CLASIFICACIÓN DE IMPUESTOS EN PERÚ

En el Perú tanto los ciudadanos, como empresarios o trabajadores, tienen la

responsabilidad de declarar sus impuestos. Estos impuestos gravan determinadas actividades

con el objetivo de recaudar fondos (dinero) que será utilizado por el Estado para responder a

las necesidades que amerite la sociedad.

Para lograr recaudar los fondos suficientes que se necesitan para todo un año, el Estado

cuenta con la SUNAT y las Oficinas Tributarias de los Gobiernos Locales. Estos entes tienen

toda la potestad de crear, modificar y suprimir contribuciones y tasas, o si lo amerita

exonerarlas, siempre que sea dentro de su jurisdicción, y respetando los límites establecidos

por la ley.

En otras palabras, para obtener el dinero que amerita el presupuesto de la nación el Estado

ha logrado estratégicamente que diferentes sectores de producción y consumo gravamen.

El Gobierno Central, y el Ministerio de Economía y Finanzas, así como la

Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT); son las

principales entidades encargadas de la recaudación fiscal tal cual lo manifiesto párrafo

anterior.

ASÍ, DENTRO DE LOS PRINCIPALES CLASES DE IMPUESTOS EN EL PERU,

ESTÁN:

 Impuesto General a las Ventas (IGV).

 Impuesto a la Renta.

 Impuesto Selectivo al Consumo.

 Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF).

 Impuesto a la Importación (Arancel).

  Nuevo Régimen Único Simplificado (NRUS).

 Impuesto Vehicular.

 Impuesto de Alcabala.

 Impuesto Especial a la Minería.

 Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN).

 Impuestos a casinos y tragamonedas.

IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS (IGV)

El Impuesto General a las Ventas (IGV) es un impuesto que pagamos todos los ciudadanos

al realizar una adquisición, es decir se cobra en la compra final del bien o servicio. La tasa es

del 18%, se aplica el 16% al IGV y un 2% al Impuesto de Promoción Municipal (emprender

SUNAT, 2015)

Entonces el IGV a pagar se determina restando el IGV de las ventas menos el IGV de las

compras. Por ejemplo: Juanito vende por 1000 y compra 600

IGV de ventas 1,000 x 18% = 180

IGV de compras  600 x 18% = 108

IGV por pagar 72

El IGV se aplica a todas las actividades, con excepción de las exportaciones y una lista

de productos y operaciones consideradas exoneradas y/o infectas, como, por ejemplo:

1. La venta en el país de bienes muebles.

2. La prestación o utilización de servicios en el país.

3. Los contratos de construcción.

 4. La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos.

5. La importación de bienes.

¿COMO NACE LA OBLIGACIÓN DE PAGAR EL IGV?

I. En la venta de bienes: Lo que ocurra primero entre, la fecha de en qué se

emita el comprobante de pago, de acuerdo a lo que establezca el reglamento de

comprobantes de pago o la fecha en que se entregue el bien.

II. En el retiro de bienes: Lo que ocurra primero entre, la fecha de en qué se

emita el comprobante de pago, de acuerdo a lo que establezca el reglamento de

comprobantes de pago o la fecha del retiro del bien.

III. En la prestación de servicios: Lo que ocurra primero entre, la fecha de en qué

se emita el comprobante de pago, de acuerdo a lo que establezca el reglamento

de comprobantes de pago o la fecha en que se percibe la retribución

IV. En la utilización de servicios: En la utilización en el país de servicios

prestados por no domiciliados, en la fecha en que se anote el comprobante de

pago en el Registro de Compras o en la fecha en que se pague la retribución, lo

que ocurra primero.

V. En los contratos de construcción: Lo que ocurra primero entre, la fecha de en

qué se emita el comprobante de pago, de acuerdo a lo que establezca el

reglamento de comprobantes de pago o la fecha de percepción del ingreso.

VI. La primera venta de inmuebles: La fecha de percepción del ingreso, por el

monto que se perciba, sea parcial o total.

VII. En la importación: En la fecha que se solicita su despacho a consumo.

EL CRÉDITO FISCAL: Es el Impuesto General a las Ventas consignado separadamente

en el comprobante de pago, que respalde la adquisición de bienes, servicios y contratos de

construcción, o el pagado en la importación del bien o con motivo de la utilización en el país

de servicios prestados por no domiciliados. Solo se le otorga derecho a crédito fiscal a las

operaciones que cumplan con los siguientes requisitos:

 Sean permitidos como gasto o costo de la empresa.

 Se destinen a operaciones por las que se deba pagar el Impuesto.

 El IGV debe estar consignado por separado en el comprobante de pago.

