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    Ejercicio IVA

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    ElisaGómezEstrada
    La empresa La Prueba, S.A. reportó ingresos por Q6.7 millones e impuestos por pagar de Q816,000 en diciembre. Los egresos fueron de Q5.78 millones. El resultado del mes fue una ganancia de Q920,000. El crédito fiscal acumulado fue de Q670,000.

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    La empresa La Prueba, S.A. reportó ingresos por Q6.7 millones e impuestos por pagar de Q816,000 en diciembre. Los egresos fueron de Q5.78 millones. El resultado del mes fue una ganancia de Q920,000. El crédito fiscal acumulado fue de Q670,000.

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    La empresa La Prueba, S.A. reportó ingresos por Q6.7 millones e impuestos por pagar de Q816,000 en diciembre. Los egresos fueron de Q5.78 millones. El resultado del mes fue una ganancia de Q920,000. El crédito fiscal acumulado fue de Q670,000.

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    La empresa La Prueba, S.A. reportó ingresos por Q6.7 millones e impuestos por pagar de Q816,000 en diciembre. Los egresos fueron de Q5.78 millones. El resultado del mes fue una ganancia de Q920,000. El crédito fiscal acumulado fue de Q670,000.

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    de 4

    A continuación se le proporciona los siguientes saldos de la empresa exportadora "La Prueba, S.A.

    ", del mes de diciembre de 20, por lo que


    renglón complete la información que se requiere en las columnas de la (A) a la (D) que aparecen a la derecha, y que al final indique el monto
    Fiscal que se consignó en la Declaración del IVA. Durante el período la empresa no tuvo ninguna otra transacción y en el mes inmediato ant
    por Q.1000,000.00. NOTA: Debe llenar las casillas de forma correcta de lo contrario se restarán puntos.

    (A) (B)

    Montos en Quetzales Está afecto al


    Cual es el documento
    IVA?
    legal de soporte?
    No incluye IVA (SI ó NO)

    Saldo Crédito Fiscal


    INGRESOS
    Factura autorizada por
    Ventas Locales de Mercancías Q 5,000,000.00 Si
    SAT
    Descuentos pronto pago en ventas locales Q 200,000.00 Si Nota de debito
    Factura autorizada por
    Prestación de servicios locales Q 1,000,000.00 Si
    SAT
    Intereses Bancarios Locales Q 300,000.00 No
    Venta Inmueble
    Valor en Libros Q.800,000.00
    Valor de Venta Q.900,000.00
    Ganancia = Q.100,000.00
    Q 100,000.00 No
    NOTA: El valor de matrícula fiscal del bien es de Q.100,000.00

    Intereses en Pagarés de una Empresa Comercial domiciliada en


    Q 500,000.00 No
    Guatemala.
    TOTAL DE INGRESOS Q 6,700,000.00

    COSTOS Y GASTOS:

    Factura de compras
    Compras Locales Q 1,000,000.00 Si
    autorizadas por SAT

    Faltantes Inventarios por Caso Fortuito Q 30,000.00 No Acta notarial

    Factura por honorarios


    Honorarios Profesionales Q 1,000,000.00 Si
    autorizadas por SAT

    Factura de servicios
    Alquileres Locales Q 100,000.00 Si
    autorizadas por SAT
    Facturas de compras
    Intereses Pagados a empresa afiliada local Q 150,000.00 Si
    autorizadas por SAT

    Facturas de servicios
    Gastos Administrativos (Pago Proveedores Locales) Q 200,000.00 Si
    autorizadas por SAT

    Servicios Personales (de una persona individual que no es


    Q 200,000.00 Si Factura especial
    contribuyente)
    Regalía pagada al exterior por el uso de Marca Q 500,000.00 No

    Donación en bienes a Municipalidad de Guatemala Q 500,000.00 Si Recibo de donación

    Recibo firmado por


    Premios en efectivo en sorteos promocionales Q 100,000.00 No
    beneficiario

    Compra de inmueble a Inmobiliaria XYZ, S.A. Valor de Factura autorizada por


    Q 2,000,000.00 Si
    matrícula fiscal Q2,100,000.00 y es primera venta. SAT

    TOTAL EGRESOS Q 5,780,000.00


    RESULTADO DEL MES Q 920,000.00
    e diciembre de 20, por lo que se solicita que para cada
    y que al final indique el monto de Crédito Fiscal o Débito
    ción y en el mes inmediato anterior reportó Crédito Fiscal

    INDIQUE MONTOS EN QUETZALES DE:

    (C) (D)

    I.V.A. I.V.A. CREDITO


    DEBITO FISCAL FISCAL
    Indicar Monto Indicar Monto
    Q 100,000.00

    Q 600,000.00 Q -

    -Q 24,000.00

    Q 120,000.00 Q -

    Q - Q -

    Q - Q -

    Q 60,000.00 Q -

    Q - Q -

    Q - Q 120,000.00

    Q - Q -

    Q - Q 120,000.00

    Q 12,000.00
    Q 18,000.00

    Q 24,000.00

    Q 24,000.00

    Q -

    Q 60,000.00 Q -

    Q -

    Q 252,000.00

    Q 816,000.00 Q 670,000.00
    Q 146,000.00

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