AUDITORIA FORENSE CUESTIONARIO NRO.

1.Defina los conceptos de fraude y corrupción

El fraude es todo engaño o acción de mala fé ejecutada con el fin de procurarse un beneficio
ilícito en perjuicio y a expensas de otro.

La corrupción es el uso, mal uso y el abuso del poder público para beneficio personal y privado.

2.Mencione las modalidades de corrupción explique una de ellas

Corrupción política. - Ligada al poder y relacionada con la práctica política, a través de formas
partidarias con el ejercicio de la conducción del: Gobierno, Legislatura, La función judicial,
Gobiernos locales.

Corrupción administrativa pública. - Vinculada con prácticas de funcionarios públicos para

desviar el ejercicio de la institucionalidad y las normas públicas, a favor de intereses
particulares, a cambio de recompensas económicas, de status u otro beneficio.

Corrupción privada. - Violenta las normas, valores del sistema y reglas del juego económico,
para obtener ventajas frente a competidores en el mercado.

3.A que se llama fraude financiero, mencione 3 ejemplos.

Fraude financiero es el acto intencional de uno o más individuos dentro de la administración,

empleados, o terceros. Que como resultado da una representación errónea de los estados
financieros. Por ejemplo, pérdida o robo de la tarjeta de crédito, duplicado de tarjeta y robo de
datos.

4.Mencione los tipos de fraudes financieros, explique uno de ellos

Existen dos tipos de fraudes financieros, el fraude corporativo y el fraude laboral.

El fraude corporativo Comete la Gerencia para perjudicar a los Prestamistas, Inversionistas,

Accionistas, Estado y Sociedad.

5.Grafique y explique el triángulo del fraude.

motivo

Oportunidad racionalización
percibida

El ciclo del fraude se presenta cuando se ve una oportunidad para aprovechar, que el motivo
ya sea la necesidad lleva a cometer el fraude y al final se carece de una racionalidad de lo que
se hizo, por lo cual se crepite el ciclo.

6.Gráficamente explique las tres oportunidades básicas que caracterizan a un defraudador.

Oportunidad percibida. - La persona debe ver alguna forma por la cual puede usar (abusar) su
posición de confianza para resolver sus problemas financieros con una baja percepción del
riesgo de ser descubierto.

Motivación. - La causa, situación o elemento que origina o provoca su ejecución, cualquiera

que sea esta causa: La motivación es la base o condición fundamental de un fraude de
cualquier tipo.

Racionalización. - Serán más proclives al fraude aquellas personas capaces de justificar un acto

fraudulento evitando su ética personal, cuando su actitud o valores les permiten cometer
dicho acto.

7.Mencione la importancia de los códigos de ética y de conducta.

Permite a la organización eliminar sesgos en el juicio profesional de sus empleados y

emprender acciones disciplinarias si es necesario.

8.Mencione 3 tipos de fraudes contables.

Los tipos de fraudes contables que podemos destacar son los E.E.F.F. falsos, ingresos ficticios y
valores falsos de activos.

9.Comente todo lo que pueda sobre el fraude en ingresos.

El fraude en ingresos es el error u omisión deliberado de las cifras o de las notas en los estados
financieros. La finalidad de este error u omisión deliberado es el de engañar al usuario de los
estados financieros en base a los ingresos registrados.

10.Cuales son las pistas que nos indican posible ocurrencia de fraude en pagos

Los estafadores suelen publicar anuncios falsos en línea o inician conversaciones engañosas
sobre los siguientes temas: 

 Venta de productos, como entradas para conciertos y eventos deportivos, dispositivos

electrónicos, vehículos o mascotas

 Relaciones personales, como una persona que busca romance

 Un servicio, como asistencia técnica 

 Ayuda financiera, como alivio de deudas o un préstamo

 Oportunidades de empleo, bienes raíces o de ganar dinero 

 Alquileres, como un departamento.

Si te comunicas expresando interés, el estafador podría solicitarte que transfieras dinero

primero o incluso mostrarte un recibo de envío falso de que el artículo está en camino.
Luego, el estafador conservará el dinero y nunca recibirás lo que te ofreció.

El servicio de atención al cliente o la asistencia técnica nunca te pedirán que hagas lo siguiente:

 Entregar tus contraseñas ni vínculos de restablecimiento de contraseñas

 Entregar tu PIN (números de identificación personal)

 Entregar la información de tus tarjetas de crédito o débito

  Entregar tu información bancaria, como números de cuenta

 Entregar información personal, como tu dirección o número de identificación personal

 Descargar una app para recibir asistencia o resolver un problema

Si se te solicita que hagas algo de esto, se trata de una estafa.

