Presupuesto Flexible - Karyn Jeremy Monroy Corzo PDF
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PRESUPUESTO FLEXIBLE
COSTOS Y PRESUPUESTOS
2020-02
“La alumna declara haber realizado el presente trabajo de acuerdo a las normas de la Universidad
FIRMA
ÍNDICE
CAPÍTULO 1: GENERALIDADES
1. Introducción ……………………………………………………………………………. 2
2. Objetivos…………………………………………………………………………..…… 4
3. Presupuestos……………………………………………………………………………. 5
4. Presupuesto flexible…………………………………………………………………….. 8
4.1 Características………………………………………………………………….……..8
CAPÍTULO 3: DESARROLLO
5. Problemas …………………………………………………………..……………..…….11
CONCLUSIONES……………………………………………………………………….....….19
REFERENCIAS
BIBLIOGRAFÍAS……………………………………………………………………………..20
CAPÍTULO 1: GENERALIDADES
1. INTRODUCCIÓN
Por lo regular muchas empresas comparan los resultados reales y el presupuesto. Cuando
se presentan variaciones, los gerentes buscan la razón de las diferencias y después trabajan en
ellas para hacer mejoras. McDonald’s,1 la famosa cadena de comida rápida, tiene un amplio
sistema de presupuesto que comienza en el nivel del restaurante individual. Los gerentes de
entes presupuestan las ventas, los costos de los alimentos, y los gastos de mano de obra. Día
tras día, verifican el desempeño presupuestado contra la actividad real y hacen el ajuste
necesario. Por ejemplo, si el negocio marcha más lento de lo esperado, es posible que los
trabajadores salgan antes de que termine su turno. Los resultados de la tienda se informan a
los gerentes mediante el sistema de la terminal de punto de venta de cada tienda. Dicha
información llega finalmente a las oficinas centrales corporativas en donde se lleva a cabo una
investigación de las variaciones a nivel administrativo más alto. Los resultados de esta
investigación podrían traer consigo mayor capacitación a los trabajadores o distintas campañas
determinación adecuada de capital, costos e ingresos necesarios en una organización, así como
la debida utilización de los recursos disponibles acorde con las necesidades de cada una de las
unidades y/o departamentos. Este instrumento también sirve de ayuda para la determinación de
metas que sean comparables a través del tiempo, coordinando así las actividades de los
departamentos a la consecución de estas, evitando costos innecesarios y mala utilización de
empresa, por medio de la comparación de los hechos y cifras reales con los hechos y cifras
presupuestadas y/o proyectadas para poder tomar medidas que permitan corregir o mejorar la
Un presupuesto para cualquier persona, empresa o gobierno, es un plan de acción de gasto para
2. OBJETIVOS
Consideración del futuro para que los planes trazados permitan la obtención de la máxima
La coordinación de todas las actividades, para obtener un fin común, como el aumento de la
utilidad.
CAPITULO 2: MARCO REFERENCIAL
3. PRESUPUESTO
puede ser personal, familiar, negocio, empresa, oficina, o gobierno durante un período, por lo
general en forma anual. Es un plan de acción dirigido a cumplir una meta prevista, expresada
en valores y términos financieros que debe cumplirse en determinado tiempo y bajo ciertas
adecuada de capital, costos e ingresos necesarios en una organización, así como la debida
utilización de los recursos disponibles acorde con las necesidades de cada una de las unidades
y/o departamentos. Este instrumento también sirve de ayuda para la determinación de metas
que sean comparables a través del tiempo, coordinando así las actividades de los departamentos
la comparación de los hechos y cifras reales con los hechos y cifras presupuestadas y/o
proyectadas para poder tomar medidas que permitan corregir o mejorar la actuación de la
futuro, generalmente de un año, a partir de los ingresos disponibles. Un año calendario para un
Sus elementos:
• Integrador, indica que toma en cuenta todas las áreas y actividades de la empresa.
A este proceso se le conoce como presupuesto maestro, formado por las diferentes áreas
que lo integran.
confusión y error.
representado en la unidad monetaria para que sirva como medio de comunicación, ya que
los ingresos que se pretende obtener, así como de los gastos que se van a producir. Esta
también debe planear los recursos necesarios para realizar sus planes de operación, lo
fijos)
4. PRESUPUESTO FLEXIBLE
producción.
a. Está enfocado hacia un rango de actividad antes que a un solo nivel de actividad.
puede desarrollar fácilmente una serie de presupuestos para varios niveles de actividad.
4. 1 CARACTERÍSTICAS
maestro (estático), pero combinándolos con los cambios que implican las variaciones del
(variaciones) entre los resultados reales y los presupuestados se deben a causas distintas.
4.2 USOS
responsabilidad
ii. Establecer metas de gastos a los responsables del área.
siguiente:
CAPÍTULO 3: DESARROLLO
5. PROBLEMAS
incurridos
Ventas 120 000 000 14 000 000 22 500 000 $ 156 500 000
Costos variables 82 500 000 10 000 000 18 000 000 110 500 000
contribución
de
producción
de adm. Y
ventas
ejercicio
Ventas 131 200 000 17 500 000 18 000 000 $ 166 700 000
Costos variables 92 80 000 12 000 000 15 000 000 119 800 000
contribución
Costos fijos 21 400 000
de
producción
de adm. Y
ventas
ejercicio
000
Presupuesto flexible
Ventas: reales
Precios: presupuestados
000 250
000
000 500
000
producción 000
ejercicio 000
de 000 000
producción
ventas
Costos variables
Materiales y mano de
$ 392 000 000 $ 250 000 000 $ 142 000 000 D
obra
Gastos de operación
$ 336 000 000 $ 400 000 000 $ 64 000 000 F
variable
Gastos administrativos y
$ 50 400 000 $ 50 000 000 $ 400 000 D
variables
Total costos variables $ 778 400 000 $ 700 000 000 $ 78 400 000 D
Costos fijos
Gastos administrativos
$ 9 000 000 $ 10 000 000 $ 1 000 000 F
fijos
Presupuesto Presupuesto
Resultados reales
estático flexible
Ventas $ 1 250 000 000 $ 1 400 000 000 D $ 1 288 000 000
Costos variables
Materiales y mano de
$ 250 000 000 $ 280 000 000 D $ 392 000 000
obra
Gastos de operación
$ 400 000 000 $ 448 000 000 F $ 336 000 000
variable
Gastos administrativos y
$ 50 000 000 $ 56 000 000 F $ 50 400 000
variables
Total costos variables $ 700 000 000 $ 784 000 000 F $ 778 400 000
Costos fijos
Gastos administrativos
$ 10 000 000 $ 10 000 000 F $ 9 000 000
fijos
Utilidad $ 525 000 000 $ 591 000 000 D $ 485 100 000
CONCLUSIONES
planificación, un medio para coordinar las actividades de las varias divisiones del negocio y una
Está enfocado hacia un rango de actividad antes que a un solo nivel de actividad.
Todo presupuesto como herramienta de gestión financiera, debe ser evaluado y medido,
sea con la técnica que se escojan como las vistas hasta ahora en el curso, imperativo para
determinar sus desviaciones en aquellas cuentas, que el mismo análisis financiero dio los
Octava Edición.