PROGRAMA DE

ACTUALIZACIÓN Y
APLICACIÓN
DEL CONTROL
GUBERNAMENTAL
MOOC
Massive Online Open Courses

Capacidad 01

Explica el marco normativo que rige el

Control Gubernamental y la
conformación y atribuciones del Sistema
Nacional de Control, a fin de participar
adecuadamente en la supervisión,
vigilancia y verificación de los actos y
resultados de la gestión pública.
MOOC
Massive Online Open Courses

Marco Constitucional y legal del Control Gubernamental

1823 1840 1914 - 1929 1930

La Contaduría General Se reinstalo el Tribunal Se realizaron algunos Se funda la
se encargaba de Mayor de Cuentas que cambios con el fin de Contraloría General
examinar, glosar y juzgaba la conducta de otorgar una mayor de la República.
fenecer las cuentas los funcionarios independencia y fiscalizar
del gobierno. estatales en el ejercicio preventivamente el gasto
de su cargo. público.
MOOC
Massive Online Open Courses

Funciones básicas

Fiscalizar Llevar la Preparar la Inspeccionar a

preventivamente contabilidad Cuenta General todas entidades
el gasto público de la Nación de la República del Estado
MOOC
Massive Online Open Courses

Consolidación del Control y Autonomía de la CGR

Autonomía
administrativa y
funcional

Autoridad Precisa
superior del atribuciones y
control competencia para
presupuestario y determinar
del patrimonio responsabilidades
administrativas
16.01.1964
Ley N° 14816
Ley Orgánica del
Presupuesto
Funcional de la
República
MOOC
Massive Online Open Courses

Marco legal Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR

2002
Ley Nº 27785

“Ley Orgánica del El ámbito, organización, atribución

Sistema Nacional de y funcionamiento del Sistema
Control y de la Nacional de Control y de la
Contraloría General Contraloría General de la
de la República” República.
MOOC
Massive Online Open Courses

Marco legal Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR

Propender al apropiado, Prevenir y verificar la El ejercicio de las

oportuno y efectivo correcta, eficiente y funciones de los
ejercicio del Control transparente utilización servidores y
Gubernamental. y gestión de los recursos funcionarios públicos.
y bienes del Estado.
MOOC
Massive Online Open Courses

Conformación y atribuciones del Sistema Nacional de Control

Contraloría General
de la República (CGR)

Órganos de Control Sociedades de

Institucional (OCI) Auditoría (SOA)
MOOC
Massive Online Open Courses

Conformación y atribuciones del Sistema Nacional de Control

A Efectuar la supervisión,
vigilancia y verificación B Formular oportunamente
recomendaciones para C Impulsar la modernización
y el mejoramiento de la D Propugnar la capacitación
permanente de los
de la correcta gestión mejorar la capacidad y gestión pública, a través funcionarios y servidores
y utilización de los eficiencia de las de la optimización de los públicos en materias de
recursos y bienes del entidades (…) sistemas de gestión y administración y Control
Estado (…) ejerciendo el Control Gubernamental (…)
Gubernamental (…)
MOOC
Massive Online Open Courses

Conformación y atribuciones del Sistema Nacional de Control

E Exigir a los funcionarios y

servidores públicos la F Emitir, como resultado
de las acciones de G Brindar apoyo técnico al
Procurador Público o al
plena responsabilidad por control efectuadas, los representante legal de la
sus actos en la función informes respectivos entidad en los casos en
que desempeñan (…) con el debido sustento que deban iniciarse
técnico y legal (…) acciones judiciales
derivadas de una acción
de control (…)
MOOC
Massive Online Open Courses

Contraloría General de la República

Administrativa

Funcional

Ente técnico rector del Económica

Sistema Nacional de Control
Financiera
MOOC
Massive Online Open Courses

Contraloría General de la República

Contralor General

Designado por Conducta

el Congreso
Intachable
Propuesta del
Solvencia e
Poder Ejecutivo
idoneidad moral
Independencia
7 años política
MOOC
Massive Online Open Courses

Órgano de Control Institucional (OCI)

Artículo 17

Tendrán necesariamente
un Órgano de Auditoría
Interna ubicado en el
mayor nivel jerárquico de
Ley Nº 27785 Entidades la estructura de la entidad.
del Estado
MOOC
Massive Online Open Courses

