Auditoria Cuestionario 2
Auditoria Cuestionario 2
Auditoria Cuestionario 2
El fraude es todo engaño o acción de mala fé ejecutada con el fin de procurarse un beneficio
ilícito en perjuicio y a expensas de otro.
La corrupción es el uso, mal uso y el abuso del poder público para beneficio personal y privado.
Corrupción política. - Ligada al poder y relacionada con la práctica política, a través de formas
partidarias con el ejercicio de la conducción del: Gobierno, Legislatura, La función judicial,
Gobiernos locales.
Corrupción privada. - Violenta las normas, valores del sistema y reglas del juego económico,
para obtener ventajas frente a competidores en el mercado.
motivo
Oportunidad racionalización
percibida
El ciclo del fraude se presenta cuando se ve una oportunidad para aprovechar, que el motivo
ya sea la necesidad lleva a cometer el fraude y al final se carece de una racionalidad de lo que
se hizo, por lo cual se crepite el ciclo.
Los tipos de fraudes contables que podemos destacar son los E.E.F.F. falsos, ingresos ficticios y
valores falsos de activos.
El fraude en ingresos es el error u omisión deliberado de las cifras o de las notas en los estados
financieros. La finalidad de este error u omisión deliberado es el de engañar al usuario de los
estados financieros en base a los ingresos registrados.
10.Cuales son las pistas que nos indican posible ocurrencia de fraude en pagos
Los estafadores suelen publicar anuncios falsos en línea o inician conversaciones engañosas
sobre los siguientes temas:
El servicio de atención al cliente o la asistencia técnica nunca te pedirán que hagas lo siguiente:
Es el fraude que comete la organización (alta gerencia y/ o consejo directivo) para obtener un
beneficio económico en perjuicio de los usuarios de estados financieros (prestamistas,
accionistas, Estado, sociedad).
Mostrar saldos por cobrar que no son recuperables y falsificar documentos soporte del
disponible o de inversiones para mostrar su existencia.
13.A que se llama maquillaje del balance y mencione cuales podrían ser los objetivos de este
maquillaje.
Obtención del conocimiento del negocio de la Compañía y del sector en que opera.
Indagaciones acerca de todas las afirmaciones materiales incluidas en los estados financieros.
Podemos decir que el ciberdelito es una actividad que se realiza a través de una red (ya sea
pública o privada) o mediante un sistema informático “con el fin de atacar la seguridad,
integridad y disponibilidad de un sistema informático”.
El delito cibernético también incluye delitos informáticos como robo de identidad, acoso o
fraude.
Por ejemplo, cientos de empresas han quedado paralizadas por un ataque de virus informático
llamado WannaCry, que se instala en las computadoras de los trabajadores de diferentes
empresas y genera archivos encriptados que se almacenan en computadoras conectadas a la
misma red.
Referente al fraude en Internet, aprovechando las repeticiones de datos, es una técnica donde
el delincuente transfiere repetidamente cantidades inapreciables de dinero de una cuenta a
otra. De esta manera, el titular de la cuenta no percibe que le estén quitando dinero a corto
plazo.
Ingresos ficticios
Los ingresos ficticios o fabricados son causados a partir del registro de ventas de bienes o
servicios que no ocurrieron; donde a menudo las ventas ficticias, se ajustan al final del periodo
contable, dando reversa a la venta generada, mediante cancelación de la venta o ajuste,
tratando de que quede oculto el fraude.
Ajuste de diferencias
Valuaciones Inadecuadas
Divulgaciones Inadecuadas
Los principios contables requieren que los estados financieros incluyan toda la información
necesaria para evitar un razonamiento incorrecto del usuario de la información de los estados
financieros al inducirle el error. Las notas deben incluir las explicaciones necesarias de soporte,
y alguna otra información requerida para evitar algo engañoso para los inversionistas,
acreedores u otros usuarios de los estados financieros.
Lo que supone que nos encontramos entonces ante organizaciones cuyas estructuras
favorecen el aprendizaje de la operatoria de la corrupción; todas con cierta forma legítima que
directa o indirectamente ofrece un velo para la impunidad y que además poseen una forma de
coerción, que desalienta a aquellos que intentan denunciar el fenómeno corrupto.
Los motivos que lo promueven en cierto caso es la necesidad, tomando como ejemplo el vicio
a apostar, aquella persona que aparte del riesgo y “emoción” que siente al apostar el dinero y
depender de algo de suerte y estrategia, para incrementar el capital apostado, encuentra una
satisfacción al tener buenos resultados. En el caso de adicción a drogas, pues la necesidad de
pasar por dichos efectos alucinógenos, promueve a cometer delitos económicos como los
robos, estafas, asaltos, etc.
Al publicar, compartir los estados financieros de una gestión en particular, con un maquillaje
de estados financieros.
El funcionario público que por sí o por interpuesta persona o por acto simulado se interesare y
obtuviere para sí o para tercero un beneficio ilícito en cualquier contrato, suministro, subasta
u operación en que interviene por razón de su cargo, incurrirá en privación de libertad de uno
a tres años y multa de treinta a quinientos días.
