Cambiarios

1. Los residentes que utilicen cuentas bancarias en el exterior para operaciones que deban
canalizarse a través del mercado cambiario deberán registrarlas en el Banco de la
República bajo la modalidad de cuentas de compensación, bajo los términos previstos y
sólo podrán canalizarse ingresos y/o egresos de operaciones propias del titular.
El término previsto al que se refiere para el registro de estas operaciones se debe hacer:
a más tardar dentro del mes calendario siguiente del día de la realización de la primera
operación obligatoriamente canalizable.

2. La empresa importadora Mekatos S.A.S., realizó una importación por valor de

USD35.600,00. Mekatos S.A.S., necesita realizar el reembolso de divisas al exterior y
negoció la compra con su entidad bancaria quien a su vez giró el pago al proveedor en el
exterior. Sin embargo, días después Mekatos recibe llamada de su proveedor quien le
indica que la transferencia recibida fue por menor valor al de la factura de venta
internacional, por lo que se percata en ese momento del error cometido. Su
departamento de comercio le indica que por canalizar a través del mercado cambiario un
valor inferior al consignado en los documentos de aduana o los que hagan sus veces les
generará una sanción.

Mekatos S.A.S., se expone a una sanción de:

ciento por ciento (100%) de la diferencia entre el valor canalizado y el consignado en tales
documentos.

3. Pagar o recibir pagos a través del mercado no cambiario, como casas o cajas de cambio,
por concepto de operaciones obligatoriamente canalizables a través del mercado
cambiario genera una sanción de:
Ciento por ciento (100%) del monto dejado de canalizar.

4. Todo pago de servicios asociados con una operación de importación de bienes se debe
canalizar ante el Banco de la República, por lo que es importante conocer la manera de
llevarlo a cabo.

estas canalizaciones deben hacerse:

A través del intermediario del mercado cambiario o a través de cuenta de compensación.

 5. El mercado cambiario está constituido por la totalidad de las divisas que deben canalizarse
obligatoriamente a través de los IMC autorizados o a través del mecanismo de
compensación. También forman parte del mercado cambiario las divisas que estén
exentas de esa obligación y se canalicen voluntariamente.

¿cuáles son esas operaciones de divisas de obligatoria canalización?

Importaciones y exportaciones de bienes, operaciones de endeudamiento externo

celebradas por residentes, inversiones de capital del exterior en el país, inversiones de
capital colombiano en el exterior, inversiones financieras en títulos emitidos y en activos
radicados en el exterior, avales y garantías, operaciones de derivados.

6. Sucede que, en un lugar habilitado para el ingreso de mercancía al territorio aduanero

nacional, llega un tipo de carga que no están relacionada en el manifiesto
correspondiente; teniendo en cuenta esto, el funcionario que realiza la inspección solicita
la explicación del porqué de esta situación. La persona a cargo le muestra unos
documentos que amparan esta mercancía con destino a otros puertos. El funcionario sigue
insistiendo en que se debe presentar un manifiesto de carga para esta mercancía.
¿La actuación del funcionario encargado de la inspección es correcta?

No, Porque las mercancías están amparadas con documentos de destino a otros
puertos.

7. Charlie Carmonov hace su ingreso al país después de haber estado en el exterior

durante 4 días por trabajo; al llegar al puesto de control, la autoridad aduanera
encuentra que trae tres zapatillas deportivas nuevas en su equipaje de mano, las
cuales tienen un precio total de 800 dólares americanos; ante esta situación, el
funcionario le solicita el registro o la licencia de importación de esta mercancía,
pero Charlie Carmonov no posee dicho documento, razón por la cual lo despojan de
estos artículos.

¿El procedimiento aplicado está acorde con la norma?

 No, teniendo en cuenta que el viajero cumple las condiciones para no presentar
registro o licencia de importación, porque estuvo por fuera del país menos de cinco
días, no supera más de 3 artículos deportivos y el valor no excede de 3.000 dólares.
Solo debe hacer el pago del tributo único.

Zona Franca

8. Agroquímicos del Caribe, importa del extranjero materia prima para la elaboración de un
insecticida agrícola. Para este proceso de elaboración contrata los servicios de un usuario
industrial en zona franca Las Cayenas. Ya elaborado el producto, el usuario industrial debe
presentar al usuario operador de zona franca Las Cayenas, el documento donde se
relacione el porcentaje de materia prima extranjera, los insumos nacionales y la mano de
obra, utilizada en el proceso de elaboración, esto con la finalidad de determinar el valor en
aduanas del producto terminado para la liquidación de los tributos aduaneros que debe
pagar Agroquímicos del Caribe, al momento de la importación del producto terminado.
¿El documento al que se refieren es?
certificado de integración

9. La empresa Dismoda Ltda., usuario industrial en zona franca, ha tomado la decisión de

vender un inventario de materia prima nacional que no alcanzó a utilizar en la elaboración
de productos terminados para su comercialización. El ingreso de esta materia prima a zona
franca fue a través de un formulario de movimiento de mercancías sin que se generara
pago de IVA. Dicha venta la hará a una empresa ubicada en el territorio aduanero
nacional.

