Auditorias I.E
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EmpresarialNRC:65-2210
Corporación universitaria
minuto de Dios
Villvicencio-Meta
01/09/2023
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Tabla de contenido
1.Introducción………………………………………………………………………4
3.Descripción de auditoría interna.,……………………………………………….5
3.1Normatividad auditoría interna………………………………………………..5
3.2¿Para qué sirve una auditoría interna?..............................................................5
3.3Caracteristicas…………………………………………………………………..6
4. Procedimiento de una auditoría interna……………………………………….7
5. Descripción de Auditoría Externa……………………………………………...9
5.1 Normatividad Auditoría Externa……………………..………………………9
5.2 ¿Para qué sirve una auditoría externa? ……………………..………………10
5.3 Características de una auditoría externa…………………………..………...10
5.5. Procedimiento de una Auditoría Externa…………………………..……….11
6. Tipos de Pruebas de Auditoria………………………………………..………..12
6.1. Interna…………………………..………..…………………………..………..12
6.2. Externa…………………………..………..…………………………..……….12
7.Diferencia Entre la Auditoria Interna y la Externa…………………….……..13
8. Matriz EFI y MEFI Evaluación de Factores Internos:……………………….14
8.1. Matriz EFI…………………………..………..…………………………..……14
8.2. Matriz MEFI…………………………..………..…………………………..…15
9. Matriz (EFE y MEFE) Evaluación de Factores Externos: ………………….16
9.1. Matriz EFE…………………………..………..…………………………..…..17
9.2. Matriz MEFE…………………………..………..…………………………….17
10.Conclusiones…………………………..………..…………………………..…..18
11.Referencias Bibliográficas…………………………..………..………………..19
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1.Introducción
La presente cartilla tiene como objetivo principal proporcionar una guía informativa y
educativa sobre los elementos fundamentales de la auditoría interna y externa. Está diseñada
para ser una herramienta valiosa tanto para aquellos que buscan comprender los principios
básicos de la auditoría como para aquellos que desean profundizar en su conocimiento. Su
contenido abordará temas esenciales relacionados con ambas ramas de la auditoría,
desglosando conceptos clave, procesos, técnicas y mejores prácticas.
Este proceso implica el análisis detallado de los procedimientos internos, desde la toma de
decisiones hasta la ejecución, con el fin de identificar posibles áreas de mejora, ineficiencias,
riesgos y falta de conformidad con políticas y regulaciones. Los auditores internos, que son
profesionales independientes de otras áreas de la organización, llevan a cabo este análisis de
manera objetiva y crítica.
hasta riesgos estratégicos, para asegurar que se identifiquen, evalúen y aborden de manera
adecuada. Los auditores internos también revisan la conformidad con las leyes, regulaciones
y políticas internas, garantizando que la organización opere dentro de los marcos legales y
éticos aplicables. La auditoría interna no solo contribuye a la toma de decisiones informadas,
sino que también promueve la transparencia, la rendición de cuentas y la mejora continua en
todos los aspectos de la organización.
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• Decreto reglamentario 943 del 2014, se efectuá una modificación al modelo estándar
de control interno (MECI), la cual es una referencia común utilizada para 4establecer
sistemas de supervisión interna en las organizaciones.
Tiene como finalidad realizar una revisión sistemática e imparcial de las operaciones,
actividades y procesos de una organización. Esto se hace con el propósito de evaluar la
efectividad de los controles internos, identificar riesgos potenciales, asegurar el cumplimiento
de políticas y regulaciones, y proporcionar recomendaciones para mejorar la gestión y la toma
de decisiones en la organización. En esencia, la auditoría interna contribuye a garantizar la
integridad, confiabilidad y eficiencia de las operaciones internas.
3.3 Características
➢ Los auditores internos deben ser independientes de las áreas que están auditando para
evitar conflictos de intereses.
➢ Se asegura que la organización cumpla con las leyes, regulaciones y políticas internas
y externas.
➢ Se verifica que los controles internos estén diseñados para prevenir fraudes y errores.
3.3.6 Confidencialidad:
4. 1. Planificación:
durante la auditoría.
En esta etapa, se evalúa los riesgos potenciales asociados con los procesos y controles de
la entidad auditada. Se identifican posibles vulnerabilidades que podrían afectar la
integridad, eficiencia o cumplimiento normativo. Esto ayuda a priorizar las áreas criticas
y diseñar pruebas adecuadas.
Los auditores crean un plan detallado para las pruebas que realizaran. Esto puede incluir
prueba de cumplimiento (evaluación de la adhesión a políticas y regulaciones) y pruebas
sustantivas (evaluación de la exactitud y validez de transacciones y registros). También se
seleccionan muestras representativas para la revisión.
4.5. Ejecución:
Durante esta fase, se llevan a cabo las pruebas diseñadas previamente. Los auditores
recopilan evidencia, examinan registros y realizan entrevistas con el personal relevante.
La idea es verificar la efectividad de los controles internos y determinados si se cumplen
los criterios establecidos.
