Reforma fiscal 2022 Anexo 20 versión 4.

Expositor: L.C.P. Jesús Antonio Leyva Gutiérrez

 Temario

• Reformas fiscales 2022

• Anexo 20 versión 4.0
• Emisor
• Clientes (Receptor)
• Operaciones con el público en general
• Complemento Recepción de Pagos 2.0
• Complemento A cuenta de terceros
• Recibo de nómina 1.2
• Complemento Carta porte 2.0
• Complemento para comercio exterior 1.1
• Proceso de Cancelación
Reforma fiscal 2022
 OBLIGACION DE EXPEDIR COMPROBANTES FISCALES

CFF Artículo 29
Cuando las leyes fiscales establezcan la obligación de expedir comprobantes
fiscales por los actos o actividades que realicen………

Los contribuyentes a que se refiere el párrafo anterior deberán cumplir con las
obligaciones siguientes:

CFF Artículo 29 Fracc. III

III. Cumplir los requisitos establecidos en el artículo 29-A de este Código, y los
que el Servicio de Administración Tributaria establezca al efecto mediante
reglas de carácter general, inclusive los complementos del comprobante
fiscal digital por Internet, que se publicarán en el Portal de Internet del
Servicio de Administración Tributaria.
IV. Párrafo reformado DOF 12-11-2021
Reforma fiscal 2022
A partir del 1 de enero de 2022 se actualiza el esquema de factura electrónica y
se robustece con el fin de fortalecer las herramientas tecnológicas para
simplificar el cumplimiento de las normas tributarias.

Las modificaciones fiscales que más impactan a los Comprobantes

Fiscales Digitales por Internet (CFDI) son:

CFF Artículo 29-A, cuarto párrafo _Plazo para Cancelaciones

Salvo que las disposiciones fiscales prevean un plazo menor, los comprobantes
fiscales digitales por Internet sólo podrán cancelarse en el ejercicio en el que
se expidan y siempre que la persona a favor de quien se expidan acepte su
cancelación.
Párrafo reformado DOF 12-11-2021
……El día 27 de diciembre de 2021, se publicó la RMF 2022 en donde se otorga la
facilidad de cancelar los comprobantes emitidos en el ejercicio 2021, hasta el 31
de enero del 2022 de conformidad con la siguiente regla.

Regla 2.7.1.47. RMF

Plazos para la cancelación de CFDI Para los efectos del artículo 29-A, cuarto párrafo del
CFF, la cancelación de los CFDI se podrá efectuar a más tardar el 31 de enero del año
siguiente a su expedición. Lo anterior no es aplicable a los CFDI globales emitidos por
las personas físicas que tributen en el Régimen Simplificado de Confianza.

CFF Artículo 29-A, sexto párrafo

…..Cuando los contribuyentes cancelen comprobantes fiscales digitales por
Internet que amparen ingresos, deberán justificar y soportar documentalmente el
motivo de dicha cancelación, misma que podrá ser verificada por las autoridades
fiscales en el ejercicio de las facultades establecidas en este Código.
Párrafo adicionado DOF 12-11-2021
Regla 2.7.1.35. Cancelación de CFDI sin aceptación del receptor
I. Los que amparen montos totales de hasta $1,000.00 (mil pesos 00/100 M.N.).
II. Por concepto de nómina, únicamente en el ejercicio en que se expidan.
III. Por concepto de egresos.
IV. Por concepto de traslado.
V. Por concepto de ingresos expedidos a contribuyentes del RIF de conformidad con lo dispuesto
en la Sección II, Capítulo II, Título IV de la Ley del ISR vigente hasta el 31 de diciembre de
2021…..
VI. Que amparen retenciones e información de pagos.
VII. Expedidos en operaciones realizadas con el público en general de conformidad con la
regla 2.7.1.21.
VIII. Emitidos a residentes en el extranjero para efectos fiscales conforme a la regla 2.7.1.23.
IX. Cuando la cancelación se realice dentro del día hábil siguiente a su expedición.
X. …..
XI. ….
XII. …..

