MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO, COSO 2013

TÍTULO DE LA TAREA

ANDREA LUENGO H

NOMBRE ALUMNO

AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

NOMBRE ASIGNATURA

27.07.2020

SEMANA 5 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

 Desarrollo

SEMANA 5

Prepare un informe técnico para el dueño de la empresa utilizando el marco integrado

COSO

2013, explicándole su diagnóstico de acuerdo con lo siguiente:

a.- Evalúe el control interno de la empresa conforme a las principales deficiencias que

detecta,

asociándolas con los componentes de control interno que usted cree que son los deficitarios.

b.- Para cada componente de control interno indique los principios fundamentales que no se

están cumpliendo actualmente en la empresa.

c.- Establezca las prioridades que usted asignaría para mejorar el sistema de control de la

empresa

SEMANA 5 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

 INFORME MARCO INTEGRADO DE CONTROL INTERNO-COSO 2013: EMPRESA LA
CHINITA

Sres. Empresas Chinita

Gerente General
Presente
De mi consideración le presento informe sobre control Interno según modelo COSO III de la
empresa Chinita y las situaciones detectadas en visita efectuada. Conocerá los
componentes y principios del sistema de control que presentan problemas en su
organización.

Componentes Control Deficiencias Que Detectadas

Interno
AMBIENTE DE CONTROL -Ambiente de trabajo muy contaminado por tensiones laborales
no resueltas (diferencias salariales muy marcadas ante cargas de
trabajo similares, incertidumbre acerca del futuro, nula
comunicación entre dueño y trabajadores).

-Gerente de Ventas y de Recursos Humanos, mala impresión

profesional de ellos y duda de que tengan los atributos para
ocupar esos puestos.
EVALAUCION DE RIESGOS - Enorme nivel de deudas, debido al mal manejo de cuentas por
pagar.
- Grandes diferencias entre el inventario físico y el contable de
mercadería en bodega.
- Nivel de ventas en continua declinación.
ACTIVIDADES DE CONTROL - Inexistencia de planes y programas.

INFORMACION Y No ha logrado obtener información coherente. Pese a existir una

COMUNICACION unidad de Informática que corre diferentes procesos en sus
instalaciones, las cifras no coinciden al hacer análisis cruzados.
- En general, existe abundante documentación, pero con
información de mala calidad.
SUPERVISION Y Hay varios elementos del sistema de control que operan bien.
MONITOREO Por ejemplo, es imposible que ingrese alguien que no tenga
concertada una entrevista o que salga algún vehículo sin ser

SEMANA 5 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

 registrado; no se detectan problemas graves en el flujo de caja

COMPONENTES PRINCIPIOS FUNDAMENTALES SIN CUMPLIR

AMBIENTE DE 1. La organización Producto de la renovación de personal, los nuevos
CONTROL demuestra compromiso colaboradores no comparten la cultura antigua de
con la integridad y los camaradería.
valores éticos -No existe un estándar ético que represente y sea
conocido y respetado por directivos, lo que se
traduce en problemas con el resto del personal,
incluyendo los ejecutivos más cercanos al
Gerente.
2. El consejo de Gerente carece de experiencia para dirigir, lo que
administración demuestra impacta desde trato con clientes y proveedores
independencia de la hasta su relación con el resto del personal y por
dirección y ejerce la supuesto con las decisiones que toma.
supervisión del
desempeño del sistema de
control interno.
3. La dirección estable con la segregación de funciones y la asignación de
la supervisión del consejo, responsabilidades están bien documentadas,
las estructuras, líneas de existen diferencias de sueldo ante carga de
reporte y los niveles de trabajo.
autoridad y
responsabilidad
apropiados para la
consecución de los
objetivos.
4. La organización - Debido carácter prepotente, del dueño de la
demuestra compromiso empresa los ejecutivos más cercanos,
para atraer, desarrollar y comenzaron a emigrar hacia
negocios de la competencia, que se los disputan
retener a profesionales
debido a la reconocida experiencia en sus
competentes, en distintas áreas. Una buena parte de la mano de
concordancia con los obra también emigró en busca de mejores
objetivos de la oportunidades y fueron reemplazados por
organización. operarios a los que se les pagaba muy poco.
No existen planes ni programas de contingencia
para solucionar o retener el personal.
5. La organización define -no existe evaluación del desempeño de los
las responsabilidades de colaboradores y por ende no existe sistema de
las personas a nivel de reconocimiento o medida de corrección frente a