¿El procedimiento que debe llevar a cabo Dismoda?

Elaborar factura de venta y pagar el IVA a través de una declaración de importación

10. Las Zonas Francas Transitorias son los lugares donde se celebran ferias, exposiciones,
congresos y seminarios de carácter nacional o internacional, que revistan importancia para
la economía y el comercio internacional del país.
¿Los bienes destinados a la exhibición en un evento, procedentes de otros países o de
otras zonas francas, que se introduzcan por parte de los usuarios expositores a la zona
franca transitoria, se considerarán cómo?

fuera del territorio aduanero nacional para efectos de los tributos aduaneros

11. El usuario comercial es la persona jurídica autorizada dentro de una zona franca, para
 desarrollar actividades de mercadeo, comercialización, almacenamiento o conservación
bienes en una o varias zonas francas. La empresa Botellitas Colombia, requiere llevar a
cabo un proceso de reenvasado de un detergente, por lo que contacta a Almabanca,
usuario comercial, para que le preste el servicio y este acepta, por lo que le da la
instrucción a Botellitas Colombia, que el documento de transporta venga consignado a
ellos.

¿podemos inferir que?

No es correcto ya que el usuario Almabanca, no está autorizado para desarrollar ese tipo
de actividad

12. Para las mercancías elaboradas por un usuario industrial en zona franca, se deberá cumplir
con la obligación de diligenciar la declaración andina del valor, como documento soporte a
la declaración aduanera de importación para efectos de la valoración aduanera.

¿Al momento de diligenciar la declaración andina del valor, es?

A la presentación y aceptación de la declaración de importación del producto terminado

Este tipo de usuario de zona franca, deberá autorizar todo ingreso y salida de bienes, de manera
13. temporal o definitiva, de la zona franca sin perjuicio del cumplimiento de los requisitos a que
haya lugar. Dicha autorización será concedida mediante el diligenciamiento del formulario
correspondiente, donde se indique el tipo de operación a realizar y las condiciones de la misma.

¿El formulario al que se refieren?

formulario movimiento de mercancías

14. Este tipo de usuario de zona franca deberá autorizar todo ingreso y salida de bienes, de
manera temporal o definitiva, de la zona franca sin perjuicio del cumplimiento de los
requisitos a que haya lugar. Dicha autorización será concedida mediante el
diligenciamiento del formulario correspondiente, donde se indique el tipo de operación a
realizar y las condiciones de esta.

¿Podemos inferir que se refieren?

Usuario operador
 15. El pago de las declaraciones de importación que se presenten para las operaciones de
salida de zona franca al resto del territorio aduanero nacional deberá efectuarse dentro de
los términos previstos por la normatividad vigente, en caso contrario, se deberá volver a
tramitar una nueva declaración.

¿El término al que se refiere la norma es?

A más tardar dentro de los 2 meses siguientes a la fecha de presentación y aceptación

Aranceles y clasificación arancelaria

16. Se requiere clasificar una cadena de acero de eslabones articulados sin zapatos para ser
utilizado en el tren de rodaje de orugas de una máquina excavadora. Al realizar el análisis
arancelario se considera clasificarla como una parte de la excavadora, pero de igual manera
se concluye que la cadena no es de uso exclusivo para una excavadora, lo que genera dudas
determinar la subpartida arancelaria.

De acuerdo con el contexto anterior, podemos inferir que:

Al realizar el análisis arancelario se realice lectura detallada de las notas legales

disponibles en las secciones y capítulos del arancel de aduanas.

17. La codificación arancelaria en Colombia consta de 10 dígitos y es conocida como subpartida

arancelaria nacional. El acuerdo comercial de la CAN tiene presencia en la codificación
arancelaria. Esto significa que todo producto importado que ingrese a Colombia,
procedente de Perú, Ecuador, Chile o Bolivia, se acogerá a una desgravación arancelaria, si
la codificación está incluida en dicho acuerdo y el número de dígitos son concordantes en el
arancel de aduanas adoptado por los países que intervienen en la operación, por lo que es
importante conocer cuál es el número de dígitos que representan a la CAN y que es
conocida como subpartida NANDINA.
¿La subpartida NANDINA, consta de?
8 dígitos

18. El Sistema Armonizado, es la nomenclatura que comprende las partidas, subpartidas y los
códigos numéricos correspondientes, las notas de las secciones, de los capítulos y de las
subpartidas, así como las reglas generales para interpretación del Sistema Armonizado.
Cuando estamos clasificando un producto es importante indicar los motivos tanto de la
inclusión como de la exclusión de las mercancías de las partidas arancelarias concretas,
justificando con peso legal el porqué de la decisión. Dicha información promueve la
 transparencia y ayuda a comprender por qué las mercancías están clasificadas en una
partida determinada.

podemos inferir que la justificación legal de la clasificación arancelaria? las notas legales y reglas
explicativas

19. Es el conjunto de operaciones que se realizan basadas en Reglas Generales Interpretativas

del Sistema Armonizado con el fin de determinar la subpartida arancelaria única que
corresponde a una mercancía en el Arancel de Aduanas.

se puede afirmar que se trata de?

