1 DE MAYO

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO EQUIPO DE COMPUTO 5,000,000
ACTIVO MAQUINARIA 25,000,000
ACTIVO BANCOS 50,000,000
ACTIVO BANCOS 10,000,000
PATRIMONIO APORTES A CAPITAL 90,000,000
SUMAS IGUALES 90,000,000 90,000,000

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO MUEBLES Y ENSERES 2,000,000
PASIVO IVA POR PAGAR (DESCONTABLE) 380,000
PASIVO RETENCION EN LA FUENTE 2.5% 50,000
PASIVO ICA DEL 9.66X1000 19,320
ACTIVO BANCOS 2,310,680
SUMAS IGUALES 2,380,000 2,380,000

2 DE MAYO

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 19,250,000
PASIVO IVA POR PAGAR (DESCONTABLE) 3,657,500
PASIVO RETENCION EN LA FUENTE 2.5% 481,250
PASIVO ICA DEL 9.66X1000 185,955
PASIVO PROVEEDORES 22,240,295
SUMAS IGUALES 22,907,500 22,907,500

3 DE MAYO

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 650,000
PASIVO IVA POR PAGAR (DESCONTABLE) 123,500
ACTIVO BANCOS 773,500
SUMAS IGUALES 773,500 773,500

4 DE MAYO

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

INGRESOS VENTAS 23,275,000
PASIVO IVA POR PAGAR (GENERADO) 4,422,250
ACTIVO ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 2.5% 581,875
ACTIVO ICA DEL 11.04X1000 256,956
ACTIVO DEUDORES-CLIENTES 26,858,419
SUMAS IGUALES 27,697,250 27,697,250
 EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
ACTIVO MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 23,275,000
COSTOS COMERCIO AL OR MAYOR Y AL POR MENOR 23,275,000
SUMAS IGUALES 23,275,000 23,275,000

5 DE MAYO

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO MERCANCIAS NO FABRICADAS 1,012,500
PASIVO RETENCION EN LA FUENTE 2.5% 25,313
PASIVO ICA DEL 9.66X1000 9,781
PASIVO PROVEEDORES 977,407
SUMAS IGUALES 1,012,500 1,012,500

6 DE MAYO

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

INGRESOS VENTAS 988,000
PASIVO IVA POR PAGAR (GENERADO) 187,720
ACTIVO ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 2.5% 24,700
ACTIVO ICA DEL 11.04X1000 10,908
ACTIVO CAJA 1,140,112
SUMAS IGUALES 1,175,720 1,175,720

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 988,000
COSTOS COMERCIO AL OR MAYOR Y AL POR MENOR 988,000
SUMAS IGUALES 988,000 988,000

7 DE MAYO

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

INGRESOS VENTAS 1,923,750
PASIVO IVA POR PAGAR (GENERADO) 365,513
ACTIVO ANTICIPO DE RETENCION EN LA FUENTE 2.5% 48,094
ACTIVO ICA DEL 11.04X1000 21,238
ACTIVO CAJA 2,219,931
SUMAS IGUALES 2,289,263 2,289,263

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

ACTIVO MERCANCIA NO FABRICADA POR LA EMPRESA 1,923,750
COSTOS COMERCIO AL OR MAYOR Y AL POR MENOR 1,923,750
SUMAS IGUALES 1,923,750 1,923,750
8 DE MAYO

EEF NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

GASTOS SERVICIOS 500,000
GASTOS ARRENDAMIENTO 1,600,000
PASIVO IVA DESCONTABLE 304,000
PASIVO RETENCION EN LA FUENTE 3.5% 56,000
PASIVO ICA DEL 9.66X1000 15,456
ACTIVO CAJA 1,724,544
SUMAS IGUALES 2,100,000 2,100,000
TALLER ENTREGA FINAL

Con los siguientes valores tomados del balance de prueba de COMERCIALIZADORA GRANCOLOM

