Protocolo Control Interno

Control interno: es un proceso que debe ser ejecutado por el directorio, la
gerencia y el personal, es decir, por toda la compañía. Está diseñado

principalmente para proveer una seguridad razonable acerca de los objetivos
operacionales de reporte y de cumplimiento de la entidad.
Uno de los principales modelos de referencia es el Marco COSO, el cual genera
una definición común de Control Interno y brinda un modelo estructurado que
ayuda a las empresas a encaminarse hacia una implementación efectiva de
Control Interno.
Este modelo de control interno está dividido en cinco componentes.
Ambiente de Control. Engloba el gobierno del sistema y donde se encuentran los
lineamientos, normas, procesos y estructuras que proporcionan la base para llevar
a cabo el control interno en la organización. A través de este componente, el
directorio y la gerencia establecen el tono con respecto a la importancia del control
interno.
Evaluación de riesgos. Es el componente donde se define un proceso dinámico
e iterativo para identificar y analizar los riesgos para el logro de objetivos de la
entidad, formando una base para determinar cómo se deben administrar y tratar
sus los riesgos. En este componente, se deben considerar los posibles cambios
en el entorno externo o dentro de su modelo de negocio que pueda impedir su
capacidad para alcanzar sus objetivos.
Actividades de control. Son las acciones establecidas por las políticas y
procedimientos para ayudar a asegurar que las directivas de mitigación de los
riesgos para el logro de los objetivos se llevan a cabo. Las actividades de control
son ejecutadas en todos los niveles de la entidad y en todos los procesos de
negocio y en el entorno de la tecnología, enmarcados en el alcance del sistema de
control.
Información y comunicación. Este componente tiene como protagonista a la
información, la cual es necesaria para que la entidad ejecute las responsabilidades
de control interno en apoyo del logro de sus objetivos. La comunicación se
produce tanto a nivel interno como externo y proporciona a la organización de la
información necesaria para llevar a cabo día a día los controles.
Actividades de monitoreo. Este componente permite monitorear, a través de
evaluaciones continuas, independientes y periódicas, el cumplimiento y correcto
funcionamiento de los componentes y principios de este modelo de gestión. Los
resultados deben ser evaluados y las deficiencias comunicadas de manera
oportuna a la alta gerencia para poder ser gestionados.
Importancia de control interno: El Control Interno contribuye a la seguridad

del sistema contable que se utiliza en la empresa, fijando y evaluando los
procedimientos administrativos, contables y financieros que ayudan a que la
empresa realice su objeto. Detecta las irregularidades y errores y propugna por la
solución factible evaluando todos los niveles de autoridad, la administración del
personal, los métodos y sistemas contables para que así el auditor pueda dar
cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales.
Características de control interno:

 Plan de organización
La primera característica de un sistema de control interno es el plan de
organización. Para que este sea efectivo debe ser simple y flexible. Este plan debe
delimitar claramente las funciones de cada dependencia y de los funcionarios que
pertenecen a ella.
Es clave que el plan de control interno tenga los procedimientos bien
determinados y que estos integren las actividades de todos los sectores de la
organización.
 Segregación de funciones:
Otra característica de un buen sistema de control interno es la independencia
estructural de la organización, esto significa separar las funciones de cada área de
la empresa y es fundamental porque garantiza que una persona no tenga bajo su
responsabilidad todas las etapas de una operación.
 Control de acceso a los activos:

En gran medida, un control interno efectivo también depende de la seguridad de
los procesos. Una organización alcanza un grado adecuado de seguridad cuando
el acceso a los activos o a los registros contables está limitado.
¿Qué implica esto? Implica restringir el acceso físico o indirecto a los activos o a la
preparación de documentos que autoricen el acceso a ellos.
 Sistema de autorización y procedimiento:

Para que haya un control interno eficaz en tu organización también es necesario
contar con medios para monitorear los registros de operaciones y transacciones.
Ten presente que los procedimientos involucrados en una actividad deben
contemplar las auditorias y revisiones periódicas, así como la obtención de
informaciones de control.
 Métodos para procesar los datos:

Dependiendo de la complejidad de la organización, los medios para procesar los
datos que ayuden al sistema de control interno pueden ser manuales, mecánicos o
digitales.
Para disminuir la posibilidad de errores y manipulaciones, así como poder
involucrar a todo el personal en el proceso de control, es recomendable usar
herramientas tecnológicas que permitan monitorear y evaluar los controles
internos con la mayor objetividad posible.
Objetivos del control interno:

Los objetivos del control interno están directamente relacionados con los objetivos
de la organización.
Fundamentales son tres tipos.
Objetivos operacionales:
Referidos a la eficacia y a la eficiencia de las operaciones de la organización.
Incluyen objetivos relacionados con el rendimiento y la rentabilidad, la evaluación
de programas, el desarrollo de proyectos, las operaciones y la protección del
patrimonio. Se debe buscar que las actividades se desarrollen con el menor
esfuerzo y recursos, y con un máximo de utilidad de acuerdo a lo dispuesto por la
dirección.
Objetivo financiero:
Se refieren a la preparación de los estados financieros y demás información de
gestión, así como a la prevención de la falsificación y a la publicación de la
información. La información captada y producida por la contabilidad será útil si su
contenido es confiable y si es presentada oportunamente a los usuarios.
Objetivo de cumplimiento:
Son los referidos al acatamiento de las leyes, la aplicación de instrumentos legales
y otras disposiciones pertinentes. Toda acción emprendida por la organización
debe enmarcarse dentro las disposiciones legales del país y debe cumplir con la
normatividad aplicable a la compañía.
Si se logra identificar perfectamente cada uno de los objetivos, se puede decir que
una organización conoce el significado de control interno. Toda acción, medida,
plan o sistema emprendido por la organización con el objeto de cumplir dichos
objetivos constituye una fortaleza de control interno. Y, por el contrario, toda
acción, medida, plan o sistema que soslaye o descuide esos objetivos, es una
debilidad de control interno.

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Control interno: es un proceso que debe ser ejecutado por el directorio, la

gerencia y el personal, es decir, por toda la compañía. Está diseñado

Importancia de control interno: El Control Interno contribuye a la seguridad

Características de control interno:

 Control de acceso a los activos:

 Sistema de autorización y procedimiento:

 Métodos para procesar los datos:

Objetivos del control interno:

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