Órgano de Control Institucional (OCI)

Independientemente
Designado

Encargado
Jefe del Órgano de
Control Institucional Laboral o contractual Separado
que tenga con la
CGR o con la entidad
MOOC
Massive Online Open Courses

Órgano de Control Institucional (OCI)

Independientemente
Supervisado

Evaluado
Personal de OCI Laboral o contractual Separado
que tenga con la
CGR o con la entidad
MOOC
Massive Online Open Courses

Sociedades de Auditoría (SOA)

Concurso
Público de
Sociedades de Contraloría General
Méritos
designadas mediante
Auditoría (SOA) de la República (CGR)
MOOC
Massive Online Open Courses

Sociedades de Auditoría (SOA)

La labor de Control
Posterior Externo que
realizan las Sociedades se
denominan “Auditorías
Financieras”.
MOOC
Massive Online Open Courses

¿Qué es el Control Gubernamental?

EFICIENCIA

EFICACIA
Supervisión, vigilancia y
Uso y destino
verificación posterior
de los recursos y bienes
TRANSPARENCIA del Estado
Actos y resultados de la
Gestión Pública

ECONOMÍA
MOOC
Massive Online Open Courses

¿Qué es el Control Gubernamental?

Cumplimiento de las Evaluando los sistemas Adopción de acciones

normas legales y de los de administración, preventivas y correctivas
lineamientos de política gerencia y control pertinentes.
y planes de acción.
MOOC
Massive Online Open Courses

¿Qué es el Control Gubernamental?

Control Gubernamental

puede ser

Control Interno Control Externo

MOOC
Massive Online Open Courses

Control Gubernamental Interno

Comprende las acciones de cautela previa, simultánea

y de verificación posterior que realiza la entidad sujeta
a control.

Con la finalidad que la gestión de sus recursos, bienes

y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.

Es ejercido por autoridades, funcionarios y

servidores, y el Órgano de Control Institucional.
MOOC
Massive Online Open Courses

Control Gubernamental Externo

Conjunto de políticas, normas, métodos y

procedimientos técnicos.

Ejercidos por la Contraloría General de la República, el

Órgano de Auditoría Interna y las Sociedades de
Auditoría.
 Capacidad 02
Relaciona la normativa con la facultad que la
Contraloría General de la República posee para
regular el desarrollo del control gubernamental,
conforme al marco normativo que establece la
organización y el funcionamiento de los servicios.
Normas Generales de Control Gubernamental: NGCG

Establezca la organización y Regule las normas para el

funcionamiento de los servicios debido desempeño
de control y relacionados. profesional.
Normas Generales de Control Gubernamental: NGCG
Cuenta con 7 secciones:

Marco Normas de Normas de gestión de Normas Comunes a

conceptual desempeño calidad los servicios de
profesional Control

Normas de Servicio Normas de Servicio Normas del Servicio

de Control Previo de Control de Control
Simultáneo Posterior
Sección Marco Conceptual
Cuenta con 7 secciones:

Definición y Relación de las Normas Servicios de

alcance Generales con otras normas Control
expedidas por Instituciones

Estructura y Definición de control Servicios

aplicación gubernamental relacionados
Normas de Desempeño Profesional
Normas que deben guiar el desempeño profesional:

Independencia

El comportamiento ético del personal

Entrenamiento y
se regirá de acuerdo a los
competencia
correspondientes Códigos de Ética
profesionales y de la función pública,
Diligencia así como la normativa emitida por la
profesional Contraloría.

Confidencialidad
 Normas de Gestión de la Calidad

La CGR establece y Requisitos y especificaciones Cumplir los requerimientos

mantiene un sistema de establecidos como estándares de los clientes del Control
gestión de la calidad en la Normativa Específica Gubernamental
Normas comunes a los Servicios de Control

Planeamiento Participación de Resultados de

los expertos Servicios de
Control

Gestión de la Supervisión Seguimiento a la

información implementación
de recomendaciones
 Normas de Servicio de Control Previo

Son aquellos que efectúa De acuerdo a lo Según corresponda a la

exclusivamente la Contraloría establecido por la Ley o materia del requerimiento
con anterioridad a la norma expresa con el que realice la entidad
ejecución de un acto u objeto de emitir un solicitante del servicio.
operación de una entidad resultado
Normas de Servicio de Control Simultáneo

