ELI ANGELICA GARCIA ARREGUIN

ES1821008365

LICENCIATURA EN DERECHO

MÓDULO 19. PRÁCTICA FORENSE ADMINISTRATIVA Y FISCAL

UNIDAD 2. PRÁCTICA FORENSE DE RECUSRCOC EN MATERIA ADMINISTRATIVA

Y FISCAL

SESIÓN 3. RECURSOS EN MATERIA FISCAL

PROFESORA: AURORA PALACIOS CAMACHO

INDICE

INTRODUCCIÓN

ACTIVIDAD 1. MEDIOS AUXILIARES DE LA JURISDICCIÓN ADMINISTRATIVA-

FISCAL

- COMPLETA EL CUADRO CON LA INFORMACIÓN REQUERIDA

ACTIVIDAD 2. RECURSO DE REVOCACIÓN

- CON BASE EN EL CASO PROPORCIONADO, REDACTA UN ESCRITO DE

REVISIÓN

ACTIVIDAD INTEGRADORA. MEDIOS DE DEFENSA FISCALES

- CON BASE EN EL CASO PROPORCIONADO SELECCIONA EL RECURSO O

MEDIO AUXILIAR PROCEDENTE Y REDACTA EL ESCRITO
CORRESPONDIENTE ASÍ MISMO RESPONDE LAS SIGUIENTES
PREGUNTAS:
 ¿Qué recurso o medio auxiliar procedente?
 ¿Fundamenta jurídicamente tus respuestas?
 En su caso redacta el escrito correspondiente

CONCLUSIONES

REFERENCIAS
INTRODUCCIÓN

En esta sesión conoceremos los medios auxiliares de la jurisdicción

administrativa más importante que existen en materia fiscal, los cuales constituyen
procedimientos que se desahogan ante la propia autoridad y que buscan ser
alternativas más ágiles, económicas y eficaces en la impartición de la justicia
administrativa, respecto a las vías jurisdiccionales tradicionales que son:

- El juicio de nulidad
- El juicio de amparo
 ACTIVIDAD 1. MEDIOS AUXILIARES DE LA JURISDICCIÓN ADMINISTRATIVA-FISCAL