 Los comprobantes deben consignar el nombre y número del RUC del emisor, este

debe estar ACTIVO y HABIDO.

 Los comprobantes de pago hayan sido anotados en el Registro de Compras (debe estar

legalizado antes de su uso).

IGV JUSTO

El IGV Justo es un beneficio que permite a las empresas con ventas anuales de hasta 1,700

UIT, prorrogar el pago del IGV hasta por tres meses bajo condiciones establecidas.

Por ejemplo: el pago del IGV del periodo 08/2021, que se declara en Setiembre, se puede

prorrogar hasta el vencimiento de la declaración del periodo 11/2021.

Tener en cuenta que.

 Los intereses moratorios se aplican desde el día siguiente a la fecha de

vencimiento del plazo prorrogado.

 Para gozar del beneficio de la prórroga se ejerce al momento de

presentar la declaración.

¿A QUIENES ESTA DIRIGIDO EL IGV JUSTO?

 Quienes vendan bienes, presten servicios y/o ejecuten contratos de construcción.

 Micro y pequeñas empresas cuyas ventas anuales no sean superiores a 1,700 UIT
  Micro empresa: Ventas anuales hasta 150 UIT

 Pequeña empresa: Ventas anuales superiores a 150 UIT y hasta el monto máximo de

1,700 UIT

Precisemos que para efectos del cálculo de las ventas anuales se deben tomar en cuenta los

montos de las ventas correspondientes a los meses de enero a diciembre del año anterior al

periodo por el que se ejerce este beneficio, según el régimen tributario donde se encuentre.

 Régimen General y RMT: Ingresos netos obtenidos para el pago a cuenta del

Impuesto a la Renta

 NRUS: Ingresos brutos mensuales en base a los cuales se ubica la categoría

del Nuevo RUS.

 Régimen Especial: Ingresos netos mensuales considerados para el pago de la

cuota mensual del Impuesto a la Renta

Ahora bien, tenemos reglas de excepción, si en caso nos encontramos en el supuesto de un

contribuyente que inició actividades durante el año anterior al período por el que se ejerce la

opción de prórroga o si inicia sus actividades en el año al que corresponde el periodo a

prorrogar.

 Inicio de actividades en algún mes del año: para el cálculo considerar todos

los meses del año desde que inicio actividades.

¿QUIÉNES NO PUEDEN ACOGERSE AL IGV JUSTO?

 MYPES con deudas exigibles coactivamente mayores a 1 UIT

 MYPES cuyo titular o socios hubieran sido condenados por delito tributario

 MYPES que no hubieran declarado o pagado IGV y Renta de los 12 periodos

anteriores a la fecha de acogimiento a la prórroga del pago.

  Quienes se encuentran en proceso concursal

Ahora bien, cabe la posibilidad que en el supuesto que no hubieran declarado o pagado:

Regularicen pagando o fraccionando dichas obligaciones en un plazo de hasta 90 días previos

al acogimiento al beneficio de la prórroga del pago del IGV de determinado período

tributario.

¿CÓMO REALIZAR CONSULTA POR EXCLUCION DEL PADRON DEL IGV JUSTO?

1. ingresa a la opción Trámites y Consultas dentro del Portal de la SUNAT.

2. Ingresa tu RUC, tu usuario y Clave SOL.

3. Consulta por rango de período tributario.

EL “ESTADO DE ACOGIMIENTO” DE CUALQUIER CONTRIBUYENTE, PODRÁ

MOSTRAR LO SIGUIENTE:

 Excluido (no incorporado al padrón), para conocer el motivo, dar clic en el botón

verde

 Incorporado (habilitado en el padrón),

 No Acogido (marcó no acogerse en el PDT 621).

En algunos casos, aparecerá el estado “en evaluación”, debido a 2 situaciones:

 El contribuyente no presentó el formulario 621.

 El contribuyente presentó el formulario 621, pero la declaración aún no migra a los

sistemas de la SUNAT.

IMPUESTO A LA RENTA (IR)

El impuesto a la renta es un tributo que se determina anualmente, tiene vigencia del 01 de

enero al 31 de diciembre. Entonces si eres una persona natural el impuesto se aplica a los
ingresos que provienen del arrendamiento u otro tipo de cesión de bienes muebles o

inmuebles, acciones u otros valores mobiliarios. También del trabajo realizado de forma

dependiente o independiente, siempre que no se realices actividad empresarial.

TIPOS DE RENTAS QUE PUEDES GENERAR, SI ERES UNA PERSONA NATURAL

QUE NO REALIZA ACTIVIDAD EMPRESARIAL:

1. Rentas de Capital - Primera Categoría: generadas por el arrendamiento,

subarrendamiento o cualquier tipo de cesión de bienes muebles o inmuebles. El pago

debes hacerlo tú mismo y corresponde al 6.25% sobre la renta neta (equivalente al 5%

sobre la renta bruta).