11. que se llama fraude corporativo

Es el fraude que comete la organización (alta gerencia y/ o consejo directivo) para obtener un
beneficio económico en perjuicio de los usuarios de estados financieros (prestamistas,
accionistas, Estado, sociedad).

12.Las empresas fraudulentas para aparentar fortaleza financiera tienden a:

Mostrar saldos por cobrar que no son recuperables y falsificar documentos soporte del
disponible o de inversiones para mostrar su existencia.

13.A que se llama maquillaje del balance y mencione cuales podrían ser los objetivos de este
maquillaje.

El maquillaje en los estados financieros consiste en la publicación intencionada de información

falsa en cualquier parte de un estado financiero. Entre sus objetivos tenemos como mejorar
los índices de liquidez para lograr la aprobación de un crédito bancario, o para pagar menos
impuestos o acceder a ciertos beneficios tributarios.

14.Cuales son los procedimientos para la revisión de los Estados Financieros

Obtención del conocimiento del negocio de la Compañía y del sector en que opera.

Indagación acerca de los principios y prácticas contables aplicados por la Compañía.

Indagaciones acerca de los procedimientos de registros contables, clasificación y agrupación de

las transacciones, recopilación de la información para su revelación de los estados financieros
y su preparación.

Indagaciones acerca de todas las afirmaciones materiales incluidas en los estados financieros.

Procedimientos analíticos diseñados para identificar relaciones y partidas concretas que

resulten inusuales.

Indagaciones acerca de acuerdos adoptados por la Junta General de Accionistas, Directorio,

Comités, entre otros.

Indagaciones ante el personal contable relacionado a asuntos contables y financieros.

15.Comente todo lo que sepa sobre los fraudes informáticos, ejemplos

Podemos decir que el ciberdelito es una actividad que se realiza a través de una red (ya sea
pública o privada) o mediante un sistema informático “con el fin de atacar la seguridad,
integridad y disponibilidad de un sistema informático”.

El delito cibernético también incluye delitos informáticos como robo de identidad, acoso o
fraude.
Por ejemplo, cientos de empresas han quedado paralizadas por un ataque de virus informático
llamado WannaCry, que se instala en las computadoras de los trabajadores de diferentes
empresas y genera archivos encriptados que se almacenan en computadoras conectadas a la
misma red.

16.A que se llama la técnica salami

Referente al fraude en Internet, aprovechando las repeticiones de datos, es una técnica donde
el delincuente transfiere repetidamente cantidades inapreciables de dinero de una cuenta a
otra. De esta manera, el titular de la cuenta no percibe que le estén quitando dinero a corto
plazo.

17.Mencione las 5 manipulaciones de los estados financieros con propósito de fraude,

explíquelos

 Ingresos ficticios

Los ingresos ficticios o fabricados son causados a partir del registro de ventas de bienes o
servicios que no ocurrieron; donde a menudo las ventas ficticias, se ajustan al final del periodo
contable, dando reversa a la venta generada, mediante cancelación de la venta o ajuste,
tratando de que quede oculto el fraude.

Ajuste de diferencias

El fraude en los Estados Financieros también debe involucrar la sincronización o ajuste de

diferencias – que es, el registro de los ingresos o gastos en períodos incorrectos, esto con la
finalidad de cambiar ingresos o gastos entre un período y el siguiente, incrementando o
decreciendo ganancias según se desee.

Valuaciones Inadecuadas

Típicamente, un defraudador incrementa las cuentas de activo para fortalecer el Estado de

Posición Financiera y aunque la valuación de activos generalmente no incrementa el valor
corriente (de mercado), si se puede afectar mediante las estimaciones que son usados para
determinar los valores residuales y la vida útil de un bien depreciable, dando oportunidad para
defraudar por la manipulación de una valuación inapropiada de inventarios, cuentas por
cobrar y activos fijos.

Censura de Pasivos y Gastos

Uno de los métodos más comunes es el de ocultar pasivos o gastos y simplemente no

registrarlos, incrementando de esta forma el resultado. Así mismo, se pueden crear notas de
débito para las devoluciones a proveedores, supuestamente para reclamar bonificaciones o
subsidios permitidos, pero a veces sólo se utilizan para crear ingresos adicionales.

Divulgaciones Inadecuadas

Los principios contables requieren que los estados financieros incluyan toda la información
necesaria para evitar un razonamiento incorrecto del usuario de la información de los estados
financieros al inducirle el error. Las notas deben incluir las explicaciones necesarias de soporte,
y alguna otra información requerida para evitar algo engañoso para los inversionistas,
acreedores u otros usuarios de los estados financieros.