- COMPLETA EL CUADRO CON LA INFORMACIÓN REQUERIDA

MEDIO AUXILIAR MEDIO AUXILIAR MEDIO AUXILIAR MEDIO AUXILIAR

Promociones simples Consultas Autorizaciones Justicia de ventanilla o
Art. 18 del CFF Art. 18-A y 34 del CFF Art. 52, 53 y 66-A del procedimiento de
CFF aclaración
Art. 33 del CFF
CARACTERISTICA Son de utilidad en Es la instancia que permite Son definidas casi Tiene por objeto promover
S GENERALES cuestiones tales como a los particulares plantear siempre como un acto ante las autoridades
solicitudes de dudas concretas a las esencialmente unilateral fiscales aclaraciones de
documentos en poder autoridades sobre el de la administración manera económica,
de la autoridad, cumplimiento, interpretación pública, para permitir al expedita y eficaz. Es un
requerimientos de o aplicación de la norma particular ejercer una mecanismo de defensa
información o en la fiscal, quedando obligado a actividad, con base en la optativo, constituido a favor
autorización de examinar todas las existencia de un derecho de los contribuyentes para
personas para oír y consideraciones expuestas del cual la autoridad realizar las aclaraciones
recibir toda clase de por el contribuyente dentro valorará si cumple con que consideren pertinentes,
notificaciones y de la consulta no se incluye los requisitos, respecto a determinadas
documentos la posibilidad de que a condiciones o resoluciones fiscales que
través de la misma se circunstancias para les afecten
diriman cuestiones a ser poderlo ejercer
 resueltas a través de la
interposición de un medio
de defensa
ENVIÓ AL BUZÓN Podrán presentarse Son presentadas de Las autorizaciones serán Se le ha llamado justicia de
TRIBUTARIO mediante escrito manera escrita e impresa enviadas al buzón ventanilla simplemente por
impreso sólo en los especificando con claridad tributario acorde a la que es un procedimiento de
casos extraordinarios y el nombre, domicilio fiscal y manera en que el la aclaración en que el
aquellos que, mediante la razón social requerimiento o la particular va a poder
resolución general, así contabilidad fueron resolver su problemática
se soliciten efectuadas directamente en ventanilla
AUTORIDAD A LA Aunque formalmente Conforme el art. 34, 34 a-A Se otorgan una vez que Quien desahoga la
QUE SE DIRIGE no importa la y 36 Bis del CFF, se debe la autoridad fiscal aclaración es la misma
designación, la dirigir a las autoridades respectiva efectué una autoridad que emite la
autoridad siempre está fiscales a quienes se les revisión del dictamen resolución objeto de la
obligada a subsanar haya formulado consultas o respectivo y la aclaración, ante la cual se
esta clase de errores, algún tipo de solicitud de información que por debe promover
por lo tanto, se autorización ende sea añadida y que
recomienda colocar el se especifica en el art.
nombre correcto de la De referencia
autoridad
DATOS DE Nombre, denominación Deben contener los Son otorgados a las Se recomienda colocar esta
IDENTIFICACIÓN o razón social, domicilio nombres, el RFC, y datos personas que acrediten información conforme a la
DEL INTERESADO fiscal y clave del de todas las personas que nacionalidad mexicana y que conste en el RFC, esto
 registro RFC, se estén relacionados de cuenten con un título y con el propósito de ubicar
deberán proporcionar alguna manera con la cédula profesional que rápidamente el documento
también los que obre solicitud presentada acrediten so profesión de
en el RFC, aunque no Contador Público y
se encuentren egresados de un colegio
actualizados. Esto reconocido por la SEP
último, servirá para que
la autoridad fije su
competencia territorial
CORREO Éstos son para oír y Servirá para precisar los También se ocupan en este
EECTRONICO Y recibir notificaciones. números telefónicos del caso para oír y recibir
DOMICILIO En su caso, también el contribuyente y de aquel notificaciones, como medio
nombre de la persona autorizado bajo lo plasmado alternativo
autorizada para en el art. 19 del CFF
recibirlas
MOTIVO DEL En esta parte se Precisar los hechos vertidos Presentar de manera Esta se usa como
ESCRITO deberá de explicar en en la promoción han sido precisa lo solicitado por instrumento para la
términos claros lo que presentados ante la misma las autoridades, entre elucidación de las
se solicita. Tal como en autoridad o si fue ante una documentos o informes, obligaciones o
los escritos de los distinta, o en el caso si del contribuyente y problemáticas de los
primeros apartados de fueron presentados ante además de responsable contribuyentes, los cuales
la sesión, debe otra autoridad solidario o tercero pueden o no ser definitivos.
considerarse la administrativa y cual fue el Expone de manera clara,
 conveniencia de sentido de la resolución además de hacer referencia
agregar la narración de a la fecha de notificación
hechos para efectos de determinar
circunstanciados que la oportunidad de
conformen el promoción, así como
antecedente de la señalar el acto concreto
situación, así como las que es objeto del
explicaciones procedimiento
correspondientes
LAS De acuerdo con la Se debe precisar si el Todas aquellas El CFF no establece
DOCUMENTALES naturaleza de la contribuyente esta sujeto al documentales que ninguna clase de requisitos
NECESARIAS promoción, pueden ejercicio de las facultades resultaran necesarias o o documentos para su
PARA ACREDITAR presentarse, de manera de comprobación de las para acreditar de manera promoción por lo que se
LA PERSONALIDAD digital o física, las que goza la SHCP o en su satisfactoria la deberá seguir lo indicado
O INTERES escrituras, actas defecto las entidades personalidad sobre las promociones
JURÍDICO constitutivas, poderes y federales. Se deberán simples conforme el art. 18
demás instrumentos especificar los periodos y del CFF anexándose
contribuciones que son también las documentales
objeto de la revisión necesarias para acreditar la
información necesaria
FIRMA Para los casos de Debe ser la firma autógrafa Para los documentos
ELECTRÓNICA documentos impresos, la que este en el impresos es especifico,
AVANZADA deben firmarse de documento en caso de que el
forma autógrafa o con promovente se viera
la impresión de la imposibilitado para
huella digital cuando el plasmar su firma deberá
promovente no sepa o hacerlo con la impresión
pueda firmar. de su huella digital
electrónica
ACTIVIDAD 2. RECURSO DE REVOCACIÓN

- CON BASE EN EL CASO PROPORCIONADO, REDACTA UN ESCRITO DE

REVOCACIÓN

CASO

file:///C:/Users/elias/Downloads/Caso%20Unidad%202,%20Sesion%201,%20Actividad
%202.%20Recurso%20de%20revocaci%C3%B3n.pdf

RECURSO DE REVOCACIÓN

SONIA RESÉNDIZ LÓPEZ

RFC: TRA250589

SERVICIO DE ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

PRESENTE

SONIA RESÉNDIZ LÓPEZ, con clave del Registro Federal de

Contribuyentes TRA250589, promoviendo por mi propio derecho, con domicilio fiscal en
CAMINO A LAS MINAS 57 COL. NUEVA INDUSTRIAL NAUCALPAN ESTADO DE
MÉXICO C.P. 52700, mismo que señalo para recibir toda clase de notificaciones y
documentos y autorizando para recibirlas al LIC. GUILLERMO LINARES ROJAS con
cédula profesional LRG850629-03, al que comparezco a exponer.
 LIC. GUILLERMO LINARES ROJAS, en mi carácter de apoderado el cual
acredito con poder notarial número PN362512, representando al contribuyente SONIA
RESÉNDIZ LÓPEZ, con clave en el Registro Federal de Contribuyentes TRA250589,
señalando como domicilio fiscal el mismo de la empresa, para oír y recibir
notificaciones, comparezco a exponer.

Que, con el citado carácter, vengo a interponer el recurso de REVOCACIÓN,

en contra de la resolución contenida en el oficio SAT/256/2020 de fecha 15 DE
NOVIEMBRE DE 2020, dictado en el expediente No. 230/2020, donde se establece la
negación a un estímulo fiscal en favor de mi representada.

Tuve conocimiento de la resolución que hoy combato mediante el presente

recurso, con fecha 25 DE NOVIEMBRE DE 2020, en que me fue notificada por medio
de CORREO ELECTRÓNICO.

Sirven de fundamento para interposición del recurso, lo dispuesto por los

artículos 116, 117, y 121 del Código Fiscal de la Federación.

HECHOS

1. – Mi empresa tiene su domicilio en CAMINO A LAS MINAS 57 COL.

NUEVA INDUSTRIAL NAUCALPAN ESTADO DE MÉXICO C.P. 52700, el
día 25 DE NOVIEMBRE DE 2020, recibí la notificación de la Secretaria de
Administración Tributaria.

2. – El día 25 DE NOVIEMBRE DE 2020, me fue notificada la resolución No.

SAT/256/2020, emitida por la Secretaria de Administración Tributaria, en
la que indebidamente se me negó la solicitud de un estímulo fiscal.
 AGRAVIOS

1. – Dentro del ejercicio fiscal, mi representada cumplió al presentar de manera

oportuna la declaración anual de personas morales por el ejercicio comprendido
del 1 DE ENERO DE 2019 AL 1 DE ENERO DE 2020, señalando que la
declaración se presentó dentro de los plazos legales. Por lo que no se determina
que el motivo que presenta la resolución emitida por el SAT sea válido para la
negación del estimulo
2. Negación del estímulo fiscal solicitado a pesar de haber cumplido estrictamente
con los requisitos solicitados por la instancia antes mencionada.

PRUEBAS

- Se presenta la resolución con oficio No. SAT/256/2020, emitida por la Secretaria

de Administración Tributaria, de fecha 15 DE NOVIEMBRE DE 2020 fecha de
oficio, y con 30 DE JUNIO DE 2020 fecha de resolución.
- El oficio de solicitud de estimulo fiscal presentado ante la Secretaria de
Administración Tributaria, por mi representada SONIA RESÉNDIZ LÓPEZ, en
donde se adjuntan los comprobantes de la adquisición de gasolina de forma
legal y regular

Las anteriores pruebas se relacionan con todos y cada uno de los hechos y agravios
expresados en este escrito.

Por todo lo anterior expuesto y fundado, atentamente pido se sirva.

PRIMERO. – Tener por presentado en tiempo y forma el recurso de revocación, así

como el reconocer la personalidad con la que me ostento
SEGUNDO. – Previos trámites administrativos, emitir resolución dejando sin efectos la
resolución impugnada, por las razones antes mencionadas.