2. Rentas de Capital - Segunda Categoría: corresponde a venta de acciones o valores

mobiliarios, intereses por colocación de capitales, regalías, patentes, rentas vitalicias,

derechos de llave y otros.

3. Rentas del Trabajo (Cuarta y/o Quinta categoría) y Renta de Fuente Extranjera:

si eres trabajador independiente o dependiente y tu ingreso anual es superior a 7 UIT =

S/ 32,200.00, deberás pagar impuesto a la renta.

4. Las rentas de Cuarta Categoría: corresponden a servicios prestados de manera

independiente de cualquier profesión, ciencia, arte u oficio. También, están aquí los

trabajadores del Estado con contrato CAS, los directores, consejeros regionales y

regidores municipales. Si estos ingresos se complementan con actividades

empresariales o viceversa, el total de la renta que se obtenga se considerará como renta

de Tercera Categoría es decir una renta empresarial.

5. Rentas de quinta categoría: son los ingresos obtenidos por el trabajo personal

prestado en relación de dependencia (planilla), incluidos cargos públicos, tales como

sueldos, salarios, asignaciones, gratificaciones, bonificaciones, aguinaldos,

 comisiones, compensaciones en dinero o en especie, gastos de representación y, en

general, toda retribución por servicios personales.

Para estas rentas, se tomará en cuenta el periodo de tiempo en que se perciban, entre el 1 de

enero y el 31 de diciembre. Se considerarán percibidas cuando se encuentren a disposición del

trabajador, aunque este no las haya cobrado en efectivo o en especie.

6. Rentas de Fuente Extranjera: provienen de una fuente ubicada fuera del territorio

nacional. No se categorizan y se consideran para efectos del Impuesto, siempre que se

hayan percibido. Por ejemplo, la renta obtenida por alquilar un inmueble en el

extranjero, los intereses obtenidos por certificados de depósitos bancarios de entidades

financieras del exterior, la renta obtenida por prestar servicios en el exterior, entre

otras.

El impuesto se aplicará con tasas progresivas acumulativas de 8%, 14%, 17%, 20% y 30%. Es

decir, a mayor ingreso en el año, se pagará más.

MONTO A PAGAR

Si el monto a pagar por uno de los gastos fuera igual o mayor a S/ 3,500 o US$ 1,000,

deberán utilizar: tarjeta de crédito o débito, cheques, depósitos en cuenta, o transferencia

bancaria u otro medio de pago autorizado.

GASTOS A DEDUCIR

El monto total de gastos adicionales a deducir (devolución) no puede superar las 3 UIT S/

12,900.00 para 2020, debiendo tomar en cuenta todos los gastos entre el 1 de enero al 31 de

diciembre, que figurarán en la Declaración Anual del Impuesto a la Renta, la que vence entre

marzo y abril del año siguiente, en base al cronograma de vencimientos.

DEVOLUCIONES DEL IMPUESTO A LA RENTA

Dentro de las devoluciones disponen de tipos de devolución:

a) Devolución de parte: En este caso pueden solicitarla de forma inmediata luego de

presentar la Declaración Anual, utilizando el formulario virtual N° 1649, pudiendo

optar por entre 3 formas de devolución:

 Depósito en cuenta bancaria

 Orden de pago
 cheque (montos a devolver mayores a 10 UIT´s).

Devolución de oficio: Se da cuando la Sunat determina de forma automática tomando en

cuenta los gastos adicionales con un saldo a favor, haciendo el depósito directamente en la

cuenta de ahorros registrada, sin solicitud mediante.

De no estar de acuerdo con el resultado o consideran que les corresponde un monto mayor en

la devolución, pueden presentar la declaración de impuestos, para generar una solicitud de

devolución. En este artículo has podido conocer qué es el impuesto a la renta y cuáles son los

tipos generales de renta que existen en el Perú.

CONCLUICIONES:

Atraves de la historia el ser humano se a desarrollado en todo ámbito tal es el caso monetario

quien, pues viene siendo regulado por las instituciones del estado quienes se encargar de crear

políticas respecto al tema y regulaciones en las transacciones de ellas, esto con el fin de crear

veneficios para que el estado pueda cumplir satisfactoriamente con la administración pública.

En el caso del IGV son pequeños impuestos que corresponden por la compra de algún bien o

adquisición de servicios esto comprende a todos los ciudadanos sin excepciones y respecto al

impuesto de la renta son tributos que realizan tanto personas naturales o jurídicas por los
servicios que prestan o realizan actividades determinadas que generen un beneficio

económico y este aporte se realiza una vez al año.