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 584 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 585 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 586 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 587 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 588 6 20445781313
- REGISTRO
Pesquera
ÚNICO Miguel
DE CONTRIBUYENTES
Angel S.A.C305.08 54.92 360.00
001 589 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
180.00 32.40 212.40
001 590 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
001 591 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
107.43 19.34 126.77
001 592 6 20338054115
- REGISTRO
Austral
ÚNICO
GroupDE
S.A.A
CONTRIBUYENTES
111.92 20.14 132.06
001 593 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 594 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 595 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
Febrero PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL
62 24-feb 01 -Factura
001 596 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 Página 61
45.76 300.00
001 597 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
001 598 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller
ÚNICO S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
TOTALES 19,419.56 3,495.52 22,915.08
PERIODO: FEBRERO – 2016
RUC: 20600334621
Tipo Base
Fecha TIPO DE Adquisicione
Año de Imponible
Vencimie Comprob s No
Nº Fecha Emisión Numero Doc. Gravada
Periodo nto o ante o Serie RUC Razón Social IGV (A) Gravadas o Importe Total
Correlativo Emision DUA o Comprobante Ident. destinada a
Document Document sin derecho a
DSI Prove Operaciones
o o crédito fiscal
edor Gravadas(A)
Febrero 1 01-feb 01 007

-Factura 5422 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOy servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 84.75 15.25 100.00
-Factura 15036 6 20445570291
- REGISTRO
Gráfica Borja´S
ÚNICO E.I.R.L
Febrero 3 01-feb 12 F409
-Ticket o cinta emitido por1908
máquina registradora
6 20100111838
- REGISTRO
Grifos Espinoza
ÚNICO DE S. A.CONTRIBUYENTES 84.75 15.25 100.00
6 20100111838
- REGISTRO
Grifos Espinoza
-Ticket o cinta emitido por
1575428
6 20520929658
- REGISTRO
AutopistaÚNICO
del Norte
DE S.A.C.
1686027
6 20520929658
- REGISTRO
AutopistaÚNICO
del Norte
DE S.A.C.
-Factura 5457 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOy servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 176.27 31.73 208.00
-Factura 1388 6 10412199966
- REGISTRO
Huanca ÚNICO
Ochoa Fiorella
DE CONTRIBUYENTES
del Pilar 239.83 43.17 283.00
-Factura 1392 6 10412199966
- REGISTRO
Huanca ÚNICO
Ochoa Fiorella
DE CONTRIBUYENTES
del Pilar 112.71 20.29 133.00
-Factura 5480 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOy servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 127.12 22.88 150.00
1577403
6 20520929658
- REGISTRO
AutopistaÚNICO
del Norte
DE S.A.C.
6 20100111838
- REGISTRO
Grifos Espinoza
-Factura 1980 6 20600178700
- REGISTRO
Lubricantes
ÚNICOSanDEJoséCONTRIBUYENTES
E.I.R.L. 101.69 18.31 120.00
-Factura 5521 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOy servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 93.22 16.78 110.00
-Factura 246640 6 10328389580
- REGISTRO
Gamez Menacho
ÚNICO DE Maricruz
CONTRIBUYENTES
Rosario 13.56 2.44 16.00
-Factura 5563 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOy servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 92.37 16.63 109.00
-Factura 14702 6 20517182673
- REGISTRO
MAPFREÚNICO PERUDE S.A.CONTRIBUYENTES 100.00 18.00 118.00
-Factura 197122 6 20418896915
- REGISTRO
Mapfre Perú
ÚNICO VidaDECompañía
CONTRIBUYENTES
de Seguros y Reaseguros 104.30 18.77 123.07
-Factura 113882 6 20200636458
- REGISTRO
EstaciónÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 93.22 16.78 110.00
-Factura 5687 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOy servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 139.83 25.17 165.00
-Factura 5722 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOy servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 129.66 23.34 153.00
-Factura 19684 6 20224755172
- REGISTRO
Representaciones
ÚNICO DEFRAY CONTRIBUYENTES
MARTIN S.R.L 175.42 31.58 207.00
-Factura 5760 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOy servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 92.37 16.63 109.00
-Factura 5766 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOy servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 129.66 23.34 153.00
-Factura 19689 6 20224755172
- REGISTRO
Representaciones
MARTIN S.R.L 175.42 31.58 207.00
-Factura 5782 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOy servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 155.08 27.92 183.00
-Factura 11153 6 20531741081
- REGISTRO
ServiciosÚNICO
y Repuestos
DE CONTRIBUYENTES
La Rosa S.A.C. 188.14 33.86 222.00
-Factura 5830 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOy servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 254.24 45.76 300.00
-Factura 9200 6 20541790579
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEsynor
DE S.A.C
Febrero 30 16-febPRE-PROFESIONAL
PRÁCTICA 01 009
-Factura 103219 6 20116121485
- REGISTRO
Procasa ÚNICO
S.R.L DE CONTRIBUYENTES 37.39 6.73 Página 62 44.12
-Factura 5864 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOy servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 55.08 9.92 65.00
-Factura 77763 6 20114138895
- REGISTRO
FerreteriaÚNICO
Ferrocolor
DE CONTRIBUYENTES
S.R.L 38.14 6.86 45.00
-Factura 5895 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOy servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 92.37 16.63 109.00
-Factura 5911 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOy servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 92.37 16.63 109.00
-Factura 5928 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 37.29 6.71 44.00
-Factura 5931 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 92.37 16.63 109.00
-Factura 146495 6 20319809334
- REGISTRO
EstaciónÚNICO
Pardo S.A
-Factura 5955 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 92.37 16.63 109.00
-Factura 19697 6 20224755172
- REGISTRO
Representaciones
MARTIN S.R.L 174.58 31.42 206.00
-Factura 79629 6 20116121485
- REGISTRO
Procasa ÚNICO
S.R.L DE CONTRIBUYENTES 101.69 18.31 120.00
-Factura 5984 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 92.37 16.63 109.00
-Factura 6010 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 89.83 16.17 106.00
-Factura 5347 6 20569241163
- REGISTRO
Soluciones
ÚNICO
Digitales
DE CONTRIBUYENTES
& Servicios S.A.C. 22.54 4.06 26.60
-Factura 28194 6 20445190463
- REGISTRO
QuezadaÚNICO
& CIA S.R.L.
-Factura 6059 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 179.66 32.34 212.00
-Factura 6071 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 89.83 16.17 106.00
-Factura 6082 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 52.54 9.46 62.00
-Factura 103535 6 20116121485
- REGISTRO
Procasa ÚNICO
-Factura 6117 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 50.85 9.15 60.00
-Factura 6122 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 161.02 28.98 190.00
-Factura 6159 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 84.75 15.25 100.00
-Factura 6181 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 25.42 4.58 30.00
Febrero 53 27-feb 27-feb 02 E001
-Recibo por Honorarios 57 6 10328006451
- REGISTRO
Baila Gemin
ÚNICOJuanDEMarco
-Factura 6216 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 50.85 9.15 60.00
-Factura 6253 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 203.39 36.61 240.00
TOTALES 5,091.01 916.38 6224.78

PERIODO:MARZO – 2016
RUC: 20600334621
Fecha Fecha Tipo de Serie o Nº de Importe Total

Nº Emisión del Vencim Comprob Impuesto
Serie de la Numero Apellidos y Nombres Base Imponible del
Periodo correlati Comprobante iento ante o Tipo NUMERO General a las
Máquina Comprobante Denominacion o Razón Social GRAVADA Comprobante de
vo de Pago o y/o Documen Ventas (IGV)
Registradora Pago
Documento Pago to
Marzo 1 01-mar 01 001
-Factura 599 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
90.00 16.20 106.20
Marzo 2 01-mar 01 001
-Factura 600 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
99.00 17.82 116.82
Marzo 3 01-mar 01 001
-Factura 601 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
90.00 16.20 106.20
Marzo 4 02-mar 01 001
-Factura 602 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
99.24 17.86 117.10
Marzo 5 03-mar 01 001
-Factura 603 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
ÚNICO DE CONTRIBUYENTES
254.24 45.76 300.00
Marzo 6 03-mar 01 001
-Factura 604 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 7 03-mar 01 001
-Factura 605 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 8 03-mar 01 001
-Factura 606 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 9 03-mar 01 001
-Factura 607 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Marzo 10 03-mar 01 001
-Factura 608 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 11 03-mar 01 001
-Factura 609 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 12 03-mar 01 001
-Factura 610 6 0 - REGISTRO
Anulado ÚNICO DE CONTRIBUYENTES - - -
Marzo 13 05-mar 01 001
-Factura 611 6 20445781313
- REGISTRO
Pesquera Miguel
ÚNICOAngel
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C 457.63 82.37 540.00
Marzo 14 05-mar 01 001
-Factura 612 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 15 06-mar 01 001
-Factura 613 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 16 06-mar 01 001
-Factura 614 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Marzo 17 07-mar 01 001
-Factura 615 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 18 08-mar 01 001
-Factura 616 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 19 09-mar 01 001
-Factura 617 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Marzo 20 11-mar 01 001
-Factura 618 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
360.00 64.80 424.80
Marzo 21 11-mar 01 001
-Factura 619 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
198.09 35.66 233.75
Marzo 22 11-mar 01 001
-Factura 620 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
98.52 17.73 116.25
Marzo 23 11-mar 01 001
-Factura 621 6 20445781313
- REGISTRO
Pesquera Miguel
ÚNICOAngel
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C 305.08 54.92 360.00
Marzo 24 11-mar 01 001
-Factura 622 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 25 11-mar 01 001
-Factura 623 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 26 12-mar 01 001
-Factura 624 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 27 14-mar 01 001
-Factura 625 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 28 15-mar 01 001
-Factura 626 0 0 - OTROS
AnuladoTIPOS DE DOCUMENTOS - - -
Marzo 29 15-mar 01 001
-Factura 627 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Marzo 30 16-mar 01 001
-Factura 628 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
90.00 16.20 106.20
Marzo 31 16-mar 01 001
-Factura 629 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
98.55 17.74 116.29
Marzo 32 16-mar 01 001
-Factura 630 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
99.39 17.89 117.28
Marzo 33 16-mar 01 001
-Factura 631 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
90.00 16.20 106.20
Marzo 34 16-mar 01 001
Marzo 35 16-mar 01 001
Marzo 36 17-mar 01 001
-Factura 634 6 20379037012
- REGISTRO
Green Care ÚNICO
del Peru
DE S.A.
CONTRIBUYENTES
300.00 54.00 354.00
Marzo 37 17-mar 01 001
-Factura 635 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 38 17-mar 01 001
-Factura 636 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 39 22-mar 01 001
-Factura 637 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
180.00 32.40 212.40
Marzo 40 24-mar 01 001
-Factura 638 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 41 24-mar 01 001
-Factura 639 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 42 24-mar 01 001
-Factura 640 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 43 24-mar 01 001
-Factura 641 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Marzo 44 24-mar 01 001
-Factura 642 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
90.00 16.20 106.20
Marzo 45 24-mar 01 001
-Factura 643 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 46 24-mar 01 001
-Factura 644 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 47 26-mar 01 001
-Factura 645 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 48 28-mar 01 001
-Factura 646 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL
49 29-mar 01 001
-Factura 647 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
180.00 Página 64
32.40 212.40
Marzo 50 29-mar 01 001
-Factura 648 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 51 29-mar 01 001
-Factura 649 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Marzo 52 30-mar 01 001
-Factura 650 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Marzo 53 31-mar 01 001
-Factura 651 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Marzo 54 31-mar 01 001
-Factura 652 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
144.07 25.93 170.00
TOTALES 12,984.82 2,337.27 15,322.09
PERIODO: MARZO – 2016
RUC: 20600334621
Adquisici
Tipo Base
Fecha TIPO DE ones No
Año de Imponible
Nº Vencimie Comprob Gravadas
Fecha Emisión Numero Doc. Gravada
Periodo Correlativ nto o ante o Serie RUC Razón Social IGV (A) o sin Importe Total
Emision DUA o Comprobante Ident. destinada a
o Document Document derecho a
DSI Prove Operaciones
o o crédito
edor Gravadas(A)
fiscal
Marzo 1 01-mar 01 009
-Factura 103789 6 20116121485
- REGISTRO
Procasa ÚNICO
Marzo 2 01-mar 01 007
-Factura 6269 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 84.75 15.25 100.00
Marzo 3 02-mar 01 007
-Factura 6306 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 97.46 17.54 115.00
Marzo 4 03-mar 01 005
-Factura 1122 6 20569244693
- REGISTRO
RomegaÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C. 23.73 4.27 28.00
Marzo 5 03-mar 01 001
-Factura 19720 6 20224755172
- REGISTRO
Representaciones
ÚNICO DEFRAYCONTRIBUYENTES
MARTIN S.R.L 57.20 10.30 67.50
Marzo 6 04-mar 01 007
-Factura 6360 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 84.75 15.25 100.00
Marzo 7 05-mar 01 001
-Factura 940 6 20600900057
- REGISTRO
NegociosÚNICO
Valentino
DE E.I.R.L.
Marzo 8 06-mar 01 007
-Factura 6401 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 84.75 15.25 100.00
Marzo 9 07-mar 01 007
-Factura 6432 6 20445529576
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
y servicios
DE CONTRIBUYENTES
san jorge E.I.R.L 50.85 9.15 60.00
Marzo 10 08-mar 01 002
-Factura 017 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
de Combustible E.I.R.L. 84.75 15.25 100.00
Marzo 11 08-mar 01 002
-Factura 018 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 12 09-mar 01 002
-Factura 051 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 13 09-mar 01 0110
-Factura 14981 6 20517182673
- REGISTRO
MAPFREÚNICOPERUDE S.A.CONTRIBUYENTES 100.00 18.00 118.00
Marzo 14 10-mar 01 002
-Factura 075 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 15 10-mar 01 0110
-Factura 199874 6 20418896915
- REGISTRO
Mapfre Perú
ÚNICO
VidaDE
Compañía
CONTRIBUYENTES
de Seguros y Reaseguros 103.00 18.54 121.54
Marzo 16 11-mar 01 002
-Factura 0111 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 17 11-mar 01 002
-Factura 126 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 18 12-mar 01 002
-Factura 171 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 19 14-mar 01 002
-Factura 218 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 20 15-mar 01 002
-Factura 246 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 21 17-mar 01 002
-Factura 305 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 22 18-mar 01 002
-Factura 327 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 23 21-mar 01 002
-Factura 402 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 24 21-mar 01 002
-Factura 413 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 25 22-mar 01 005
-Factura 1456 6 20569244693
- REGISTRO
RomegaÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C. 54.66 9.84 64.50
Marzo 26 22-mar 01 002
-Factura 429 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 27 23-mar 01 001
-Factura 1206 6 20600900057
- REGISTRO
NegociosÚNICO
Valentino
DE E.I.R.L.
Marzo 28 23-mar 01 001
-Factura 1208 6 20600900057
- REGISTRO
NegociosÚNICO
Valentino
DE E.I.R.L.
Marzo 29 23-mar 01 002
-Factura 463 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 30 23-mar 01 002
-Factura 465 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 31 24-mar 01 001
-Factura 78552 6 20114138895
- REGISTRO
FerreteriaÚNICO
Ferrocolor
DE CONTRIBUYENTES
S.R.L 38.14 6.86 45.00
Marzo 32 24-mar 01 002
-Factura 507 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 33 27-mar 01 002
-Factura 580 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 34 28-mar 01 002
-Factura 598 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 35 28-mar 02 E001
-Recibo por Honorarios62 6 10328006451
- REGISTRO
Baila Gemin
ÚNICO
JuanDEMarco
Marzo 36 29-mar 01 002
-Factura 632 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 37 30-mar 01 008
-Factura 2435 6 20133429205
- REGISTRO
PRODTAPIZ ÚNICOS.R.L.
Marzo 38 30-mar 01 002
-Factura 665 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Marzo 39 31-mar 01 003
-Factura 6143 6 20320186294
- REGISTRO
Distrib. de
ÚNICO
Lub.yDE
Rrp.CONTRIBUYENTES
Autom. Delusa S.R.L. 350.85 63.15 414.00
PRÁCTICA
Marzo 40 PRE-PROFESIONAL
31-mar 01 002
-Factura 711 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
de Combustible E.I.R.L. 27.12 4.88 Página 65 32.00
TOTAL 2,888.17 519.87 3408.04
PERIODO:ABRIL – 2016
RUC: 20600334621

Fecha Fecha Tipo de Serie o Nº de
Importe Total
vo de Pago o y/o Documen Registradora Ventas (IGV)
Pago
Documento Pago to
Abril 1 04-abr 01 001
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
112.98 20.34 133.32
Abril 2 04-abr 01 001
Abril 3 04-abr 01 001
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
180.00 32.40 212.40
Abril 4 04-abr 01 001
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
984.93 177.29 1,162.22
Abril 5 07-abr 01 001
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
197.16 35.49 232.65
Abril 6 07-abr 01 001
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
507.39 91.33 598.72
Abril 7 07-abr 01 001
Pesquera Miguel
ÚNICOAngel
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C 152.54 27.46 180.00
Abril 8 07-abr 01 001
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Abril 9 07-abr 01 001
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Abril 10 08-abr 01 001
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Abril 11 08-abr 01 001
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Abril 12 08-abr 01 001
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Abril 13 09-abr 01 001
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Abril 14 09-abr 01 001
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Abril 15 09-abr 01 001
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Abril 16 09-abr 01 001
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Abril 17 11-abr 01 001
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Abril 18 11-abr 01 001
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
180.00 32.40 212.40
Abril 19 12-abr 01 001
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Abril 20 13-abr 01 001
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Abril 21 14-abr 01 001
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Abril 22 16-abr 01 001
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Abril 23 19-abr 01 001
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Abril 24 19-abr 01 001
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Abril 25 19-abr 01 001
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
180.00 32.40 212.40
Abril 26 19-abr 01 001
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
106.71 19.21 125.92
Abril 27 20-abr 01 001
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
111.81 20.12 131.93
Abril 28 21-abr 01 001
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Abril 29 22-abr 01 001
Abril 30 26-abr 01 001
Abril 31 26-abr 01 001
Abril 32 26-abr 01 001
Abril 33 27-abr 01 001
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
180.00 32.40 212.40
Abril 34 27-abr 01 001
Abril 35 28-abr 01 001
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
97.62 17.57 115.19
Abril 36 28-abr 01 001
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
99.60 17.93 117.53
Abril 37 28-abr 01 -FacturaFORMATO
001 689 14.1:
6 REGISTRO DE VENTAS E-INGRESOS
20600569504 REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Abril 38 28-abr 01 001
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Abril PRÁCTICA
39 PRE-PROFESIONAL
28-abr 01 001
Propeller S.A.C
508.47 Página
91.53 67 600.00
TOTALES 10,209.39 1,837.69 12,047.08
PERIODO: ABRIL – 2016
RUC: 20600334621
Adquisici
Tipo Base
Fecha TIPO DE ones No
de Imponible
Nº Vencimie Comprob Gravadas
Fecha Numero Doc. Gravada
Periodo Correlativ nto o ante o Serie RUC Razón Social IGV (A) o sin Importe Total
Emision Comprobante Ident. destinada a
o Document Document derecho a
Prove Operaciones
o o crédito
edor Gravadas(A)
fiscal
Abril 1 04-abr 01 002
-Factura 883 6 20541773305- REGISTRO
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 2 04-abr 01 001
Representaciones
ÚNICO DEDifreCONTRIBUYENTES
E.I.R.L. 263.56 47.44 311.00
Abril 3 04-abr 01 001
Representaciones
E.I.R.L. 100.85 18.15 119.00
Abril 4 04-abr 01 001
Representaciones
E.I.R.L. 368.64 66.36 435.00
Abril 5 06-abr 01 009
Procasa ÚNICO
Abril 6 06-abr 01 008
PRODTAPIZÚNICO S.R.L.
Abril 7 06-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 8 07-abr 01 001
Representaciones
MARTIN S.R.L 381.36 68.64 450.00
Abril 9 07-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 10 07-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 11 08-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 12 08-mar 14 001
-Recibo por
111098385
servicios públicos
6 de20106897914
suministro- REGISTRO
de energía
Entel Perú
eléctrica,
ÚNICO
S.A.CDEagua,
CONTRIBUYENTES
teléfono, servicios complementarios que se
42.71
incluyan en el7.69
recibo de servicio público
50.40
telex y telegr
Abril 13 09-abr 01 004
Estac. DeÚNICO
Serv. DE
Belnorte
CONTRIBUYENTES
S.A.C. 16.95 3.05 20.00
Abril 14 11-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 15 11-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 16 11-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 17 11-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 18 12-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 19 13-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 20 13-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 21 14-abr 12 240645
-Ticket o 20780838
cinta emitido6por máquina
20514133850
registradora
- REGISTRO
GLP Granel
ÚNICO
S.A.CDE CONTRIBUYENTES 33.90 6.10 40.00
Abril 22 15-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 23 15-abr 01 004
Estac. DeÚNICO
Serv. DE
Belnorte
CONTRIBUYENTES
S.A.C. 84.75 15.25 100.00
Abril 24 15-abr 12 559069
-Ticket o cinta
617334
emitido6por máquina
20514133850
registradora
- REGISTRO
GLP Granel
ÚNICO
Abril 25 15-abr 12 559069
-Ticket o cinta
617517
20514133850
registradora
- REGISTRO
GLP Granel
ÚNICO
Abril 26 16-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 27 16-abr 12 240645
-Ticket o 20781073
20514133850
registradora
- REGISTRO
GLP Granel
ÚNICO
Abril 28 18-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 29 19-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 30 20-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 31 20-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 32 21-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 33 21-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 34 21-abr 12 559069
-Ticket o cinta
619450
20514133850
registradora
- REGISTRO
GLP Granel
ÚNICO
Abril 35 23-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 36 23-abr 12 559069
-Ticket o cinta
609204
20514133850
registradora
- REGISTRO
GLP Granel
ÚNICO
Abril 37 23-abr 12 240645
-Ticket o 20781673
20514133850
registradora
- REGISTRO
GLP Granel
ÚNICO
Abril 38
PRÁCTICA 23-abr 12
PRE-PROFESIONAL 559069
-Ticket o cinta
620365
20514133850
registradora
- REGISTRO
GLP Granel
ÚNICO
S.A.CDE CONTRIBUYENTES 16.95 3.05Página 68 20.00
Abril 39 24-abr 01 006
PetrogasÚNICO
S.R.L. DE CONTRIBUYENTES 84.75 15.25 100.00
Abril 40 25-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 41 25-abr 01 001
Servicentro
ÚNICO
Daytona
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C. 84.75 15.25 100.00
Abril 42 25-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 43 26-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 44 26-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 45 26-abr 01 004
Estac. De
ÚNICO
Serv. DE
Belnorte
CONTRIBUYENTES
S.A.C. 42.37 7.63 50.00
Abril 46 26-abr 01 040
DepósitoÚNICO
Pakatnamu
DE CONTRIBUYENTES
E.I.R.L 91.53 16.47 108.00
Abril 47 26-abr 12 559069
-Ticket o cinta
621607
20514133850
registradora
- REGISTRO
GLP Granel
ÚNICOS.A.C
Abril 48 26-abr 02 E001
-Recibo por Honorarios
67 6 10328006451 - REGISTRO
Baila Gemin
ÚNICOJuanDEMarco
CONTRIBUYENTES 200 200.00
Abril 49 26-abr 02 E001
70 6 10328006451 - REGISTRO
Baila Gemin
ÚNICOJuanDEMarco
CONTRIBUYENTES 350 350.00
Abril 50 27-abr 12 559069
-Ticket o cinta
621843
20514133850
registradora
- REGISTRO
GLP Granel
ÚNICOS.A.C
Abril 51 28-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 52 28-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 53 28-abr 01 001
Grupo Varillas
ÚNICOS.A.C.
Abril 54 29-abr 01 001
Servicentro
ÚNICO
Daytona
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C. 152.54 27.46 180.00
Abril 55 29-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 56 30-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
Abril 57 30-abr 01 002
Inversiones
ÚNICO
Empresariales
DE CONTRIBUYENTES
TOTAL 4,104.25 738.76 4843.01

PERIODO:MAYO – 2016
RUC: 20600334621

Nº Emisión del Vencim Comprob Base Impuesto
Serie de la Numero Apellidos y Nombres del
Periodo correlati Comprobante iento ante o Tipo NUMERO Imponible General a las
Máquina Comprobante Denominacion o Razón Social Comprobante
vo de Pago o y/o Documen GRAVADA Ventas (IGV)
Documento Pago to
Mayo 1 03-may 01 001
-Factura 692 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
814.38 146.59 960.97
Mayo 2 03-may 01 001
-Factura 693 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
180.00 32.40 212.40
Mayo 3 03-may 01 001
-Factura 694 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
111.60 20.09 131.69
Mayo 4 03-may 01 001
-Factura 695 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Mayo 5 03-may 01 001
-Factura 696 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Mayo 6 05-may 01 001
-Factura 697 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Mayo 7 06-may 01 001
-Factura 698 6 20445781313
- REGISTRO
Pesquera Miguel
ÚNICOAngel
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C 152.54 27.46 180.00
Mayo 8 07-may 01 001
Mayo 9 10-may 01 001
-Factura 700 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Mayo 10 11-may 01 001
-Factura 701 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Mayo 11 12-may 01 001
-Factura 702 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Mayo 12 12-may 01 001
-Factura 703 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Mayo 13 14-may 01 001
-Factura 704 6 20445781313
- REGISTRO
Pesquera Miguel
ÚNICOAngel
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C 305.08 54.92 360.00
Mayo 14 14-may 01 001
Mayo 15 16-may 01 001
-Factura 706 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
180.00 32.40 212.40
Mayo 16 16-may 01 001
-Factura 707 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
63.87 11.50 75.37
Mayo 17 17-may 01 001
-Factura 708 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
465.72 83.83 549.55
Mayo 18 17-may 01 001
-Factura 709 6 20445781313
- REGISTRO
Pesquera Miguel
ÚNICOAngel
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C 305.08 54.92 360.00
Mayo 19 17-may 01 001
-Factura 710 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Mayo 20 18-may 01 001
-Factura 711 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Mayo 21 18-may 01 001
-Factura 712 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
398.31 71.69 470.00
Mayo 22 19-may 01 001
-Factura 713 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Mayo 23 20-may 01 001
-Factura 714 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Mayo 24 20-may 01 001
-Factura 715 6 20445781313
- REGISTRO
Pesquera Miguel
ÚNICOAngel
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C 152.54 27.46 180.00
Mayo 25 28-may 01 001
-Factura 716 6 20445781313
- REGISTRO
Pesquera Miguel
ÚNICOAngel
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C 610.17 109.83 720.00
Mayo 26 28-may 01 001
-Factura 717 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
144.07 25.93 170.00
Mayo 27 28-may 01 001
Mayo 28 28-may 01 001
-Factura 719 6 20445781313
- REGISTRO
Pesquera Miguel
ÚNICOAngel
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C 152.54 27.46 180.00
Mayo 29 28-may 01 001
-Factura 720 6 20546249213
- REGISTRO
Intercold S.A.C
144.07 25.93 170.00
TOTALES 9,264.73 1,667.65 10,932.38

PERIODO: MAYO – 2016
RUC: 20600334621
Base
Fecha TIPO DE Tipo de Adquisicione
Numer Imponible
Nº Vencimie Comprob Doc. s No
Fecha o Gravada
Periodo Correlativ nto o ante o Serie Ident. RUC Razón Social IGV (A) Gravadas o Importe Total
Emision Compr destinada a
o Document Document Proveedo sin derecho a
obante Operaciones
o o r crédito fiscal
Gravadas(A)
Mayo 1 14-abr 01 0110

-Factura15351 6 20517182673
- REGISTRO ÚNICOMAPFRE DE CONTRIBUYENTES
PERU S.A. 105.00 18.90 123.90
Mayo 2 14-may 01 0110
-Factura202907 6 20418896915
- REGISTRO ÚNICOMapfreDE Perú
CONTRIBUYENTES
Vida Compañía de Seguros y Reaseguros 108.15 19.47 127.62
Mayo 3 01-may 01 001
-Factura01114 6 20600178700
- REGISTRO ÚNICOLubricantes
DE CONTRIBUYENTES
San José E.I.R.L. 127.12 22.88 150.00
Mayo 4 02-may 01 002
-Factura1799 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICOInversiones
DE CONTRIBUYENTES
Empresariales de Combustible E.I.R.L. 33.90 6.10 40.00
Mayo 5 02-may 01 002
-Factura1802 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 6 02-may 01 002
-Factura1846 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 7 03-may 01 002
-Factura1828 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 8 04-may 01 002
-Factura 885 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 9 05-may 01 002
-Factura1908 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 10 06-may 01 002
-Factura1944 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 11 06-may 01 002
-Factura1955 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 12 06-may 01 002
-Factura1958 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 13 06-may 01 004
-Factura45975 6 20445358747
- REGISTRO ÚNICOEstac.DEDeCONTRIBUYENTES
Serv. Belnorte S.A.C. 84.75 15.25 100.00
Mayo 14 06-may 01 18480
-Factura144886 6 20513843268
- REGISTRO ÚNICOServicentro
DE CONTRIBUYENTES
UNR S.A.C 42.37 7.63 50.00
Mayo 15 08-may 23-may 14 001
-Recibo
116135901
por servicios
6 públicos de20106897914
suministro
- REGISTRO
de energía
ÚNICO
Enteleléctrica,
Perú
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C
agua, teléfono, servicios complementarios que se incluyan
42.71en el recibo
7.69 de servicio público telex50.40
y telegráficos y
Mayo 16 09-may 01 002
-Factura2014 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 17 10-may 01 002
-Factura2045 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 18 11-may 01 002
-Factura2072 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 19 11-may 01 002
-Factura2073 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 20 12-may 01 002
-Factura2120 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 21 12-may 01 002
-Factura2123 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 22 14-may 01 002
-Factura2194 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 23 16-may 01 002
-Factura2251 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 24 17-may 01 002
-Factura2276 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 25 17-may 01 002
-Factura2280 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 26 17-may 01 0110
-Factura15641 6 20517182673
- REGISTRO ÚNICOMAPFRE DE CONTRIBUYENTES
PERU S.A. 119.00 21.42 140.42
Mayo 27 17-may 01 0110
-Factura205344 6 20418896915
- REGISTRO ÚNICOMapfreDE Perú
CONTRIBUYENTES
Vida Compañía de Seguros y Reaseguros 122.57 22.06 144.63
Mayo 28 18-may 01 002
-Factura2327 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 29 20-may 01 002
-Factura2416 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 30 21-may 01 002
-Factura2430 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 31 21-may 01 002
-Factura2437 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 32 21-may 01 002
-Factura2444 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 33 23-may 01 002
-Factura2486 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 34 23-may 01 002
-Factura2492 6 20541773305
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 35 23-may 01 001
-Factura42693 6 20531825692
- REGISTRO ÚNICOPetrogas
DE Chimbote
CONTRIBUYENTES
S.A.C 84.75 15.25 100.00
Mayo 36 24-may 01 002
-Factura2510 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 37 25-may 01 002
-Factura2558 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 38 26-may 01 002
-Factura2596 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 39 26-may 02 E001
-Recibo por
77 Honorarios
6 10328006451
- REGISTRO ÚNICO
Baila Gemin
DE CONTRIBUYENTES
Juan Marco 200 200.00
Mayo 40 27-may 01 002
-Factura2648 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 41 28-may 01 002
-Factura2667 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 42 29-may 01 002
-Factura2685 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 43 30-may 01 002
-Factura2727 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Mayo 44 31-may 01 001
-Factura1146 6 20600178700
- REGISTRO ÚNICO
Lubricantes
DE CONTRIBUYENTES
San José E.I.R.L. 1,372.88 247.12 1,620.00
Mayo 45 31-may 01 001
-Factura4266 6 20541608878
- REGISTRO ÚNICO
Repuestos
DE CONTRIBUYENTES
Volvo Robert E.I.R.L 847.46 152.54 1,000.00
TOTALES 5,143.19 925.78 6068.97

PERIODO:JUNIO – 2016
RUC: 20600334621
Fecha Fecha Tipo de
Nº Emisión del Vencim Comprob Serie de la Impuesto
Numero Apellidos y Nombres Base Imponible del
Pago
Documento Pago to
Junio 1 01-jun 01 001
-Factura 721 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
119.22 21.46 140.68
Junio 2 01-jun 01 001
-Factura 722 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
270.00 48.60 318.60
Junio 3 01-jun 01 001
Junio 4 01-jun 01 001
-Factura 724 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
799.20 143.86 943.06
Junio 5 02-jun 01 001
-Factura 725 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
111.60 20.09 131.69
Junio 6 02-jun 01 001
-Factura 726 6 20445781313
- REGISTRO
Pesquera Miguel
ÚNICOAngel
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C 152.54 27.46 180.00
Junio 7 07-jun 01 001
-Factura 727 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Junio 8 08-jun 01 001
-Factura 728 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Junio 9 11-jun 01 001
-Factura 729 6 20445781313
- REGISTRO
Pesquera Miguel
ÚNICOAngel
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C 915.25 164.75 1,080.00
Junio 10 16-jun 01 001
-Factura 730 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
111.75 20.12 131.87
Junio 11 16-jun 01 001
Junio 12 18-jun 01 001
-Factura 732 6 20445781313
- REGISTRO
Pesquera Miguel
ÚNICOAngel
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C 610.17 109.83 720.00
Junio 13 18-jun 01 001
Junio 14 21-jun 01 001
-Factura 734 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
230.31 41.45 271.76
Junio 15 21-jun 01 001
-Factura 735 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
180.00 32.40 212.40
Junio 16 21-jun 01 001
-Factura 736 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
63.87 11.50 75.37
Junio 17 25-jun 01 001
-Factura 737 6 20445781313
- REGISTRO
Pesquera Miguel
ÚNICOAngel
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C 305.08 54.92 360.00
Junio 18 28-jun 01 001
-Factura 738 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
447.36 80.52 527.88
Junio 19 28-jun 01 001
Junio 20 28-jun 01 001
-Factura 740 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
4,705.05 846.91 5,551.96
Junio 21 28-jun 01 001
Junio 22 28-jun 01 001
Junio 23 28-jun 01 001
Junio 24 28-jun 01 001
Junio 25 28-jun 01 001
Junio 26 30-jun 01 001
-Factura 746 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
144.07 25.93 170.00
Junio 27 30-jun 01 001
-Factura 747 6 20600569504
- REGISTRO
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
TOTAL 10,436.67 1,878.60 12,315.27

