Unidad de Aprendizaje:

CONTROL INTERNO

2.1 - Actividad. Foro de discusión Mejores Prácticas de Gobierno

Corporativo y Resumen.

Programa educativo: Plan 430

Licenciatura en Administración

Nombre del Maestro: MARTINEZ CANTU KARINA

Semestre: 4 Grupo: DK

Integrantes del equipo

Guillen Rosales José Alan 1971401
Sanchez Alvarado Daniela Alejandra 1729316
Reyes González Itzel Nahomi 1915662
Peñaflor Crespo Ángel Emilio 1923959
López Puente Hugo Alejandro 1882463
Fabela Santana Rogelio Jair 1900808

Ciudad Universitaria, 10 de septiembre del 2022

Componente De La Metodología COSO Del Control Interno.
El sistema de control interno es un conjunto de áreas funcionales en una
empresa y de acciones especializadas en la comunicación y el control en el
interior de la empresa las cuales son las encargadas de cumplir con los objetivos
de proteger activos, minimizar errores, Garantizar una operación adecuada,
El control interno es un proceso y es ejecutado por la junta directiva o consejo
de administración de una entidad, por su grupo directivo (gerencial) y por el resto
del personal, diseñado específicamente para proporcionarles seguridad
razonable de conseguir en la empresa las tres siguientes categorías de objetivos:
• Efectividad y eficiencia de las operaciones.
• Suficiencia y confiabilidad de la información financiera.
• Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables
El control interno consta de cinco componentes interrelacionados, que se derivan
de la forma como la administración maneja el ente, y están integrados a los
procesos administrativos, los cuales se clasifican como a) b) c) d) y e).
A) Ambiente de control: Consiste en el establecimiento de un entorno que
estimule e influencie la actividad del personal con respecto al control de
sus actividades.
B) Evaluación de riesgos: Es la identificación y análisis de riesgos
relevantes para el logro de los objetivos y la base para determinar la forma
en que tales riegos deben ser mejorados así mismo.
C) Actividades de control: Son aquellas que realiza la gerencia y demás
personal de la organización para cumplir diariamente con las actividades
asignadas.
D) Información y comunicación: Para poder controlar una entidad y tomar
decisiones correctas respecto a la obtención, uso y aplicación de los
recursos, es necesario disponer de información adecuada y oportuna
E) Supervisión y seguimiento: Se define como un proceso que compara lo
ejecutado con lo programado. Para establecer si hay desviaciones y
adoptar las medidas correctivas que mantengan la acción dentro de los
límites establecidos. El propósito del control es tomar acción correctiva
para asegurar el cumplimiento de los objetivos organizacionales.
Cada uno de estos cinco componentes tienen sus actividades para dar el
ambiente de control los factores del ambiente son:
• La integridad y los valores éticos.
• El compromiso a ser competente.
• Las actividades de la junta directiva y el comité de auditoría.
• La mentalidad y estilo de operación de la gerencia.
• La estructura de la organización.
• La asignación de autoridad y responsabilidades.
• Las políticas y prácticas de recursos humanos.
Ambiente de control es en esencia el principal elemento sobre el que se sustenta
o actúan los otros cuatro componentes e indispensable, a su vez, para la
realización de los propios objetivos de control. Integridad y valores éticos. Tienen
como propósito establecer los valores éticos y de conducta que se espera de
todos los miembros de la organización durante el desempeño de sus actividades,
ya que la efectividad del control depende de la integridad y valores del personal
que lo diseña, y le da seguimiento. Las actividades de control son aquellas que
realiza la gerencia y demás personal de la organización para cumplir diariamente
con las actividades asignadas. Estas actividades están expresadas en las
políticas, sistemas y procedimientos, Incluyen actividades preventivas,
defectivas y correctivas tales como:
• Aprobaciones y autorizaciones
• Reconciliaciones
• Segregación de funciones
• Salvaguarda de activos
• Indicadores de desempeño
• Fianzas y seguros
• Análisis de registros de información
• Verificaciones
• Revisión de desempeños operacionales
• Seguridades físicas
• Revisiones de informes de actividades y desempeño
• Controles sobre procesamiento de información
Las actividades de control tienen distintas características. Pueden ser manuales
o computarizadas, administrativas u operacionales, generales o específicas,
preventivas defectivas. Entre las responsabilidades de la gerencia están:
Controlar la efectividad de las funciones administrativas y económicas. Regular
el equilibrio entre la eficacia, eficiencia y efectividad en la empresa. Otros
aspectos del desarrollo de la empresa, como crecimiento, rentabilidad y líquidos
vitales acuosos difícilmente detectables por simple observación. Los objetivos la
importancia que tiene este componente en cualquier organización es evidente,
ya que representa la orientación básica de todos los recursos y esfuerzos y
proporciona una base sólida para un control interno efectivo.
Las categorías de los objetivos son las siguientes:
Objetivos de cumplimiento. Están dirigidos a la adherencia a leyes y
reglamentos, así como también a las políticas emitidas por la administración.
Objetivos de operación. Son aquellos relacionados con la efectividad y eficacia
de las operaciones de la organización. Objetivos de la información financiera. Se
refieren a la obtención de información financiera confiable.
Los riesgos asociados con derivados según el coso:
• De liquidez de mercado
• De mercado
• Jurídico
• Básico de conciliación
• De crédito
• Sistémico
• De liquidez de financiación
• De liquidación
• Operacional
El COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway) es una
Comisión voluntaria constituida por representantes de cinco organizaciones del
sector privado en EE. UU., para proporcionar liderazgo intelectual frente a tres
temas interrelacionados: la gestión del riesgo empresarial (ERM), el control
interno, y la disuasión del fraude. Las organizaciones son:
La Asociación Americana de Contabilidad (AAA)
El Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA)
Ejecutivos de Finanzas Internacional (FEI), el Instituto de Auditores Internos (IIA)
La Asociación Nacional de Contadores (ahora el Instituto de Contadores
Administrativos [AMI]).
Desde su fundación en 1985 en EE. UU., promovida por las malas prácticas
empresariales y los años de crisis anteriores, COSO estudia los factores que
pueden dar lugar a información financiera fraudulenta y elabora textos y
recomendaciones para todo tipo de organizaciones y entidades reguladoras
como el SEC (Agencia Federal de Supervisión de Mercados Financieros) y otros.
COSO propone desarrollar el marco original mediante:
Inclusión de diecisiete principios de control que representan el elemento
fundamental asociados a cada componente del control y que estos deben de
estar operando en forma conjunta. Proporciona "puntos de enfoque", o
características importantes de los principios; al tiempo que reconoce que el
diseño y la implementación de controles relevantes para cada principio y
componente, requiere de juicio y serán diferentes de acuerdo con la
organización.
Responsabiliza a la administración quien deberá asegurar que cada uno de los
componentes y principios relevantes del control interno deben estar presente y
en funcionamiento con el fin de contar con un sistema eficaz de control interno.
Concluyendo que una deficiencia importante en un componente o principio de
control no se puede mitigar con eficacia por la función de otros componentes y
principios de control.
Beneficios de un Sistema de Control Interno
Delineas normas de conducta y actuación. funcionando como conductor del
establecimiento del Sistema de Control Interno.
-Ayuda a reducir sorpresas aportando confianza en el cumplimiento de los
objetivos, provee feedback del funcionamiento del negocio.
-Establece las formas de actuación en todos los niveles de la organización, a
través de la fijación de objetivos claros y medibles, y de actividades de control.
-Otorga una seguridad razonable sobre la adecuada administración de los
riesgos del negocio.
-Y el establecimiento de mecanismos de monitoreo formales para la resolución
de desviaciones al funcionamiento de sistema de control interno.
Conclusiones Individuales y Participación en el Foro.

