Contabilidad 31-32
Contabilidad 31-32
Contabilidad 31-32
Nombre: Emanuel Camalle Semana: 31-32 Curso: 3RO Contabilidad “A” Materia: Contabilidad
Ene. 30
Se conoce, según estado bancario, que se ha debitado de la cuenta $20,00 por servicios bancarios y se
ha acreditado $65,00 (valor bruto) por intereses del mes y el banco aún no ha pagado los cheques No.
004 y No. 012.
Semana 32: Tema: refuerzo rol de pagos SEMANA 32
Del 19 al 23
de abril 2021. Definición de rol de pagos Tarea 1:
Más allá de este rol de pagos general, cada trabajador tiene su rol de pagos individual. Vendedor $ 320,00 15 2
En este caso, se trata del documento que se imprime por duplicado y que detalla el
dinero que, finalmente, recibe el empleado. El trabajador, de este modo, firma un rol Mensajero $ 320,00 1
de pago como comprobante de que ha recibido el dinero, quedando ese documento para
la empresa. El otro rol de pago se lo queda el propio trabajador.
Por regla general, cualquier rol de pagos individual cuenta con una estructura
claramente conformada, que se sustenta en los siguientes elementos: -Sueldo base, que
es en sí la remuneración mensual que percibe el empleado en cuestión por lo Datos adicionales para elaborar el rol de pagos:
establecido por ley o por el acuerdo al que llegó con el empleador. -Comisiones. Estas
suelen aparecer, por regla general, en las nóminas o roles de pagos de los trabajadores
del ámbito comercial y es que vienen a ser los porcentajes que reciben estos en base a • La empresa reconoce y paga todos los beneficios prestaciones económico-sociales que la ley
establece.
las ventas que han llevado a cabo.
-Bonos. En este apartado se incluyen las cantidades que perciben los empleados por • Las horas extras fueron laboradas en días festivos.
cuestiones tales como premios, aniversarios… • La empresa paga $2,00 por cada carga familiar.
-Horas extras, que son las horas adicionales de trabajo que han realizado los empleados • Las comisiones se distribuyen en función del Salario Básico Unificado de cada empleado.
fuera de lo que es su horario habitual. • La empresa retiene el aporte personal para el IESS.
No obstante, si entramos más en profundidad a determinar ese tipo de rol de pagos, • La empresa elabora el rol de provisiones para el decimotercera y decimocuarta remuneración.
podemos establecer que en el mismo también se pueden incluir otros datos igualmente vacaciones y aporte patronal para el IESS; se considera que todos los empleados laboran más de un
importantes como serían los años de servicio, los días de vacaciones, los incentivos… año.
Es importante tener en cuenta que el rol de pagos es un documento contable de gran • Se descuentan los anticipos concedidos.
importancia para todas las empresas. Sin este registro, la compañía no contaría con el • Los valores generados por concepto de fondos de reserva de cada empleado son entregados
detalle de los ingresos y las deducciones de cada empleado y no dispondría, por lo mensualmente al IESS.
tanto, de la información necesaria para proceder al registro contable de los diferentes
conceptos que componen las remuneraciones de los trabajadores.
De la misma manera, no podemos pasar por alto que dado lo importantes que son los
roles de pagos y que requieren una elaboración compleja, son muchas las empresas que
deciden contratar a consultorías o gestorías ajenas para que se encarguen de esa labor.
Pero no sólo eso, también hay otras compañías que lo que hacen es realizarla por sí
mismas, pero a través de un departamento específico, donde los empleados proceden a
hacer uso de programas informáticos específicos que facilitan notablemente dicha
tarea.
ESTADO DE SITUACION INICIAL
EMPRESA COMERCIAL EQUIPAR S.A.
BALANCE DE SITUACIÓN INICIAL
AL PRIMERO DE ENERO DE 2021
Activos corrientes
Caja 28.750,00
Bancos 35.000,00
Documentos por cobrar a clientes 3.120,00
Provisión cuentas incobrables 822,00 2.298,00
Inventario de mercaderías 32.625,00
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 98.673,00
ACTIVOS FIJOS
Terrenos 11.300,00
Edificio 28.850,00 27.050,00
Depreciación acumulada edificio 1.800,00
Muebles de oficina 750,00
Depreciación acumulada muebles de oficina 225,00 525,00
Muebles y enseres 1.120,00
Depreciación acumulada muebles y enseres 355,00 765,00
Equipos de oficina 2.050,00
Depreciación acumulada equipo de oficina 918,00 1.132,00
Equipos de computación 1.300,00