PERIODO: JUNIO – 2016
RUC: 20600334621
Adquisici
Base
Fecha TIPO DE Tipo de ones No
Imponible
Nº Vencimie Comprob Numero Doc. Gravadas
Fecha Gravada
Periodo Correlativ nto o ante o Serie Comprob Ident. RUC Razón Social IGV (A) o sin Importe Total
Emision destinada a
o Document Document ante Proveedo derecho
Operaciones
o o r a crédito
Gravadas(A)
fiscal
Junio 1 01-jun 01 002

-Factura 16742 6 20224755172
- REGISTRO ÚNICO
Representaciones
DE CONTRIBUYENTES
FRAY MARTIN S.R.L 461.36 83.04 544.40
Junio 2 02-jun 01 002
-Factura 2816 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 3 03-jun 01 002
-Factura 2847 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 4 03-jun 01 002
-Factura 2851 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 5 03-jun 01 001
-Factura 41052 6 20531661215
- REGISTRO ÚNICO
Distribuidora
DE CONTRIBUYENTES
y Electro Abigail S.A.C. 115.25 20.75 136.00
Junio 6 06-jun 01 002
-Factura 2914 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 7 08-jun 01 001
-Factura 5023 6 10327938334
- REGISTRO ÚNICO
MendozaDE Villacorta
CONTRIBUYENTES
Wilfredo Eusebio 23.73 4.27 28.00
Junio 8 08-jun 01 002
-Factura 2968 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 9 08-jun 01 002
-Factura 2969 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 10 10-jun 01 001
-Factura 4055 6 20556053198
- REGISTRO ÚNICO
Grupo DE
B &CONTRIBUYENTES
E del Perú S.A.C. 1,144.07 205.93 1350.00
Junio 11 10-jun 01 002
-Factura 3021 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 12 11-jun 01 002
-Factura 3053 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 13 13-jun 01 008
-Factura 2621 6 20133429205
- REGISTRO ÚNICO
Prodtapiz
DE S.R.L
Junio 14 13-jun 01 002
-Factura 3096 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 15 13-jun 01 002
-Factura 3098 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 16 15-jun 01 002
-Factura 3161 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 17 15-jun 01 002
-Factura 3164 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 18 15-jun 01 002
-Factura 3182 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 19 16-jun 01 002
-Factura 3201 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 20 16-jun 01 001
-Factura 1791 6 10329665441
- REGISTRO ÚNICO
Mendiola
DE Cuelo
CONTRIBUYENTES
Magdaleyne Dubiana 63.98 11.52 75.50
Junio 21 16-jun 01 004
-Factura 47077 6 20445358747
- REGISTRO ÚNICO
Estac. DE
De CONTRIBUYENTES
Serv. Belnorte S.A.C. 25.42 4.58 30.00
Junio 22 16-jun 01 002
-Factura 3204 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 23 17-jun 01 002
-Factura 3228 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 24 17-jun 01 002
-Factura 3232 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 25 17-jun 01 002
-Factura 3235 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 26 18-jun 01 002
-Factura 3269 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 27 18-jun 01 001
-Factura 41264 6 20531661215
- REGISTRO ÚNICO
Distribuidora
DE CONTRIBUYENTES
y Electro Abigail S.A.C. 11.86 2.14 14.00
Junio 28 19-jun 01 002
-Factura 3280 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 29 19-jun 01 002
-Factura 3288 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 30 20-jun 01 002
-Factura 3309 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 31 20-jun 01 002
-Factura 3312 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 32 20-jun 01 002
-Factura 3319 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 33 20-jun 01 002
-Factura 3331 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 34 20-jun 01 001
-Factura 18219 6 20361033290
- REGISTRO ÚNICO
Baterías
DEVergaray
CONTRIBUYENTES
S.R.L. 16.95 3.05 20.00
Junio 35 21-jun 01 004
-Factura 116299 6 20200636458
- REGISTRO ÚNICO
Estación
DEdeCONTRIBUYENTES
Servicios Fray Martin S.R.L 211.86 38.14 250.00
Junio 36 21-jun 01 002
-Factura 3334 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 37 21-jun 01 002
-Factura 3341 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 38 21-jun 01 004
-Factura 116313 6 20200636458
- REGISTRO ÚNICO
Estación
DEdeCONTRIBUYENTES
Junio 39 22-jun 01 002
-Factura 1462 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 40 22-jun 01 002
-Factura 3366 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 41 22-jun 01 002
-Factura 3368 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL
42 22-jun 01 002
-Factura 3375 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Empresariales de Combustible E.I.R.L. 42.37 Página
7.63 74 50.00
Junio 43 22-jun 01 001
-Factura 14487 6 20536379224
- REGISTRO ÚNICO
Crisesam
DE Diesel
CONTRIBUYENTES
S.A.C. 3,396.61 611.39 4,008.00
Junio 44 23-jun 01 002
-Factura 3404 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 45 23-jun 01 002
-Factura 3405 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 46 24-jun 01 002
-Factura 3447 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 47 24-jun 01 002
-Factura 3442 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 48 24-jun 01 001
-Factura 80545 6 20114138895
- REGISTRO ÚNICO
Ferreteria
DE CONTRIBUYENTES
Ferrocolor S.R.L 26.69 4.81 31.50
Junio 49 24-jun 01 002
-Factura 3463 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 50 24-jun 01 002
-Factura 1576 6 20531610904
- REGISTRO ÚNICO
GraiseDE
delCONTRIBUYENTES
Perú E.I.R.L. 213.56 38.44 252.00
Junio 51 25-jun 01 002
-Factura 3470 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 52 25-jun 01 002
-Factura 3476 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 53 26-jun 01 002
-Factura 3482 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 54 27-jun 01 002
-Factura 3517 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 55 27-jun 01 002
-Factura 3518 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 56 27-jun 01 002
-Factura 3522 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 57 28-jun 01 004
-Factura 116443 6 20200636458
- REGISTRO ÚNICO
Estación
DEdeCONTRIBUYENTES
Junio 58 28-jun 01 002
-Factura 3558 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 59 28-jun 01 002
-Factura 3548 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 60 28-jun 02 E001
-Recibo por82Honorarios
6 10328006451
- REGISTRO ÚNICO
Baila Gemin
DE CONTRIBUYENTES
Juan Marco 217 217.00
Junio 61 29-jun 01 002
-Factura 3573 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 62 30-jun 01 002
-Factura 3595 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 63 30-jun 01 002
-Factura 3596 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
Junio 64 30-jun 01 002
-Factura 3609 6 20541773305
- REGISTRO ÚNICO
Inversiones
DE CONTRIBUYENTES
TOTAL 9,978.73 1,796.17 11774.90

PERIODO:JULIO – 2016
RUC: 20600334621
Fecha Fecha Tipo de

Máquina Comprobante Denominacion o Razón Social GRAVADA Comprobante
vo de Pago o y/o Documen Ventas (IGV)
Documento Pago to
Julio 1 06-jul 01 001-Factura 748 6 0 - REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES4,790.34 862.26 5,652.60
Julio 2 12-jul 01 001-Factura 749 6 20338054115- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
111.66 20.10 131.76
Julio 3 12-jul 01 001-Factura 750 6 0 - REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
4,242.00 763.56 5,005.56
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
1,244.37 223.99 1,468.36
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
TOTAL 10,642.61 1,915.67 12,558.28

PERIODO: JULIO – 2016
RUC: 20600334621
Tipo Base
Fecha TIPO DE
de Imponible
Nº Vencimie Comprob Numero
Fecha Doc. Gravada
Periodo Correlati nto o ante o Serie Comprob RUC Razón Social IGV (A) Importe Total
Emision Ident. destinada a
vo Document Document ante
Prove Operaciones
o o
edor Gravadas(A)
Julio 1 08-jun 25-jun 14 001

-Recibo1188575326
por servicios públicos 20106897914
de suministro
- REGISTRO
de energía
EntelÚNICO
Perú
eléctrica,
S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
agua, teléfono, servicios complementarios que se incluyan
51.19 en el recibo
9.21
de servicio 60.40
público telex y telegrá
Julio 2 21-jun 01 002
-Factura 3337 6 20541773305
- REGISTROInversiones
ÚNICO DE Empresariales
CONTRIBUYENTES
Julio 3 30-jun 01 002
-Factura 3615 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 4 01-jul 01 0110
-Factura 15985 6 20517182673
- REGISTROMAPFRE
ÚNICOPERU
DE CONTRIBUYENTES
S.A. 119.00 21.42 140.42
Julio 5 01-jul 01 0110
-Factura 209315 6 20418896915
- REGISTROMapfre
ÚNICO
PerúDEVida
CONTRIBUYENTES
Compañía de Seguros y Reaseguros 122.57 22.06 144.63
Julio 6 01-jul 01 002
-Factura 3636 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 7 01-jul 01 002
-Factura 3642 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 8 01-jul 01 002
-Factura 3645 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 9 02-jul 01 004
-Factura 116539 6 20200636458
- REGISTROEstación
ÚNICO deDE
servicios
CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 84.75 15.25 100.00
Julio 10 02-jul 01 002
-Factura 3663 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 11 02-jul 01 002
-Factura 3668 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 12 02-jul 01 002
-Factura 3673 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 13 02-jul 01 002
-Factura 3675 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 14 03-jul 01 002
-Factura 3698 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 15 04-jul 01 002
-Factura 3713 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 16 04-jul 01 002
-Factura 3718 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 17 05-jul 01 002
-Factura 3739 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 18 05-jul 01 002
-Factura 3747 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 19 05-jul 01 002
-Factura 3759 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 20 05-jul 01 002
-Factura 3777 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 21 06-jul 01 002
-Factura 3779 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 22 06-jul 01 002
-Factura 3793 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 23 07-jul 01 002
-Factura 3808 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 24 07-jul 01 002
-Factura 3815 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 25 07-jul 01 002
-Factura 3825 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 26 07-jul 01 002
-Factura 3829 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 27 07-jul 01 002
-Factura 3844 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 28 08-jul 01 002
-Factura 3856 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 29 08-jul 01 002
-Factura 3870 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 30 09-jul 01 001
-Factura 2182 6 20532070229
ÚNICO DE Lisar
CONTRIBUYENTES
S.A.C. 59.32 10.68 70.00
Julio 31 09-jul 01 002
-Factura 3892 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 32 09-jul 01 002
-Factura 3906 6 20541773305
CONTRIBUYENTES
Julio 33 09-jul 01 002
-Factura 3911 6 20541773305
CONTRIBUYENTES

