Auditoria Interna

Unidad 1
Auditoría Interna
Es una actividad que, con un enfoque ordenado, objetivo e independiente, ayuda a una organización a
alcanzar sus metas. Gracias a las consultas y evaluaciones que la auditoría interna realiza a las operaciones
de la empresa, así como a los procesos de riesgos, control y gobierno, la empresa recibe un valor agregado
que mejora la eficiencia y eficacia de los procesos que realiza la organización en general.
La auditoría interna se encarga en resumen de establecer y mejorar procesos, a fin de brindar a los
administrativos y accionistas de la organización un nivel de aseguramiento razonable de que las operaciones
se están realizando de la manera mas eficaz y eficiente posible. Para lograr esto el auditor interno realiza una
serie de actividades, las cuales pueden ir desde trabajos formales y bien definidos, hasta actividades
irregulares de variada naturaleza (Hernández, 2016).
Etapas de la Auditoría Interna

Las etapas de la auditoria son:
 Fase de Preauditoria
Previa a la realización de la auditoria, el auditor lleva acabo un diagnostico general de la empresa que será
auditada. A fin de que el equipo de auditoria pueda tener una idea más clara de cómo la organización realiza
sus operaciones y las metas que esta planea alcanzar.
 Planeación de la Auditoria
En esta etapa el auditor toma los datos recolectados en la etapa anterior y con estos elabora un plan, el cual
posteriormente será mostrado a su equipo y al cliente.
 Asignación del Equipo Auditor
En esta etapa, el líder del equipo de auditoria procede a asignar las tareas que van a realizar cada miembro
de su equipo, velando siempre porque no haya ningún tipo de conflicto de intereses entre el miembro y la
tarea a realizar.
 Ejecución de la Auditoria
Esta fase de la auditoría interna comienza con una reunión de apertura, en la que se presentan los
miembros del equipo y se revisa el plan. Asimismo, se plantean las metodologías y los procedimientos
Erick Concepcíon Goméz 2016 -

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que se van a utilizar, se definen los recursos que se necesitan y se revisan los procedimientos de
seguridad y emergencia.
 Preparación del Informe
En esta etapa se procede a la elaboración del informe de auditoría, el cual deberá contener todas las
informaciones y resultados arrojados gracias a la ejecución de la auditoria.
 Distribución del Informe
Después de ya elaborado el informe, se procede a entregar copias del mismo a todas las autoridades y
personalidades interesadas, las cuales son por lo general, el departamento de calidad de la empresa, la junta
directiva y los accionistas.
 Seguimiento de las Acciones
Este paso solo se lleva a cabo en caso de que haya algún tipo de inconformidad con el informe final, consiste
en planear acciones correctivas para los ámbitos en los que se presenta la inconformidad y posteriormente
ejecutar el plan, a fin de resolver las inconformidades (Calle, 2020)
Evolución de la Auditoría Interna
Diferencia Entre la Auditoría Interna y Auditoría Externa

Objetivo
Auditoría Interna
Comprobar el cumplimiento de planes y programas de la empresa. Además, se encarga de medir y evaluar

los resultados, así como examinar los controles internos de la organización.
Auditoría Externa
Revisar las cuentas anuales de la empresa, para de esta manera emitir un dictamen donde se revele su
opinión respecto de la razonabilidad de los datos de los estados financieros de la empresa.
Dictamen
Auditoría Interna
No emite ningún tipo de dictamen sobre los procesos de comprobación y supervisión que realiza.
Auditoría Externa

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Emitir un dictamen donde se revele su opinión respecto de la razonabilidad de los datos de los estados
financieros de la empresa.
Relación con la Empresa

Auditor Interno
Pertenece a la organización, por ende, mantiene un contrato laboral bajo relación de dependencia.
Auditor Externo
Es un profesional ajeno a la entidad, en este sentido su relación laboral es mediante la realización de un

contrato de prestación de servicios.
Conocimientos Acerca de la Empresa

Auditor Interno
Conocimientos de la contabilidad, control y procedimientos.
Auditor Externo
Conocimientos afines a la actividad de la empresa.
Dependencia
Auditor Interno
Independencia limitada
Auditor Externo
Independencia absoluta.
Informes
Auditoría Interna
Los informes de auditoría interna están dirigidos únicamente para la gerencia y los niveles ejecutivos de la
empresa, por ende, sus actos y responsabilidad se limita al entorno interno de la organización.
Auditoría Externa
La información o dictamen de auditoria son elaborados para la propia empresa y para terceras personas
como inversionistas, Bancos o el Estado.
Campo de Acción
Auditoría Interna

