Apuntes Auditoria Administrativa 2a Parte
Apuntes Auditoria Administrativa 2a Parte
Apuntes Auditoria Administrativa 2a Parte
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Alcances. - Para realizar una auditoria administrativa en cualquier clase de
empresa debe de comenzar por realizar un examen y una evaluación integral
de los problemas, sus causas y la posible solución de los mismos. La auditoría
administrativa puede llevarse a cabo en una función específica, un
departamento o un grupo de departamentos, una división o grupo de divisiones
o de una empresa en su totalidad. Algunas auditorias abarcan una combinación
de dos o más de dichas áreas, además de comprender entre otros aspectos lo
que a continuación se enumeran: Objetivos, Políticas, Procedimientos,
Programas, Presupuestos, Estrategias, Estructuras de mando y jerarquía,
Estructura Financiera, Ejecución, Comunicaciones, Métodos de Control,
Resultados, Relaciones fiscales, Vínculos comerciales, Recursos materiales,
Recursos Humanos, Organización, Puestos de Trabajo, Mercadotecnia,
Producción, Finanza.
Planeación:
Producción:
Finanzas:
Personal:
Relaciones publicas:
Control:
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1.5 Conceptos y vinculación de los diferentes tipos de auditoría
Tipos de autoridad:
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2.2 Administrativa Externa dentro de un organismo Social.
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-Los resultados pueden ser negociados o manejables por la empresa
contratante.
- El tiempo es una presión para su revisión.
- En su afán de justificarse, suelen perderse en trivialidades.
- Sus sugerencias pocas veces son atendidas y más cuando la empresa cuenta
con un departamento de auditoría interna.
El perfil del LAE en los roles de Auditor: Formación Académica De acuerdo con
diversos estudiosos de la materia estudios a nivel técnico, licenciatura o
postgrado en Administración, Informática, Comunicación, Ciencias Políticas,
Administración Pública, Relaciones Industriales, Ingeniería Industrial,
Psicología, Pedagogía, Ingeniería en Sistemas, Contabilidad, Derecho,
Relaciones Internacionales y Diseño Gráfico. Otras especialidades como
Actuaría, Matemáticas, Ingeniería y Arquitectura, pueden contemplarse siempre
y cuando hayan recibido una capacitación que les permita intervenir en el
estudio. Formación Complementaria Instrucción en la materia, obtenida a lo
largo de la vida profesional por medio de diplomados, seminarios, foros y
cursos, entre otros.
Formación Empírica Entre los conocimientos idóneos del Auditor para contribuir
a la preparación y realización de la auditoría destacan:
. Administración general e internacional
· Teoría de la organización
· Metodología de investigación
· Metodología para el desarrollo de estudios organizacionales
. Análisis y diseño de estructuras organizacionales
· Sistemas y procedimientos
· Empowerment
· Planeación estratégica
· Sistemas de información
· Reingeniería
· Finanzas
· Teoría de las decisiones
· Inteligencia emocional
· Mercadotecnia
· Modelos de inventario
· Costos
· Presupuestos
· Control total de calidad
· Benchmarking
· Programación lineal
· Desarrollo organizacional
· Liderazgo
· Comercio internacional
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· Innovación tecnológica
3.1 EL MODELO
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JOSE ANTONIO FERNANDEZ ARENA, define a la auditoria administrativa
“como la revisión objetiva, metódica y completa de la satisfacción de los
objetivos institucionales; con base a los niveles jerárquicos de la empresa, en
cuanto a su estructura y la participación individual de los integrantes de la
institución.”
Modelo:
3.2 METODOLOGIA
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4. EL ANALISIS FACTORIAL Y DIAGNOSTICO POR FUNCIONES
Aquellos aspectos vitales del funcionamiento de una empresa que van desde el
medio ambiente que la rodea pasando por insumos, procesos, fuerza laboral,
etc.; es decir, factores tantos internos como externos los cuales permiten
cumplir con sus funciones y objetivos. Estos son los denominados “factores de
operación” y son en los cuales se basa el “análisis factorial”.
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8. ACTIVIDAD PRODUCTORA. transformación de los materiales en
productos que puedan comercializarse.
A) Planeación de la investigación
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B) Análisis del tema objeto de la investigación
* Recopilar la información
* Verificarla
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* Que factores deben estudiarse con mayor detalle
5. AUDITORIA GUBERNAMENTAL
Antecedentes:
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- En 1857 se crea la ley de Orgánica
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Las normas que establecen la bases para la aplicación de la auditoria en el
sector público en forma consistente es la siguiente:
- Cada auditoria sea ejecutada por personal que posea los conocimientos
técnicos y la capacidad profesional necesarios para el caso particular
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- Cumplan con la aplicación de las normas relativas a la ejecución del
trabajo, del informe y del seguimiento de auditoría.
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d) CODIGO DE ETICA DEL AUDITOR Son las reglas que debe observar el
auditor de manera cotidiana como parte del cuidado y la diligencia
profesionales, a efecto de garantizar la prestación de servicios de alta calidad.
Las principales reglas de conducta que debe observar un auditor son:
honestidad, credibilidad, imparcialidad, institucionalidad, compromiso,
supervisión, responsabilidad, objetividad, creatividad, equilibrio,
confidencialidad etc.
NORMAS DE EJECUCION DEL TRABAJO
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- Alcance de la auditoria
- Métodos de auditoria
- Instrucciones especiales
- Informe
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Física: inspección u observación directa de las actividades bienes o sucesos.
Documental: emana la información contenida en cartas, contratos, facturas,
etc.
Testimonial: se capta de otras personas por medio de declaraciones.
Analítica: se depende de los cálculos, comparaciones, razonamientos, la
evidencia debe cumplir los requisitos básicos de ser:
Suficiente: indispensable para sustentar los hallazgos
Competente: implica que debe ser consistente, convincente, confiable y
validada por el auditor.
Relevante: cuando su uso se justifique para demostrar o refutar un hecho en
forma lógica y concluyente
Pertinente: cuando exista congruencia entre las observaciones, conclusiones y
recomendaciones.
EL INFORME
Es el documento que señala los hallazgos del auditor, así como las
conclusiones y recomendaciones generadas en relación con los objetivos
propuestos para el examen de que se trate.
Al término de cada intervención, el titular de la instancia de control debe
presentarlo a la autoridad competente por escrito y con su firma.
En la presentación de informes de auditoría, se tiene que considerar la forma,
el contenido y la distribución de los mismos.
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-completo. Debe contener toda la información necesaria para cumplir con los
objetivos
-Exactitud. La evidencia que se presente sea verdadera.
-Objetividad. No puede presentarse a interpretaciones erróneas, se exponen
los resultados con imparcialidad
-convincente. Los hallazgos deben presentarse de manera persuasiva las
recomendaciones y conclusiones se fundamenten en los hechos expuestos.
-claridad. La redacción del lenguaje sencillo y de fácil lectura y comprensión.
-conciso. No tiene que ser más extenso de lo necesario
-utilidad. Debe aportar elementos que propicien la optimización del uso de los
recursos y el mejoramiento de la administración.
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5.5 METODOLOGIA DE LA AUDITORIA GUBERNAMENTAL
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