Julio 34 10-jul 01 002
-Factura 3925 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
CONTRIBUYENTES
Julio 35 11-jul 01 002
-Factura 3947 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
CONTRIBUYENTES
Julio 36 12-jul 01 002
-Factura 3974 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
CONTRIBUYENTES
Julio 37 12-jul 01 002
-Factura 3984 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
CONTRIBUYENTES
Julio 38 13-jul 01 002
-Factura 4028 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
CONTRIBUYENTES
Julio 39 13-jul 01 002
-Factura 4032 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
CONTRIBUYENTES
Julio 40 13-jul 01 002
-Factura 4040 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
CONTRIBUYENTES
Julio 41 14-jul 01 001
-Factura 41676 6 20531661215
- REGISTRO
Distribuidora
ÚNICO DE y Electro
CONTRIBUYENTES
Abigail S.A.C. 180.51 32.49 213.00
Julio 42 14-jul 01 002
-Factura 80606 6 20116121485
- REGISTRO
Procasa
ÚNICO S.R.L
Julio 43 14-jul 01 002
-Factura 4047 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
CONTRIBUYENTES
Julio 44 14-jul 01 002
-Factura 4050 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
CONTRIBUYENTES
Julio 45 18-jul 01 004
-Factura 116810 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO deDE
servicios
CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 550.85 99.15 650.00
Julio 46 18-jul 01 002
-Factura 4176 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
CONTRIBUYENTES
Julio 47 19-jul 01 004
-Factura 116830 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO deDE
servicios
CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 610.17 109.83 720.00
Julio 48 19-jul 01 001
-Factura 3984 6 20600900057
- REGISTRO
Negocios
ÚNICOValentino
DE CONTRIBUYENTES
E.I.R.L. 10.17 1.83 12.00
Julio 49 19-jul 01 002
-Factura 4200 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
CONTRIBUYENTES
Julio 50 20-jul 01 003
-Factura 109309 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO deDE
servicios
CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 466.10 83.90 550.00
Julio 51 20-jul 01 003
-Factura 109322 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO deDE
servicios
CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 584.75 105.25 690.00
Julio 52 21-jul 01 002
-Factura 4255 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
CONTRIBUYENTES
Julio 53 25-jul 01 003
-Factura 109381 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO deDE
servicios
CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 457.63 82.37 540.00
Julio 54 25-jul 01 001
-Factura 5329 6 20569167681
- REGISTRO
Corporación
ÚNICO DE Paints
CONTRIBUYENTES
Grims S.A.C. 27.12 4.88 32.00
Julio 55 25-jul 01 002
-Factura 4363 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
CONTRIBUYENTES
Julio 56 26-jul 01 003
-Factura 109395 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO deDE
servicios
CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 84.75 15.25 100.00
Julio 57 26-jul 01 004
-Factura 116954 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO deDE
servicios
CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 406.78 73.22 480.00
Julio 58 26-jul 01 003
-Factura 109384 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO deDE
servicios
CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 508.47 91.53 600.00
Julio 59 27-jul 01 003
-Factura 109397 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO deDE
servicios
CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 279.66 50.34 330.00
Julio 60 27-jul 01 004
-Factura 116971 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO deDE
servicios
CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 491.53 88.47 580.00
Julio 61 28-jul 01 002
-Factura 4466 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
CONTRIBUYENTES
Julio 62 29-jul 01 002
-Factura 222976 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO deDE
servicios
CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 355.93 64.07 420.00
Julio 63 30-jul 01 004
-Factura 117014 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO deDE
servicios
CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 389.83 70.17 460.00
Julio 64 30-jul 01 002
-Factura 4497 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
CONTRIBUYENTES
Julio 65 31-jul 01 004
-Factura 117017 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO deDE
servicios
CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 186.44 33.56 220.00
TOTAL 9,740.04 1,753.21 11,493.25

PERIODO:AGOSTO – 2016
RUC: 20600334621

Fecha Fecha Tipo de
Serie o Nº de
Nº Emisión del Vencim Comprob Impuesto Importe Total
Serie de la Numero Apellidos y Nombres Base Imponible
Periodo correlati Comprobante iento ante o Tipo NUMERO General a las del Comprobante
Máquina Comprobante Denominacion o Razón Social GRAVADA
vo de Pago o y/o Documen Ventas (IGV) de Pago
Registradora
Documento Pago to
Agosto 1 02-ago 01 001-Factura 756 6 20338054115
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
108.18 19.47 127.65
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
111.75 20.12 131.87
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
324.51 58.41 382.92
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
630.00 113.40 743.40
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
2,606.37 469.15 3,075.52
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
1,105.32 198.96 1,304.28
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
59.19 10.65 69.84
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Agosto 9 09-ago 01 001-Factura 764 6 0 - REGISTRO
Agosto 10 17-ago 01 001-Factura 765 6 0 - REGISTRO
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
111.69 20.10 131.79
- REGISTRO
Intercold S.A.C
144.07 25.93 170.00
- REGISTRO
Intercold S.A.C
144.07 25.93 170.00
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
- REGISTRO
Intercold S.A.C
144.07 25.93 170.00
- REGISTRO
Intercold S.A.C
72.03 12.97 85.00
- REGISTRO
Intercold S.A.C
72.03 12.97 85.00
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
- REGISTRO
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
3,092.43 556.64 3,649.07
- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
TOTAL 10,251.14 1,845.20 12,096.34
PERIODO: AGOSTO – 2016

RUC: 20600334621

Adquisicio
Base
Fecha TIPO DE Tipo de nes No
Imponible
Nº Vencimie Comprob Numero Doc. Gravadas
Fecha Gravada
Periodo Correlati nto o ante o Serie Comprobant Ident. RUC Razón Social IGV (A) o sin Importe Total
Emision destinada a
vo Document Document e Proveed derecho a
Operaciones
o o or crédito
Gravadas(A)
fiscal
Agosto 1 01-ago 01 002
-Factura 4540 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
-Factura 4591 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 3 03-ago 02 E001
88 6 10328006451
- REGISTRO
Baila Gemin
ÚNICOJuanDE CONTRIBUYENTES
Marco 217 217.00
-Factura 4625 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
-Factura 4626 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
-Factura 109521 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 593.22 106.78 700.00
-Factura 41960 6 20531661215
- REGISTRO
Distribuidora
ÚNICO yDE Electro
CONTRIBUYENTES
Abigail S.A.C. 296.61 53.39 350.00
-Factura 81288 6 20114138895
- REGISTRO
Ferreteria
ÚNICOFerrocolor
DE CONTRIBUYENTES
S.R.L 388.98 70.02 459.00
-Factura 3362 6 20531785887
- REGISTRO
GitanoÚNICO
EsportDEE.I.R.L
Agosto 10 05-ago 01 004
-Factura 117107 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 483.05 86.95 570.00
Agosto 11 06-ago 01 001
-Factura 41572 6 20414882391
- REGISTRO
Autopartes
ÚNICO Milagros
DE CONTRIBUYENTES
E.I.R.L 881.36 158.64 1040.00
Agosto 12 06-ago 01 001
-Factura 41573 6 20414882391
- REGISTRO
Autopartes
ÚNICO Milagros
DE CONTRIBUYENTES
E.I.R.L 305.08 54.92 360.00
Agosto 13 08-ago 01 004
-Factura 117163 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 406.78 73.22 480.00
Agosto 14 08-ago 22-ago 14 001
-Recibo 124734080
por servicios6públicos de20106897914
suministro
- REGISTRO
de energía
Entel ÚNICO
Perú
eléctrica,
S.A.C
DEagua,
CONTRIBUYENTES
teléfono, servicios complementarios que se
42.71
incluyan en el7.69
recibo de servicio público 50.40
telex y telegráficos y
Agosto 15 09-ago 01 001
-Factura 138 6 20601330823
- REGISTRO
Distribuidora
ÚNICO yDE Servicios
CONTRIBUYENTES
Generales Jorman S.R.L 59.32 10.68 70.00
Agosto 16 09-ago 01 002
-Factura 4742 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 17 10-ago 01 001
-Factura 26448 6 20403310426
- REGISTRO
Fegozer
ÚNICO
S.R.LDE CONTRIBUYENTES 50.42 9.08 59.50
Agosto 18 11-ago 01 001
-Factura 157 6 20601330823
- REGISTRO
Distribuidora
CONTRIBUYENTES
Agosto 19 11-ago 01 003
-Factura 109608 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 211.86 38.14 250.00
Agosto 20 11-ago 01 004
-Factura 117213 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 449.15 80.85 530.00
Agosto 21 12-ago 01 003
-Factura 109614 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 254.24 45.76 300.00
Agosto 22 12-ago 01 001
-Factura 13536 6 10410618261
- REGISTRO
Chapilliquen
ÚNICOLeonDE CONTRIBUYENTES
Liz Rocío 50.85 9.15 60.00
Agosto 23 12-ago 01 002
-Factura 4839 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 24 13-ago 01 002
-Factura 4864 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 25 13-ago 01 003
-Factura 109631 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 338.98 61.02 400.00
Agosto 26 16-ago 01 003
-Factura 109676 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 457.63 82.37 540.00
Agosto 27 16-ago 01 004
-Factura 117296 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 593.22 106.78 700.00
Agosto 28 17-ago 01 001
-Factura 1402 6 20601024714
- REGISTRO
Multicopias
ÚNICOMaryDE CONTRIBUYENTES
E.I.R.L 3.64 0.66 4.30
Agosto 29 17-ago 01 002
-Factura 4954 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 30 18-ago 01 004
-Factura 117324 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 381.36 68.64 450.00

Agosto 31 18-ago 01 002
-Factura 4971 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 32 18-ago 01 002
-Factura 4975 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 33 18-ago 01 002
-Factura 4992 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 34 19-ago 01 002
-Factura 5007 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 35 19-ago 01 002
-Factura 5023 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 36 21-ago 01 001
-Factura 216 6 20601330823
- REGISTRO
Distribuidora
ÚNICO yDEServicios
CONTRIBUYENTES
Agosto 37 22-ago 01 002
-Factura 5084 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 38 23-ago 01 002
-Factura 5129 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 39 23-ago 01 002
-Factura 5133 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 40 23-ago 01 003
-Factura 109784 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 449.15 80.85 530.00
Agosto 41 24-ago 01 004
-Factura 117420 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 491.53 88.47 580.00
Agosto 42 24-ago 01 002
-Factura 5139 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 43 24-ago 01 002
-Factura 5157 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 44 24-ago 01 001
-Factura 8668 6 20532045542
- REGISTRO
Representaciones
Difre E.I.R.L. 120.34 21.66 142.00
Agosto 45 25-ago 01 001
-Factura 22789 6 10329884762
- REGISTRO
Sánchez
ÚNICO
Condori
DE CONTRIBUYENTES
Griselda Sofía 110.17 19.83 130.00
Agosto 46 25-ago 01 002
-Factura 5184 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 47 25-ago 01 004
-Factura 117435 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 110.17 19.83 130.00
Agosto 48 26-ago 01 003
-Factura 109834 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 127.12 22.88 150.00
Agosto 49 27-ago 01 003
-Factura 109850 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 254.24 45.76 300.00
Agosto 50 28-ago 01 002
-Factura 5281 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 51 29-ago 01 004
-Factura 117508 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 254.24 45.76 300.00
Agosto 52 29-ago 01 002
-Factura 5297 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 53 31-ago 01 002
-Factura 5343 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
Agosto 54 31-ago 02 E001
92 6 10328006451
- REGISTRO
Baila Gemin
ÚNICOJuan
DE CONTRIBUYENTES
Marco 200 200.00
TOTAL 10,399.32 1,871.88 12688.20

PERIODO: SEPTIEMBRE – 2016
RUC: 20600334621

Nº Emisión del Vencim Comprob Serie de la Impuesto
Numero Apellidos y Nombres Denominacion Base Imponible del
Máquina Comprobante o Razón Social GRAVADA Comprobante
de Pago
Documento Pago to
Septiembre 1 02-sep 01 001-Factura 778 6 20600569504- REGISTRO
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
5,259.78 946.76 6,206.54
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Septiembre 4 07-sep 01 001-Factura 781 0 0 - OTROS
Septiembre 5 07-sep 01 001-Factura 782 0 20338054115- OTROS
AustralTIPOS
Group DE
S.A.A
DOCUMENTOS 180.00 32.40 212.40
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
111.90 20.14 132.04
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
2,781.20 500.62 3,281.82
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
1,921.10 345.80 2,266.90
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
180.00 32.40 212.40
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
1,623.71 292.27 1,915.98
Pesquera Miguel
ÚNICOAngel
DE CONTRIBUYENTES
S.A.C 152.54 27.46 180.00
Propeller S.A.C
254.24 45.76 300.00
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
180.00 32.40 212.40
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Propeller S.A.C
508.47 91.53 600.00
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
180.00 32.40 212.40
Austral Group
ÚNICO
S.A.A
DE CONTRIBUYENTES
117.08 21.07 138.15
TOTAL 14,975.45 2,695.58 17,671.03