1. Estado de Resultados para el período contable enero 1 a diciembre 31 del año 1

2. Estado de situación financiera Clasificado a diciembre 31 del año 1

proveedores nacionales
suscripciones pagadas por anticipadas
bienes muebles
obligaciones financieras con bancos nacionales
bonos y papeles nacionales por pagar
know how
anticipos y avances recividos de clientes
bancos
caja
ventas brutas
gastos por perdidas en venta de activos
costos y gastos por pagar
iva por pagar
cuentas por cobrar a clientes
impuesto de industria y comercio por pagar
descuentos en ventas
devoluciones en ventas
sueldos pagados al gerente general
gastos de viajes - gerente de ventas
descuentos en compras
intereses sobre cesantias por pagar
arrendamientos recibidos por anticipado
construcciones y edificaciones
inversioes en certificados
intereses pagadospor prestamos bancarios
honorarios asesoria juridica
inventario de mercancias
equipo de comunicación y computacion
superavit por valorizaciones - inversiones
cargos diferidos - organización y preoperativos
valorizacion de inversiones
reparaciones locativas oficinas de administracion
depreciacion acumulada
superavit del capital - know how
reserva legal
capital por suscribir
capital autorizado
costo de ventas
provision para cuentas por cobrar
otros ingresos utilidad en venta de inversiones
cuentas de orden deudoras - bienes y valores en poder de terceros
cuentas de orden deudoras por el contrario
terrenos
fondos de ahorro
multas sanciones y litigos
combustibles y lubricantes, vehiculos gerencia general

NOTA: LA TARIFA DE IMPUESTO A LA RENTA PARA ESTE CASO ESPECIFICO ES DE 33%

COMERCIALIZADORA GRAN COLOMBIA, S.A.

ESTADO DE RESULTADOS

ENERO 1 A DICIEMBRE 31
DEBITO
VENTAS BRUTAS
MENOS DESCUENTOS EN VENTAS 200,000
MENOS DEVOLUCIONES EN VENTAS 100,000
VENTAS NETAS
MENOS: COSTO DE VENTAS
UTILIDAD EN VENTAS

MENOS GASTOS OPERACIONALES

ADMINISTRACION
SUELDOS PAGADOS AL GERENTE GENERAL 3,000,000
HONORARIOS ASESORIA JURIDICA 1,000,000
REPARACIONES LOCATIVAS 300,000
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 700,000
TOTAL GASTOS ADMINISTRACION 5,000,000

VENTAS
GASTOS DE VIAJE - GERENTE DE VENTAS 2,000,000
TOTAL GASTOS DE VENTAS 2,000,000

TOTA GASTOS OPERACIONALES 7,000,000

UTILIDAD OPERACIONAL

OTROS INGRESOS NO OPERACIONALES

DESCUENTOS EN COMPRAS 100,000
UTILIDAD EN VENTAS DE INVERSIONES 5,400,000
TOTAL INGRESOS NO OPERACIONALES 5,500,000

GASTOS NO OPERACIONALES
GASTOS POR PERDIDAD EN VENTA DE ACTIVOS 500,000
INTERESES PAGADOS POR PRESTAMOS BANCARIOS 1,100,000
MULTAS, SANCIONES Y LITIGIOS 300,000
TOTAL GASTOS NO OPERACIONALES 1,900,000

UTILIDAD O PERDIDA ANTES DE IMPUESTO

IMPUESTO DE RENTA

UTILIDAD NETA 42,947,000

BALANCE
ACTIVOS CORRIENTES
SUSCRIPCIONES PAGADAS POR ANTICIPADAS 3,000,000
BANCO 27,700,000
CAJA 700,000
CUENTAS POR COBRAR A CLIENTES 11,900,000
INVERSIONES EN CERTIFICADOS 10,000,000
INVENTARIO DE MERCANCIA 12,000,000
VALORIZACION DE INVERSIONES 100,000
PROVISION PARA CUENTAS POR COBRAR -400,000
FONDOS DE AHORROS 10,000,000
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 75,000,000

ACTIVO NO CORRIENTE
BIENES MUEBLES 1,000,000
KNOW HOW 3,000,000
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 23,400,000
EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN 8,600,000
CARGOS DIFERIDOS 400,000
DEPRESIASION ACUMULADA -500,000
TERRENOS 3,700,000
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 39,600,000

TOTAL ACTIVO 114,600,000

PASIVO CORRIENTE
PROVEEDORES NACIONALES 8,000,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS CON BANCOS NACIONALES 5,200,000
ANTICIPOS Y AVANCES RECIVIDO DE CLIENTES 5,000,000
COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 2,300,000
IVA POR PAGAR 2,700,000
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO POR PAGAR 700,000
INTERESES SOBRE CESANTIAS POR PAGAR 2,600,000
IMPUESTO DE RENTA 21,153,000
ARRENDAMIENTOS RECIVIDOS POR ANTICIPADO 3,300,000
TOTAL PASIVO CORRIENTE 50,953,000
PASIVOS NO CORRIENTES
BONOS Y PAPELES NACIONALES PORR PAGAR 5,000,000