Se realiza un seguimiento de las acciones correctivas que la entidad auditada debe tomar
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La auditoría externa no solo certifica la precisión financiera y el cumplimiento legal, sino que
también brinda confianza, revela riesgos, detecta fraudes y ofrece oportunidades de mejora.
Es una herramienta fundamental para garantizar la salud financiera y el éxito continuo de las
organizaciones en un entorno empresarial cada vez más exigente.
5.3.3. Análisis riguroso: Se lleva a cabo un examen minucioso de los estados financieros,
transacciones y operaciones de la organización, buscando posibles errores, discrepancias
o irregularidades.
5.3.8. Informe imparcial: Al concluir, el auditor externo emite una opinión objetiva
sobre la precisión de los estados financieros y la eficacia de las prácticas internas.
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5.5.3. Evaluación de riesgos: Se analizan los riesgos potenciales que podrían afectar la
precisión de los estados financieros y las operaciones de la organización.
6.1. Interna
6.2. Externa
➢ Pruebas de Control Interno: Determinan si los controles internos son efectivos para
minimizar el riesgo de errores.
propiedad.
Pasos:
cómo la organización está desempeñándose actualmente en relación con cada factor en una
escala de 1 a 4, donde 1 es un desempeño deficiente y 4 es un desempeño sobresaliente.
8.1.4. Ponderación de Factores: Multiplica los puntajes de importancia por los puntajes de
evaluación para calcular la puntuación ponderada de cada factor.
8.1.5. Suma de Puntuaciones Ponderadas: Suma todas las calificaciones ponderadas para
obtener una puntuación total que refleje la situación interna de la organización.
La matriz MEFI representa una evolución de la matriz EFI en análisis y análisis estratégico.
Además de evaluar factores internos críticos, la MEFI presenta la evaluación de las
estrategias internas existentes o propuestas de la organización para abordar estos factores.
Esto incluye asignación de efectividad a las estrategias en función de su capacidad para
capitalizar las fortalezas internas y abordar las debilidades identificadas. La matriz MEFI
proporciona una visión completa de cómo las estrategias internas influyen en la situación
interna de la organización, lo que facilita la toma de decisiones estratégicas informadas para
la mejora y el crecimiento.
Pasos:
8.2.1. Evaluación de Estrategias: Evalúa cómo las estrategias internas actuales o propuestas
están funcionando para abordar los factores internos identificados en la matriz EFI.
8.2.2. Asignación de Puntajes a las Estrategias: Asigna puntajes a las estrategias en función
de su efectividad para aprovechar las fortalezas y mitigar las debilidades identificadas. Esto
se hace generalmente en una escala de 1 a 4.
8.2.3. Cálculo de Puntuaciones Ponderadas para las Estrategias: Multiplica los puntajes
de importancia de los factores internos por los puntajes de efectividad de las estrategias para
obtener puntuaciones ponderadas para cada estrategia.
La matriz EFE es una herramienta utilizada en auditoría y análisis estratégico que tiene como
objetivo evaluar y resumir los factores clave del entorno externo que pueden impactar directa
o indirectamente en una organización. Estos factores externos pueden incluir oportunidades y
amenazas relacionadas con el entorno
económico, tecnológico, social, político,
legal y ambiental en el que opera la
organización. La matriz EFE asigna
puntajes a estos factores para indicar su
importancia y evaluar cómo la
organización está respondiendo a ellos.
Esta herramienta ayuda a las
organizaciones a comprender mejor su
entorno externo al tomar decisiones
estratégicas informadas para aprovechar
oportunidades y enfrentar desafíos.
Figura 3 y 4
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9.1.4. Ponderación de Factores: Multiplica los puntajes de importancia por los puntajes de
evaluación para calcular la puntuación ponderada de cada factor.
9.1.5. Suma de Puntuaciones Ponderadas: Suma todas las calificaciones ponderadas para
obtener una puntuación total.
La matriz MEFE es una versión modificada de la matriz EFE que se centra en la estrategia de
la organización para abordar los factores externos. Los pasos para crear una matriz MEFE son
similares a los de la matriz EFE, pero incluyen la evaluación de la efectividad de las
estrategias existentes o propuestas para abordar los factores externos.
10.Conclusiones
11.Referencias Bibliográficas
De, B. (2020, junio 4). Todo lo que debes saber de auditoría. Ceupe.
https://www.ceupe.com/blog/todo-lo-que-debes-saber-de-auditoria.html
GlobalSuite Solutions. (2022, julio 1). Principales diferencias entre auditoría interna
https://www.globalsuitesolutions.com/es/principales-diferencias-entre-
auditoria-interna-y-auditoria-externa/
Petrova, A. (2017, octubre 11). Guía paso a paso para realizar una Auditoría de
auditoria-contenido-semrush/
Sordo, A. I. (2021, julio 2). Qué es una auditoría interna y cuáles son sus tipos.
Hubspot.es. https://blog.hubspot.es/marketing/auditoria-interna
Imágenes y figuras: