SENA - REGIONAL CAUCA – ZONA CENTRO –

CENTRO DE COMERCIO Y SERVICIOS

POPAYAN

CONCEPTO DE BANCOS:

Esta cuenta registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico, ya sea en
moneda nacional o extranjera, en bancos del país o del exterior.

CONCILIACION BANCARIA:
Los depósitos que hace la empresa se llevan en un Libro Auxiliar de Bancos y
mensualmente dichos registros se confrontan con los extractos que envía la entidad
financiera donde se tienen los depósitos, procediendo a elaborar así la denominada
Conciliación Bancaria.

Al efectuar dicha confrontación seguramente se van a encontrar diferencias por

consignaciones, cheques girados, notas débito y crédito, errores, omisiones, se verifica el
saldo real y consiste en justificar la diferencia entre el saldo del Libro Auxiliar de Bancos
y el Extracto Bancario a una misma fecha.

Los saldos en una Conciliación Bancaria pueden no resultar iguales por las siguientes
razones:
 Cheques girados y no cobrados.
 Remesas en tránsito.
 Notas Débito y Notas Crédito no reportadas oportunamente.
 Inconsistencias al registrar los valores de las consignaciones y cheques girados por quien
maneja el Libro Auxiliar de Bancos en la empresa.
 Algunas inconsistencias reflejadas en el extracto por parte del Banco.

Al realizar una conciliación bancaria se requieren los siguientes documentos:

 Libro Auxiliar de Bancos
 Extractos Bancarios
 Recibos de Consignaciones
 Comprobantes de Egreso de los cheques girados
 Conciliación del mes inmediatamente anterior
 Hoja de Análisis

El proceso de conciliación bancaria es el siguiente:

Se comparan:
 El valor de las consignaciones registradas en el Libro Auxiliar de Bancos con las
registradas en el extracto bancario, justificando las diferencias.
 Notas Débito y Crédito registradas en el extracto con las del Libro Auxiliar de Bancos.
 Valor de los cheques registrados en el libro auxiliar con los que aparecen en el extracto
 bancario, justificando las diferencias.

A medida que se van comparando los valores, simultáneamente se les va colocando una
marca. Para facilitar el proceso de la conciliación se utiliza una hoja de análisis en la cual
se colocan las diferencias encontradas, registrándolas ya sea en la columna del libro
auxiliar o en la del extracto según corresponda, con signo positivo o negativo, dependiendo
del efecto que produzcan frente al saldo de la cuenta Bancos

TALLER CONCILIACIÓN BANCARIA

ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE
LIBRO AUXILIAR DE BANCOS - BANCO
“A”
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
04 –01 –X Consignación N° 01 784 784
06- 01- X Consignación N° 02 925  1709
08 –01 –X Cheque N° 51 418 1291
10 -01 –X Cheque N° 52 312 979
12 -01 –X Cheque N° 53 Servicios Públicos 209 770
14 -01 –X Nota Debito Chequera 50 720
16 -01 –X Consignación N° 03 1817 2537
18 -01 –X Consignación N° 04 2618  5155
20 -01 –X Nota Crédito 1000 6155
23 -01 –X Cheque N° 54 1030  5125
25 01 –X Cheque N° 55 Proveedores 935  4190
28 -01 –X Consignación N° 05 Remesa 1830  6020

IDENTIFICADORES :
 = Valores Iguales en libros y en extracto.
 = No coinciden los valores = justificar valor correcto.
 = Valores correctos en el libro y que no están en el extracto.
 = Valor correcto en el extracto mas no está en libros.
NOTA: Consideramos como valores correctos los del extracto.

EXTRACTO BANCO “A” MES DE ENERO

No. CHEQUE VALOR FECHA CONSIG SALDO
04 –01 -X 784  784
06- 01- X 985  1769
51 418  08 –01 -X 1351
Nota Debito cheque 30  12 –01 -X 1321
53 219  12 –01 -X 1102
52 312  13 01 -X 790
Nota Debito 50  14-01 -X 740
16 –01 -X 1817  2557
18-01 -X 2318  4875
Nota Crédito 20 01 -X 1000  5875
55 905  24 01 -X 4970
 BANCO “A”
HOJA DE ANALISIS PARA CONCILIAR
FECHA DETALLE LIBRO EXTRACTO
SALDOS 6.020 4.970
06 -01 -X Diferencia en registro consignación N° 02 + 60
12 -01 -X Diferencia en registro cheque N° 53 - 10
18 -01 -X Diferencia en registro consignación N° 04 - 300
23 -01 -X Cheque N° 54 pendiente de pago - 1030
25 -01 -X Diferencia en registro cheque N° 55 + 30
28 -01 -X Consignación N° 05 remesa en tránsito + 1830
12 -01 -X Nota Débito Chequera. - 30
SUMAS 5.770 5.770

Las sumas iguales confirman que la conciliación bancaria es correcta. Los ajustes que aparecen en
la Columna del Libro, se trasladan o digitan en el Libro o Cuenta de Bancos debitando los valores
de signo positivo y acreditando los de signo negativo para efectos de que la cuenta 1110: Bancos
refleje el saldo real, en este caso: $ 5.770, quedando el Auxiliar de Bancos así:
LIBRO AUXILIAR BANCO “A”
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
28 -01 X SALDO ANTES DE CONCILIAR 6020
28 -01 X Diferencia en consignación N° 02 60 6080
28 -01 X Diferencia en cheque N° 53 10 6070
28 -01 X Diferencia en consignación N° 04 300 5770
28 -01 X Diferencia en cheque N° 55 30 5800
28 -01 X Nota Debito Chequera 30 5770

Obviamente al encontrarse éstas diferencias debemos corregir en el sistema, si éste lo

permite, de lo contrario efectuaríamos Notas de Contabilidad para cada una de las
diferencias; así:

 Diferencia en consignación N° 02

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1110 Bancos 60
1105 Caja 60

 Diferencia en registro cheque N° 53

CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
5135 Servicios 10
1110 Bancos 10
 Diferencia en registro consignación N° 04
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1105 Caja 300
1110 Bancos 300
 Diferencia en registro Cheque N° 55
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1110 Bancos 30
2205 Proveedores 30
 Nota Débito por chequera
CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
5305 Financieros 30
1110 Bancos 30

Existen tres formas de conciliación bancaria:

1. Saldos reales
2. Partiendo del saldo del extracto para llegar al saldo del libro (saldo conciliado).
3. Partiendo del saldo libro para llegar al extracto
1. Partiendo del saldo del extracto

CONCILIACIÓN BANCARIA A 28 – 02 / 200X

CUENTA N° 010-1126-3

Saldo del extracto

$ 4.970
Menos cheques pendientes de pago 1.030
Más remesas en tránsito 1.830
Saldo Conciliado en libros $ 5.770

2. Partiendo del saldo del libro (conciliado) para llegar al saldo del extracto:

CONCILIACION BANCARIA A 28 –02 / 200X - BANCO “A”

CUENTA N° 010-1126-3

Saldo Conciliado en Libros $ 5.770

Más Cheques pendientes de Pago 1.030
Menos Remesas en Tránsito. 1.830
Saldo según extracto. $ 4.970

3. Saldos reales (Método más utilizado) :

CONCILIACION BANCARIA A 28 –02 / 200X - BANCO “A”
CUENTA N° 010-1126-3
Saldo conciliado en libros $ 5.770
Saldo según Extracto $ 4.970
Cheques en Mano:
No. Beneficiario Valor
------ ------------ $ -------- - 1.030
Remesas en tránsito Consignación de + 1.830

SUMAS IGUALES : $ 5.770 $ 5.770

TALLER CONCILACIONES

Diligencie la columna de saldos y proceda a realizar una hoja de análisis y posteriormente el

formato de conciliación bancaria. Recuerde en la columna DEBE se registran:
Consignaciones, notas crédito, cheques anulados, reversión de registros por error. En la
columna HABER se registran cheque girados, notas débito, reversión de registros por
error.
LIBRO AUXILIAR - BANCO CAJA SOCIAL
CUENTA 101195-3 MES DE ENERO
FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01-01-X Consignación N° 01 3.469.845
02-01-X Consignación N° 02 915.764
04-01-X Consignación N° 03 3.049.717
04-01-X Cheque N° 45 Juan Cruz 1.910.641
04-01-X Cheque N° 46 Maria Arce 2.615.418
05-01-X Cheque N° 47 Cedelca S.A. 720.649
08-01-X Consignación N° 04 4.847.613
10-01-X Consignación N° 05 2.654.374
12-01-X Cheque N° 48 Nómina 3.817.605
13-01-X Nota Débito chequera 208.000
15-01-X Cheque N° 49 Cadenalco 1.049.300
16-01-X Cheque N° 50 Laura López 1.159.392
18-01-X Cheque N° 51 Paty Salinas 524.318
18-01-X Consignación N° 06 1.815.633
19-01-X Consignación N° 07 2.621.438
20-01-X Consignación N° 08 3.425.219
21-01-X Cheque N° 52 Alex Paco 3.617.825
21-01-X Cheque N° 53 FerreCauca 1.913.419
22-01-X Cheque N° 54 I.S.S: 815.639
23-01-X Cheque N° 55 Colseguros 2.619.347
25-01-X Consignación N° 09 2.085.437
27-01-X Consignación N° 10 921.460
27-01-X Cheque N° 56 Mpio.Pop. 3.070.416
28-01-X Cheque N° 57 DistriCali 1.217.422
29-01-X Cheque N° 58 Viajes AA 2.116.413
30-01-X Consignación N° 11 3.640.418
30-01-X Nota Débito – Abono Oblig. 1.000.000
30-01-X Consignación N° 12 4.640.726
30-01-X Cheque N° 59 1.974.660
Al igual que en el libro auxiliar de bancos diligencie la columna de saldos, recuerde
que en este caso no se manejan las columnas DEBE y HABER y que los modelos de
extractos bancarios cambian de un banco a otro, es decir cada entidad financiera tiene
definido su propio formato.

No todo lo que registran en bancos es correcto, por mucha tecnología que utilicen siempre
la información en algunos procesos va a ser diligenciada por personas y como tales pueden
equivocarse, por ello es importante tener a la mano los documentos que soportan todos los
registros en el libro auxiliar y en extractos, esto nos permitirá detectar quien efectuó
correctamente el registro. De encontrarse errores en el extracto hay que informar
inmediatamente (por escrito) al banco.
EXTRACTO MES DE ENERO - BANCO “CS” - CUENTA
101195-3
N° CHEQUE VALOR CONSIGNACION DIA SALDO
3.469.854 01
925.764 02
45 1.910.641 04
47 720.649 06
46 2.715.418 05
4,647,613 08
2,654,374 10
Nota Debito 208.000 13
48 3.807.605 13
49 1.089.300 16
50 1.159.392 16
51 524.316 18
1,815,633 18
2,621,438 19
3,495,219 20
53 1.918.419 21
55 2.699.347 23
2,085,431 25
56 3.020.416 27
57 1.211.422 28
58 2.116.413 29
Nota Débito 57.414 30
Nota Débito 1.000.000 30
3,640,428 30

Una vez conciliado el mes de enero usted se encuentra en condiciones de iniciar el

mismo proceso con Febrero, tenga en cuenta que el saldo inicial del libro en febrero
será el saldo final (conciliado) de enero y el saldo inicial del extracto en febrero
será el mismo en que terminó enero.

LIBRO AUXILIAR - BANCO CAJA SOCIAL

CUENTA 101195-3 MES DE FEBRERO

FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO
01 –02 -x Saldo a 31 enero de 200x
01 –02 -x Consignación 013 1.980.743
 02 –02 -x Consignación 014 2.521.638
03 –02 -x Consignación 015 999.361
04 –02- x Cheque 60 1.945.360
05 –02 -x Cheque 61 3.070.840
06 –02 -x Cheque 62 1.716.895
07 –02 -x Nota Crédito 4.640.726
08- 02 -X Consignación 016 2.389.745
09 –02 -X Consignación 017 3.460.730
10 –02 –X Consignación 018 1.835.214
11 –02 –X Cheque 63 3.070.198
12-02 –X Cheque 64 5.228.349
13 –02 –X Cheque 65 1.421.263
15 –02 –X Cheque 66 2.349.712
16 –02 –X Cheque 67 1.316.861
17 –02 -X Consignación 019 3.289.724
18 –02 -X Consignación – efectivo 020 1.980.924
- cheque 835.079
19 –02 -X Consignación 021 1.472.806
20 –02 -X Consignación 022 840.317
20 –02 -X Se anula Cheque # 60 1.940.350
21 –02 -X Cheque 68 2.003.891
22 –02 -X Cheque 69 2.317.622
23 –02 -X Nota Débito Cheq. Devuelto 835.079
24 –02 -X Consignación 023 4.161.374
25 –02 -X Consignación 024 1.983.423
27 –02 -X Consignación 025 1.368.725
28 -02 -X Cheque 70 1.472.285

Las remesas en el sector financiero se le llaman a los cheques consignados por ejemplo
en Popayán pero que corresponden a otras ciudades (otra plaza); los bancos cobran
comisión por el trámite de dichos cheques enviados al cobro.

NOTA : Los datos registrados en el Libro Auxiliar que corresponden a las

consignaciones 14 y 16 están errados. Las consignaciones 19 y 21 aparecen erradas en
“Bancos”. Los cheques 61 y 63 aparecen errados en “Libros” y los cheques 65 y 68
errados en “Bancos”

EXTRACTO MES DE FEBRERO - BANCO “CS” - CUENTA

101195-3
N° CHEQ VALOR DIA SALDO
CONSIGNACION
SALDO A 31-01 $
1.980.743 01
2.591.638 02
52 3.617.825 03
999.361
61 3.060.840 05
59 1.974.660 05
62 1.716.895 07
Nota Crédito 4.640.726 07
2.381.995 08
3.460.730 09
1.835.214 10
63 3.090.192 11
64 5.228.349 14
65 1.427.863 14
66 2.349.712 17
3.269.123 17
67 1.316.861 17
2,816,003 18
1,472,906 19
840,317 20
Nota Débito 835.079 23
68 2.001.191 23
1,983,423 25
1,368,725 27
70 1.472.285 28

Las NOTAS CREDITO cuando se reciben son signo de buena noticia. Una Nota Crédito
Bancaria significa que nuestros saldos en las cuentas aumentaran. Si se recibe de un
proveedor nuestro pasivo disminuirá.
Las NOTAS DEBITO cuando se reciben son signo de mala noticia. Si es recibida del
sector financiero significa que nuestro saldo en las cuentas disminuirá. Si se recibe de un
proveedor nuestro pasivo aumentará.