PERIODO: SEPTIEMBRE – 2016
RUC: 20600334621
Adquisici
Base
Fecha TIPO DE Tipo de ones No
Imponible
Nº Vencimie Comprob Numero Doc. Gravada
Fecha Gravada
Periodo Correlati nto o ante o Serie Comprob Ident. RUC Razón Social IGV (A) s o sin Importe Total
Emision destinada a
vo Document Document ante Proveed derecho
Operaciones
o o or a crédito
Gravadas(A)
fiscal
Septiembre 1 20-jun 01 001

-Factura 15599 6 20445570291
- REGISTRO
Gráfica
ÚNICO
Borja´S
DEE.I.R.L
Septiembre 2 02-ago 01 004
-Factura117061 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 711.86 128.14 840.00
-Factura 9657 6 10473979310
- REGISTRO
Quiñones
ÚNICOCstillo
DE Vila
CONTRIBUYENTES
Ersilia 355.93 64.07 420.00
-Factura 189 6 20601330823
- REGISTRO
Distribuidora
CONTRIBUYENTES
-Factura 2656 6 20569255032
- REGISTRO
Comercial
ÚNICO Metalico
DE CONTRIBUYENTES
K & M E.I.R.L 267.80 48.20 316.00
-Factura117502 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 432.20 77.80 510.00
Septiembre 7 01-sep 01 002
-Factura 5366 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTESde Combustible E.I.R.L. 33.90 6.10 40.00
-Factura117561 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 228.81 41.19 270.00
-Factura 5399 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
-Factura 5406 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
-Factura117572 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 491.53 88.47 580.00
-Factura109970 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 423.73 76.27 500.00
-Factura 5494 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
-Factura109982 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 423.73 76.27 500.00
-Factura110001 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 364.41 65.59 430.00
-Factura 5519 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
-Factura 5542 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
-Factura110017 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 338.98 61.02 400.00
-Factura 5584 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
-Factura 5585 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
-Recibo
1277213886
por servicios públicos 20106897914
de suministro
- REGISTRO
deEntel
energía
ÚNICO
Perúeléctrica,
S.A.C
DE CONTRIBUYENTES
agua, teléfono, servicios complementarios que40.68
se incluyan en
7.32
el recibo de servicio público
48.00 telex y telegr
-Factura117743 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 296.61 53.39 350.00
-Factura 5689 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
-Factura110100 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 8.47 1.53 10.00
-Factura117807 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 474.58 85.42 560.00
-Factura 5753 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
-Factura 5763 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
-Factura 82125 6 20114138895
- REGISTRO
Ferreteria
ÚNICOFerrocolor
DE CONTRIBUYENTES
S.R.L 419.07 75.43 494.50
-Factura 27151 6 20445625371
- REGISTRO
Maquicentro
ÚNICO REMI
DE CONTRIBUYENTES
S.R.L. 161.02 28.98 190.00
-Factura 5783 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales

-Factura110134 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 338.98 61.02 400.00
-Factura223034 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 211.86 38.14 250.00
-Factura 5851 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
-Factura117907 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 254.24 45.76 300.00
-Factura 5934 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
-Factura 5935 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
-Factura 5964 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
-Factura 5969 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
-Factura110235 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 338.98 61.02 400.00
-Factura117941 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 355.93 64.07 420.00
-Factura 22663 6 20103365628
- REGISTRO
Distribuciones
ÚNICO DEOlano
CONTRIBUYENTES
S.A.C. 234.14 42.14 276.28
-Factura 22663 6 20103365628
- REGISTRO
Distribuciones
ÚNICO DEOlano
CONTRIBUYENTES
S.A.C. 44.07 7.93 52.00
-Factura223069 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 355.93 64.07 420.00
-Factura 15578 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 169.49 30.51 200.00
-Factura110238 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 508.47 91.53 600.00
-Factura 6025 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
-Factura118005 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 169.49 30.51 200.00
-Factura118007 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 338.98 61.02 400.00
-Factura 6085 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
-Factura117459 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 491.53 88.47 580.00
-Factura223115 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 211.86 38.14 250.00
-Factura 42264 6 20531661215
- REGISTRO
Distribuidora
ÚNICO yDEElectro
CONTRIBUYENTES
Abigail S.A.C. 39.83 7.17 47.00
-Factura 6121 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
-Factura118057 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 364.41 65.59 430.00
-Factura 6156 6 20541773305
- REGISTRO
Inversiones
ÚNICOEmpresariales
DE CONTRIBUYENTES
-Factura110290 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 525.42 94.58 620.00
-Factura110307 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 669.49 120.51 790.00
-Factura 7140 6 20200636458
- REGISTRO
Estación
ÚNICO
de servicios
DE CONTRIBUYENTES
"Fray Martín S.R.L." 67.03 12.07 79.10
Septiembre 59 30-sep 02 E001
-Recibo por96Honorarios
6 10328006451
- REGISTRO
Baila ÚNICO
Gemin Juan
DE CONTRIBUYENTES
Marco 217 217.00
TOTAL 12,929.98 2,327.40 15257.38

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: del 02 de Enero del 2016 al 30 de Septiembre del 2016
RUC: 20600334621
NÚMERO FECHA DE LA GLOSA O DESCRIPCIÓN CUENTAS CONTABLES ASOCIADAS A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

CORRELATIVO OPERACIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
1 01/01/2016 POR EL ACT, PAS. Y PATRIMONIO 10.1 caja 687
AL INICIO DE OPERACIONES 12.1 cuentas por cobrar comerciales-terceros 8,333
33.4 inmuebles, maquinaria y equipo 20,000
37.1 activo diferido 1,822.00
39.12 deprec. de activos adquiridos en arrendamiento financiero 2000
40.111 IGV-cuenta propia 1,506.00
42.12 cuentas por pagar comerciales-terceros 3347
50.1 capital 10,000.00
52.2 capital adicional 20,000
59.2 pérdidas acumuladas -6011
2 30/01/2016 POR LA CENTRALIZACIÓN DEL REGISTRO 12.12 facturas por cobrar emitidas 29,556.68
DE VENTAS 40.111 IGV-Cuenta propia 4508.65
70.1 venta mercaderías 25,048.03
3 30/01/2016 POR EL COBRO DE LAS VENTAS 101 caja 28,520
12.12 facturas por cobrar emitidas 28,520
4 30/01/2016 POR LA CENTRALIZACIÓN DE LAS 60.31 materiales auxiliares 2211.86
COMPRAS 60.321 combustible 5818.61
60.322 lubricantes 481.22
60.33 repuestos 150.85
60.93 costos vinculados con las comp. De mat. Sum. Y repuestos 51.18
40.111 IGV-Cuenta propia 1568.47
42.12 cuentas por pagar comerciales-terceros 10282.19
5 31/01/2016 POR EL ALMACENAMIENTO DE LAS 25.3 repuestos 150.85
COMPRAS 61.33 repuestos 150.85
6 31/01/2016 POR EL RETIRO DEL ALMACÉN 61.33 repuestos 150.85
7 31/01/2016 POR EL DESTINO DEL GASTO 92 costos de producción 8713.72
79 cargas imputables a cuentas de costos y gastos 8713.72
8 31/01/2016 POR LA PROVISIÓN DE LA PLANILLA 62.11 sueldos y salarios 3475
DEL MES 62.71 régimen de prestaciones de salud 312.75
40.31 EsSalud 312.75
40.32 ONP 107.25
40.7 AFP 341.24
41.11 sueldos y salarios por pagar 3026.51
9 31/01/2016 POR EL DESTINO DEL GASTO 94 gastos administrativos 3787.75
FEBRERO
60.912 seguros 204.3
60.93 costos vinculados con las comp. De mat. Sum. Y repuestos 99.31

40.31 EsSalud 312.75
40.32 ONP 107.25
40.7 AFP 341.24
MARZO
60.912 seguros 203
DEL MES 62.71 regimen de prestaciones de salud 312.75
40.31 EsSalud 312.75
40.32 ONP 107.25
40.7 AFP 341.24
ABRIL
40.31 EsSalud 312.75
40.32 ONP 107.25
40.7 AFP 341.24

MAYO
36 31/05/2016 POR LA CENTRALIZACIÓN DE LAS 60.321 combustible 2298.29
COMPRAS 60.322 lubricantes 1,500
60.912 seguros 454.72
40.31 EsSalud 312.75
40.32 ONP 107.25
40.7 AFP 341.24
JUNIO
40.31 EsSalud 312.75
40.32 ONP 107.25
40.7 AFP 341.24
JULIO
60.912 seguros 241.57
40.111 IGV-Cuenta propia 1744

40.31 EsSalud 312.75
40.32 ONP 107.25
40.7 AFP 341.24
AGOSTO
60.33 repuestos 1186.44
40.31 EsSalud 312.75
40.32 ONP 107.25
40.7 AFP 341.24
SEPTIEMBRE
COMPRAS 60.321 combustible 11,187.78
40.31 EsSalud 312.75
40.32 ONP 107.25
40.7 AFP 341.24
TOTAL 539556 539556