18.Comente todo lo que sepa sobre el sistema de corrupción institucionalizado

La corrupción es entonces percibida como una falta a la justicia social que amenaza, más allá
de los distintos sistemas políticos y posibles estructuras de las instituciones, con capturar al
Estado y reducirlo a un conjunto inorgánico de luchas de poder.

Por último, tenemos un sistema de corrupción institucionalizada en el que se instalaron con el

paso del tiempo modalidades corrientes de lograr de manera continua beneficios personales a
expensas de un bien público.

Lo que supone que nos encontramos entonces ante organizaciones cuyas estructuras
favorecen el aprendizaje de la operatoria de la corrupción; todas con cierta forma legítima que
directa o indirectamente ofrece un velo para la impunidad y que además poseen una forma de
coerción, que desalienta a aquellos que intentan denunciar el fenómeno corrupto.

19.Comente los motivos que promueven la ocurrencia de delitos económicos causas

relacionados al vicio

Los motivos que lo promueven en cierto caso es la necesidad, tomando como ejemplo el vicio
a apostar, aquella persona que aparte del riesgo y “emoción” que siente al apostar el dinero y
depender de algo de suerte y estrategia, para incrementar el capital apostado, encuentra una
satisfacción al tener buenos resultados. En el caso de adicción a drogas, pues la necesidad de
pasar por dichos efectos alucinógenos, promueve a cometer delitos económicos como los
robos, estafas, asaltos, etc.

20.Comente los motivos que promueven la ocurrencia de delitos económicos causas

relacionados con el trabajo

En el ámbito laboral, para cometer delitos económicos se basa mucho en la necesidad, el

necesitar mas ingresos para solventarse, porque para ser sinceros, una persona bien pagada
no seria capaz de cometer un robo, asalto o estafa contra su entorno laboral o empresa.

21.A que se refiere la publicación de estados financieros falsos

Al publicar, compartir los estados financieros de una gestión en particular, con un maquillaje
de estados financieros.

22.A que se refiere la quiebra fraudulenta

Cuando el comerciante, con dolo, disminuyó indebidamente su activo, aumentó su pasivo,

otorgó preferencias indebidas a sus acreedores, abusó del crédito o negó información en
la quiebra. Genera responsabilidad penal.

23.A que se refiere la quiebra culposa

Cuando el comerciante hubiera realizado actos que provocaron, facilitaron o agravaron el

estado de cesación de pagos, debido a negligencia, imprudencia o descuido en el manejo de
sus negocios. Puede generar responsabilidad penal.

24.Dentro de los delitos cometidos por funcionarios públicos de corrupción, explique el

peculado.

El peculado o la malversación de caudales públicos es un delito consistente en la apropiación

indebida del dinero perteneciente al Estado por parte de las personas que se encargan de su
control y custodia.
25.Dentro de los delitos cometidos por funcionarios públicos de corrupción, explique las
negociaciones incompatibles con el ejercicio de funciones públicas.

El funcionario público que por sí o por interpuesta persona o por acto simulado se interesare y
obtuviere para sí o para tercero un beneficio ilícito en cualquier contrato, suministro, subasta
u operación en que interviene por razón de su cargo, incurrirá en privación de libertad de uno
a tres años y multa de treinta a quinientos días.

26. Dentro de los delitos cometidos por funcionarios públicos de corrupción, explique la
Concusión

R.- Concusión es un término que procede del latín concussio. Se trata de una exacción (la
acción de exigir impuestos, multas o prestaciones) arbitraria que lleva a cabo un funcionario
público en provecho propio.

27. Dentro de los delitos cometidos por funcionarios públicos de corrupción, explique el
Prevaricato.

R.- Es un delito que consiste en que una autoridad, juez u otro servidor público dicta
una resolución arbitraria en un asunto administrativo o judicial a sabiendas de que dicha
resolución es injusta y contraria a la ley. Es comparable al incumplimiento de los deberes
del servidor público. Dicha actuación es una manifestación de un abuso de autoridad. Está
sancionada por el derecho penal, que busca la protección tanto del ciudadano como de la
propia Administración. Para que este delito sea punible, debe ser cometido por un servidor o
juez en el ejercicio de sus competencias.

28. Dentro de los delitos cometidos por funcionarios públicos delitos vinculados con
corrupción, explique el enriquecimiento ilícito de particulares con afectación al estado.

R.- El delito de enriquecimiento ilícito es un tipo de corrupción política que consiste en el

incremento del patrimonio de un funcionario público con significativo exceso respecto de sus
ingresos legítimos durante el ejercicio de sus funciones y que no pueda ser razonablemente
justificado. Este delito está contemplado en algunas legislaciones y se enmarca dentro de la
política criminal de lucha contra la corrupción relacionada especialmente con el sector público.

