Apuntes de Auditoria 2023 1
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Apuntes de Auditoria 2023 1
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA
Un procedimiento se define como la aplicación de un conjunto de técnicas que el
auditor utiliza para lograr la evidencia necesaria que respalde la opinión del auditor
sobre un componente de los estados financieros.
TECNICAS DE AUDITORIA
Métodos prácticos de investigación de prueba para obtener información.
Ejemplo la confirmación.
1. Estudio General: Juicio físico de la empresa, visita a las instalaciones, datos
generales de la empresa. Elementos más significativos. Apreciación y juicio
de las características de la empresa.
2. Análisis: Estudio de los componentes de un todo para concluir.
3. Inspección: Verificación física de las cosas materiales en que se tradujeron
las operaciones.
4. Confirmación: Ratificación por parte de una persona ajena a la empresa
auditada, para darle la autenticidad a un saldo hecho u operación.
5. Investigación: Recopilación información mediante platicas con los
empleados.
6. Declaraciones: Formalización de las investigaciones por su importancia y
deben de quedar por escrito y firmadas
7. Certificación: Sellos y firmas oficiales documentos que requieren de sellos y
firmas por parte de alguna autoridad oficial.
8. Observación: Inspección menos formal se realiza para verificar como se
realiza una práctica.
9. Calculo: Verificación aritmética de las operaciones.
CLASIFICACION O CLASIFICACION DE LOS PROCEDIMIENTOS:
a) Naturaleza … Como vamos a revisar?
b) Extensión o alcance… % que vamos a revisar.
c) Oportunidad… Cuando vamos a revisar?
PAPELES DE TRABAJO:
Son documentos en que el auditor registra datos e informaciones, es la evidencia
del trabajo realizado que es obtenida en su examen. Es obligación mantener el
secreto profesional, esto es no divulgar la información contenida en los papeles de
trabajo.
CLASIFICACION DE LOS PAPELES DE TRABAJO:
Uso:
*Archivo Permanente: catalogo de cuentas, manuales, acta
constitutiva, contratos a largo plazo. Organigrama.
Concepto de evidencia:
INDICES DE AUDITORIA:
Son letras y números que se combinan y se asignan a los papeles de
trabajo para identificación, archivo y posterior a su localización.
CRUCE:
Es la referencia de una cédula con otra, nos pueden indicar la procedencia
o descendencia de un saldo y también la comprobación del mismo.
MARCAS:
Son símbolos estándar que nos indican ya sea una técnica aplicada o
pudiera ser también un conjunto de técnicas aplicadas.
Ejemplos de marcas de auditoria:
Verificación aritmética
Visto físicamente
Saldo circularizado
Detectivo:
Control detectivo, es cuando el error descubre cuando ya está dentro al proceso
contable.
Cuando hay un control interno fuerte se hacen menores pruebas y cuando hay un
control interno débil se hacen mayores pruebas sustantivas.
Tipos de pruebas:
- Cumplimiento: Son pruebas para verificar que se esté llevando a cabo un
control interno durante un periodo de tiempo determinado.
- Sustantivas: Son pruebas numéricas para la verificación de la corrección las
cifras que aparecen en los estados financieros, pueden de saldos, importes,
movimientos.
PROGRAMA DE TRABAJO:
Relación escrita y ordenada de los procedimientos de auditoría. La
extensión y oportunidad para aplicar en un trabajo específico.
NIA 700 FORMACION DE UNA OPINION Y DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS
FINANCIEROS.
ALCANCE: Responsabilidad del auditor de formarse una opinión sobre los
Estados Financieros. Estructura y contenido del informe de auditoría. La
opinión del auditor se va formando y documentando atreves de todo el
proceso de auditoría y se presenta como parte de un reporte.
OBJETIVOS:
1. Formarse de una opinión con base en una evaluación de las
conclusiones de la evidencia obtenida
2. Expresar claramente esa opinión mediante un dictamen por escrito.