Resumen 1 de Impuestos

RESUMEN DE IMPUESTOS
UNIDAD 1
Concepto de finanzas: Se conoce como finanzas al estudio de la circulación

del dinero, es decir, se encarga de analizar la obtención, gestión y
administración de fondos.
Concepto de público: Hace referencia a aquello que es común a toda la
sociedad o de conocimiento general.
FINANZAS PÚBLICAS
Las finanzas públicas están compuestas por las políticas fiscales del Estado
que instrumentan y muestran cómo el gobierno distribuye el gasto público, y
cómo obtiene recursos a través de los tributos. De esta manera el gobierno
estima los recursos/ingresos públicos y prevé los gastos/egresos públicos que
serán especificados en la ley de presupuesto anual. De esta relación (gastos-
ingresos) dependerá la estabilidad económica del país y su ingreso en déficit o
superávit. A través de las finanzas publica conocemos qué impuestos existen,
quiénes deben de pagarlos, por qué monto ascienden, entre otros detalles; y
también determina cómo se distribuirá el presupuesto con el que se dispone.
ESTATIZACIÓN Y PRIVATIZACIÓN
La estatización es un proceso por el cual bienes o empresas de capitales

privados pasan a ser del dominio del Estado.
En cambio, la privatización es un proceso por el cual bienes del dominio público

pasan a pertenecer a dueños privados.
ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

Son aquellas actividades que realiza el Estado con la finalidad de obtener los
recursos necesarios y sufragar los gastos públicos destinados a la satisfacción
de las necesidades colectivas, mediante la prestación de los servicios públicos
correspondientes. Los servicios públicos de los cuales no puede prescindir una
sociedad, son los servicios públicos esenciales que hacen a la propia
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naturaleza del Estado y solo pueden ser prestado por él, como la defensa, la
seguridad, y la justicia; y los servicios públicos en general que pueden ser
prestados por el Estado o por el sector privado como por ejemplo el transporte.
SECTOR PÚBLICO
Sector público es el nombre que recibe el conjunto total de instituciones del
Estado que se dedican a implementar y administrar las políticas, leyes y
programas en un país a fin de garantizar su buen desenvolvimiento. En
general, el sector público posee una importancia central para el sostén del
orden político, jurídico y económico de cualquier país. El sector público abarca
desde las divisiones administrativas de los poderes públicos hasta el conjunto
de instituciones, organismos y empresas bajo el control del Estado, tanto al
nivel nacional como regional y local. Se financia a través de la explotación de
sus propios bienes y el manejo de sus empresas, la recaudación de impuestos,
tasas, etc.
El sector público está constituido por los tres poderes del Estado:
El Poder Ejecutivo se encarga de la conducción del Estado, por medio del
presidente de la República Argentina, quien dispone de la autoridad para tomar
decisiones políticas en nombre de la nación y cuenta con el apoyo del
vicepresidente.
En la República Argentina el Poder Legislativo lo ejerce el Congreso de la
Nación; órgano que se encarga de promulgar y sancionar las leyes. El
Congreso de la Nación Argentina está formado por una asamblea de tipo
bicameral (diputados y senadores).
El Poder Judicial se encarga de interpretar las leyes y juzgar casos concretos.
El Poder Judicial de la Nación lo ejerce la Corte Suprema de Justicia y los
tribunales inferiores.
Funciones del sector público

 Proteger y defender la soberanía nacional.
 Diseñar, implementar y administrar leyes y políticas que garanticen la
consecución del bien común.
 Administrar los recursos del Estado de acuerdo a las necesidades de la
nación.
 Promover políticas eficientes para la distribución y administración de
servicios públicos de forma directa o indirecta.
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POLÍTICA FISCAL
Política Fiscal: Conjunto de medidas e instrumentos que utiliza el Estado para
la obtención de ingresos (principalmente, por medio de la recaudación de
impuestos) y la aplicación del gasto público con el fin de mantener la
estabilidad de la actividad económica de un país y contribuir a su crecimiento,
mediante la disminución del desempleo y la inflación.
Tipos de Política Fiscal

La variable fundamental que mueve la actividad económica es la demanda
agregada (DA), que está formada por la demanda de bienes de consumo (C),
la demanda de bienes de inversión (I), la demanda del sector público (G) y la
demanda de los mercados internacionales, también conocida como las
Exportaciones netas (X-M).
Las medidas de la política fiscal influyen, en gran medida, en las variaciones a
corto plazo de los precios y del empleo, y que es mediante la Demanda
agregada como se puede combatir los principales problemas que tiene
cualquier economía: la inflación y el desempleo.
Efectivamente, cuando la demanda agregada es insuficiente (la cantidad de
productos que se demandan es inferior a la que se ofrece), disminuyen las
ventas y, por lo tanto, baja la producción, con lo que se pierden puestos de
trabajo y se genera desempleo.
Al contrario, cuando existe un exceso de demanda (la cantidad de productos
que se demandan es superior a la que se ofrece), por la ley de la oferta y la
demanda, se provoca una elevación de los precios y se genera inflación.
Pues bien, dependiendo del problema con los que se enfrente la economía de
un país (desempleo o inflación), el Estado tomará medidas totalmente
diferentes dentro de su política fiscal:
- Para hacer frente al desempleo el Estado responderá con un recorte de los
impuestos, un incremento del gasto público, o ambas medidas
simultáneamente.
- Para hacer frente a la inflación, aplicará medidas de signo contrario: aumento
de los impuestos y/o disminución del gasto público.
Estas dos formas, totalmente contrarias, de aplicar la política fiscal son
conocidas como:
 Política Fiscal expansiva: se aplica cuando la demanda agregada es
insuficiente y, por lo tanto, hay capacidad productiva sin utilizar
generándose desempleo (generalmente en épocas de recesión o de
crisis). Su objetivo es estimular la economía para aumentar la demanda
agregada, mediante el aumento del gasto público y la baja de impuestos.
El estado puede aumentar el gasto público ejecutando obras públicas
(carreteras, hospitales, etc.), comprando bienes y servicios públicos a
las empresas o mediante las transferencias (subsidios de desempleo,
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pensiones, subvenciones a las empresas, etc.). Sí se reduce los
impuestos, los ciudadanos tendrán más dinero para gastar y se
disminuirán los costes de las empresas por lo cual podrán aumentar sus
inversiones, reactivando así el consumo. Por lo tanto, aumenta la
demanda agregada y, al mismo tiempo, las empresas incrementarán su
producción y contratarán más trabajadores (aumento del empleo). Sin
embargo, con la aplicación de estas medidas (aumento del gasto público
y disminución de los impuestos), además del aumento del empleo, se
generará déficit público1 e inflación2.
 Política Fiscal restrictiva: se aplica cuando la demanda agregada es excesiva
y existe, por lo tanto, una elevación significativa de la inflación. Su objetivo es
estabilizar los precios mediante la reducción del gasto público y la subida de
impuestos. De esta manera se logra que los ciudadanos reduzcan su consumo,
baje la inflación y se eviten situaciones críticas dentro de la economía. Pero
esto también podría desencadenar en un superávit público y desempleo.
Por lo tanto, podemos afirmar que este modelo (modelo keynesiano) resuelve los
problemas de la estabilidad económica, siempre que inflación y desempleo no
coexistan.
Inflación
La inflación es una subida de los precios de los bienes y servicios de un país
de forma generalizada y sostenida durante un periodo de tiempo.
Estanflación
La estanflación es un escenario en el que coexisten un estancamiento
económico y una alta inflación. Es decir, la economía experimenta una
recesión, que suele traducirse en un aumento del desempleo y un menor
consumo por parte de la demanda agregada. Sin embargo, esta caída de la
demanda no viene acompañada de una baja de precios, sino de una subida.
Oferta y Demanda Agregada