29. Dentro de los delitos cometidos por funcionarios públicos delitos vinculados con
corrupción, explique el cohecho pasivo transnacional.

R.- Comete delito de cohecho pasivo transnacional, el funcionario o empleado público de otro
Estado u organización internacional, que solicite o acepte, directa o indirectamente, cualquier
objeto de valor pecuniario u otro beneficio, a título de favor, dádiva, presente, promesa,
ventaja o cualquier otro concepto, para sí.

30. Mencione las etapas del Lavado de Dinero y Activos

R. Colocación: Es la disposición física del dinero en efectivo proveniente de actividades

delictivas. Durante esta fase inicial, el lavador de dinero introduce sus fondos ilegales en el
sistema financiero y otros negocios, tanto nacionales como internacionales.

- Estratificación: Es la separación de fondos ilícitos de su fuente mediante una serie de

transacciones financieras sofisticadas, cuyo fin es desdibujar la transacción original. Esta etapa
supone la conversión de los fondos procedentes de actividades ilícitas a otra forma y crear
esquemas complejos de transacciones financieras para disimular el rastro documentado, la
fuente y la propiedad de los fondos.

- Integración: Es dar apariencia legítima a riqueza ilícita mediante el reingreso en la economía

con transacciones comerciales o personales que aparentan ser normales. Esta fase conlleva la
colocación de los fondos lavados de vuelta en la economía para crear una percepción de
legitimidad. El lavador podría optar por invertir los fondos en bienes raíces, artículos de lujo o
proyectos comerciales, entre otros.

31. Mencione los tipos de evidencia de Auditoria Forense.

R.- Tipos de evidencia de auditoría La evidencia de auditoría puede ser

- Física

- Documental

- Testimonial o analítica.

32. Mencione los atributos de la evidencia y explique dos de ellos

R.- La evidencia de la auditoría forense requiere de las mismas características y atributos de

la auditoría en general, y adicionalmente se basa en indicios; tiene como objetivo determinar si
el fraude se ha producido y generalmente interroga quién, qué, cómo, cuándo, dónde, cuánto
y cómo se efectuó el fraude

33.Mencione otros profesionales solicitados como testigos expertos en la corte y justifique

su respuesta

Un/a testigo experto/a es alguien con experiencia, habilidades o conocimientos especializados

que testifica ante el tribunal sobre lo que cree que ha sucedido en un caso determinado en
función de esa experiencia, habilidades o conocimientos especializados. A diferencia de
otros/as testigos que solo pueden testificar sobre lo que han visto, sentido, oído, olido, tocado,
etc., los/las testigos expertos/as pueden sacar conclusiones y expresar sus opiniones como
parte de su testimonio.

34.Mencione las etapas del proceso penal, explique dos de ellas

 Cinco fases: 1) etapa preparatoria del juicio: abarca las siguientes actividades básicas: a)
actividades de investigación; b) actividades decisorias referidas a incidentes, excepciones, etc;
c) actividades de control sobre detenciones, allanamientos, anticipo de prueba, etc., 

2) intermedia; 3) juicio oral y público: es la etapa más importante de un procedimiento penal.

Después de finalizadas las fases de instrucción y acusación, el juicio oral se desarrolla ante un
juez diferente. En esta instancia se formulan pretensiones, proponen y practican todas las
pruebas para fundamentar.

4) recursos, y 5) ejecución penal.

35.Complete la siguiente oración…. El proceso investigativo penal se inicia por….

la denuncia o querella de un delito y concluye cuando el imputado queda a disposición del Juez
de Control para que se le formule la imputación, y la complementaria que inicia con la
formulación de la imputación hasta el cierre de la investigación.
36.Mencione y explique las etapas de la auditoria forense

Fase I: Planificación.

Fase II: Levantamiento de Información.

Fase III: Investigación del Caso.

Fase IV: Evaluación de los Resultados.

37.Mencione los requisitos del informe de una auditoria forense

Todo dictamen pericial debe contener: a. La descripción de la persona, objeto o cosa materia
de examen o estudio, así como, el estado y forma en que se encontraba. b. La relación
detallada de todas las operaciones practicadas en la pericia y su resultado. c. Los medios
científicos o técnicos de que se han valido para emitir su dictamen. d. Las conclusiones a las
que llegan el (los) perito (s). Al apreciar el dictamen se tendrá en cuenta la firmeza, precisión y
calidad de sus fundamentos, la competencia de los peritos y los demás elementos probatorios
que obren en el proceso.