Consiste en examinar de forma

Objetiva Sistemática

Los Hitos de Control o las

actividades de un proceso en curso
 Normas comunes a los Servicios de Control

Participación de los expertos Gestión de la información

La CGR
Se caracterizará necesariamente por su
consistencia y utilidad

Identificar Requerir

Se comunicará oportunamente a las La información necesaria para el adecuado

entidades e instancias que correspondan. desarrollo de los servicios de control.
Normas de Servicio de Control Simultáneo

Con el objeto de

Identificar

La existencia de situaciones
adversas, para la adopción de
La entidad o las acciones preventivas y
Comunicar dependencia correctivas que correspondan

Oportunamente
Normas de servicio de Control Simultáneo
Objetivo

Identificar y comunicar oportunamente a la Entidad o

dependencia

Existencia de hechos que afecten o pueden afectar la

Existencia de el
continuidad, hechos que afecten
resultado o elo logro de los objetivos de un
pueden afectar la continuidad, el
proceso en curso de la entidad
resultado o el logro de los objetivos de
un proceso en curso de la entidad.

Adopción de las acciones preventivas y correctivas que

correspondan, contribuyendo a que el uso y destino de los
recursos y bienes del Estado se realice con eficiencia,
eficacia, transparencia, economía y legalidad
Normas del servicio de Control Simultáneo
Características:

Célere

Control
Oportuno Sincrónico
Simultáneo

Preventivo
Normas del servicio de Control Simultáneo

Evaluando a través de
Ordenada
la aplicación de
Control Se realiza a modo de diversas técnicas, un
acompañamiento Sucesiva
Concurrente conjunto de hitos de
control de un proceso Interconectada
en curso

Sistemático
En el momento
de su ejecución
Multidisciplinario
Normas del servicio de Control Simultáneo

Se aplica
Un único hito de control
principalmente, las
Visita de que forma parte de un
técnicas de inspección
Control proceso en curso, en el
u observación de una
lugar y momento de su
actividad
ejecución
 Normas del servicios de Control Simultáneo

Se efectúa la No implica el No requiere estrictamente

Orientación
revisión desplazamiento realizar acciones de
de oficio documental físico planeamiento

El análisis de Profesional o Etapa de

información equipo de planificación, ni está
vinculada a una o profesionales a sujeta a plazos
más actividades de cargo de la misma predeterminados
un proceso en
curso
 Normas del servicio de Control Posterior

Auditorías Servicios de Control Acción de Oficio Otros que se establezca

Específico a hechos con Posterior
Presunta Irregularidad

Auditoría Financiera
Auditoría de desempeño
Auditoría de Cumplimiento

Otros que se establezca

 Normas del servicio de Control Posterior

Auditoría
Financiera

Preparación
Es un examen a los estados Sobre la razonabilidad de los
financieros de las entidades, estados financieros, de acuerdo
que se practica para expresar con el marco de la información Presentación
una opinión profesional e financiera
independiente

Información
financiera.
 Normas del servicio de Control Posterior

Auditoría de
Cumplimiento

La normativa aplicable
Es un examen objetivo y profesional En el ejercicio de la función o
que tiene como propósito Disposiciones internas la prestación del servicio
determinar en qué medida las público y en el uso y gestión
entidades sujetas al ámbito del de los recursos del estado
Sistema Las estipulaciones contractuales
establecidas
Normas del servicio de Control Posterior

Auditoría de
Desempeño

Eficacia

Eficiencia Realizan las entidades con

la finalidad de alcanzar
Economía resultados en beneficios
Es un examen del ciudadano
Calidad de la producción

Entrega de los bienes o servicios

 Normas del servicio de Control Posterior

Servicio de Control
Específico

Es una modalidad de los servicios de control Con el objeto de verificar la existencia de

posterior, que consiste en la intervención hechos con evidencias de presunta
irregularidad e identificar las posibles
responsabilidades
Oportuna

Puntual Civiles

Abreviada Penales

Administrativas
 Normas del servicio de Control Posterior

Acción de oficio
posterior

Es una modalidad de los servicios de control posterior, que

consiste en hacer de conocimiento del Titular la existencia

Captación

Que afecten Uso

la correcta
Hechos con Recursos y bienes
indicios de Destino del estado
irregularidad
 Código de ética del auditor

Se realiza a modo de
Objetivo
acompañamiento

Personal de la CGR que realiza auditorías. Orientar conducta del auditor gubernamental.