26. Dentro de los delitos cometidos por funcionarios públicos de corrupción, explique la
Concusión
R.- Concusión es un término que procede del latín concussio. Se trata de una exacción (la
acción de exigir impuestos, multas o prestaciones) arbitraria que lleva a cabo un funcionario
público en provecho propio.
27. Dentro de los delitos cometidos por funcionarios públicos de corrupción, explique el
Prevaricato.
R.- Es un delito que consiste en que una autoridad, juez u otro servidor público dicta
una resolución arbitraria en un asunto administrativo o judicial a sabiendas de que dicha
resolución es injusta y contraria a la ley. Es comparable al incumplimiento de los deberes
del servidor público. Dicha actuación es una manifestación de un abuso de autoridad. Está
sancionada por el derecho penal, que busca la protección tanto del ciudadano como de la
propia Administración. Para que este delito sea punible, debe ser cometido por un servidor o
juez en el ejercicio de sus competencias.
28. Dentro de los delitos cometidos por funcionarios públicos delitos vinculados con
corrupción, explique el enriquecimiento ilícito de particulares con afectación al estado.
29. Dentro de los delitos cometidos por funcionarios públicos delitos vinculados con
corrupción, explique el cohecho pasivo transnacional.
R.- Comete delito de cohecho pasivo transnacional, el funcionario o empleado público de otro
Estado u organización internacional, que solicite o acepte, directa o indirectamente, cualquier
objeto de valor pecuniario u otro beneficio, a título de favor, dádiva, presente, promesa,
ventaja o cualquier otro concepto, para sí.
- Física
- Documental
- Testimonial o analítica.
Cinco fases: 1) etapa preparatoria del juicio: abarca las siguientes actividades básicas: a)
actividades de investigación; b) actividades decisorias referidas a incidentes, excepciones, etc;
c) actividades de control sobre detenciones, allanamientos, anticipo de prueba, etc.,
4) recursos, y 5) ejecución penal.
la denuncia o querella de un delito y concluye cuando el imputado queda a disposición del Juez
de Control para que se le formule la imputación, y la complementaria que inicia con la
formulación de la imputación hasta el cierre de la investigación.
36.Mencione y explique las etapas de la auditoria forense
Fase I: Planificación.
Todo dictamen pericial debe contener: a. La descripción de la persona, objeto o cosa materia
de examen o estudio, así como, el estado y forma en que se encontraba. b. La relación
detallada de todas las operaciones practicadas en la pericia y su resultado. c. Los medios
científicos o técnicos de que se han valido para emitir su dictamen. d. Las conclusiones a las
que llegan el (los) perito (s). Al apreciar el dictamen se tendrá en cuenta la firmeza, precisión y
calidad de sus fundamentos, la competencia de los peritos y los demás elementos probatorios
que obren en el proceso.
El dictamen emitido por el auditor debe contar con elementos básicos para su presentación
con el propósito de garantizar cumplimiento normativo y calidad de la información puesta a
consideración, por lo tanto, debe contener: Un título apropiado, Destinatario, Entrada o
párrafo introductorio, Párrafo de alcance, Responsabilidad del auditor, Opinión del auditor,
Firma de auditor, Fecha del dictamen, Dirección del auditor
La mayoría de las normas técnicas que regulan los procesos de auditoría establece que los
hallazgos de auditoría se integran por cuatro elementos: el criterio, la condición, la causa y el
efecto.
Los papeles de trabajo constituyen el conjunto de cédulas preparadas por el auditor y los
documentos proporcionados por la Entidad auditada o terceras personas a solicitud del
auditor.
Los papeles de trabajo, se consideran completos cuando reflejan en forma clara los datos
significativos contenidos en los registros, los métodos de comprobación utilizados y la
evidencia adicional necesaria para la formación de una opinión y preparación del informe.
Además, deben identificar claramente las expresiones informativas y los elementos de juicio o
criterio.
Los papeles de trabajo no están limitados a información cuantitativa, por consiguiente, se
deben incluir en ellos notas y explicaciones que registren en forma completa el trabajo
efectuado por el contador público, las razones que le asistieron para seguir ciertos
procedimientos y omitir otros y su opinión respecto a la calidad de la información examinada,
lo razonable de los controles internos en vigor y la competencia de las personas responsables
de las operaciones o registros sujetos a revisión.
En tales revisiones, los papeles de trabajo deberán hablar por sí mismos; estar completos,
legibles y organizados sistemáticamente, de tal manera que no sean necesarias informaciones
suplementarias e interpretaciones por parte de quien los preparó.
43.Mencione los legajos de papeles de trabajos aplicables a una auditoria forense y explique
cada uno de ellos.
Este memorándum debe ser completado y aprobado como parte de la planificación inicial de la
auditoría.
El memorando de planeamiento es el documento que contiene en resumen elresultado de la
fase de planeamiento, que va desde la información básica recolectada
en forma verbal y escrita, hasta el enfoque y los procedimientos de auditoria a aplicarse.
Factura, documento equivalente o contrato, que cuente con la información mínima requerida
detallada en el procedimiento correspondiente. Cuando la factura, documento equivalente o
contrato no consigne la información antes señalada, esta debe ser transmitida en la
declaración.