TOTAL PASIVOS 55,953,000

PATRIMONIO
SUPERAVIT POR VALORIZACIONES 100,000
SUPERAVIT DEL CAPITAL KNOW HOW 3,000,000
RESERVA LEGAL 4,600,000
CAPITAL POR SUSCRIBIR -1,000,000
UTILIDAD NETA 42,947,000
CAPITAL AUTORIZADO 9,000,000
TOTAL PATRIMONIO 58,647,000

TOTAL PASIVO+TOTAL PATRIMONIO 114,600,000

RCIALIZADORA GRANCOLOMBIANA S.A. Elaborar:

e 31 del año 1

8,000,000 BALANCE GENERAL - PASIVO

3,000,000 BALANCE GENERAL - ACTIVO CORRIENTE
1,000,000 BALANCE GENERAL - ACTIVO -PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
5,200,000 BALANCE GENERAL - PASIVO
5,000,000 BALANCE GENERAL - PASIVO A LARGO PLAZO
3,000,000 BAANCE GENERAL - ACTIVO NO CORRIENTE
5,000,000 BALANCE GENERAL -PASIVO CORRIENTE
27,700,000 BLANACE GENERAL - ACTIVO
700,000 BALANCE GENERAL - ACTIVO
89,800,000 ESTADO DE RESULTADOS
500,000 GASTOS NO OPERACIONALES - GASTO POR PERDIDA DE ACTIVOS
2,300,000 BALANCE GENERAL - PASIVO (LAS CUENTAS POR PAGAR)
2,700,000 BALANCE GENERAL -PASIVO
11,900,000 BALANCE GENERAL - ACTIVO (GRUPO DEUDORES)
700,000 BALANCE GENERAL - PASIVO
200,000
100,000 DEBAJO DE VENTAS BRUTAS
3,000,000 GASTOS DE ADMINISTRACION (HONORARIOS GERENTE)
2,000,000 GASTOS DE VENTAS (GASTOS DE VENTAS DE PERSONAL DE VENTAS)
100,000 INGRESOS NO OPERACIONALES (DESCUENTOS EN COMPRAS)
2,600,000 BALANCE GENERAL - PASIVO (OBLIGACIONES LABORALES)
3,300,000 BALANCE GENERAL - PASIVO (PASIVO CORRIENTE)
23,400,000 BALANCE GENERAL - ACTIVOS (ACTIVOS NO CORRIENTES, PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO)
10,000,000 BALANCE GENERAL ACTIVO CORRIENTE (INVERSIONES)
1,100,000 ESTAD DE RESULTADOS - GASTOS NO OPERACIONALES
1,000,000 ESTADO DE RESULTADOS - GASTOS OPERACIONALES (GASTOS DE ADMINISTRACION)
12,000,000 BALANCE GENERAL - ACTIVOS CORRIENTES (INVENTARIOS DE ERCANCIA)
8,600,000 BALANCE GENERAL - ACTIVO - ACTIVO NO CORRIENTE (PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO)
100,000 BALANCE GENERAL - PATRIMONIO - CUENTA SUPERAVIT POR VALORIZACIONES
400,000 BALANCE GENERAL -ACTIVO CORRIENTE O NO CORRIENTE
100,000 BALANCE GENERAL -ACTIVOS
300,000 ESTADO DE RESULTADOS - GASTOS OPERACIONALES - GASTOS DE ADMINISTRACION
500,000 BALANCE GENERAL - ACTIVOS (MENOS DEPRESIACION ACUMULADA)
3,000,000 BALANCE GENERAL - PATRIMONIO - SUPERAVIT
4,600,000 BALANCE GENERAL - PATRIMONIO
1,000,000 BALANCE GENERAL - PATRIMONIO
9,000,000 BALANCE GENERAL - PATRIMONIO
22,000,000
 400,000 BALANCE GENERAL - ACTIVOS - ACTIVO CORRIENTE (DEUDORES)
5,400,000 ESTADO DE RESULTADOS - INGRESOS NO OPERACIONALES
700,000
700,000
3,700,000 BALANCE GENERAL - ACTIVO - ACTIVO NO CORRIENTE (PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO)
10,000,000 BALANCE GENERAL - ACTIVO - ACTIVO CORRIENTE (FONDOS)
300,000 ESTADO DE RESULTADOS - GASTOS NO OPERACIONALES DE LITIGACION
700,000 ESTADO DE RESULTADOS - GASTOS OPERACIONALES (GASTOS DE ADMINISTRACION)

CREDITO
89,800,000

300,000
89,500,000
22,000,000
67,500,000

60,500,000
64,100,000

21,153,000
AD PLANTA Y EQUIPO)

DMINISTRACION)

PLANTA Y EQUIPO)
RIZACIONES

DMINISTRACION
PLANTA Y EQUIPO)

DMINISTRACION)