Cuando se cancele un CFDI aplicando la facilidad prevista en esta regla, pero la operación subsista,
se emitirá un nuevo CFDI que estará relacionado con el cancelado de acuerdo con la guía de
llenado de los CFDI que señala el Anexo 20.
CFF Artículo 29-A, Fracción V
..... Cuando exista discrepancia entre la descripción de los bienes, mercancías,
servicio o del uso o goce señalados en el comprobante fiscal digital por Internet
y la actividad económica registrada por el contribuyente en términos de lo
previsto en el artículo 27, apartado B, fracción II de este Código, la autoridad
fiscal actualizará las actividades económicas y obligaciones de dicho
contribuyente al régimen fiscal que le corresponda. Los contribuyentes que
estuvieran inconformes con dicha actualización, podrán llevar a cabo el
procedimiento de aclaración que el Servicio de Administración Tributaria
determine mediante reglas de carácter general.
Párrafo adicionado DOF 12-11-2021
Artículo 29-A, I Emisor Validaciones al CFDI
La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social de quien los expida y el
régimen fiscal en que tributen conforme a la Ley del Impuesto sobre la Renta. Tratándose de
contribuyentes que tengan más de un local o establecimiento, se deberá señalar el domicilio del
local o establecimiento en el que se expidan los comprobantes fiscales.
Fracción reformada DOF 12-11-2021

Artículo 29-A, IV Receptor Validaciones al CFDI

La clave del Registro Federal de Contribuyentes, nombre o razón social; así como el código postal
del domicilio fiscal de la persona a favor de quien se expida, así mismo, se debe indicar la clave
del uso fiscal que el receptor le dará al comprobante fiscal.
Párrafo reformado DOF 12-11-2021
Debido a lo anterior el SAT modificará los siguientes estándares de los Documentos Fiscales
Digitales como son:
Uso de CFDI del Receptor
A partir de esta versión, el Uso de CFDI del receptor, se vuelve un dato obligatorio en base a la
versión 4.0 del Anexo 20.
El valor que se registre en este atributo debe aplicar para el tipo de persona del receptor, es decir, si
el RFC tiene longitud de 12 posiciones, debe ser de persona moral y si tiene longitud de 13
posiciones debe ser de persona física y el valor registrado en el atributo RegimenFiscalR, debe
corresponder a un valor de la columna Régimen Fiscal Receptor del catálogo c_UsoCFDI.

Importante:
Al actualizar el catálogo c_UsoCFDI al que se incorpora una columna para el Régimen Fiscal
Receptor, esto da la posibilidad a la autoridad de conocer si un comprobante es o no deducible de
acuerdo al tipo de persona física o moral
Anexo 20
Versión 4.0
 Introducción
El Anexo 20 es un documento técnico donde se establece el estándar tecnológico
bajo el cual se debe emitir un CFDI y éste sea válido.
Para esto se debe de cumplir con lo siguiente:
❖ sintaxis para la generación de archivos XML especificados por el consorcio W3C
❖ Reglas de validaciones establecidas en esta nueva versión de Anexo 20.
❖ La introducción de diferentes reglas de validación, asegurará el SAT coherencia
en los datos registrados en las Facturas electrónicas emitidas bajo este nuevo
modelo.
❖ Reglas de validaciones establecidas en RMF.

Nota:
El Consorcio Word Wide Web (W3C) es una comunidad internacional donde las organizaciones
Miembro, personal a tiempo completo y el público en general trabajan conjuntamente para
desarrollar estándares Web.
 Finalidad del Anexo 20 versión 4.0

La finalidad es tener una recolección de datos de

mayor calidad, contar con información uniforme y al
mismo tiempo simplificar, automatizar e integrar los
procesos administrativos y fiscales de los
contribuyentes.
Vigencia de versiones CFDI
A partir del 1 de enero de 2022 entró en vigor la versión 4.0 del CFDI, existiendo un
periodo de convivencia entre la versión 3.3 y la versión 4.0 el cual comprende del 1 de
enero al 30 de junio de 2022.
El 1 de julio de 2017 A partir del 1 de julio de
entró en vigor la versión A partir del 1 de enero de
2022, entra en vigor la 2022, solo estará en vigor
3.3 de la factura; siendo
versión 4.0 de factura la versión 4.0 del CFDI.
obligatoria a partir del 1
de enero del 2018. electrónica.

1 de enero 2022, inicia 30 de Junio 2022,

uso opcional de la termina el uso de la
versión 3.3. versión 3.3 del CFDI.
Empresas (Emisor)
Emisor Datos que se validaran.
A partir de la versión 4.0 del Anexo 20, el Nombre, código postal del Domicilio fiscal
y Régimen Fiscal, del emisor, se vuelven requeridos, es decir, obligatorios, y es
importante que se registren de acuerdo a la Lista de RFC inscritos no cancelados en
el SAT.