SEMANA 5 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

 control interno para la alguna conducta equivocada.
consecución de los
objetivos
EVALUACION 6. La organización define Objetivos Operativos: la empresa carece de las
DE RIESGOS los objetivos con suficiente metas de desempeño operativo y
claridad para permitir la Financiero, por lo tanto, no existe una base para
identificación y evaluación administrar los recursos.
de los riesgos
relacionados
7. La organización No existe evaluación ni consideración de
identifica los riesgos para factores externos e internos en la identificación de
la consecución de sus los riesgos que puedan afectar a los objetivos, por
objetivos en todos los cuanto es un riesgo que el dueño no tenga
niveles de la entidad y los capacidad de negociar precios con proveedores
analiza como base sobre estratégicos.
la cual determina cómo se
deben gestionar
8. La organización La empresa no cuenta evaluación de riesgo de
considera la probabilidad fraude porque no identifica cuan bien o mal se
de fraude al evaluar los conduce un colaborador, por lo tanto, no existe un
riesgos para lasistema de control que detecte oportunamente
consecución de loscualquier omisión o información errónea en los
objetivos estados financieros por fraude o error, esto
provoca que la empresa hoy mantenga un alto
nivel de deudas, debido al mal manejo de cuentas
por pagar, Grandes diferencias entre el inventario
físico y el contable de mercadería en bodega y el
Nivel de ventas en continua declinación.
9. La organización La empresa no evaluó el cambio en el modelo de
identifica y evalúa los negocio al asumir el nuevo dueño que trae
cambios que podrían consigo un nuevo liderazgo.
afectar significativamente
al sistema de control
interno
ACTIVIDADES 12. La organización La empresa carece de planes y programas para
DE CONTROL despliega las actividades apoyar el despliegue de las directivas de la
de control a través de administración.
políticas que establecen
las líneas
generales del control
interno y procedimientos

SEMANA 5 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

 que llevan dichas políticas.
INFORMACION 13. usa información La administración debe desarrollar e implementar
Y relevante controles para la identificación de la
COMUNICACIO información relevante que soporte el correcto
N funcionamiento de los componentes. La
información proviene de diferentes fuentes y en
diferentes formas lo que provoca que se
mantengan diferentes procesos en sus
instalaciones, las cifras no coinciden al hacer
análisis cruzados.
Principio 14: comunica -La empresa debe informar objetivos y
internamente responsabilidades para control interno y Las
comunicaciones deben ser regulares y frecuentes
a través de:
Políticas y procedimientos que apoyan al personal
en el desarrollo de sus
responsabilidades de control interno.
• Objetivos específicos.
• Importancia, relevancia y beneficios de un control
interno efectivo.
• Roles y responsabilidades de la administración y
demás personal en el desarrollo
de controles.
• Expectativas de la organización a través de toda
la organización
La falta de lo anterior provoca nula comunicación
entre el dueño y los trabajadores.
SUPERVISION Y Principio 16: conduce La empresa carece de evaluaciones continuas y/o
MONITOREO evaluaciones continuas y/o independientes para determinar si los
independientes componentes del sistema de control interno están
presentes y funcionando.
Por lo tanto cada unidad funciona de manera
independiente sin comunicarse entre sí generando
mucha información que no se evalúa ni prioriza.

SEMANA 5 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

Prioridades Que Usted Asignaría Para Mejorar El Sistema De Control De La Empresa

EVALUACION 6. La organización define La empresa debe implementar sistema de control

DE RIESGOS los objetivos con suficiente de manera urgente en el área operativa que le
claridad para permitir la permita analizar las actividades de control que se
identificación y evaluación relacionan con los objetivos específicos de los
de los riesgos trabajos que se realizan en cada área de la
relacionados organización a fin de evitar:
- Enorme nivel de deudas, debido al mal manejo
de cuentas por pagar.
- Grandes diferencias entre el inventario físico y
el contable de mercadería en bodega.
- Nivel de ventas en continua declinación

INFORMACION 13. usa información La empresa debe ordenar la información que

Y relevante mantiene, diferenciando los niveles y la calidad
COMUNICACIO de información que necesita:
N

Bibliografía

SEMANA 5 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

IACC (2018). Marco Integrado de control interno, COSO 2013. Auditoría y Control

Interno. Semana 5.

Recursos adicionales:

-Marco Integrado de Control Interno. Modelo COSO III Manual del Participante. Autor: C. P. Rafael

González Martínez

-Modelo Coso III - Marco Integrado De Control Interno

SEMANA 5 AUDITORIA Y CONTROL INTERNO