EMPRESA: MALARLY S.A.C BALANCE DE COMPROBACIÓN (HOJA DE TRABAJO) RUC: 20600334621
EJERCICIO: 2016
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DE MAYOR TRANSFERENCIAS BALANCE RESULTADO POR NATURALEZA ESTADO DE SITUACION
DETALLE RESULTADO POR FUNCION FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDA GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS ACTIVO PASIVO
101 Caja 137,077.00 137,077.00 - 137,077.00 - 137,077
1041 Cuenta Corriente - - - - -
1071 Fondos Sujetos a Restricción - - - - -
121 Facturas por cobrar 153,747.23 136,390.00 17,357.23 - 17,357.23 - 17,357
181 Costos Financieros - - - - - -
25.3 Repuestos 4,488.26 4,488.26 - - - - -
334.1 Unidades de Transporte 20,000.00 20,000.00 - 20,000.00 20,000
37.1 Activo diferido 1,822.00 1,822.00 - 1,822.00 - 1,822 -
3913.3 Unidades de Transporte 2,000.00 - 2,000.00 - 2,000.00 - 2,000
401.11 Impuesto General a las Ventas.-IGV 12,364.96 23,687.83 - 11,322.87 - 11,322.87 - 11,323
401.71 Impuesto a la Renta 3ra. Categoria - - - - - -
401.72 Renta de 4ta Retenciones - - - - - -
403.1 ESSALUD 2,814.75 - 2,814.75 2,814.75 2,815
403.2 ONP 965.25 - 965.25 - 965.25 965
407 Adm. de Fondo de Pensiones (A.F.P.) 3,071.16 - 3,071.16 - 3,071.16 3,071
41.1 Remuneraciones por pagar 27,238.59 - 27,238.59 27,238.59 27,239
41.14 Gratificaciones por pagar 3,200.00 - 3,200.00 3,200.00 3,200
41.15 Vacaciones por Pagar - - - - -
41.51 Beneficios de los Trabajadores 3,200.00 - 3,200.00 - 3,200.00 3,200
42.12 Facturas por pagar 84,406.11 - 84,406.11 - 84,406.11 84,406
424 Honorarios Por Pagar - - - - -
46.99 Otras ctas. X pagar diversas - - - - - -
501.1 Capital social 10,000.00 - 10,000.00 10,000.00 10,000
522.1 Capital Adicional - Aportes 20,000.00 - 20,000.00 - 20,000.00 - 20,000
59.2 Perdida del ejercicio -6,011.00 -6,011.00 -6,011.00 - 8,038
603.1 Materiales Auxiliares 5,174.64 5,174.64 - 5,174.64
603.2.1 Combustible 53,492.30 53,492.30 - 53,492.30
603.2.2 Lubricantes 4,284.77 4,284.77 - 4,284.77
603.3 Repuestos 4,488.36 - 4,488.36 - 4,488.36
609 Costo Vinculados a la compras 150.49 150.49 - 150.49
60.912 seguros 1,203.59
61.33 Repuestos 4,488.26 5,691.85 - 1,203.59 -
621.1 Sueldo y Salarios 31,275.00 31,275.00 - 31,275.00
621.4 Gratificaciones 3,200.00 3,200.00 - 3,200.00
621.5 Vacaciones - - -
627.1 Regimen de Prestación de Salud 2,814.75 2,814.75 - 2,814.75
62.9 Beneficios Sociales de trabajadore 3,200.00 3,200.00 - 3,200.00
63.2 Asesoria y Consultoria - - -
63.43 Mant. Reparaciones - - -
63.61 Servicios Basicos 896.47 - 896.47 - 896.47
639.2 Gastos no Deducibles IR - -
639.3 Legalizaciones e Impresos - - - -
659.2 Sanciones Administrativas - - -
659.3 Otros gastos de Gestion - - -
6814.3 Unidades de Transporte 2,000.00 2,000.00 - 2,000.00 - -
70.1 Venta 123,232.34 - 123,232.34 - 123,232.34 123,232.34
79.1 Cargas Imp. a cta de costos y gastos 102,783.90 - 102,783.90 - 102,783.90 -
92 Costo de Producción 68,694.15 68,694.15 - 68,694.15 68,694.15
94 Gastos Administrativos 34,089.75 34,089.75 - 34,089.75 34,089.75
PRÁCTICA
95 Gastos de Ventas PRE-PROFESIONAL Página 90
Total general 548,055.51 548,055.51 389,120.44 390,324.03 102,783.90 102,783.90 176,256.23 162,207.73 110,080.31 124,128.81 102,783.90 123,232.34 176,256.23 176,256.73
- 14,048.50 14,048.50 14,048.50
176,256.23 176,256.23 124,128.81 124,128.81 123,232.34 123,232.34
"MALARLY S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
PERIODO 2015-2016
ANÁLISIS VERTICAL ANÁLISIS HORIZONTAL
VARIACIÓN 2016-2015
CUENTA 2016 % 2015 % ABSOLUTO RELATIVO %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA Y BANCOS 2,590 8.01 687 2.38 1903 277
CTAS POR COBRAR COM.-TERCEROS 9,938 30.72 8333 28.89 1605 19.26
ACTIVO DIFERIDO 1,822 5.63 1822 6.32 0 0
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 14,350.00 44.36 10,842.00 37.59 3,508.00 32.36
ACTIVO NO CORRIENTE
INMUEBLES,MAQ. Y EQUIPO 20,000 61.82 20,000 69.34 0 0
DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUM. -2000 -6.18 -2000 -6.93 0 0
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 18,000 55.64 18000 62.41 0 0
TOTAL ACTIVO 32,350.00 100.00 28,842.00 100.00 3,508.00 12.16
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
TRIB.Y APORTES AL SIST.DE PENS.Y SALUD POR PAGAR 1,650 5.1 1506 5.22 144 9.56
CTAS POR PAGAR COMERCIAL-TERCEROS 3,200 9.89 3347 11.6 -147 -4.39
TOTAL PASIVO CORRIENTE 4,850 14.99 4853 16.82 -3 -0.06
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO 4,850 14.99 4853 16.82 -3 -0.06
PATRIMONIO
CAPITAL 10,000 30.91 10,000 34.67 0 0
CAPITAL ADICIONAL 20,000 61.82 20,000 69.34 0 0
RESULTADO ACUMULADO -2500 -7.73 -6,011 -20.84 3511 -58.41
TOTAL PATRIMONIO 27,500 85 23,989 83.17 3511 14.64
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 32,350 100 28,842 100 3,508 12.16

"MALARLY"
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
PERIODO 2016-2015
VARIACIÓN 2016-2015
CUENTA 2016 % 2015 % ABSOLUTO RELATIVO %
VENTAS 123,232.34 100 66,283 100 56,949.34 85.92
COSTO DE VENTA 68,694 55.74 60,145 90.74 8549 14.21
UTILIDAD BRUTA 54,538.19 44.26 6,138 9.26 48,400.19 788.53
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 34,090 27.66 12,149 18.33 21,941 180.6
UTILIDAD DE OPERACIÓN 20,448.44 16.59 -6,011 -9.07 26,459.44 -440.18
UTIL. ANTES IMPUESTO A LA RENTA 20,448.44 16.59 -6,011 -9.07 26,459.44 -440.18
IMPUESTO A LA RENTA (28%) 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD NETA 20,448 16.59 -6,011 -9.07 26,459.44 -440.18

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
VARIACIÓN
2016 % 2015 % ABSOLUTO RELATIVO %
Actividades de Operación
Cobro a Clientes 259,000 81.96 259,000 81.96 0 0
Pago a Proveedores (180,875) -57.24 (180,875) -57.24 0 0
Pago de Tributos (12,737) -4.03 (12,737) -4.03 0 0
Pego por intereses (10,200) -3.23 (10,200) -3.23 0 0
Otros Pagos relat. Act.operaci. (38,053) -12.04 (38,053) -12.04 0 0
Efectivo neto proveniente de A. 17,135 5.42 17,135 5.42 0 0
Actividades de Inversión
Cobro por Venta de Activos 39,000 12.34 39,000 12.34 0 0
Pago por Compra de activos (65,000) -20.57 (65,000) -20.57 0 0
Pago por compra de intangibles (2,500) -0.79 (2,500) -0.79 0 0
Efectivo neto proveniente de A. (28,500) -9.02 (28,500) -9.02 0 0
Actividades de Financiación
Cobros por nuevos aportes 18,000 5.7 18,000 5.7 0 0
Efectivo neto proveniente de A. 18,000 5.7 18,000 5.7 0 0
Variación neta de efectivo 6,635 2.1 6,635 2.1 0 0

Saldo inicial de efectivo 3,000 0.95 3,000 0.95 0 0
Saldo final de efectivo 9,635 3.05 9,635 3.05 0 0

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
PERIODO 2015-2016
ACCIONES DE CAPITAL RESULTADOS NO EXCEDENTE DE RESERVA RESULTADOS TOTAL
CUENTA CAPITAL INVERSIÓN ADICIONAL REALIZADOS REVALUACIÓN LEGAL ACUMULADOS
SALDOS AL 1° DE MAYO DE 2015 10,000 20,000 0 30,000
Ganancia(pérdida) por valor razonable de
Inm. Maquinaria y equipo
Activos financ. Disponbles para la venta
Transferencias netas de resultados no realizados
Utilidad (Pérdida) Neta del ejercicio -6011 -6011
Distribuc. o asignaciones a reserva de utilidades
Dividendo declarados y participaciones acordados
Nuevos aportes de accionistas
Capitalización de partidas patrimoniales
Acciones en Tesorería
Otros increm. o disminuc. de las partidas patrimoniales
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015 10,000 0 20,000 0 0 0 -6,011 23,989
ACCIONES DE CAPITAL RESULTADOS NO EXCEDENTE DE RESERVA RESULTADOS TOTAL

CUENTA CAPITAL INVERSIÓN ADICIONAL REALIZADOS REVALUACIÓN LEGAL ACUMULADOS
SALDOS AL 1° DE ENERO 2016 10,000 20,000 -6,011 23,989
Ganancia(pérdida) por valor razonable de
Inm. Maquinaria y equipo
Activos financ. Disponbles para la venta
Transferencias netas de resultados no realizados
Utilidad (Pérdida) Neta del ejercicio 3511 3511
Distribuc. o asignaciones a reserva de utilidades
Dividendo declarados y participaciones acordados
Nuevos aportes de accionistas
Capitalización de partidas patrimoniales
Acciones en Tesorería
Otros increm. o disminuc. de las partidas patrimoniales
SALDOS AL 31 DE SEPTIEMBRE DE 2016 10,000 20,000 -2,500 27,500

“MALARLY S.A.C”
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE SEPTIEMBRE 2016
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
(Nota 1 y 2)
NOTA 1.- IDENTIFICACIÓN DE LA EMPRESA Y ACTIVIDAD ECONÓMICA
La empresa “MALARLY S.A.C” fue creada según escritura pública el 20/04/2015, con un capital
social de S/10,000.00 (DIEZ MIL Y 00/100 SOLES), dedicada a la extracción y distribución de agua
dulce subterránea.
NOTA 2.- PRINCIPIOS Y PRÁCTICAS CONTABLES
Los principios y prácticas contables más importantes, aplicados para el registro de las operaciones y la
preparación de los estados financieros son como sigue:
a) Los Estados Financieros son reflejados a valores históricos.
b) Los saldos en moneda extranjera están expresados en Soles a los tipos de cambio vigentes al cierre
del ejercicio.
NOTA 3.- EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Este rubro al 31 de septiembre del 2016 comprende:
Caja: 642.00
Cuenta Cte Bco de la Nación: 1,948.00

2,590.00
NOTA 4.- CUENTAS POR COBRAR
Este rubro al 31 De Septiembre de 2016 comprende:
Ctas por cobrar: 9,938.00

9,938.00

NOTA 5.- INMUEBLE, MAQUINARIA Y EQUIPO
Unidades de transporte: 20,000.00

20,000.00
Depreciación y Amortización acumulada:
Depreciación de vehículos: 4,000.00
NETO: 16,000.00
NOTA 6.- CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Ctas por pagar Com.-Terceros: 3200.00

3,200.00
NOTA 7.- PATRIMONIO
a) Capital: 10,000.00
b) Resultados Acumulados Del Ejercicio Anterior 2015: 19,511.00
c) Resultado del ejercicio 2016: (2011.00)
27,500.00

“MALARLY S.A.C”
ANÁLISIS FINANCIERO
AL 31 DE SEPTIEMBRE 2016
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
RATIOS FINANCIEROS 2016 2015

𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐜𝐭𝐞 14,350/4850=2.99 10,842/4853=2.23
𝑳𝒊𝒒𝒖𝒊𝒅𝒆𝒛 𝒄𝒐𝒓𝒓𝒊𝒆𝒏𝒕𝒆 =
𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐜𝐭𝐞
𝐀𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨 𝐜𝐭𝐞 − 𝐞𝐱𝐢𝐬𝐭𝐞𝐧𝐜𝐢𝐚𝐬 14,350-0/4850=2.99 10,842-0/4853=2.23
𝑷𝒓𝒖𝒆𝒃𝒂 𝑨𝒄𝒊𝒅𝒂 =
𝐏𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 𝐜𝐨𝐫𝐫𝐢𝐞𝐧𝐭𝐞
𝐂𝐚𝐩𝐢𝐭𝐚𝐥 𝐍𝐞𝐭𝐨 𝐝𝐞 𝐭𝐫𝐚𝐛𝐚𝐣𝐨 =Activo Cte.-Pasivo Cte. 14,350-4850=9500 10,842-4853=5989
𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥 𝐩𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 4850/32,350=0.15 4853/28,842=0.17
𝑬𝒏𝒅𝒆𝒖𝒅𝒂𝒎𝒊𝒆𝒏𝒕𝒐 =
𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥 𝐚𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨
𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥 𝐩𝐚𝐬𝐢𝐯𝐨 4850/27,500=0.18 4853/23,989=0.20
Estructura del capital=
𝐏𝐚𝐭𝐫𝐢𝐦𝐨𝐧𝐢𝐨 𝐍𝐞𝐭𝐨
𝐔𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐧𝐞𝐭𝐚 20,448/27,500=0.74 -6011/23,989=-0.25
𝑹𝒆𝒏𝒅𝒊𝒎𝒊𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒔𝒐𝒃𝒓𝒆 𝒆𝒍 𝒑𝒂𝒕𝒓𝒊𝒎𝒐𝒏𝒊𝒐 =
𝐩𝐚𝐭𝐫𝐢𝐦𝐨𝐧𝐢𝐨 𝐧𝐞𝐭𝐨
𝐔𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐧𝐞𝐭𝐚 20,448/32,350=0.63 -6011/28,842=-0.21
𝑹𝒆𝒏𝒅𝒊𝒎𝒊𝒆𝒏𝒕𝒐 𝒔𝒐𝒃𝒓𝒆 𝒍𝒂 𝒊𝒏𝒗𝒆𝒓𝒔𝒊ó𝒏 =
𝐓𝐨𝐭𝐚𝐥 𝐚𝐜𝐭𝐢𝐯𝐨
𝐔𝐭𝐢𝐥𝐢𝐝𝐚𝐝 𝐚𝐧𝐭𝐞𝐬 𝐝𝐞 𝐩𝐚𝐫𝐭. 𝐞 𝐢𝐦𝐩. 20,448.44/123,232.24=0.17 -6011/66,283=-0.09
𝐔𝐭𝐢𝐥. 𝐝𝐞 𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚 =
𝐯𝐞𝐧𝐭𝐚𝐬
ANÁLISIS DE LIQUIDEZ:
a) Liquidez corriente: En el año 2016 por cada S/. 1.00 de endeudamiento la empresa cuenta
para cubrirla con S/. 2.99, mientras que en el año 2015 la empresa cuenta para cubrirla con S/.
2.23. Cuanto mayor sea el valor de esta razón, mayor será la capacidad de la empresa de pagar
sus deudas.
b) Prueba acida: En el año 2016 por cada S/. 1.00 de endeudamiento la empresa cuenta con
S/.2.99 para pagar sus obligaciones corrientes, mientras que en el año 2015 por cada S/. 1.00
de endeudamiento la empresa cuenta con S/.2.23 para pagar sus obligaciones corrientes. Esta

razón constituye una medida más rápida para atender sus obligaciones, por cuanto no considera
el efectivo que pueda provenir de las ventas.
c) Capital de trabajo: Esto nos indica que la empresa cuenta con S/9500.00, es decir que la
empresa tiene la capacidad económica para hacer frente a sus obligaciones con terceros en el
año 2016, a diferencia del año 2015 ya que cuenta con menos capacidad económica, es decir
cuenta con S/5,989.00 para hacer frente a sus obligaciones con terceros. Este ratio nos indica
la disponibilidad de recursos con los que cuenta la empresa en el corto plazo, luego de haber
cumplido con sus obligaciones de deuda.
ANÁLISIS DE SOLVENCIA:
a) Estructura del Capital: Esto quiere decir que en el año 2016 por cada S/. 1.00 aportado por
los socios, hay 0.18 céntimos o el 18% aportado por el acreedor, mientras que en el año 2015
por cada S/. 1.00 aportado por los socios, hay 0.20 céntimos o el 20% aportado por el acreedor,
b) Endeudamiento: En el año 2016 solo el 15% del activo total es financiado por el pasivo total
de la empresa, el resto se realiza por intermedio del patrimonio de la empresa, mientras que en
el 2015 el 17% del activo total es financiado por el pasivo total de la empresa, el 83% restante
es realizado por intermedio del patrimonio de la empresa.
ANÁLISIS DE RENTABILIDAD:
a) Rendimiento sobre el Patrimonio: Esto significa que por cada Unidad Monetaria que los
socios mantienen en el 2016 genera un rendimiento del 74% sobre el patrimonio, mientras que
en el año 2015 por cada Unidad Monetaria que los socios mantienen genera una pérdida del
25% sobre el patrimonio. Es decir, mide la capacidad de la empresa para generar utilidad a
favor de los propietarios.

b) Rendimiento sobre la Inversión: Quiere decir que cada S/. 1.00 invertido en el 2016 en los
activos produjo un rendimiento o utilidad de 63% sobre la inversión, mientras que en el año
2015 por cada S/. 1.00 invertido en los activos produjo una pérdida de 21% sobre la
inversión,
c) Utilidad de Venta: Es decir que por cada S/. 1.00 vendido, hemos obtenido como utilidad
antes de participación e impuestos el 17 % en el 2016, mientras que en el año 2015 por cada
S/. 1.00 vendido hemos obtenido una pérdida del 9%.

CONCLUSIONES
 La empresa trabaja con el sistema computarizado SISCONT para los registros

auxiliares de compras y ventas al igual que la parte restante, facilitando así el trabajo.
 La liquidez corriente es buena lo cual demuestra cuán mayor es su capacidad para
pagar sus deudas con terceros.
 La empresa en el año 2015 obtuvo una pérdida de S/6,011.00, al igual que en el año
2016, debido a las malas políticas implementadas en la empresa y a la no adecuada
administración que ejerció la dueña en ésta.
RECOMENDACIONES
A partir de las conclusiones expuestas recomendamos a la empresa lo siguiente:
 De acuerdo con el diagnostico realizado, la situación financiera tanto en el año 2015

como en el año 2016 es mala, lo que indica que no hay una buena gestión, por lo cual
es necesario y urgente que se tomen decisiones que ayuden a mejorar la situación
financiera de la empresa y así no tener problemas financieros en los siguientes
ejercicios económicos.

CAPÍTULO VII
ANEXOS

PDT 621

ESTADO DE CTA CTE DE LA DUEÑA DE LA EMPRESA:

FACTURAS DE VENTA:

FACTURAS DE COMPRA:

Referencias Bibliográficas:
 Enciclopedia financiera. (s.f.). Organización de empresas. Recuperado de

http://www.enciclopediafinanciera.com/organizaciondeempresas/estructura-
organizacional.htm
 Andino. (s.f.). Responsabilidades del gerente general. Recuperado de

http://www.andino.com.pe/wp-content/uploads/2011/11/FUNCIONES-Y-
RESPONSABILIDADES-DEL-GERENTE-GENERAL-.pdf
 Edpr. (s.f.). Junta general de accionistas. Recuperado de http://www.edpr.com/es/inversores-

es/gobierno-corporativo/organos-de-gobierno-de-la-sociedad/junta-general-de-
accionistas/
 Definición ABC. (s.f.). Socio. Recuperado de

http://www.definicionabc.com/economia/socio.php
 Sunat .(s.f.). Impuesto a la Renta. Recuperado de

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/impuesto-a-la-renta-
empresas/regimen-general-del-impuesto-a-la-renta-empresas
 Sunat .(s.f.). Ley del IGV. Recuperado de

http://www.sunat.gob.pe/legislacion/igv/ley/capitul1.htm
 Sunat .(s.f.). PDT. Recuperado de http://www2.sunat.gob.pe/pdt/
 Sunat .(s.f.). Sistema de Detraccioes. Recuperado de

http://contenido.app.sunat.gob.pe/insc/Materiales+de+charlas/2015/SistemaDetracciones
Modificaciones_2015.pdf

 Sunat .(s.f.). Régimen del IGV. Recuperado de
http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php/empresas-menu/regimen-de-detracciones-del-
igv-empresas/liberacion-de-fondos-detracciones
 MINTRA. (s.f.). Beneficios Sociales. Recuperado de

http://www.mintra.gob.pe/mostrarContenido.php?id=55
 Asesoría Empresarial .(s.f.). Cálculo de vacaciones. Recuperado de

http://aempresarial.com/web/informativo.php?id=9620
 Crece negocios .(s.f.). Estados Financieros. Recuperado de

http://www.crecenegocios.com/los-estados-financieros/
 EmprendenPyme .(s.f.). Estados financieros básicos. Recuperado de

http://www.emprendepyme.net/estados-financieros-basicos.html
 Sunat .(s.f.). Comprobantes de pago. Recuperado de

http://www.sunat.gob.pe/legislacion/comprob/

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INFORME DE PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL

ORGANIZACIÓN ADMINISTRATIVA, LABORAL,

CURSO: Práctica Pre-Profesional

COORDINADOR DE PRÁCTICA: Dr. CPCC. Yuri Gonzales Rentería

ALUMNO: Torres Agreda Christian

PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL Página 2

PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL Página 3

 Reconocimiento de libros y registros contables.

 Llenado de libros y registros contables.

 Reconocimiento y llenado del PDT 621.

 Declaración y Liquidación de impuestos.

 Trámites administrativos (SUNAT)

PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL Página 4

Los resultados de este informe final de PRÁCTICA PRE -

A mis profesores que me inculcaron durante toda mi

PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL Página 5

A Dios por el día de vida que me da todos los días,

A mis padres, en especialmente a mi madre por estar

PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL Página 6

CONSTANCIA DE PRÁCTICA PRE PROFESIONAL………………….2

CAPÍTULO I: DATOS GENERALES……………………………………..10

CAPÍTULO II: ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO……………13

CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO……………………………….19

CAPÍTULO IV: ASPECTO LABORAL…………………………………...33

CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE-TEORÍA…………………….....40

CAPÍTULO VI: ASPECTO CONTABLE- PRÁCTICO………………….56

CAPÍTULO VII: ANEXOS…………………………………………………..98

PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL Página 7

El siguiente informe de investigación del curso de PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL contiene

El haber realizado mis prácticas pre-profesionales, de llevar la contabilidad de la empresa

PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL Página 8

El presente informe final de PRÁCTICA PRE PROFESIONAL fue elaborado de la empresa

CAPÍTULO II: INFORMACIÓN GENERAL DE LA EMPRESA. Se hace referencia a los

CAPÍTULO III: ASPECTO TRIBUTARIO. Se detalla las obligaciones tributarias de la empresa

CAPÍTULO V: ASPECTO CONTABLE. Se hace referencia a los métodos y sistemas contables

CAPÍTULO VI: DESARROLLO DE LA PARTE PRÁCTICA EFECTIVA. Se describe un caso

PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL Página 9

PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL Página 10

DATOS DEL ALUMNO:

 APELLIDOS Y NOMBRES :Torres Agreda Christian Jesús

INFORMACIÓN GENERAL DEL CONTRIBUYENTE:

 RAZÓN SOCIAL :MALARLY S.A.C

3. DATOS DEL CONTRIBUYENTE

 SISTEMA EMISIÓN COMPROBANTES DE PAGO :Manual

PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL Página 11

 TIPO Y NOMBRE ZONA : Panamericana Norte 385

 APELLIDOS Y NOMBRES : Fernández Quiñones de Oliva Genara Lidia

 CARGO : Gerente General

 DIRECCIÓN : Panamericana Norte 385

PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL Página 12

ASPECTO LEGAL Y ADMINISTRATIVO

PRÁCTICA PRE-PROFESIONAL Página 13

2.1 ASPECTO LEGAL DE LA EMPRESA

 BREVE RESEÑA HISTÓRICA:

La empresa MALARLY S.A.C dedicada a la extracción y distribución de agua dulce subterránea,

2.2 CONSTITUCIÓN DE LA EMPRESA: