PERITAJE

UNIVERSIDAD ANDINA DEL CUSCO
FACULTAD ESCUELA DE POS GRADO

MAESTRIA EN CONTABILIDAD CON MENCION EN AUDITORIA Y
CONTROL INTERNO
PERITAJE- MALVERSACIÓN DE FONDOS
Presentado por:
Palomino Regaño, Ruth Danny
Quispe Berrios, Deyni
Palomino Cárdenas, Mery
Sánchez Montoya, Roland
Mendoza Barrios, Guillermo
Claudia Milagros ……
DOCENTE: Dr. C.P.C. Emilio Palomino Olivera
Cusco - Perú
2021
lOMoARcPSD|9591660
Peritaje Contable Judicial en el Fuero Penal – Malversación de Fondo,

Municipalidad Distrital Pampa Bonita
Secretaria: Jackie Mariñas Z.

Expediente: 03 – 204 – P
SEÑORA
PRESIDENTE DE LA SALA MIXTA DESCENTRALIZADA LA CONVENCIÓN.
INFORME PERICIAL CONTABLE
Deyni Quispe Berrios, Contador Público Colegiado, Perito Contable Judicial,

identificada con DNI 04404488, con Matricula N° 20-007 del Colegio de Contadores
Públicos de Cusco, Mery Palomino Cardenas, Contador Publico Colegiado, Perito
Contable Judicial, identificada con DNI 044256832, con Matricula N° 20-033 del Colegio
de Contadores Públicos de Cusco, ambas señalando domicilio profesional en Jr.
Ayacucho 259, de la ciudad de cusco, en la instrucción seguida a José Luis Faisán
Pérez, por el delito de peculado, en la modalidadde disposición
de Bienes Administrativos, en agravio de la Municipalidad Distrital de
Pampa Bonita, a Ud. Atentamente decimos:
Que en cumplimiento de nuestro nombramiento, presentamos el informe pericial, cuyo

propósito es determinar el valor del dinero malversado.
EXAMEN PERICIAL
De la revisión efectuada al Expediente Judicial, y documentación contable financiera
proporcionada por la Municipalidad, se ha logrado establecer lo siguiente:
1. Que, el inculpado Sr. José Luis Faisan Perez, ha sido Alcalde de la Municipalidad
Distrital de Pampa Bonita, en el Período de 2015 a 2018.
2. Que, la Ley N° 23853 Ley Orgánica de Municipalidades establece que las

Municipalidades son los Órganos de Gobierno Local, que emanan de la voluntad
popular, gozan de personería jurídica de derecho público con autonomía económica y
administrativa en los asuntos de su competencia. Les son aplicables las leyes y
disposiciones que, de manera general y de conformidad con la Constitución regulen
las actividades y funcionamiento del Sector Público Nacional; las Municipalidades
representan al vecindario, promueven la adecuada prestación de los servicios públicos
locales, fomentan el bienestar de los vecinos y el desarrollo integral y armónico de las
circunscripciones de su jurisdicción.
3. Que, en el Ejercicio Fiscal del año 2016, la referida Municipalidad manejo en una sola
cuenta corriente N° 0-141-0038092 en el Banco de la Nación, tanto los Ingresos
Propios como las transferencias del Ministerio de Economía y Finanzas por los
siguientes importes:
- Saldos del Balance Ej. 2015 S/. 62,067.00

- Ingresos Propios S/. 147,176.00
- Fondo de Compensación Municipal S/. 177,049.00
- Programa de Vaso de Leche S/. 46,668.00
- Canon Minero S/. 190,645.00
- Derecho de vigencia de Minas S/. 78.00
4. Que, el Saldo del Balance del Ejercicio Fiscal de 2015 Y los Ingresos Propios del
Ejercicio Fiscal de 2016, estaban destinados a Gastos Corrientes, por acuerdos de
Concejo Municipal; el Fondo de Compensación Municipal conforme a lo establecido
en la Directiva N° 002-96-EF/76.01 de fecha 26.12.1995, los Gastos se programaban
hasta el 20% para Gasto Corriente y la diferencia para Gasto de Inversión o Capital.
Los recursos destinados para el Programa del Vaso de Leche, son fondos intangibles
exclusivos para la adquisición de dichos insumos; y los recursos del Canon -Minero,
son destinados exclusivamente para Gastos de Inversión o Capital conforme a lo
establecido en los Decretos Supremos N° 88-95-EF Y 015-96-EF.
5. Que, a efectos de determinar el importe real sobre girado en Gastos Corrientes, con
los Fondos de Gastos de Inversión o Capital, (situación que ha generado la
malversación de Fondos), se ha procedido a analizar la Ejecución del Presupuesto
Ejercicio Fiscal 2016 – F-5 Evaluación de la ejecución del ingreso y F-6 Evaluación de
la ejecución del egreso, como sigue:
ANALISIS DE INGRESOS Y GASTOS
EJERCICIO FISCAL 2016
Ingresos Tot Corriente Capital

al
Saldo B. en bancos 62067.00 (100%)
2015
62067.00
Ingresos propios 147176.00 (100%)
147176.00
Fondo comp. municipal 177049.00 (20%) (80%)
141639.00
35410.00
Prog. Vaso de leche 46668.00 (100%)
46668.00
Canon minero 190645.00 (100%)
190645.00
Derecho Vig. minas 78.00 (100%)
78.00
Tot 623683.00 291321.00 332362.00
al
Egresos
Gastos Corrientes 315246.0
(1) Remuneraciones 0
Bienes 104621.0
Servicios 0
Transf. Ctas. a Essalud y FONAVI 110097.0
0
Gastos de Inversión o Capital (2) 85858.0
Estudios de 0
Proyectos Obras 14670.0
Bienes de Capital 0
Total Gastos Ejecutados 135254.00
(1)+(2) Saldo Balance al 8090.00
31.12.2016 111143.00
16021.00
450500.0
0
173183.0
0
Total 623683.0
0
Saldo en Caja y Bancos S/. 17,0401.00
Pagos Anticipados S/. 2,750.00
Diferencia evidenciada S/. 32.00
DETERMINACIÓN DE LA MALVERSACIÓN DE
FONDOS EJERCICIO 2016
Ingresos
Para gastos Corrientes 291,321.00
Menos:
Ejecutado en gastos corrientes 315,246.00
Saldo en caja y bancos para gasto Corriente 1,645.00
Total Malversado 25,570.00
6. Que, para establecer a que fuente de financiamiento corresponde el importe mal

versado de S /. 25,570.00 se ha evaluado la información contable del ejercicio de
2016 – Estados Financieros Ajustados por Efecto de Inflación y Presupuestarias que
comprende:
7.
a. Información Financiera:
- F.1 El Balance General
- F.2 Estado de Gestión
- F.3 Estado de Cambio en el Patrimonio Neto
- F.4 Estado de Flujos de Efectivo
- Notas explicativas a los Estados Financieros
b. Anexos Financieros y Presupuestarios:

- AF-1 Inversiones
- AF-10 Transferencias recibidas por los Gobiernos Locales, Sociedades de
Beneficencia y Juntas de Participación Social
- AP-1 Balance de Ejecución del Presupuesto.
- AP-2 Estado de Fuentes y Usos de Fondos.
- PP-1 Programación del Presupuesto de ingresos.
- PP-2 Programación del Presupuesto de Gastos.
Determinándose que corresponden, a Canon Minero S/. 20,244.00 Y al Fondo de

Compensación Municipal S/. 5,326. OO.
8. Que, a partir del mes de marzo del ejercicio fiscal de 2017, se apertura otra cuenta
corriente en el Banco de la Nación, para el manejo de los ingresos destinados a
Gastos de Inversión o Capital; es el caso que a partir del mes de mayo hasta el mes
de noviembre se procedió a revertir el monto malversado de S/. 25,570.00, no
transfiriéndose a Gasto Corriente el 20% de las transferencias mensuales del Fondo
de Compensación Municipal, así como el saldo de S/. 4,015.42 al 31.05.1997; tal
como figura en los estados de cuenta corriente que corren de fojas 11 a 19, y que se
detallan:
ESTADO DE CUENTA CORRIENTE N° 0141-224908
PROGRAMA DEL VASO DE LECHE Y COMPENSACIÓN MUNICIPAL
07.05.2017 18,383.97 3,676.79

08.06. 2017 17,563.62 3,512.72
08.08. 2017 17,960.10 3,592.02
09.09. 2017 18,201.04 3,640.21
10.10. 2017 17,932.43 3,586.49
07.11. 2017 18,373.07
3,674.61
Total 108,414.23 21,682.84
Mas
Saldo 31.05.2017
4,015.42
Total Revertido 25,697.84
Según Informe N° 022-97-MDPB-ADM

No se Transfiere a Gasto Corriente
9. Que, es conveniente precisar que, las Municipalidades se rigen por presupuestos

anuales como instrumentos de administración y gestión, y que dichos presupuestos
contienen provisiones de Ingresos y presupuestos de gastos, y estos son corrientes y
de inversión o capital. Los presupuestos de gastos corrientes contienen partidas de
egresos para la atención de las funciones, actividades y servicios municipales. Los
presupuestos de Inversión o Capital especifican obras y estudios a ser ejecutados, de
conformidad con el plan y programa anual de inversión municipal.
10. Que, se ha evidenciado que en el manejo de la Información Financiera y Presupuestal

no hubo un eficiente control financiero y presupuestal, considerando que se manejo en
una sola cuenta corriente los fondos municipales; además, no se realizó la
Programación de Ingresos, lo que hubiera permitido conocer en forma oportuna la
disponibilidad mensual, trimestral, semestral y anual de los Ingresos por toda Fuente
de Financiamiento, de tal forma que la Municipalidad hubiera podido determinar su
flujo de ingresos y utilizarlos adecuadamente; así mismo, los gastos no fueron
programados, esta circunstancia no permitió ajustar la demanda de gasto que implica
el Plan Anual de Adquisiciones y Contrataciones, en función al flujo de los
ingresos a recaudar, definidos en la programación de ingresos; lo que ha
conllevado al sobre giro en los Gastos Corrientes, con fondos de
ingresos destinados a Gastos de Inversión o Capital, originando la
Malversación de Fondos.
CONCLUSION
1. Que, se ha determinado que la Malversación de fondos, asciende a

la suma de S/. 25,570.00, correspondiendo S/. 20,244.00 a la fuente de
financiamiento Canon Minero y S/. 5,326.00 al Fondo de Compensación Municipal.
2. Que, se ha revertido a la cuenta corriente destinada a Gastos de

Inversión, la suma malversada de S/. 25,570.00.
POR TANTO:
Es cuanto tenemos que informar a usted señor Presidente, en honor a la

verdad.
OTRO SI DIGO: Que, adjunto en copias fotostáticas los siguientes documentos:

a. Ejecución del Presupuesto Ejercicio
Fiscal 2016 - F-5.
b. Evaluación de la Ejecución del Ingreso y
F-6.
c. Evaluación de la Ejecución del Egreso, que comprende:
1)Información
Financiera:
- F.1 Balance general

- F.2 Estado de gestión
- F.3 Estado de cambio en el patrimonio neto
- F.4 Estado de flujos de efectivo
- Notas explicativas a los estados financieros
2) Anexos financieros y
presupuestarios:
- AF-1 Inversiones
- AF-10 Transferencias recibidas por los gobiernos beneficencia locales,
sociedades de y juntas de participación social.
- AP-1 Balance de ejecución del presupuesto.
- AP-2 Estado de fuentes y usos de fondos.
- PP-1 Programación del Presupuesto de Ingresos
- PP-2 Programación del Presupuesto de Gastos
d. Estado de cuenta corriente N° 0-141-0038092

e. Estado de cuenta corriente N° 0-141-224908
RECOMENDACIONES:
Establecer los criterios técnicos que deberán tomar en cuenta las Entidades del Sector Público
para elaborar la Programación Mensual de Gastos e Ingresos del Presupuesto Institucional del
año fiscal. para el cumplimiento las metas presupuestarias
• Se recomienda al Titular de este Pliego que proponga en una Sesión de Consejo la activación
de la Unidad de Control Interno.
• La implementación de la Unidad de Control Interno debe hacerse sujetándose a las

disposiciones legales para el sector público o gubernamental.
• Se recomienda al Titular del Pliego invertir en la capacitación del personal, que está a cargo del
manejo de los fondos públicos, así evitar la malversación de fondos.
• Se recomienda un plan de contingencia ante los desastres naturales, que se presentan todos
los años y asignarle un presupuesto, de esta manera evitar transferir fondos de otros proyectos.
• Las autoridades deben mostrar mayor interés en la Gestión Administrativa, ya que ellos son los
fiscalizadores principales.
Quillabamba, 05 de Julio de 2021.
Deyni Quispe Berrios Mery Palomino Cardenas

Matricula N° 20-007 Matricula N° 20-033
Firma y sello Firma y sello

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PERITAJE- MALVERSACIÓN DE FONDOS

Palomino Regaño, Ruth Danny

Quispe Berrios, Deyni

Palomino Cárdenas, Mery

Sánchez Montoya, Roland

Mendoza Barrios, Guillermo

DOCENTE: Dr. C.P.C. Emilio Palomino Olivera

Peritaje Contable Judicial en el Fuero Penal – Malversación de Fondo,

Secretaria: Jackie Mariñas Z.

INFORME PERICIAL CONTABLE

Deyni Quispe Berrios, Contador Público Colegiado, Perito Contable Judicial,

Que en cumplimiento de nuestro nombramiento, presentamos el informe pericial, cuyo

2. Que, la Ley N° 23853 Ley Orgánica de Municipalidades establece que las

- Saldos del Balance Ej. 2015 S/. 62,067.00

ANALISIS DE INGRESOS Y GASTOS

EJERCICIO FISCAL 2016

Ingresos Tot Corriente Capital

FONDOS EJERCICIO 2016

6. Que, para establecer a que fuente de financiamiento corresponde el importe mal

b. Anexos Financieros y Presupuestarios:

Determinándose que corresponden, a Canon Minero S/. 20,244.00 Y al Fondo de

ESTADO DE CUENTA CORRIENTE N° 0141-224908

PROGRAMA DEL VASO DE LECHE Y COMPENSACIÓN MUNICIPAL

07.05.2017 18,383.97 3,676.79

Según Informe N° 022-97-MDPB-ADM

9. Que, es conveniente precisar que, las Municipalidades se rigen por presupuestos

10. Que, se ha evidenciado que en el manejo de la Información Financiera y Presupuestal

1. Que, se ha determinado que la Malversación de fondos, asciende a

2. Que, se ha revertido a la cuenta corriente destinada a Gastos de

Es cuanto tenemos que informar a usted señor Presidente, en honor a la

OTRO SI DIGO: Que, adjunto en copias fotostáticas los siguientes documentos:

- F.1 Balance general

d. Estado de cuenta corriente N° 0-141-0038092

• La implementación de la Unidad de Control Interno debe hacerse sujetándose a las

Quillabamba, 05 de Julio de 2021.

Deyni Quispe Berrios Mery Palomino Cardenas

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