UNIVERSIDAD DE CARTAGENA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS - ROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA

TUTOR: DEILO MARTÍNEZ MAZA
2020-2

OBJETIVO: reafirmar los conocimientos adquiridos en el curso de contabilidad de operaciones; en relación con el
reconocimiento, medición, revelación, manejo de formatos, documentos y libros; respecto a las actividades
operativas de un ente económico del sector comercial.

1. El 01 de enero de 2021, tres estudiantes de la clase de contabilidad de operaciones han decidido constituir la
sociedad Comercializadora “AL QUE ESTUDIA DIOS LO AYUDA LTDA.”, la cual quedó inscrita en
Cartagena como responsable de IVA tarifa 19 % y agente retenedor en la fuente.

De conformidad con el acta de constitución, los aportes se hicieron de acuerdo a la participación que deseó
tener cada socio en la compañía. El valor de cada cuota o partes de interés social (así se divide el capital de
las sociedades de responsabilidad Ltda.) es de $ 1.000.000, cancelados de la siguiente manera:

Total
Cuotas Valor Unitario Forma de pago Participación
Socio Aportes
Adquirida cuota de los aportes %
1 40 $ 40.000.000 Efectivo 40 %
2 50 $ 1.000.000 $ 50.000.000 Cheque A54 50 %
3 10 $10.000.000 Muebles y Enseres 10 %
100 $100.000.000 100 %

2. Se contrata los siguientes trabajadores:

Cargo # de Dependencia Sueldo u Tipo de contrato
trabajadore Honorario
s Asignado
Vendedor 2 Ventas $ 1.755.606 Laboral
Cajera (CARA DE PUÑO) 1 ventas 900.000 Laboral
Contador administrador 1 Administración 4.000.000 Prestación de servicios

Este mismo día se entrega al contador un anticipo de 1.000.000

2. Se paga en efectivo (con dinero de caja sin que hubiere lugar a retenciones) $ 1.500.000 por concepto de
registro mercantil y demás gastos de constitución de la empresa. Este mismo día se paga una valla publicitaria
por $ 300.000 al señor Hernando Hernández (no responsable de IVA) con dinero de caja. En este último caso
la empresa asume las retenciones a que hubo lugar.

3. Se consigna el cheque y 35.000.000 del efectivo existente, en cuenta corriente abierta en el Banco el Platudo.
Este mismo día se compra al contado (dinero de caja) a un comerciante inscrito en el régimen simple de
tributación, un computador para uso del contador por 2.500.000, IVA incluido del 19%.

4. Se compra a Dicson Autos Ltda. (responsable de IVA y gran contribuyente domiciliado en la ciudad), un
automóvil para uso administrativo por valor de 38´000.000 más IVA del 19%, se paga 20.000.000 con cheque #
001 y queda pendiente por pagar el saldo.

5. La gerencia de la empresa decide comprar a Inmobiliaria Marmolejo SAS un local listo para uso como sala de
ventas por la suma de $52.400.000. el pago se hizo con CH # 002 quedando pendiente por pagar la suma de
$20.000.000. Este mismo día se cancelan con CH 003 gastos de escrituración por 800.000 del local y adquiere
a crédito de Richard López Desarrolladores (responsable de IVA y agente retenedor domiciliado en
Cartagena), un software contable por valor de 5.000.000 más IVA del 19% (se consideró una cuantía material)

6. Se constituye la caja menor, para lo cual se gira el CH 004 por 500.000 a nombre de la señora “VOZ QUE
CASI NO SALE”, quien será la responsable

7. Se paga $ 1.428.000 con CH 005 a aseguradora ANAYASOTO (gran contribuyente y autorretenedor en la

fuente) una póliza contra todo riesgo para el automóvil, la cual incluye IVA del 19%. Este mismo día el vehículo
queda listo para uso.

8. Se compra a crédito a distribuidora Néstor Ballesteros y Cía. LTDA (régimen simple de tributación). 700
unidades del Producto A (PA). a $10.000 más IVA del 19% c/u y 500 unidades del Producto B (PB). a $12.500
más IVA del 19% c/u. las condiciones de la factura son 10%; 5/30; N/60. Y es política de la empresa
aprovechar los descuentos.

9. Se compra con cheque # 006 a Almacenes el Vivaracho no responsable de IVA domiciliado en la misma
ciudad, 600 unidades del producto B a $ 12.700 cada unidad. Se olvidó practicar retenciones correspondientes.
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10. Se devuelve 25 unidades del producto B (comprado el día 9) por presentar averías. Se convino dejar el valor
de la mercancía devuelta como un anticipo para una futura compra. Además, se convino adicionar el valor de
las retenciones dejadas de cobrar a éste proveedor.

11. Se venden a personas jurídicas responsables de IVA y agentes retenedores en la fuente domiciliadas en la
misma ciudad, 500 unidades de PA, a $20.000 más IVA del 19% c/u, y 400 unidades de PB a $25.000 más IVA
del 19% cada uno), la forma de pago es $ 15.000.000 con cheque y saldo a 90 días.

12. Se vende al contado, personas del régimen simple de tributación 200 unidades del producto B, a $ 25.000 más
IVA cada unidad. Se entregó un descuento del 5%.