(Ángel Emilio Peñaflor Crespo)

A través de la Metodología COSO se puede llevar a cabo el control interno en
cualquier organización con el objetivo de identificar y evaluar los posibles riesgos
que impiden lograr las metas organizacionales. Al mantener una Metodología
COSO se puede llegar a implementar un compromiso (tanto ético como de
responsabilidad con la empresa) en las personas, así como en la organización,
por otro lado, los componentes del modelo COSO están hechas específicamente
para comunicar, informar, monitorear, evaluar y controlar un sistema para poder
obtener la mayor rentabilidad y rendimiento dentro de una organización.
(Daniela Alejandra Sánchez Alvarado)
En conclusión, es muy importante conocer de los conceptos de lo que es el
COSO ya que como se explica en el resumen es importante aclarar que la
metodología se utiliza en todos los sistemas de la organización. Por medio de la
aplicación de la Metodología COSO nos es posible visualizar los riesgos de la
organización de forma general para poder prevenir, evitar o atacar contratiempos
por medio de planes, esto ayudara a la empresa a ser más eficiente y nos ayuda
priorizar los objetivos para una correcta gestión.
(Rogelio Jair Fabela Santana)
En conclusión personal acerca de este resumen puedo decir que fue de suma
importancia ya que nos enseña que el control interno es de suma importancia
para todas las empresas ya que es necesario para todo el funcionamiento de
esta ya que se basa desde la base en la mayoría de las cosas internas de la
empresa el cual es el encargado de cumplir con todos los objetivos y de proteger
los activos y minimizar los errores y acerca del coso que es una comisión
constituida por 5 representantes y fue construida para acabar con las malas
prácticas empresariales.
(José Alan Guillen Rosales)
En cuanto a la metodológico el modelo de control interno COSO I, garantiza la
implantación, ejecución, mantenimiento y mejoramiento del sistema de control
interno, de esta forma potencializando la intención de alcanzar una progresiva y
consistente elevación de la eficiencia y eficacia de la organización, la fiabilidad y
utilidad de su información, el cumplimiento de sus obligaciones respecto a las
regulaciones vigentes, promover una cultura de mejora continua, generar la
motivación y participación del personal e identificar posibles puntos fuertes y
débiles de la organización en un futuro corto, mediano y largo plazo.
(Itzel Nahomi Reyes González)
Conclusión en lo personal entendí que para cualquier tipo de producto hay cierta
competencia con ventaja o desventaja, pero con cierta ganancia propia,
investigue que merco revela algunos ejemplos de empresas y son los siguientes;
Top de RSE y Gobierno Corporativo: Grupo Bimbo, Walmart, Google, PepsiCo,
Grupo Modelo, Coca Cola de México, Femsa, Nestlé. Entre otros, sin fin de
negocios. Con cierta demanda y cantidad de precio recomendada al cliente.

(Hugo Alejandro López Puente)

En mi parte este tema trata de enseñarnos la metodología del sistema del control
interno en dónde nos explica detalladamente las funciones del control interno
tanto como sus elementos tales como el ambiente de control, evaluación de
riesgos, etc. También nos explica sobre sus factores de los cinco componentes
interrelacionado.
Bibliografía

COSO II: los sistemas para el control interno. (n.d.). Edu.pe. Retrieved
September 11, 2022, from https://www.esan.edu.pe/conexion-esan/coso-ii-los-
sistemas-para-el-control-interno