Nombre Fiscal del Emisor

El nombre del Emisor debe capturarse exactamente igual conforme se encuentra
en la constancia del RFC o Cédula de Identificación Fiscal, es decir, con mayúsculas,
minúsculas y símbolos, de lo contrario no será timbrado por el PAC (Proveedor
Autorizado de Certificación).
Clientes (Receptor)
Receptor Datos que se validaran.
A partir de la versión 4.0 del Anexo 20, el Nombre, código postal del Domicilio fiscal
y Régimen Fiscal, del receptor, se vuelven requeridos, es decir, obligatorios, y es
importante que se registren de acuerdo a la Lista de RFC inscritos no cancelados en
el SAT.

Nombre Fiscal del Receptor

El nombre del Receptor debe capturarse exactamente igual conforme se encuentra
en la constancia del RFC o Cédula de Identificación Fiscal, es decir, con mayúsculas,
minúsculas y símbolos, de lo contrario no será timbrado por el PAC (Proveedor
Autorizado de Certificación).
Operaciones con el
público en general
Expedición de comprobantes en operaciones con el
público en general
Regla 2.7.1.21 RMF

Para los efectos del CFDI donde consten las operaciones realizadas con el público en general,
los contribuyentes podrán remitir al SAT o al proveedor de certificación de CFDI, según sea el
caso, el CFDI a más tardar dentro de las 72 horas siguientes al cierre de las operaciones
realizadas de manera diaria, semanal, mensual o bimestral.

Los contribuyentes podrán elaborar un CFDI diario, semanal o mensual, donde consten los
importes correspondientes a cada una de las operaciones realizadas con el público en general
del periodo al que corresponda, y el número de folio o de operación de los comprobantes de
operaciones con el público en general que se hubieran emitido, utilizando para ello la clave
genérica en el RFC a que se refiere la regla 2.7.1.23
Expedición de comprobantes en operaciones con el
público en general
Regla 2.7.1.21 RMF
Cuando los adquirentes de los bienes o receptores de los servicios no soliciten comprobantes
de operaciones realizadas con el público en general, los contribuyentes no estarán obligados a
expedirlos por operaciones celebradas con el público en general, cuyo importe sea inferior a
$100.00 (cien pesos 00/100 M.N.).

En operaciones con el público en general pactadas en pagos parciales o diferidos,

los contribuyentes podrán emitir un comprobante en los términos previstos en esta
regla exclusivamente para reflejar dichas operaciones. En dicho caso, los contribuyentes
que acumulen ingresos conforme a lo devengado reflejarán el monto total de la operación en
la factura global que corresponda; tratándose de contribuyentes que tributan conforme a
flujo de efectivo, deberán reflejar solamente los montos efectivamente recibidos por la
operación en cada una de las facturas globales que se emitan….
Receptor publico en general Consideraciones

• Nombre
• PUBLICO EN GENERAL (mayúsculas)
• RFC
• XAXX010101000
• Régimen fiscal
• 616 Sin obligaciones fiscales
Datos • Uso del CFDI
generales • S01 Sin efectos fiscales (nueva clave)
• Código Postal
• Mismo código postal del Emisor
Documento CFDI

• Año
• Periodicidad
Información
Global • Mes
Documento CFDI
Periodicidad
Mostrará la lista de opciones de acuerdo al nuevo catálogo del
SAT c_Periodicidad:

La Periodicidad = 05 - Bimestral aplica únicamente para contribuyentes RIF,

por lo cual se debe tener asignado el Régimen: 621 - Incorporación Fiscal en
el catálogo de Empresas.
Documento CFDI

• Forma de pago ( la de
mayor cantidad dentro
Información
Adicional del documento)
Documentos
de pago
Complemento de Recepción de Pagos
(REP) versión 2.0
A partir del 01 de enero del 2022, entra en vigor la versión 2.0 del complemento de recepción de
pagos, esta versión será compatible con la versión 4.0 del CFDI, siendo obligatorio su uso a partir del
1 de Julio de 2022.