ESTADO DE MÉXICO. A 22 de diciembre de 2020

RESPETUOSAMENTE

_______________________
ACTIVIDAD INTEGRADORA. MEDIOS DE DEFENSA FISCALES

- CON BASE EN EL CASO PROPORCIONADO SELECCIONA EL RECURSO O

MEDIO AUXILIAR PROCEDENTE Y REDACTA EL ESCRITO
CORRESPONDIENTE ASÍ MISMO RESPONDE LAS SIGUIENTES
PREGUNTAS:

CASO:

https://unadmex-
my.sharepoint.com/personal/aurora_palacios_nube_unadmexico_mx/_layouts/15/onedr
ive.aspx?id=%2Fpersonal%2Faurora%5Fpalacios%5Fnube%5Funadmexico%5Fmx
%2FDocuments%2FCasos%20de%20estudio%20M%C3%B3dulo%2019%2FCaso
%20Unidad%202%2C%20Sesion%203%2C%20Actividad%20integradora%2E
%20Medios%20de%20defensa%20fiscales%2Epdf&parent=%2Fpersonal%2Faurora
%5Fpalacios%5Fnube%5Funadmexico%5Fmx%2FDocuments%2FCasos%20de
%20estudio%20M%C3%B3dulo
%2019&originalPath=aHR0cHM6Ly91bmFkbWV4LW15LnNoYXJlcG9pbnQuY29tLzpiOi
9nL3BlcnNvbmFsL2F1cm9yYV9wYWxhY2lvc19udWJlX3VuYWRtZXhpY29fbXgvRWJy
emtRNVg0MWRHanQ1VFBSdWU1Rk1CbU9senZxU291NktHRHhHdTZ3bTlaZz9ydGlt
ZT12VUo4V25aUTJVZw

 ¿Qué recurso o medio auxiliar procedente?

RECURSO DE REVOCACIÓN

 ¿Fundamenta jurídicamente tus respuestas?

Artículo 116.- Contra los actos administrativos dictados en materia fiscal federal, se
podrá interponer el recurso de revocación.

Artículo 117.- El recurso de revocación procederá contra:

I.- Las resoluciones definitivas dictadas por autoridades fiscales federales que:

a) Determinen contribuciones, accesorios o aprovechamientos.

b) Nieguen la devolución de cantidades que procedan conforme a la Ley.

c) Dicten las autoridades aduaneras.

d) Cualquier resolución de carácter definitivo que cause agravio al particular en materia

fiscal, salvo aquéllas a que se refieren los artículos 33-A, 36 y 74 de este Código.

II.- Los actos de autoridades fiscales federales que:

a) Exijan el pago de créditos fiscales, cuando se alegue que éstos se han extinguido o
que su monto real es inferior al exigido, siempre que el cobro en exceso sea imputable
a la autoridad ejecutora o se refiera a recargos, gastos de ejecución o a la
indemnización a que se refiere el artículo 21 de este Código.

b) Se dicten en el procedimiento administrativo de ejecución, cuando se alegue que

éste no se ha ajustado a la Ley, o determinen el valor de los bienes embargados.

c) Afecten el interés jurídico de terceros, en los casos a que se refiere el artículo 128 de
este Código.

d) (Se deroga).

 En su caso redacta el escrito correspondiente

C. REPRESENTANTE LEGAL DE:

MUNUCIPIO DE TEXCALYACAC,
A CAMPANELA SN, TEXCALYACAC
C. P. 52570, TEXCALYACAC, ESTADO DE MÉXICO

SERVICIO DE ADMINISTRACION TRIBUTARIA

ADMINISTRACIÓN GENERAL DE AUDITORIA FISCAL FEDERAL

ADMINISTRACIÓN DESCONCENTRADA DE AAUDITORIA FISCAL DE MÉXICO “I” CON SEDE EN

MÉXICO.
SUB ADMINISTRACIÓN DESCONCENTRADA DE AUDITORIA FISCAL “5”

El C. Víctor Manuel Marcial Martínez en mi carácter de representante legal del

contribuyente MUNICIPIO DE TEXCALYACAC, con RFC: MTE650101PW4 y domicilio
para recibir notificaciones el ubicado en ALFREDO CAMPANELLA S/N
TEXCALYACAC ESTADO DE MÉXICO, así mismo se presenta conmigo el C. Ramiro
Gabriel Ramos Vargas en mi carácter de tercero compareciente y en calidad de
tesorero de la contribuyente MUNICIPIO DE TEXCALYACAC, con domicilio para oír y
recibir notificaciones el anteriormente señalado, para lo cual ambos nos identificamos
con copia simple y original para su cotejo, misma que se solicita su devolución dejando
las copias de credencial de identificación oficial INE folios:

Víctor Manuel Marcial Martínez – MMVI0254626946216

Ramiro Gabriel Ramos Vargas – RVRA1563215969842

Así como poder notarial acreditando mi carácter de representante folio No.

