Foro #02 - Resumen de Contabilidad Bancaria
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FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
TEMA:
RESUMEN DE LA CONTABILIDAD BANCARIA
ASIGNATURA:
INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS.
DOCENTE:
SOTO MEDINA, MARIO WILMAR
INTEGRANTES:
BENITO JARA ELIDA.
CAMONES MORALES, YOHANY EMELY.
CARRANZA TICSE ASHILA
GONZALES ANAYA, HILARIA MERY.
PALMA DE LA CRUZ, TANIA LIZ.
PINEDA REQUENA GERSON
RAMOS ROMERO JOSHEP
SALAS PICÓN, MARICIELO ESMERALDA.
TARAZONA HERRERA NELIDA VERENISE
CICLO:
VIII
HUARAZ – PERÚ
2021
CONTABILIDAD BANCARIA
l) Realizar operaciones de crédito con empresas del país, así como efectuar
depósitos en ellas
m) Realizar operaciones de crédito con bancos y financieras del exterior, así como
efectuar depósitos en unos y otros
n) Comprar, conservar y vender acciones de bancos u otras instituciones del exterior
que operen en la intermediación financiera o en el mercado de valores, o sean
auxiliares de unas u otras, con el fin de otorgar alcance internacional a sus
actividades. Tratándose de la compra de estas acciones, en un porcentaje superior
al tres por ciento (3%) del patrimonio del receptor, se requiere de autorización
previa de la Superintendencia
o) Emitir y colocar bonos, en moneda nacional o extranjera, incluidos los ordinarios,
los convertibles, los de arrendamiento financiero, y los subordinados de diversos
tipos y en diversas monedas, así como pagarés, certificados de depósito
negociables o no negociables, y demás instrumentos representativos de
obligaciones, siempre que sean de su propia emisión
p) Aceptar letras de cambio a plazo, originadas en transacciones comerciales.
ENTIDAD FINANCIERA
En tanto que las personas ejecutivas responsables de la citada estructura orgánica,
denominados funcionarios, se clasifican según las categorías jerárquicas siguientes:
FUNCIONARIOS
Categorías Categorías
Presidente Ejecutivo Sub Gerentes Generales Adjuntos
Gerente General Sub Gerentes
Gerentes Generales Adjuntos Sub Gerentes Adjunto
Gerentes Centrales Apoderados Generales
Sub Gerentes Centrales Apoderados Generales Adjuntos
Gerentes Apoderados
Gerentes Adjuntos Apoderados Adjuntos
Sub Gerentes Generales Apoderados Especiales
ORGANIZACIÓN INTEGRAL
Agc. 1
Suc. “A”
Agc. 2
Suc. “B”
Agc. 1
OFICINA
PRINCIPAL Agc. 1 Agc. 2
Agc. 2
Suc. “C”
Agc. 1 Agc. 2
2.2. Función Contable
Las diversas operaciones contables pueden ser clasificadas en tres grandes grupos: la
primera, en razón a la organización estructural de la empresa; la segunda, por el tipo
de transacción, objeto de ser contabilizada; y la tercera por el tipo de moneda en que
se efectúa la operación.
2.2.1. Estructura Orgánica
a) Descentralizada: Por cuanto la Oficina Principal y las Sucursales su
información contable de las Agencias culmina en un Balance de Comprobación,
el mismo que se integra a la información contable de la Oficina que dependen
administrativamente, Sucursal o Principal; en tanto, que la información contable
de las Sucursales, como de la Oficina Principal, termina en la formulación dé
sus propios Estados Financieros, los cuales son consolidados en la Oficina
Matriz a fin de evacuar cada fin de mes.
Caja
CONTABILIDAD Credos.
Cobranzas GENERAL O CENTRAL Docs
Valores Cambios
Otras
Cabe agregar que, al cierre del día, las diferentes áreas deberán elaborar el
Resumen de Movimiento y saldo diario de su competencia y remitir dicha
información a la Oficina de Contabilidad para que ésta a su vez formule el
Balance General del día, para su remisión a la Gerencia General al siguiente día.
b) Operaciones Activas: Tienen que «ver» con las cuentas del «lado izquierdo»
del Balance General antes citado.
Como es de derivar, una vez que la institución financiera logró captar los
recursos del público, tendrá que darles uso, es decir, «hacerlos trabajar» ya sea
prestándolo a sectores de la producción, cobrando intereses en base a «Tasas
Activas», igualmente determinadas por el Órgano emisor; o invertir en títulos
valores, operación conocida como Inversión financiera, en razón a la renta que
generan o en cumplimiento de disposiciones legales específicas.
2.2. OBJETIVOS
El Manual de Contabilidad para las Empresas del Sistema Financiero a sido
elaborado de acuerdo con normas y prácticas contables prudentes de uso nacional e
internacional y tiene como principales objetivos:
1. Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las empresas
autorizadas para operar en el Sistema Financiero del país, de acuerdo con la Ley
General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgánica de la
Superintendencia de Banca y Seguros, así como con las normas dispuestas por
esta Superintendencia.
2. Obtener estados financieros que reflejen, de manera transparente, la situación
económico financiera y los resultados de la gestión de dichas empresas.
4. Contar con una base de datos homogénea que facilite el funcionamiento fluido
de un sistema de indicadores de alerta oportuna, que permita el seguimiento y
control individual de las empresas y del sistema financiero en su conjunto.
2.3. ALCANCES
Deberán ser aplicados por todas las empresas que están autorizadas a operar por la
Superintendencia de Banca y Seguros, de conformidad con la Ley General.
1. El presente Manual debe ser aplicado para el registro contable de las operaciones
permitidas a los Bancos, Financieras, Cajas Municipales de Ahorro y Crédito,
Cajas Municipales de Crédito Popular, Entidades de Desarrollo para la Pequeña y
Micro Empresa – EDPYME, Cooperativas de Ahorro y Crédito Autorizadas a
Captar Recursos del Público, Cajas Rurales de Ahorro y Crédito,
Empresas Administradoras Hipotecarias, Empresas de Capitalización
3. Las empresas podrán abrir nuevas cuentas analíticas sin la autorización previa
de la Superintendencia, siempre y cuando no exista abierto el nivel de detalle
que la empresa requiera, con la finalidad de perfeccionar sus controles
contables; sin embargo, queda establecido que para fines de remisión electrónica
de datos a esta Superintendencia, deberá efectuarse única y exclusivamente
dentro de los niveles predeterminados en el Catálogo de Cuentas; aunque ésto
no obsta que si posteriormente este Organismo requiriera crear cuentas dentro
de los niveles en los que las empresas unilateralmente hubieren efectuado la
apertura de las mismas, deberá procederse, bajo responsabilidad del Contador
General y del Gerente del Área, a efectuar las reclasificaciones contables del
caso, en el más breve plazo.