Debe expedirse por la recepción de los pagos recibidos en parcialidades y en los casos en que el
pago de la contraprestación no se pague en una sola exhibición, así como, cuando el pago se realice
con posterioridad a la emisión de la factura, incluso cuando se trate de operaciones a crédito y estas
se paguen totalmente en fecha posterior a la emisión de la factura correspondiente.

• Evita cancelaciones indebidas de facturas.

• Evita falsas duplicidades de ingresos en facturación de parcialidades.
• Sabrás si una factura ha sido o no pagada.
Principales cambios
1. Se incluyen nuevos campos para identificar sí los pagos de
las operaciones que ampara el comprobante son objeto de
impuestos.
2. Se incluye un nuevo apartado con el resumen de los
importes totales de los pagos realizados expresados en
moneda nacional, así como los impuestos que se trasladan.

3. Se identifica los pagos a cuenta de terceros.

Complemento
A cuenta de
terceros
(sustitución del complemento
Por Cuenta de Terceros)
Concepto A cuenta de
terceros
Para los efectos del artículo 29, primer y penúltimo párrafos y 29-A del CFF,
así como 32, fracción III de la Ley del IVA, los contribuyentes que actúen
como comisionistas o que presten servicios de cobranza, podrán expedir
CFDI a nombre y por cuenta de los comitentes o prestatarios con los que
tengan celebrado el contrato de comisión o prestación de servicios de
cobranza, respecto de las operaciones que realicen en su calidad de
comisionistas o prestadores de servicio de cobranza.

Cambios fiscales 2022

Requisitos
Para estos efectos, los comprobantes deberán cumplir además de los requisitos a
que se refieren los artículos 29 y 29-A del CFF, con la siguiente información:
I. La clave en el RFC del comitente o del prestatario.
II. Monto correspondiente a los actos o actividades realizados por cuenta del comitente o prestatario.
III. Impuesto que se traslada o se retiene por cuenta del comitente o prestatario
IV. Tasa del impuesto que se traslada o se retiene por cuenta del comitente o prestatario.
En el CFDI que se expida, se deberá incorporar el “Complemento Concepto Por Cuenta de Terceros” que al
efecto el SAT publique en su Portal.
Con independencia de lo dispuesto en la presente regla, el comisionista o prestador de servicios estará obligado a
expedir al comitente o prestatario el CFDI correspondiente a la comisión o prestación del servicio respectivo

Cuando los contribuyentes que hayan optado por aplicar esta regla, incumplan lo
dispuesto en la misma, perderán el derecho de aplicar la facilidad que en la misma
se detalla, siendo el comitente o el prestatario el responsable de la emisión del CFDI.
Recibo de
nómina 1.2
Recibo de nómina 1.2
El expedir comprobantes fiscales digitales por Internet (CFDI) por
concepto de nómina, es una obligación de los contribuyentes personas
físicas o morales que en la realización de una actividad económica
efectúen pagos a sus trabajadores por concepto de salarios y en general
por la prestación de un servicio personal subordinado o a
contribuyentes asimilados a salarios………
Este comprobante puede utilizarse como constancia o recibo de pago para efectos de la legislación
laboral a que se refieren los artículos 132 fracciones VII y VIII y 804, primer párrafo, fracciones II y
IV de la Ley Federal de Trabajo.
A partir del 01 de enero del 2022, el complemento de nómina versión
1.2 se integra con la versión 4.0 del CFDI, es importante mencionar
que se cuenta con un periodo de convivencia con la versión 3.3 del
CFDI el cual comprende del 1 de enero al 30 de junio de 2022, siendo
obligatorio a partir
Los principales del
cambios 1 de julio de 2022.
son:
1. Nombre (Receptor). En la versión 3.3 de facturación, el RFC era el único dato identificador
del trabajador; la nueva versión requiere indicar el nombre completo del empleado (nombre,
apellido paterno y apellido materno).
2. Domicilio Fiscal (Receptor). Es requisito especificar el Código Postal vigente del empleado,
que sea coincidente con la Cédula de Identificación Fiscal.
3. Régimen Fiscal (Receptor). En esta nueva versión será necesario registrar el Régimen
Fiscal del empleado, correspondiente a la Clave 605 – Sueldos y Salarios e Ingresos
Asimilados a Salarios.
4. Uso del CFDI. En el caso del Uso del CFDI de Nómina se deberá indicar CN01 – Nómina.
5. Forma de Pago. Se eliminan las validaciones de la Versión y Forma de Pago.
6. Nombre, Domicilio Fiscal y Régimen Fiscal (Emisor). Del mismo modo que en los campos
del Receptor, son obligatorios el nombre completo, el lugar de expedición (indicando
Código Postal vigente) y el Régimen Fiscal.
Complemento
carta porte 2.0
 Complemento carta porte 2.0