2853216594, personalidad que no me ha sido revocada ni modificada vengo a
interponer el RECURSO DE REVOCACIÓN en contra de la resolución obtenida en el
oficio número 500-35-00-05-01-2020-21442 de fecha 11 SEPTIEMBRE DE 2020,
dictado en el expediente número SAT-7S.2-170/19, dictado por la SUB
ADMINISTRACIÓN DESCONCENTRADA DE AUDITORIA FISCAL en donde se
estableció un crédito fiscal por concepto de RETENCIÓN Y NO ENTERO LA
CANTIDAD DE $2,687,103.87 PESOS, POR CONCEPTO DE SUELDOS Y
SALARIOS DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Tuve conocimiento de la resolución que hoy combato mediante el presente recurso,

con fecha 15 DE SEPTIEMBRE DE 2020 en que me fue notificado

HECHOS

I. Mi representada tiene su domicilio en MUNUCIPIO DE TEXCALYACAC, A

CAMPANELA SN, TEXCALYACAC, C. P. 52570, TEXCALYACAC, ESTADO
 DE MÉXICO, el día 15 DE SEPTIEMBRE DE 2020, recibí la notificación de
visita al amparo de la orden número PMV1600037/19, contenida en el oficio
número 500-35-00-05-01-2020-21442 de fecha 16 DE OCTUBRE DE 2019
girado y firmado autógrafamente por el LIC. JUAN ALBERTO VARGAS
AMBRIZ, en su carácter en ese entonces de Administrador desconcentrado de
Auditoria Fiscal de México.
II. El día 15 DE SEPTIEMBRE DE 2020, me fue notificada la resolución del
expediente número SAT-7S.2-170/19 un crédito fiscal por un monto de
$6,779346.84 (seis millones setecientos setenta y nueve mil trescientos cuarenta
y seis pesos 84/100 M.N.)

AGRAVIOS

Que mi representada MUNICIPIO DE TEXCALYACAC, presento los documentos

necesarios para la revisión y el monto de la RETENCIÓN de la cual es motivo de multa
es por la cantidad de $2,687,103.87.

Ahora bien, se solicitó un aplazamiento para cubrir el monto, ya que se esperaba el

recurso del Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal FEFOM, del periodo fiscal
2020, sin embargo, no se estima que el aplazamiento haya surtido efecto por parte de
la autoridad fiscal.

PRUEBAS

1. – Que mi representada contribuyente MUNICIPIO DE TEXCALYACAC,

presento el acta del Crédito Fiscal, en donde se determina que el pago de
este será finiquitado aprovechando la naturaleza de los recursos del
Fondo Estatal del Fortalecimiento Municipal FEFOM, del periodo fiscal
2020
 2. – Que se usara este fondo ya que una de sus finalidades en el
saneamiento financiero y que permite el pago de pasivos de Impuestos
Sobre la Renta de los municipios
3. – Que el motivo del retraso del pago del Crédito Fiscal no es la retención
de este, sino que es necesario llevar a cabo una serie de trámites para
que el Gobierno del Estado de México pueda liberar los recursos de este
fondo
4. – Que mi representada MUNICIPIO DE TEXCALYACAC ya esta llevando
a cabo las gestiones necesarias a fin de agilizar la liberación del recurso
antes mencionado para con ello, cubrir el Crédito Fiscal mencionado

POR TODO LO ANTERIORMENTE EXPUESTO Y FUNDADO ATENTAMENTE PIDO

SE SIRVA:

PRIMERO: tener por presentado en tiempo y forma el recurso de revocación, así como
el reconocer la personalidad con la que me ostento.

SEGUNDO: previos trámites administrativos, emitir resolución dejando sin efectos la

resolución impugnada, por las razones de improcedencia que se anotan en este
escrito.

RESPETUOSAMENTE

________________________

Víctor Manuel Marcial Martínez

CONCLUSIONES

En esta sesión pude aprender a diferenciar los diferentes recursos en contra de las
resoluciones.

Examine las características del recurso más importante en materia fiscal en nuestro
fiscal en nuestro sistema: el recurso de revocación, entendiendo sus principios,
hipótesis de procedencia, requisitos, documentos necesarios y tramitación.

REFERENCIAS

. (). CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. DOF . CÁMARA DE DIPUTADOS

Recuperado de http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_230421.pdf

TEXTO DE APOYO

MATERIAL DE POYO

CASOS DE ESTUDIO