Órganos de Auditoría Interna. Estimular conductas éticas en su función.

Personal de las SOA designadas. Brindar guías de orientación para que

el auditor examine, aprecie y refiera en
sus actuaciones.
 Normas para la Conducta y Desempeño
del Personal de la CGR y de los OCI

Principios

Respeto Flexibilidad Diligencia

Honestidad Eficiencia Reserva

Presunción de licitud Objetividad Legalidad

Veracidad Probidad Ética

Pulcritud Transparencia
Control social y participación ciudadana
Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR
Artículo 22°.- Atribuciones de la Contraloría General

Ñ. Promover la participación
ciudadana, mediante

Audiencias públicas
En las entidades, con el fin de
coadyuvar en el Control
Sistemas de vigilancia Gubernamental.
Control social y participación ciudadana
Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR

Artículo 22°.- Atribuciones de la Contraloría General

T. Emitir disposiciones y/o procedimientos,

a través del control gubernamental,
promoviendo una cultura de

Así como la adopción de

Honestidad mecanismos de transparencia e
integridad a interior de las
entidades, considerándose el
Gestión pública concurso de la ciudadanía y
Probidad
organizaciones de la sociedad
civil
Control social y participación ciudadana
Ley N° 27785 – Ley Orgánica del SNC y de la CGR
Artículo 9°.- Principios del Control Gubernamental

Participación Contribución de Ejercicio del Control

ciudadana la ciudadanía Gubernamental
Servicio de Atención de Denuncias

En atribución al literal n) del art. 22° de la Ley

27785, la CGR recibe y atiende las denuncias
de los ciudadanos que estén relacionadas con
las funciones de la administración pública, a
través del Sistema Nacional de Atención de
Denuncias – SINAD
 Conclusiones

Ejercicio del Control Gubernamental

en forma descentralizada
Ley Nº 27785

Sistema Nacional
de Control El Sistema Nacional de Control está
conformado por:

Conjunto de órganos de control

Contraloría General de la República (CGR)
Normas Estructurados
Métodos e integrados Órganos de Control Institucional (OCI)
funcionalmente
Procedimientos Sociedades de Auditoría (SOA)
Conclusiones

Utilización de recursos
Supervisión y bienes del estado

La correcta
gestión
Vigilancia
Formular
recomendaciones

Mejorar capacidad
Verificación y eficiencia de
las entidades
 Conclusiones

Ente técnico rector del

Sistema Nacional de
Control
La Contraloría General
de la República

Autonomía administrativa
funcional
Que tiene por misión
Económica

Financiera
Supervisar

Dirigir

Con eficiencia y eficacia

el Control Gubernamental
 Conclusiones

Control Gubernamental
Posterior de los actos y resultados de
la gestión pública, en atención al
grado de

Supervisión Vigilancia Supervisión

Eficacia

Transparencia

Economía

verificación
 Conclusiones

Cumplimiento de Acciónes preventivas

Normas legales correctivas pertinentes
Administración

Control
Evaluando Gerencia Gubernamental

Control
Lineamiento de politica Interno y
y planes de acción Externo
 Conclusiones

Normas Generales de Objetivo Documento Normativo

Control Gubernamental Superior

Regular las Normas

debido al desempeño
Profesional
 Conclusiones

Servicio de Control Simultáneo

Identificar
Comunicar
Examina Oportunamente
Hitos de control o las
actividades de un
Objetiva proceso en curso

Sistemática
La entidad o
dependencia la
existencia de
situaciones adversas
 Conclusiones

Para la adopción de las acciones:

Preventivas Contribuyendo de esta forma a que el uso y

destino de los recursos y bienes del Estado se
Correctivas realice con

Eficiencia Economía

Eficacia Legalidad

Transparencia
que correspondan
 Conclusiones

Los servicios de Control Posterior Entidades en la gestión de

Bienes

Recursos

Operaciones institucionales

Se realizan con el objeto

de efectuar la evaluación
de los actos y resultados
ejecutados

Órganos del La La
Sistema Normativa Contraloría
Conclusiones

Auditoría Auditoría de Auditoría de

Financiera desempeño Cumplimiento

Servicio de Acción de
Control oficio