Es importante mencionar que, a partir del 1 de julio

de 2022 únicamente será válida la emisión del
CFDI en su versión 4.0. con la versión 2.0 del
complemento Carta Porte.
Datos relevantes del CCP 2.0:
❖ Se incorporan ajustes y nuevas validaciones adicionales a realizar por el
Proveedor de certificación para la emisión del complemento con la versión 4.0 del
CFDI.
❖ Es de uso obligatorio para los contribuyentes que realicen transporte de
bienes y mercancías en territorio nacional.
❖ El complemento Carta Porte en su versión 2.0, inició su vigencia a partir
del 01 de diciembre de 2021 y es obligatorio a partir del 01 de enero de
2022.
❖ Del 01 de enero al 30 de septiembre de 2022, se define como periodo de
transición para emitir correctamente el complemento Carta Porte en su
versión 2.0, sin que se apliquen multas ni sanciones.
❖ Para el registro de los datos solicitados en el complemento Carta Porte, se podrá
consultar el instructivo de llenado correspondiente, de acuerdo al medio de
transporte a utilizar.
❖ Sólo las autoridades federales están facultadas para realizar revisiones en las que
se requiera exhibir el CFDI con complemento Carta Porte.
❖ En operaciones de comercio exterior, la factura con complemento Carta Porte será
exigible a partir del 01 de octubre de 2022.
 Complemento para
comercio exterior 1.1
aplicable para la versión
4.0 del CFDI
Complemento para comercio exterior 1.1
Expedir un CFDI en operaciones de comercio
exterior, es una obligación de los contribuyentes
sean, personas físicas o personas morales
quienes realicen la exportación definitiva de mercancías en definitiva con la
clave de pedimento “A1”, del Apéndice 2, del Anexo 22 de las Reglas
Generales de Comercio Exterior y las mismas sean objeto de enajenación en
términos del artículo 14 del CFF, se deberá emitir el CFDI respectivo
incorporando el “complemento de Comercio Exterior”, mismo que permitirá
vincular e identificar con certeza, al exportador e importador de las mercancías
en el extranjero.
La versión 1.1, incorpora un grupo de funcionalidades,
entre las que se encuentran:

a) Nodo para ser usado en el caso de operaciones de

exportación definitiva de mercancías en definitiva tipo
A1, en casos en los cuales estas mercancías no son
objeto de enajenación, o siéndolo esta es a título
gratuito es decir sin recibir pago a cambio o sin ser una
venta.
b) Actualización de la validación referente a la
Identificación de producto o productos a varias
fracciones arancelarias.
c) Actualización al catálogo de fracciones arancelarias.
d) Incorporación de domicilios para emisor y receptor
Cancelación
Cancelación
Al "Cancelar CFDIs" el
sistema solicitará
el Motivo de
cancelación de acuerdo a
las nuevas
especificaciones y
modificaciones
implementadas en el
Anexo 20.

• Artículo 29-A del Código Fiscal de la Federación.

https://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/CFF.pdf
Cancelación
En la versión 4.0 de anexo 20 se actualizan los criterios del esquema de cancelación sin aceptación:
Cancelación
Se ajusta el esquema para incluir el motivo de cancelación. A partir del 01 de enero del
2022 será necesario señalar el motivo de cancelación de los comprobantes de acuerdo al
siguiente catálogo:

Esto aplica para todos los CFDIs incluidos los creados con la versión 3.3 del
anexo 20
Escenarios
• 01 - Comprobante emitido con errores con relación.
• 02 - Comprobante emitido con errores sin relación.
Identificar el • 03 - No se llevó a cabo la operación.
motivo de • 04 - Operación nominativa relacionada en una factura global.
cancelación

• Asigna los datos del CFDI

• Información adicional
Genera nuevo
• Asigna la relación 04 – Sustitución de CFDI Previos*
documento • Timbra el documento

• Cancela tu documento
Cancela

*Se pueden asignar mas de un tipo de relación

 ¡Gracias!
L.C.P JESUS ANTONIO LEYVA GUTIERREZ