Ensayo Conciliacion Bancaria

República Bolivariana de Venezuela.
Universidad Politécnica Territorial de Falcón Alonso Gamero.

Programa Nacional de Formación: Administración.
Unidad Curricular: Contabilidad l.
Ensayo sobre presupuesto de venta,

presupuesto de niveles de inventario y de
produccion
Autor:
Jimmy Castro CI: 17.351.805
Sección 32
Santa Ana de Coro; 02 de junio del 2022.

Desarrollo
El término conciliación bancaria se sobreentiende de muchas maneras;

para un buen uso y aprendizaje de esta herramienta se asocia con las TIC
(tecnologías de la comunicación y la información), es decir que abarca toda
la información generalizada a cerca de la que se va a estudiar, (Quadro &
Andreone, 2010). La Conciliación bancaria es una herramienta que permite
confrontar y conciliar cada uno de los registros contables realizados por las
empresas, además la conciliación bancaria permite llevar un control de
manera cronológica de cada uno de los movimientos realizado de la cuenta
corriente, la finalidad de la conciliación bancaria es que coincidan los valores
con el extracto del banco donde incluirá las entradas y salidas de las
transacciones de la cuenta para ello se debe utilizar varios métodos de
conciliación. Todas las empresas llevan un registro auxiliar de banco de
todos los movimientos efectuados en una cuenta bancaria que pueden ser,
por giros de cheques, notas de crédito, débito, consignaciones y anulación
de cheques, el banco también lleva un registro completo de cada uno de los
movimientos que realizan las empresas, por ende el banco emite un reporte
de estado de cuenta donde se visualiza las entradas y salida que concluye
los último días del mes correspondiente. Dentro de la conciliación bancaria
interviene cuentas que son el efectivo y su equivalente (Banco), en muchas
ocasiones en el cruce de información los saldos no cuadran, y el saldo
disponible pueda afectar en ambas partes en este caso a la institución
financiera como la empresa, por ello debe hacerse controles periódicamente
para que ambas partes no salga afectadas.
En una conciliación bancaria se busca fundamentalmente determinar

diferencias en los registros de las operaciones, corregir diferencias por
errores u omisiones, establecer responsabilidades por dichos errores y
mostrar el saldo real disponible para la empresa
Sea o no automática, la conciliación bancaria es inevitable. Pero no por

capricho contable que sólo los expertos pueden entrever, sino por varios
motivos como lo son evitar errores y sorpresas poco gratas: imaginarnos que
en nuestra cuenta bancaria aparece un gasto que te han cargado por error.
Para comprobar transacciones, siendo este un caso clásico, la del recibo o
factura que se ha perdido y que no hemos contabilizado y, voilà, el extracto
bancario nos recuerda que tal transacción sí existió y que más nos vale
contabilizarla. También para controlar mejor el rendimiento de tu empresa ya
que esta permite una panorámica perfecta para entender la evolución y
estado de nuestros ingresos y gastos. Esto nos orientará mejor en la acción
empresarial y por ultimo para prevenir pérdidas ya que detectar un posible
mal rumbo de la empresa y actuar a tiempo.
Por lo general, es normal que el extracto del banco y el registro de tus

cuentas no coincidan sin embargo no hay porque alarmarse. El objetivo
último de la conciliación bancaria es precisamente ese: averiguar por qué se
da esa diferencia (que puede ser porque aparecen ingresos o gastos
correspondientes al mes anterior, por ejemplo), si hay algún error, qué tipo
de error y encontrar una explicación razonable.
Existen dos métodos para elaborar una conciliación bancaria, el método de

Saldos Correctos y el método de Saldos encontrados, el primero es el más
usado y compara el estado de cuenta con los estados bancarios, el segundo
parte de los saldos del ejercicio para realizarlo.
Para el caso del método de saldos correctos es la más utilizada y didáctica

en cuanto a su aprendizaje para la elaboración de una conciliación y que en
sí para efectos de ambos métodos se aplica de la siguiente forma. Inicia
comparando el estado de cuenta enviado por el banco con los registros
asentados en el libro mayor de banco de la empresa, para luego proceder a
ajustar las diferencias hasta lograr que los dos saldos sean iguales. Para
empezar a preparar dicho documento por dicho método, es de suma
importancia conocer las normas de presentación y estructuración del cuerpo
del mismo como los son las “Partidas no registradas en el Banco”, donde se
incluyen las partidas no asentadas por parte del banco y solo se toman en
cuenta en este renglón los cheques en tránsito y depósitos en tránsito:
Luego se presentan las “Partidas no registradas en Libros” donde se incluyen

las partidas no asentadas u omitidas por parte de empresa donde se
encuentran las notas de crédito, notas de débitos, cheques omitidos ó no
registrados, depósitos omitidos ó no registrados.
Por último, se deben presentar los “errores”, donde se reflejan todos los
ajustes por concepto de equivocaciones que puedan tener los dos
documentos cotejados entre los que pueden mencionarse errores de la
empresa: Cheques de diferentes cantidades, depósitos de diferentes
cantidades, cheques mal ubicados, depósitos mal ubicados, notas de débito
y crédito mal ubicadas, depósitos ó cheques de otros bancos y cheques
caducados:
Entre los errores de banco y que no son comunes pero incluidos aquellos
ajustes de todas las omisiones, errores y equivocaciones por parte del
banco, entre las cuales tenemos los cheques de diferentes cantidades,
depósitos de diferentes cantidades, cheques omitidos ó no registrados,
depósitos omitidos ó no registrados, cheques mal ubicados, depósitos mal
ubicados, notas de débito y crédito mal ubicadas, depósitos ó cheques de
otras empresas:
Para el caso del método de saldos encontrados se aplica la misma

metodología solo que este método se basa en la elaboración la conciliación
empezando con alguno de los dos saldos, (el de banco o el de la empresa),
para luego reflejar en una sola columna las diferencias, depósitos o cheques
que compensen las discrepancias entre ambos, para que al final se
encuentre en saldo contrario, lo cual resulta ser la finalidad de éste método.
Para todas empresas es fundamental elaborar la conciliación, independiente

del método utilizado puesto que la importancia y funciona principal de la
misma permite hacer una presentación clara y precisa de los estados
financieros de una empresa fin de reorientar o redirigir los objetivos
fundamentales de las misma, incluso cumplir con la normativa legal vigente
establecida por el estado a la hora de conciliar sus patrimonios o realizar
declaraciones de las misma.

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En una conciliación bancaria se busca fundamentalmente determinar

Sea o no automática, la conciliación bancaria es inevitable. Pero no por

Por lo general, es normal que el extracto del banco y el registro de tus

Existen dos métodos para elaborar una conciliación bancaria, el método de

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