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¿Cómo tener una Auditoría efectiva?
Una auditoría comprende un departamento o equipo de consultores, que proporcionan servicios y objetivos de
aseguramiento y consulta, pensados para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Efectuar
una auditoría ayuda a una organización a cumplir sus objetivos aportando un enfoque sistemático y disciplinado
para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.
Antes de comenzar con el tema tendremos las siguientes definiciones:
Definición de Auditor: Persona capacitada y experimentada que se designa por una autoridad competente, para
revisar, examinar y evaluar los resultados de la gestión administrativa y operativa una entidad, con el propósito de
informar o dictaminar acerca de ellas, realizando las observaciones y recomendaciones pertinentes para mejorar su
eficacia y eficiencia en su desempeño.
Definición de Auditoria: La auditoría puede definirse como «un proceso sistemático para obtener y evaluar de
manera objetiva las evidencias relacionadas con informes sobre actividades económicas y otros acontecimientos
relacionados, cuyo fin consiste en determinar el grado de correspondencia del contenido informativo con las
evidencias que le dieron origen, así como establecer si dichos informes se han elaborado observando los principios
establecidos para el caso».
Para tener una auditoría efectiva se llevarán acaba los siguientes pasos:
1. Por medio de un Programa de auditorías, que suele ser un documento semestral o anual, se indican las fechas
aproximadas en las que se van a realizar las auditorías.
Un Plan de auditorías es el documento que se emite días antes de realizar cada una de las auditorías, en el que se
indica detalladamente cómo se va a realizar dicha auditoría. Para realizar esta planificación debemos tener en
cuenta que hay procesos que pueden necesitar más días de auditoría, como son:
- Procesos críticos de producción y servicio.
- Procesos complejos o que implican a muchas funciones.

- Procesos que presentan muchas o más no conformidades.
- Procesos que no producen los resultados esperados.
- Procesos implementados recientemente.
La primera tarea a cumplir, dentro de la planificación de la auditoría, es el conocimiento de la unidad sujeta a

auditar. Se realizarán relevamientos preliminares con el objeto de reunir información acerca de las actividades a
auditar. Esto permitirá conocer, con un grado de detalle apropiado, los objetivos y estrategias del Área, su
estructura organizativa, la normativa vigente, los recursos humanos, la localización geográfica, los usuarios, los
proveedores, el estilo de dirección, las modalidades operativas principales, las políticas básicas, los recursos
disponibles y similares.
Se obtendrá una comprensión del sistema de control interno y sus procedimientos que permitirán desarrollar el
plan respectivo considerando los riesgos inherentes de auditoría. Se identificarán áreas a ser auditadas, definiendo
el alcance del trabajo y el tiempo estimado de ejecución.
Se tomarán en cuenta, como fuente de información, los siguientes 10 puntos:
1. El organigrama.
2. Los cometidos asignados.
3. Los objetivos y metas definidas.
4. Los indicadores de desempeño.
5. Los informes internos y externos existentes.

6. Los papeles de trabajo de auditorías anteriores.
7. La normativa jurídica y de administración.
8. Los manuales de procedimientos definidos.
9. La información obtenida a través de visitas a las distintas secciones, cuestionarios y entrevistas con el personal.
10. Toda otra información que se entienda pertinente.
2. Se deberá elaborar un Plan de Trabajo para cada una de las auditorías a practicar, a fin de permitir su apropiada
conducción y aprobación. Ello facilitará el avance de las tareas a través de las distintas etapas, el control del
tiempo insumido y consecuentemente, la apropiada utilización de los recursos humanos y materiales.
El plan de auditoría deberá ser complementado con el respectivo programa de trabajo, el que tendrá la siguiente
estructura:
- Origen de la auditoría.
- Objetivos de la auditoría.
- Alcance y metodología.
- Áreas y procesos críticos a ser auditados.
Recursos humanos.
3. Para la elección de los Procedimientos y Técnicas de Auditoría, se tendrá en cuenta el resultado de la evaluación
del Sistema de Control Interno realizado en la etapa de relevamiento de la información.
Los procedimientos de auditoría constituyen métodos analíticos de investigación y prueba que los auditores deben
utilizar en su examen, con el objeto de obtener evidencia suficiente, confiable, relevante y útil que le permitan
fundamentar sus opiniones, conclusiones y recomendaciones.
Para la obtención de evidencias se deberá considerar la relación costo-beneficio, entre los insumos necesarios y la
utilidad de los resultados esperados.
Los procedimientos a aplicar podrán ser los siguientes:
a) Indagación.
b) Encuestas y cuestionarios.
c) Observación.
d) Comparación.
e) Revisión selectiva.
f) Relevamiento.
g) Rastreo.
h) Confrontación.
i) Métodos estadísticos.
j) Confirmación.
k) Comprobación.
n) Comunicación.
i) Análisis.
k) Inspección.
4. Finalmente, se realiza un Informe de Auditoría.
- Elaboración.
El informe de auditoría es el producto final del trabajo del auditor, por medio del cual se exponen las
observaciones, conclusiones y recomendaciones.
Debe contener juicios fundamentados en las evidencias obtenidas, con el objeto de brindar suficiente información
acerca de los desvíos o deficiencias más importantes y las recomendaciones pertinentes.
Los objetivos del informe deben estar definidos en el plan individual de auditoría y recogidos en el informe.
El informe de auditoría es la herramienta de comunicación a la administración, para convencer y persuadir sobre la

implantación de acciones correctivas que la ayudarán a alcanzar los objetivos y metas.
- Características:
a) Características Importancia del contenido.
b) Completo y suficiente.
c) Utilidad.
d) Oportunidad.
e) Objetividad.
f) Calidad convincente.
g) Precisión, claridad y simplicidad.
h) Tono constructivo.
- Estructura.-
El informe deberá contener como mínimo la siguiente estructura:
- Destinatario.
– Identificación de la unidad auditada.
– Motivo de la actuación.
– Objetivo.
Los auditores son responsables de continuar su formación a fin de mantener su competencia profesional. Deben
mantenerse informados de las mejoras y evolución de las normas, procedimientos y técnicas. La formación
continua constituye una regla de conducta.

Publicación realizada por:
L.A.E. Luis Aburto - SINCAL®

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¿Cómo tener una Auditoría efectiva?

- Procesos críticos de producción y servicio.

- Procesos complejos o que implican a muchas funciones.

- Procesos que no producen los resultados esperados.

- Procesos implementados recientemente.

La primera tarea a cumplir, dentro de la planificación de la auditoría, es el conocimiento de la unidad sujeta a

Se tomarán en cuenta, como fuente de información, los siguientes 10 puntos:

2. Los cometidos asignados.

3. Los objetivos y metas definidas.

4. Los indicadores de desempeño.

5. Los informes internos y externos existentes.

7. La normativa jurídica y de administración.

8. Los manuales de procedimientos definidos.

10. Toda otra información que se entienda pertinente.

- Áreas y procesos críticos a ser auditados.

Los procedimientos a aplicar podrán ser los siguientes:

4. Finalmente, se realiza un Informe de Auditoría.

El informe de auditoría es la herramienta de comunicación a la administración, para convencer y persuadir sobre la

a) Características Importancia del contenido.

g) Precisión, claridad y simplicidad.

El informe deberá contener como mínimo la siguiente estructura:

– Identificación de la unidad auditada.

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