Depreciación acumulada equipo de computación 450,00 850,00
Vehículos 15.500,00
Depreciación acumulada vehículo 2.350,00 13.150,00
Instalaciones y decoraciones 865,00
Dep. acum. instalaciones y decoraciones 230,00 635,00
TOTAL ACTIVOS FIJOS 55.407,00
OTROS ACTIVOS
Gastos de constitución y organización 1.950,00
- Amortización acum. gastos de const. y organización 450,00 1.500,00
Seguros prepagados 1.800,00
Arriendos prepagados 4.000,00
TOTAL OTROS ACTIVOS 7.300,00
PASIVOS
Pasivos corrientes
Impuestos por pagar 890,00
Beneficios sociales por pagar 1.150,00
IESS por pagar 110,00
Cuentas por pagar a proveedores 6.580,00
Documentos por pagar a otros acreedores 3.750,00
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 12.480,00
Pasivos no corrientes
Hipotecas por pagar a largo plazo 7.500,00
Préstamo bancarios por pagar a largo plazo 12.000,00
TOTAL PASIVO LARGO PLAZO 19.500,00
PATRIMONIO
Capital social 125.000,00
Utilidades retenidas de ejercicios anteriores 25.000,00
Reserva legal 19.000,00
CONTADOR GERENTE
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
LIBRO Ene.1 -1-
DIARIO
Caja 28.750,00
Bancos 35.000,00
Documentos por Cobrar a clientes 3.120,00
Seguros Prepagados (seis meses) 1.800,00
Arriendos Prepagados (seis meses) 4.000,00
Inventario de Mercadería
Equipos DTK (22) 1.280,00 28.160,00
Impresora Hp (19) 235 4.465,00
Muebles y oficina 750
Equipos de Oficina 2.050,00
Equipos de Computación 1.300,00
Vehículos 15.500,00
Edificio 28.850,00
Instalaciones y decoraciones 865
Muebles y Enseres 1.120,00
terrenos 11.300,00
Gastos de Constitución y organización 1.950,00
Cuentas por pagar a proveedores 6.580,00
Ene.4 -4-
Costos de ventas 25.837,92
Inventarios 25.837,92
Computadoras DTK 23.040,00
Impresoras HP 2.797,92
P/R Costos de ventas
Ene.4 -5-
Caja Chica 100
Banco 100
P/R Creación de caja chica con ch 002
Ene.5 -6-
Banco 36.313,23
Caja 36.313,23
P/R deposito
Ene.5 -7-
Publicidad Prepagada (6 meses) 1.200,00
Iva pagado 144,00
Ret. Fte por Publicidad 12,00
Bancos 1.332,00
P/R Asiento publicidad Tobar
Ene.7 -8-
Inventario de Mercaderías 13.000,00
Computadoras DTK 13.200,00
IVA pagado 1.560,00
Bancos 198,00
Proveedores 14.230,00
IRF por pagar 132
P/R Compra de comp. a crédito 30 días
Ene.9 -9-
Caja 20,00
Proveedores 1.436,00
Inventario de mercadería 1.300,00
Computadora DTK 1.300,00
IVA pagado 156,00
Ene.14 -10
Anticipo de Sueldos 95,00
Bancos 95,00
P/R el anticipo de sueldos
Ene.19 -11-
Impuesto por pagar 890,00
IESS por Pagar 110,00
Bancos 1000,00
P/R Pagos del Iess ch 008
Ene.20 -12-
Suministró de oficina 415,00
IVA Pagado 49,8
Bancos 460,65
IRF 1% 4,15
P/R Compra de suministros
Ene.22 -13-
Gastos Servicios Básicos 405,00
Agua 35
Energía eléctrica 125
Teléfono 245
Iva pagado 29,4
Bancos 430,35
IRF 1% 4,05
Ene.25 -14-
Mercadería en Consignación 7.450,00
Computadoras Pentium (5) consignación 7.450,00
TARJETA CARDEX
EQUIPAR S.A Control de Inventarios Método: Promedio
Ponderado
Impresoras hp Existencia Máxima
Unidad Existencia mínima Localidad: Tena
Existencia Critica
Entrada Salida Saldos
Fecha Detalle
Cantidad V.unitario V.Total Cantidad V.unitario V.Total Cantidad V.unitario V.Total
1-ene Existencia inicial 19 235 4465,00
1-ene Compras 5 226,15 1130,75 24 233,16 5595,75
4-ene Ventas 12 233,16 2797,92 12 233,15 2797,83
30-ene Ventas 3 233,15 699,45 9 233,153333 2098,38
TARJETA CARDEX
EQUIPAR S.A Control de Inventarios Método: Promedio
Ponderado
Computadoras Pentium Existencia Máxima
Unidad Existencia mínima Localidad: Tena
Existencia Critica
Entrada Salida Saldos
Fecha Detalle
Cantidad V.unitario V.Total Cantidad V.unitario V.Total Cantidad V.unitario V.Total
1-ene Existencia Inicila 5 1.490,00 7450
4-ene Ventas 2 1.490,00 2980,00 3 1490,00 4470,00
ROL DE PAGOS
CARGA ANTICIPO DE APORTE P.S LIQUIDO A
CARGO SUELDO HORAS EXTRA COMISIONES F.M.L TOTAL INGRSPOS SUELDOS COMISARIATOS AL IESS PAGAR
Gerente 830 186,75 8 1024,75 0 25 78,44 921,31
Secretaria 680 141,67 153 4 978,67 40 35 64,26 839,41
Vendedor 320 40 72 4 436 35 20 30,24 350,76
Mensajero 320 72 2 394 20 15 30,24 328,76
ROL DE PROVISIONES
TOTAL AP.PATRONAL TO
CARGO SUELDO BINIFICACIONES COMISIONES INGRESO D.TERCERSUELDO D.CUARTOSUELDO F.DE RESERVA VACACIONES AL IESS BEN
Gerente 830 186,75 1016,75 84,73 33,33 0 42,36 113,37 1
Secretaria 680 141,67 153 974,67 81,22 33,33 0 40,61 108,68 1
Vendedor 320 40 72 432 36 33,33 0 18 48,17
Mensajero 320 72 392 32,67 33,33 0 16,33 43,71