 Oferta Agregada: Valor total de bienes y servicios (producción) que las
empresas de un país están dispuestas a producir para cada nivel de
precios, durante un período de tiempo determinado.
 Demanda Agregada: Valor total de gastos en bienes y servicios que los
agentes económicos (consumidores, las empresas y el Estado) están
dispuestos a comprar para cada nivel de precios, en un periodo
determinado de tiempo.
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El déficit público ocurre cuando un Estado gasta más de lo que ingresa en un periodo de
tiempo (normalmente un año). Lo contrario al déficit público es el superávit público.
2
4
PRESUPUESTO PUBLICO
Se conoce como presupuesto público, a la estimación de gastos de un poder
estatal para un periodo determinado. Este documento menciona la cifra de
gastos que el Estado prevé asumir y los ingresos que espera obtener en el
ejercicio en cuestión. La elaboración del presupuesto público está regulada por
ley y debe ser aprobada por el Congreso. En concreto, el apartado de ingresos
suele estar conformado por tres bloques claramente delimitados: recursos de
capital, ingresos corrientes y disponibilidad inicial. Por su parte, el de gastos se
conforma por elementos tales como la inversión, el funcionamiento, la
operación, el servicio de deuda o la disponibilidad final. Al ser un presupuesto
público debe cumplir los siguientes principios:
 Principio de publicidad: Debe estar al alcance de todo ciudadano.
 Principio de universalidad: Debe contener todos los ingresos y gastos
del Estado.
 Principio de competencia popular: Deja constancia que es el pueblo el
que realiza el pago del Estado ya que en él reside la soberanía nacional.
 Principio de especialidad: Las cantidades recogidas en los presupuestos
se destinarán a los objetivos marcados en el mismo documento.
GASTO PÚBLICO
Los gastos públicos comprenden todos aquellos gastos que realiza el sector
público de un país, a lo largo de un año, para desarrollar sus actividades y
satisfacer las diferentes necesidades de los ciudadanos (Ejemplo, en la salud,
educación, etc.).
Tipos de gasto público:

 Gastos corrientes: Los gastos corrientes son aquellos que realiza el
Estado para su funcionamiento diario. Por ejemplo, gastos en salarios
del funcionariado o en la prestación de determinados servicios públicos
como la salud.
 Gasto de transferencia: Se trata de la cantidad monetaria (a veces en
forma de capital) que el Estado destina a empresas y familias. Por
ejemplo, los subsidios por desempleo son transferencias.
 Gasto de capital: En este gasto se encuentra aquel destinado a la
obtención de activos (tangibles e intangibles). Por ejemplo, la compra de
trenes.
 Gasto de inversión: A diferencia del gasto de capital, se considera
gasto de inversión cuando el gasto tiene como objetivo crear, aumentar,
mejorar o sustituir el capital público ya existente.
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RECURSOS DEL ESTADO
Constituyen el sustento de la actividad del Estado, permitiendo financiar los
gastos de funcionamiento e inversión, atender las necesidades fundamentales
y afrontar los compromisos de deuda, entre otras acciones. Dentro de los
ingresos públicos se destacan los tributos (prestaciones dinerarias que los
ciudadanos están obligados a pagar por ley). A su vez, los tributos engloban las
tasas, las contribuciones especiales y los impuestos, siendo estos los más
importantes, ya que es a través de ellos como se obtienen la mayoría de los
ingresos públicos.
RÉGIMEN DE COPARTICIPACIÓN FEDERAL DE IMPUESTOS

En nuestro país la distribución de los recursos se lleva a cabo por medio del
Sistema de Coparticipación Federal de Impuestos, regulada por la ley 23.548 y
sus modificaciones. Este sistema establece cómo la recaudación de algunos
impuestos nacionales (IVA, impuestos a las ganancias, impuestos internos y
otros) se reparte entre el Gobierno Nacional y las provincias (distribución
primaria). En el año 1994 también se le destinaria una pequeña porción a la
Ciudad Autónoma de Buenos Aires. Y por otra parte como la porción asignada
a las provincias se distribuye entre las mismas (distribución secundaria). No
todos los impuestos que recauda la Nación son coparticipables, es decir que
hay algunos que solo quedan para la Nación, como los impuestos sobre las
exportaciones. Asimismo, el porcentaje que va para las provincias no se divide
en partes iguales, siendo que Misiones es una de las provincias que más
impuestos tributa anualmente pero su porcentaje es mucho menor con
respectos a otras provincias como Corrientes, Chaco, etc. La dependencia que
tiene cada provincia de los fondos automáticas que le envía la Nación también
varía mucho. Las provincias del Norte son las que más dependencia tienen
como por ejemplo Formosa, Chaco y Jujuy.

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Concepto de finanzas: Se conoce como finanzas al estudio de la circulación

La estatización es un proceso por el cual bienes o empresas de capitales

En cambio, la privatización es un proceso por el cual bienes del dominio público

ACTIVIDAD FINANCIERA DEL ESTADO

Funciones del sector público

Tipos de Política Fiscal

Oferta y Demanda Agregada

Tipos de gasto público:

RÉGIMEN DE COPARTICIPACIÓN FEDERAL DE IMPUESTOS

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