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Comprende la evaluación de todas las áreas y operaciones de la empresa a fin de determina la eficiencia y
eficacia de los procedimientos.
Auditoría Externa
Evalúa el control interno implementado en la empresa, aunque la cobertura del alcance del trabajo de
auditoria puede ampliarse dependiendo del contrato.
Ámbito Normativo
Auditoría Interna
Se basa en métodos y procedimientos internos específicos.
Auditoría Externa
Se aplican las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas, así como las Normas Internacionales de
Aseguramiento de la Información (Caldero Curipoma, 2015)
Conclusión
La auditoría interna es una actividad que, con un enfoque ordenado, objetivo e independiente, ayuda a una
organización a alcanzar sus metas, mediante el establecimiento y mejora de los procesos que esta realiza.
Esto con el objetivo de brindar a los admiradores, junta directiva y accionistas un nivel razonable de
seguridad de que los procesos de la empresa se están realizando de la manera más eficaz y eficiente posible.
La auditoria interna se divide en siete etapas, estas son:
1. Fase de preauditoria. 5. Preparación del informe.

2. Planeación de la auditoria. 6. Distribución del informe.
3. Asignación del equipo auditor. 7. Seguimiento de las acciones.
4. Ejecución de la auditoria.

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La adecuada realización de estas etapas es lo que asegura que la auditoria se realice de la mejor manera
posible.
La función de la auditoría interna es muy antigua en la historia de la humanidad y ha ido evolucionando con
el transcurso de los años, hasta pasar de ser en sus inicios, 2600 AC, como un método de lista que servia
para dividir y controlar tareas; hasta convertirse en una reconocida función que dado a sus campo de acción
en todas las áreas y niveles de la organización, cuenta con un posicionamiento estratégico para ayudar a las
empresas a enfrentarse a nuevos retos, riesgos y muy especialmente a estar alerta ante los eventuales
fraudes.
La auditoria interna, aunque parecida en algunos aspectos y procedimientos a la externa, es totalmente

diferente a esta. Esto debido a que la auditoria interna se encarga de comprobar el cumplimiento de planes y
programas de la empresa, así como también de medir o evaluar los resultados y examinar los controles
internos de la organización; mientras que, por otro lado, la auditoría externa, se encarga de revisar las
cuentas anuales de la empresa, para de esta manera emitir un dictamen donde se revele su opinión respecto
de la razonabilidad de los datos de los estados financieros de la empresa.
Referencias Bibliográficas
Hernández, O. (2016). La auditoría interna y su alcance ético empresarial. Actualidad contable faces,
19(33), 15-41. Recuperado de: https://www.redalyc.org/pdf/257/25746579003.pdf
Calle, J P. (2020). Etapas y fases de la auditoría interna. Recuperado de:
https://www.piranirisk.com/es/blog/etapas-y-fases-de-la-auditoria-interna
Cogorno, A. González, N. Lamarque, S. Quinteiro, V. La evolución de la auditoría interna en el comienzo
del siglo XXI. Recuperado de:
http://www.iuai.org.uy/uploads/presentaciones/jornadas/9/LA%20EVOLUCION%20DE%20LA
%20AUDITORIA%20INTERNA%20EN%20EL%20COMIENZO%20DEL%20SIGLO
%20XXI.pdf
Calderón Curipoma, J L. (2015). LA AUDITORÍA FINANCIERA INTERNA Y EXTERNA,
DIFERENCIAS EN SU NATURALEZA Y PLANTEAMIENTO DE OBJETIVOS EN LA

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PRÁCTICA EMPRESARIAL. Recuperado de:
http://repositorio.utmachala.edu.ec/bitstream/48000/3209/1/ECUACE-2015-CA-CD00067.pdf

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Es un profesional ajeno a la entidad, en este sentido su relación laboral es mediante la realización de un

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Conocimientos de la contabilidad, control y procedimientos.

Conocimientos afines a la actividad de la empresa.

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Se basa en métodos y procedimientos internos específicos.

La auditoria interna se divide en siete etapas, estas son:

1. Fase de preauditoria. 5. Preparación del informe.

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La auditoria interna, aunque parecida en algunos aspectos y procedimientos a la externa, es totalmente

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