38.Sugiere una estructura básica para el informe de auditoría Forense

El dictamen emitido por el auditor debe contar con elementos básicos para su presentación
con el propósito de garantizar cumplimiento normativo y calidad de la información puesta a
consideración, por lo tanto, debe contener: Un título apropiado, Destinatario, Entrada o
párrafo introductorio, Párrafo de alcance, Responsabilidad del auditor, Opinión del auditor,
Firma de auditor, Fecha del dictamen, Dirección del auditor

39.Atributos de un hallazgo de auditoria forense

La mayoría de las normas técnicas que regulan los procesos de auditoría establece que los
hallazgos de auditoría se integran por cuatro elementos: el criterio, la condición, la causa y el
efecto.

40.Defina papeles de trabajo

Los papeles de trabajo constituyen el conjunto de cédulas preparadas por el auditor y los
documentos proporcionados por la Entidad auditada o terceras personas a solicitud del
auditor.

41.Mencione los objetivos principales de los papeles de trabajo

El propósito de los papeles de trabajo es ayudar en la planificación y realización de la

Auditoría, en la supervisión y revisión de la misma y en suministrar evidencia
del trabajo realizado, de tal modo que sirvan de soporte a las conclusiones, comentarios y
recomendaciones incluidos en el informe.

42.Mencione los principios fundamentales de los papeles de trabajo

Los papeles de trabajo, se consideran completos cuando reflejan en forma clara los datos
significativos contenidos en los registros, los métodos de comprobación utilizados y la
evidencia adicional necesaria para la formación de una opinión y preparación del informe.

Además, deben identificar claramente las expresiones informativas y los elementos de juicio o
criterio.
Los papeles de trabajo no están limitados a información cuantitativa, por consiguiente, se
deben incluir en ellos notas y explicaciones que registren en forma completa el trabajo
efectuado por el contador público, las razones que le asistieron para seguir ciertos
procedimientos y omitir otros y su opinión respecto a la calidad de la información examinada,
lo razonable de los controles internos en vigor y la competencia de las personas responsables
de las operaciones o registros sujetos a revisión.

En tales revisiones, los papeles de trabajo deberán hablar por sí mismos; estar completos,
legibles y organizados sistemáticamente, de tal manera que no sean necesarias informaciones
suplementarias e interpretaciones por parte de quien los preparó.

43.Mencione los legajos de papeles de trabajos aplicables a una auditoria forense y explique
cada uno de ellos.

Tenemos el legajo permanente, legajo de planificación o de programación, legajo corriente y

legajo resumen.

44.Detalle la estructura y conformación del legajo permanente.

debe contener los antecedentes legales y generales, la naturaleza de las actividades, la

información económica y financiera, el sistema de información informáticos, control posterior.

45.Comente todo lo que sepa del legajo de programación

Este Legajo incluye la documentación relacionada principalmente con la planificación del

examen a realizar, sobre la cual se sustenta dicha etapa y el Memorándum de Planificación de
Auditoría (MPA).

46.Que información debe tener el memorándum de planificación

Este memorándum debe ser completado y aprobado como parte de la planificación inicial de la
auditoría.

El memorando de planeamiento es el documento que contiene en resumen elresultado de la
fase de planeamiento, que va desde la información básica recolectada
en forma verbal y escrita, hasta el enfoque y los procedimientos de auditoria a aplicarse.

47.Detalle la estructura y conformación del legajo corriente

En este Legajo se mantendrá la información y documentación obtenida y/o preparada por el

jefe de la unidad de auditoría interna y el equipo de auditoría, durante la ejecución de la
auditoría, que sustenten la opinión, conclusiones y/o recomendaciones.

Deberán detallarse los reglamentos, manuales y normas vigentes en la Entidad, mencionando

los responsables de su aprobación, actualización y custodia.

48.Comente sobre la documentación sustentatoria

Factura, documento equivalente o contrato, que cuente con la información mínima requerida
detallada en el procedimiento correspondiente. Cuando la factura, documento equivalente o
contrato no consigne la información antes señalada, esta debe ser transmitida en la
declaración.

49.Comente todo lo que sepa sobre el legajo de resumen de auditoria

Este legajo incluye los papeles de trabajo y documentos referidos a los temas claves o aspectos
de trascendental importancia ocurridos durante la etapa de finalización de la auditoría.

50.Comente todo lo que sepa sobre el acta de entrega y devolución de documentos

Prácticamente consiste en la entrega de toda la documentación en la cual se ha estado

trabajando como prueba de la verificación de la auditoria realizada, donde se incluye toda la
información investigada en el proceso de auditoria.