Clasificación arancelaria

20. La empresa CARMONOV exportaciones utilizó la modalidad de exportación

temporal para perfeccionamiento pasivo, para ciertas mercancías nacionales que
fueron sometidas a transformación en el exterior. Después de pasado el tiempo, las
mercancías no fueron reimportadas dentro del plazo señalado en la declaración de
exportación.
Ante esta situación usted prevé que:

El plazo podrá ser prorrogable por un año más.

21. Se cuenta con una mercancía que fue importada temporalmente para transformarse
en una zona franca del territorio nacional, pero varias de sus partes deben ser
reemplazadas teniendo en cuenta que por errores humanos estas piezas sufrieron
daños.
¿Ante esta situación, que modalidad se debe usar para enviar las piezas y que sean
objeto de reparación?

Reexportación.

22. La empresa CARMONOV INVESTMENT ubicada en el Reino Unido, esta

interesada en realizar una serie de inversiones de capital en Colombia; sin
embargo, la primera averiguación que hicieron, arrojo que tenían que cumplir
con un tope mínimo.

Ante esta repuesta podríamos decir:

Que es incorrecta, teniendo en cuenta que no hay montos máximos o mínimos

para constituir inversión de capital del exterior directa en Colombia.
 23. La empresa CARMONOV RISK AND INVESTMENT domiciliada en los Estados
Unidos, está interesada en enviar divisas a una entidad sin ánimo de lucro en
Colombia; sin embargo; no se ha podido establecer si esta operación constituye
inversión de capital del exterior.

¿Cuál puede ser la mejor respuesta para esta operación?

Si constituye inversión de capital del exterior, siempre que el destino de las
divisas sea el capital de la entidad sin ánimo de lucro, como empresa receptora
de la inversión de capital del exterior.

24. La empresa CARMONOV RISK AND INVESTMENT domiciliada en los Estados

Unidos, está interesada en enviar divisas a una entidad sin ánimo de lucro en
Colombia; sin embargo; no se ha podido establecer si esta operación constituye
inversión de capital del exterior

¿qué sucede si la finalidad de las divisas es apoyar en el cubrimiento de gastos de

funcionamiento de la entidad sin ánimo de lucro a título de donación?

Este aporte no constituye inversión de capital del exterior.

25. La empresa CARMONOV RISK AND INVESTMENT domiciliada en los Estados

Unidos, está interesada en enviar divisas a una entidad sin ánimo de lucro en
Colombia; sin embargo; no se ha podido establecer si esta operación constituye
inversión de capital del exterior

¿cómo se deben canalizar las divisas si su finalidad es una donación?

Su canalización por medio del mercado cambiario será voluntaria, a través del
suministro de datos mínimos por operaciones de servicios, transferencias y otros
conceptos. (Declaración de Cambio).

26. Teniendo en cuenta la situación económica del país, LUDOVICO PELUCHE quien
es residente en Colombia, se ve obligado a aceptar un préstamo en divisas por parte
de JOSELO, el cual no es residente en Colombia.
Después de cierto tiempo, LUDOVICO le paga la totalidad del préstamo a JOSELO, pero
tiempo después, por ciertas situaciones del destino, es LUDOVICO el que le hace un
préstamo en divisas a JOSELO.
¿El préstamo que JOSELO le hizo a LUDOVICO se cataloga como?

Un crédito externo.
.

27. El señor CHARLIE CARMONOV está en el proceso de exportación de sus

productos y al realizar una de sus operaciones, su cliente en el exterior le
paga la mercancía con un cheque girado en divisas. Ante esta situación el
señor CHARLIE CARMONOV decide consultar a sus asesores sobre esta situación.

hay una duda y la cuestión es si ¿es posible esta operación?

Si, sin embargo, es una operación de obligatoria canalización.

28. CHARLIE CARMONOV es productor de bolsas ecológicos, el cual pretende

exportar a varios países sus productos. El asesor en estos temas le indica que debe
hacer una caución, con el fin de llevar a cabo un buen proceso.

Para efectos del mercado cambiario, esta definición se refiere a:

Modalidad de pago pactada entre el exportador y su cliente del exterior,
mediante la cual se busca cumplir posibles eventos de incumplimiento del pago
por parte del comprador del exterior.