13. Se recibe devolución de 10 unidades del producto A y se devuelve en efectivo de caja el valor correspondiente

14. Se pagan gastos de mantenimiento del local donde funciona el almacén por $600.000 al señor Reynaldo
Barreto (no responsable de IVA) por con cheque # 007. La empresa asume las retenciones a que hubo lugar.

15. Se consiga el cheque recibido el día 11.

16. Se recibe una donación de muebles y enseres, los cuales tienen un valor razonable de $ 6.800.000

17. Se compra a crédito en Panamá, 500 unidades de PB, a 11.000 c/u. y 500 unidades del producto PA a 9.000
c/u. este mismo día la mercancía llega a las instalaciones de la empresa, después de su legalización con una
tarifa arancelaria del 10% e IVA del 19%. En esta fecha la TRM = $ 3.000.

18. Se vende a un responsable de IVA agente retenedor domiciliado en Cali, 250 unidades de PA a $ 20.000 más
IVA. El pago se realizó 4.000.000 en cheque y el saldo en efectivo, después de entregar un descuento
comercial del 5%.

19. Se consigna el cheque recibido el día anterior

20. Se vende en dólares a una persona natural no comerciante, 300 unidades de PB a $ 25.000 más IVA del 19%
c/u., los dólares fueron recibidos a $ 2.750 cada uno, muy a pesar de que la TRM a esta fecha era de $ 3.000.

22. Se recibe las facturas de servicios públicos y su valor a pagar es de $660.000 (energía 50%, acueducto y
alcantarillado 30%, teléfono 20%). El recibo de teléfono incluye IVA del 19%.

23. Se cancelan con cheque 008 Y 009 las facturas de acueducto y energía, respectivamente.

24. Se compra a crédito papelería por 1.800.000, para uso administrativo los próximos seis meses. La partida se
considera material y el vendedor es responsable de IVA, agente retenedor.

28. Se cancela con CH 010 la compra realizada el día 8, recibiéndose el descuento correspondiente.

29. El cajero responsable de la caja menor emitió el siguiente reembolso, el cual fue aprobado, pero aún no se
emitió el cheque respectivo:

CONCEPTO BENEFICIARIO DTO SOPORTE VALOR BASE IVA TOTAL GASTO

15.96
COMPRA PAPELERIA PAPELERIA TORO 2345 84.034 6 100.000

ANTICIPO DE SUELDOS JUAN SIN MIEDO REC CAJA 021 50.000 50.000

CERTIFICADOS CAMARA DE CCIO. CAMARA DE CCIO 1369 30.00 30.000

FOTOCOPIAS COPICOPIAS 1245 40.336 7.664 48.000

13.89
ELEMENTOS DE ASEO CARULLA S.A 123456 73.109 1 87.000

RECARGA IMPRESORA OFISUMINISTROS 1456 21.008 3.992 25.000

TAXIS Y BUSES LA MUJER MARAVILLA REC CAJA 023 47.000 - 47.000

MENSAJERIA SERVIENTREGA 3456 30.000 30.000

MTTO DE EQUIPOS DE OFICINA JOSE PELAYO CTA COBRO 70.000   70.000

41.51
TOTAL REEMBOLSO 445.487 3 487.000
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30. Se recibe cuenta de cobro del contador (no responsable de IVA) por los honorarios devengados en el mes.
31. Se causa la nómina del mes
31. Se emiten cheques # 11, 12, 13 y 14 para cancelar los salarios y honorarios de vendedores, cajera y contador,
respectivamente. Los cheques tienen fecha de febrero 5/2020.

NOTAS PARA AJUSTES (RECONOCIMIENTO POSTERIOR):

1. A enero 31 la TRM = $ 3.600

2. De la mercancía que aún queda en inventarios, hay 10 unidades del producto A (PA), las cuales están
averiadas, pero se estima que pueden ser rematadas por un valor neto de 5.000 más IVA c/u.

3. El equipo de transporte tiene una vida útil estimada de cinco (5) años y un valor de salvamento o residual de $
5.000.000.

4. Las construcciones y edificaciones se miden al costo y se ha determinado una vida útil de 50 años para efectos
de depreciación.

5. Las pólizas de seguro serán amortizadas en un año

6. Los muebles y enseres y demás equipo de oficina tienen una vida útil estimada de 7 años, sin valor de
salvamento

7. El software contable será amortizado en 5 años.

8. Al último día del mes se realizó arqueo de caja y se encontró como novedad un billete falso de $ 50.000, la
señora “CARA DE PUÑO” responsable de la caja con lágrimas en su rostro aceptó y firmó para que le sea
cargado a su cuenta y descontado en la nómina del mes.

9. Datos para conciliación bancaria (ver anexo en Excel)

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SE REQUIERE REALIZAR:

 Registro de los aportes sociales y elaboración del balance de apertura (balance inicial).
 Realizar los registros de diario correspondientes, incluido el reembolso de caja menor (medición inicial)
 Mayorizar en cuentas T
 Completar el libro auxiliar de bancos (necesario para elaborar la conciliación bancaria)
 Realizar la conciliación bancaria y demás ajustes (reconocimientos posteriores), que sean necesarios.
 Balance de prueba antes y después de ajustes
 Estado de Resultado
 Estado de situación financiera a enero 31.