Libros Contables

Libros Contables
Presentado por:
Alcides José Ortiz Hernández
Corporación Unificada Nacional De Educación Superior

Colombia 2023
Introducción
En el presente trabajo abordamos un todo lo relacionado con los libros contables, es importante
tener en cuenta que empresas están obligadas a llevar a cabo la contabilidad. Clasificando todos los
documentos contables y no contables establecidos por Colombia, al mismo tiempo todos los
requisitos establecidos por el articulo 617 del estatuto tributario para la factura de venta.
Objetivo general
Información de los libros contables y como dar cumplimiento a los mismos basándose en artículos
y las leyes de Colombia
Objetivos específicos
Requisitos del articulo 617 del estatuto tributario para la factura de venta para que todas las
empresas se basen en ello al momento de generar una factura
Importancia de los documentos contables y no contables para que las empresas estén al tanto de
los documentos que son legales y no legales
Libros contables obligatorios a regir en Colombia que por la ley las empresas deben de llevar a acabo
1- ¿Cuáles son los requisitos establecidos en el artículo 617 del estatuto tributario para la
factura de venta?
El artículo 617 del estatuto tributario señala los requisitos que, para efectos tributarios,
debe cumplir la factura la factura de venta, que son los siguientes:
• Estar denominada expresamente como factura de venta.

• Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.
• Apellidos y nombre o razón social y NIT del adquirente de los bienes o servicios,
junto con la discriminación del IVA pagado.
• Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de
facturas de venta.
• Fecha de su expedición.
• Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios prestados.
• Valor total de la operación.
• El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.
• Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.
Un requisito no considerado en el artículo 617 del estatuto tributario es la resolución de
autorización para facturar, que debe estar impresa en la respectiva factura, que hoy es
electrónica.
De los anteriores requisitos señalados, los siguientes deben estar previamente impresos en
la factura:
• Estar denominada expresamente como factura de venta.
• Apellidos y nombre o razón y NIT del vendedor o de quien presta el servicio.
• Llevar un número que corresponda a un sistema de numeración consecutiva de
facturas de venta.
• El nombre o razón social y el NIT del impresor de la factura.
Quien emita facturas en papel, en formatos preimpresos, no pueden diligenciar

manualmente esos datos.
La omisión de algunos de esos requisitos constituye una irregularidad que puede ser
sancionada por la Dian.
2- ¿Cuáles son los documentos contables y no contables? Por favor explique cada uno
documento contable es un manifiesto que justifica y da acreditación de una operación contable,

esta puede ser un recibo, un comprobante de pago o una factura entre otros escritos. En general
todos los tipos de documentos contables se utilizan como respaldo para todas las transacciones
de la empresa. Además, estos son fundamentales para llevar a cabo un proceso contable
adecuado, cumplir con las obligaciones fiscales y generar informes financieros precisos.
Podemos clasificar la documentación contable de varias formas. Los podemos diferenciar dos
tipos dependiendo de la empresa que los elabora. Los documentos contables internos son
elaborados por la propia empresa, en cambio, los documentos contables externos son
elaborados por otras empresas.
Tipos de documentos contables según quien los elabora:
Documentos contables internos:

-Recibos de cobro
-Presupuestos
-Vales
-Factura de venta
-Recibos de pago
-Otros documentos de origen interno, elaborados por la propia empresa
Documentos contables externos:
-Consignaciones
-Letras de cambio
-Comprobantes de pago / Comprobante de devolución
-Facturas de compra
-Recibo de caja
-Otros documentos de origen externo, elaborados por empresas externas
Tipos de documentos contables más comunes:
• Facturas de venta: Son emitidas por la empresa cuando vende productos o servicios a sus
clientes. Contienen información detallada sobre la venta, como el monto, la descripción de
los bienes o servicios, los impuestos aplicables, etc.
• Facturas de compra: Son recibidas por la empresa cuando adquiere bienes o servicios de
proveedores. Estas facturas son importantes para registrar los gastos y costos en el proceso
contable.
• Recibos de caja: Son documentos que se emiten al recibir dinero en efectivo, ya sea por
ventas, préstamos o cualquier otro concepto. Los recibos de caja son esenciales para
registrar los ingresos en el libro de caja y controlar los flujos de efectivo.
• Comprobantes de pago: Son documentos que respaldan los pagos realizados por la
empresa, ya sea a proveedores, empleados o cualquier otra entidad. Estos comprobantes
pueden ser cheques, transferencias bancarias, váuchers de tarjetas de crédito, entre otros.
• Estados de cuenta bancarios: Son proporcionados por los bancos y muestran los
movimientos de las cuentas bancarias de la empresa. Estos estados de cuenta son
fundamentales para conciliar los registros contables con los saldos bancarios y detectar
posibles discrepancias.
• Notas de débito y crédito: Son utilizadas para corregir errores en facturas previas. Las notas
de débito se emiten cuando es necesario aumentar el monto facturado, mientras que las
notas de crédito se emiten para disminuir el monto facturado
Documentos no contables
Tienen una utilidad previa a la transacción comercial. Permiten al comprador tener una idea sobre
un acto mercantil, son meramente informativos y no suscita un registro en la contabilidad (Angulo,
2018). Son ejemplos de documentos no contables los siguientes:
Cotización: si la cuota que pagan empleados y empleadores al Estado como aportación al sistema
de la Seguridad Social. Equivale a una parte del salario mensual del trabajador que se le retiene para
su contribución a la Seguridad Social.
Pedido: Una orden de compra o nota de pedido es un documento que un comprador entrega a un
vendedor para solicitar ciertas mercaderías. En él se detalla la cantidad a comprar, el tipo de
producto, el precio, las condiciones de pago y otros datos importantes para la operación comercial.
Remisión: es un documento soporte de la entrega de mercancías en el que se indican las cantidades
que han salido de forma física del inventario y han sido entregadas al cliente, pero no han sido
facturadas.
3- ¿Cuáles son los estados financieros básicos en Colombia y explica cada uno?
Los estados financieros son uno de los documentos que representan mayor importancia a la hora
de evaluar y tener conocimiento acerca de la situación económica en la que se encuentra la
empresa, por ende, las sociedades comerciales tienen la obligación de presentar dichos documentos
durante un periodo posterior a su año contable, sin embargo, las empresas que realicen las
operaciones de cierre de forma semestral deben hacer la presentación de sus estados financieros
individualmente. Es por esto que es importante tener claro cuáles son los 5 estados financieros
básicos que debes conocer al momento de evaluar la situación económica de la misma:
Balance General: Se denomina Balance General, también llamado Balance de Situación, al registro
que señala el estado financiero acerca de la situación de una empresa dentro de un período de
tiempo determinado, ayudando así a visualizar con claridad en qué situación económica se maneja
la misma.
Estado de Resultados: Este estado financiero también es llamado Estado de Pérdidas y Ganancias.
Dentro de este estado se podrá conocer la situación financiera de la empresa junto con su liquidez
disponible, el estado de resultados puede registrarse de forma anual, o bien de manera trimestral.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto: Dentro de este estado permanecerán registrados todos
los movimientos y operaciones financieras que haya realizado la empresa las cuales afecten a su
patrimonio.
Estado de Flujos de Efectivo: En el registro de este estado se verán reflejados todas y cada una de
las operaciones financieras realizadas por medio del efectivo con relación a la empresa, desde la
entrada del efectivo hasta la salida del mismo.
Memoria: Se amplía y comenta a modo de obtener un archivo con referencias de los documentos
anteriormente mencionado de la empresa que integran las cuentas anuales.
4- ¿Cuáles son los libros contables obligatorios a llevar en Colombia para las empresas
obligadas a llevar contabilidad?
Para sintetizar, las personas naturales obligada a llevar contabilidad son las que tienen calidad de
comerciantes y además son responsables del impuesto a las ventas. Desde el punto de vista del
código de comercio, toda persona natural que sea comerciante debe llevar contabilidad.
Libros de contabilidad.
Las personas obligadas a llevar contabilidad, deben registrar en la Cámara de comercio los Libros de
contabilidad que por ley son obligatorios, y aquellos que considere necesarios:
Libro Mayor y Balances
Es el resumen del movimiento mensual de las cuentas, sirve para extraer de allí los Balances
generales y de prueba u los estados de resultados.
Libro de inventarios y balances
Corresponde al libro que de acuerdo al artículo 52 del Código de comercio, todo comerciante al
iniciar el negocio y por lo menos una vez al año debe elaborar un inventario y un balance que le
permitan conocer la situación del negocio, del cumplimiento de esta obligación deberá dejar
constancia en este libro.
Libro diario
Este libro permite detallar los comprobantes diarios en forma cronológica con el fin de obtener los
datos resumidos para registrar el libro mayor y balances.
Libros auxiliares
No requieren registro y se llevan en forma permanente y detallada por cada cuenta contable, son
ejemplo de ellos el libro de caja, el libro de bancos, el libro de cuentas por cobrar entre otros.
Otros libros de contabilidad
Libros de actas de asamblea general de socios y libro de registro de socios o accionistas.
Libros de contabilidad vs Libros de comercio.
Es común hablar de libros de comercio y libros de contabilidad, y aunque en principio son similares,
no son lo mismo.
5- Qué son los ajustes contables, cuando se realiza típicamente en las organizaciones y nombre
los ajustes contables más frecuentes
Un ajuste contable es la acción que se realiza en el área financiera de una empresa para modificar
o ingresar los gastos, activos y pasivos que se realicen durante el periodo correspondiente, que por
lo general se realiza luego de un año.
Los ajustes contables son necesarios para mantener el aspecto contable lo más correcto posible
teniendo en cuenta tantos pasivos como activos, así como modificar los números de gastos e
ingresos.
Ocasionalmente, el ejercicio contable cierra el 31 de diciembre, pero aun así puede suceder que los
gastos e ingresos contabilizados pertenezcan a otro periodo o que no se hayan ingresado los activos
y pasivos correspondientes al ejercicio en curso.
Y es por este motivo que los ajustes contables se llevan a cabo, para registrar correctamente los
números.
¿Qué tipo de ajustes contables hay?

Ajuste por amortización del inmovilizado: los inmovilizados son aquellos elementos de una
empresa que corren peligro de perder valor por la falta de uso, ya sea por el paso del tiempo o por
diferentes contextos.
En los casos cuando los activos se deprecian por el paso del tiempo es cuando se llevan a cabo los
ajustes por amortización; y allí se modifican los valores del activo, se revalorizan y se contabiliza
como un gasto.
Esta revalorización se realiza en el momento en el que se vende el inmovilizado o en la fecha de

cierre del ejercicio contable.
Ajuste por deterioros: generalmente y debidos a cuestiones contextuales, los activos empresariales
pierden valor.
Pero este deterioro no solo afecta a los inmovilizados sino también a los activos; como, por ejemplo:
si tenemos mercancía guardada y por una tormenta este material se pierde o se moja, estos pierden
su valor inicial.
Cuando esto ocurre se realiza un ajuste y se contabiliza como un gasto lo que provoca una reducción
de los resultados contables: este ajuste se puede hacer al instante o bien cuando termine el ejercicio
contable.
Regularización de existencias: se instaura el 31 de diciembre como el final del ejercicio contable y

es aquí donde se hace un conteo de las existencias finales en el depósito y se establece una
diferencia entre estas y las existentes al comienzo del año (1 de enero)
Si las existencias del depósito aumentaron se contabiliza como un ingreso, pero si sucede lo
contrario, se contabiliza como un gasto.
Periodificación de gastos e ingresos (gastos e ingresos anticipados): este tipo de ajuste nos permite
ubicar la contabilización de los ingresos y gastos como parte del ejercicio actual pero que en realidad
pertenecen a ejercicios a futuro.
El proceso de periodificación siempre se realiza el 31 de diciembre, que es la fecha que marca el

cierre del ejercicio.
Reclasificación de largo a corto plazo: como lo pudimos ver en el ejemplo sobre ajuste contable hay
deudas que, si bien son contabilizadas a largo plazo, al continuar en el siguiente año son
contabilizadas como deudas a corto plazo.
¿Qué diferencia hay entre reclasificación y ajuste contable?
A diferencia de la reclasificación contable, un ajuste sí tiene en consideración aquellos contextos

económicos que originan algún tipo de cambio en los resultados, cuyo caso contrario es el de las
reclasificaciones.
La característica principal de la reclasificación contable es que albergan operaciones que solo son
para cambiar o permutativas; mientras que el asiento contable se trata de operaciones que pueden
ser modificadas.
Esto se hace como una oportunidad para corregir aquellos gastos o ingresos que no han sido
incluidos, ya sea en periodos anteriores o incluso en el ejercicio que transcurre.
6- Qué es el comprobante de cierre del periodo contable
Este documento contiene los asientos de cierre para cancelar las cuentas nominales, los asientos
para determinar los impuestos y reservas y para distribuir unidades del periodo. En igual forma que
el comprobante de ajustes, este comprobante se traslada a los libros Diario, mayor y auxiliares, así.
7- Realice un diagrama para explicar el ciclo contable durante el periodo de un año.

REGISTRO DE CAUSACION
1. Febrero 01- Los socios realizan los siguientes aportes para la creación de la
organización, invirtiendo $100.000.000 de efectivo, Terreno por valor de
1-feb $100.000.000, edificación por valor de $150.000.000, equipo de computación y
comunicación por valor de $5.000.000 y Equipo de oficina por valor de
$11.000.000.
CAUSACIÓN
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO
$
1105 Caja 100.000.000,00
$
1504 Terreno 100.000.000,00
$
1516 Construcciones y edificaciones 150.000.000,00
$
1528 Equipos de comunicación y computación 5.000.000,00
$
1524 Equipo de Oficina 11.000.000,00
$
3115 Aportes sociales 366.000.000,00
2. Febrero 01- Se realiza apertura de cuenta corriente en Bancolombia,

1-feb
consignando el valor del efectivo aportado.
CAUSACIÓN
$
1105 Caja 100.000.000,00
$
1110 Bancos 100.000.000,00
3. Febrero 01- La compañía Comercio S.A.S paga gastos legales de constitución de

1-feb la compañía por valor de $535.000 de contado por medio de transferencia
bancaria (Registro Mercantil)
CAUSACIÓN
$
2335 Costos y gastos por pagar 535.000,00
$
5140 Gastos Legales 535.000,00
PAGO
$
$
1110 Bancos 535.000,00
2-feb 4. Febrero 2- Deciden tener como fondo de caja menor por $2.000.000.
CAUSACIÓN
$
1110 Bancos 2.000.000,00
$
1105 Caja 2.000.000,00
5. Febrero 3- La empresa adquiere 10 computadores a $1.000.000 cada uno

3-feb cancelando el 60% a través de un cheque del banco y el resto a crédito a 60 días.
Régimen responsable de IVA.
CAUSACIÓN
$
1528 Equipos de comunicación y computación 10.000.000,00
$
2335 Costos y gastos por pagar 10.000.000,00
PAGO
$
$
1110 Bancos 6.000.000,00
6. Febrero 4- Adquieren un vehículo por valor de $45.000.000 a través de un

4-feb crédito con entidad financiera y la compra del vehículo a un régimen Gran
Contribuyente.
CAUSACIÓN PRESTAMO
$
1110 Bancos 45.000.000,00
$
2105 Bancos Nacionales 45.000.000,00
CAUSACIÓN COMPRA VEHICULO

$
1540 Flota y equipo de transporte 45.000.000,00
$
PAGO
$
$
1110 Bancos 45.000.000,00
7. Febrero 5- La compañía compra mercancía para la venta (Inventario) por valor

5-feb de $10.000.000 a la compañía los Juiciosos S.A.S Régimen común, IVA incluido. A
crédito en un plazo de 3 meses
CAUSACIÓN
$
1435 Mercancía no fabricada por la empresa 8.403.361,34
$
2205 Nacionales 8.403.361,34
8. Febrero 6- La compañía compra mercancía para la venta (Inventario) por

$4.000.000 IVA incluido, a la compañía XYZ S.A Régimen Gran contribuyente,
6-feb
según factura de venta 1503, pagaderos 50% con un cheque que gira y la otra
mitad a 60 días
CAUSACIÓN
$
$
2205 Nacionales 3.361.344,54
PAGO
$
1110 Bancos 1.680.672,27
$
2205 Nacionales 1.680.672,27
9. MARZO 01 Se registra venta de mercancía a Tomas medina- Régimen no

1-mar responsable de IVA no obligado a declarar, por la suma de $2.350.000 más IVA,
con pago recibido de contado, dinero que es depositado al banco.
CAUSACIÓN
$
4135 Comercio al por mayor y al por menor 2.350.000,00
$
1305 Clientes 2.350.000,00
PAGO
$
1110 Bancos 2.350.000,00
$
1305 Clientes 2.350.000,00
COSTO DE VENTA 15%

$
6135 Comercio al por mayor y al por menor 352.500,00
$
1435 Mercancía no fabricada por la empresa 352.500,00
10. Marzo 05- Se efectúa causación y el pago de los honorarios al abogado de la

sociedad por la suma de $1.500.000 cancelando con cheque, según contrato
5-mar
prestación de servicios 463 del 05 de enero del 2023. Régimen no responsable de
IVA obligado a declarar
CAUSACIÓN
$
$
5110 Honorarios 1.500.000,00
PAGO
$
1110 Bancos 1.500.000,00
$
11. Marzo 10 Se compra 4 caja de resma de papel para uso de la empresa por
10-mar valor de 210.000 C/U más IVA se cancela con transferencia bancaria. Régimen
simple de tributación.
CAUSACIÓN
$
$
5195 Diversos 840.000,00
PAGO
$
1110 Bancos 840.000,00
$
12. Marzo 15 Se paga servicios públicos de la empresa por valor de $470.000 pago
15-mar
efectuado por transferencia bancaria.
CAUSACIÓN
$
$
5135 Servicios 470.000,00
PAGO
$
$
1110 Bancos 470.000,00
13. Marzo 16- Se efectúa el pago a Luis Mario- persona natural, Régimen no
16-mar responsable de IVA no obligado a declarar, por concepto de una reparación en la
empresa valor $160.000 de contado por transferencia bancaria.
CAUSACIÓN
$
$
5145 Mantenimiento y Reparaciones 160.000,00
PAGO
$
$
1110 Bancos 160.000,00
14. Marzo 19- Se vende mercancía a la compañía 123 SAS, Régimen Responsable
19-mar
de IVA, por valor de $3.000.000, pagados de contado por transferencia bancaria.
CAUSACIÓN
$
$
1305 Clientes 3.000.000,00
PAGO
$
1305 Clientes 3.000.000,00
$
1110 Bancos 3.000.000,00
CAUSACIÓN COSTO
$
$
15. Marzo 20- La compañía 123 SAS, Régimen Responsable de IVA, nos devuelve
20-mar
mercancía por valor de $3.000.000 del 19 de marzo, por defecto en la mercancía
CAUSACIÓN
$
4175 Devoluciones en ventas 3.000.000,00
$
1305 Clientes 3.000.000,00
PAGO
$
1305 Clientes 3.000.000,00
$
1110 Bancos 3.000.000,00
CAUSACIÓN COSTO
$
$
16. Marzo 21- La compañía Comercio realiza devolución en la compra del 5 de

21-mar
febrero del 2023 por defecto en la mercancía
CAUSACIÓN
$
$
2205 Nacionales 8.403.361,34
17. Marzo 22- La compañía realiza compra de mercancía por valor de $10.000.000
22-mar a la empresa Districomercio S.A, régimen Gran contribuyente. Pagados 20% de
contado por transferencia bancaria y el saldo a 60 días.
CAUSACIÓN
$
$
2205 Nacionales 10.000.000,00
PAGO
$
1110 Bancos 2.000.000,00
$
2205 Nacionales 2.000.000,00
18. Marzo 23- La compañía, adquiere préstamo bancario por valor de$10.000.000
23-mar
con Bancolombia mediante pagare a 5 años con una tasa fija del 28,7% E.A.V
CAUSACIÓN
$
1110 Bancos 10.000.000,00
$
19. Marzo 26- Paga por 1 año anticipado el seguro contra incendio de mercancía,
26-mar con la compañía Suramericana Seguros, por valor de $5.000.000 con cheque N
131 de Bancolombia y cuenta de pago N 25; IVA 19%
CAUSACIÓN
$
1705 Gastos pagados por anticipado 5.000.000,00
$
PAGO
$
$
1110 Bancos 5.000.000,00
20. Marzo 27- La empresa concede préstamos a sus empleados con libranza para
descontar en 5 cuotas mensuales a partir del 1 de abril, así: Préstamo a gerente
27-mar
por $$1.000.000, préstamo a contador público por valor de $500.000; pagados
con cheques
CAUSACIÓN
$
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 1.000.000,00
$
1110 Bancos 1.000.000,00
CAUSACIÓN
$
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 500.000,00
$
1110 Bancos 500.000,00
21. Marzo 28- Se Vende Mercancías a la compañía Industrial S.A.S Régimen

28-mar Responsable de IVA, por valor de $10.000.000. De contado recibidos en cuenta
bancaria
CAUSACIÓN
$
$
1305 Clientes 10.000.000,00
PAGO
$
1305 Clientes 10.000.000,00
$
1110 Bancos 10.000.000,00
CAUSACIÓN COSTO
$
$
22. Marzo 29- Vende mercancías a la compañía Excel S.A Régimen Gran
29-mar contribuyente Autorretenedor por valor de $30.000.000. De contado recibidos en
cuenta bancaria
CAUSACIÓN
$
$
1305 Clientes 30.000.000,00
PAGO
$
1305 Clientes 30.000.000,00
$
1110 Bancos 30.000.000,00
CAUSACIÓN COSTO
$
$
23. Marzo 30- Se vende Mercancía a Juanito Pérez, Régimen no responsable de

30-mar
IVA, por valor de $1.200.000 De contado recibidos en cuenta bancaria
CAUSACIÓN
$
$
1305 Clientes 1.200.000,00
PAGO
$
1305 Clientes 1.200.000,00
$
1110 Bancos 1.200.000,00
CAUSACIÓN COSTO
$
$
24. Marzo 31- Se compra mercancía para la venta a la compañía Districol S.A
31-mar Régimen Gran contribuyente Autorretenedor, por valor de $20.350.200 a crédito
en pagos mensuales por 6 meses
CAUSACIÓN
$
$
2205 Nacionales 20.350.200,00
25. Abril 03- La compañía Comercio S.A.S, compra mercancía para la venta por
3-abr valor de $10.000.000, a la empresa Juiciosos S.A.S Régimen común, paga 50%
contado por medio del banco y saldo a 30 días
CAUSACIÓN
$
$
2205 Nacionales 10.000.000,00
PAGO
$
1110 Bancos 5.000.000,00
$
2205 Nacionales 5.000.000,00
26. Abril 04- La compañía Vende mercancías por valor de $5.600.000 a la empresa
4-abr
123 SAS, Régimen responsable de IVA. Pago recibido de contado en el Banco.
CAUSACIÓN
$
$
1305 Clientes 5.600.000,00
PAGO
$
1305 Clientes 5.600.000,00
$
1110 Bancos 5.600.000,00
CAUSACIÓN COSTO
$
$
27. Abril 06- La compañía Vende mercancías por valor de $12.350.000 a la

6-abr empresa Excel S.A Régimen Gran contribuyente Autorretenedor. Pago de contado
al banco y saldo a 30 días
CAUSACIÓN
$
$
1305 Clientes 12.350.000,00
PAGO
$
1305 Clientes 12.350.000,00
$
1110 Bancos 12.350.000,00
CAUSACIÓN COSTO
$
$
28. Abril 07- La compañía Vende mercancías por valor de $5.300.000 a la

7-abr
compañía 123 S.A Régimen Gran Contribuyente. Pago de contado al banco
CAUSACIÓN
$
$
1305 Clientes 12.350.000,00
PAGO
$
1305 Clientes 12.350.000,00
$
1110 Bancos 12.350.000,00
CAUSACIÓN COSTO
$
$
29. Abril 09- La compañía Vende Mercancías por valor de $1.300.000 a Doña
9-abr Martha S.A.S Régimen no responsable de IVA no obligada a declarar, pagados de
contado al banco
CAUSACIÓN
$
$
1305 Clientes 1.300.000,00
PAGO
$
1305 Clientes 1.300.000,00
$
1110 Bancos 1.300.000,00
CAUSACIÓN COSTO
$
$
30. Abril 10- La compañía compra mercancía para la venta por valor de
10-abr $5.000.000 a Juancho Martínez Régimen Simple. Pagados de contado por el
banco
CAUSACIÓN
$
$
1305 Clientes 5.000.000,00
PAGO
$
1305 Clientes 5.000.000,00
$
1110 Bancos 5.000.000,00
CAUSACIÓN COSTO
$
$
31. Abril 11- La compañía compra mercancía para la venta por valor de
11-abr $20.000.000 a Los Juiciosos S.A.S Régimen responsable de IVA. A Crédito por 90
días.
CAUSACIÓN
$
$
2205 Nacionales 20.000.000,00
32. Abril 15- Se paga servicios públicos de la empresa por valor de $900.000 pago
15-abr
efectuado de contado por bancos
CAUSACIÓN
$
$
5135 Servicios 900.000,00
PAGO
$
$
1110 Bancos 900.000,00
33. Abril 16- La compañía invierte en un CDT en el banco de Colombia por valor de
16-abr
$10.000.000 pagadero al vencimiento de 6 meses.
CAUSACIÓN
$
1225 Certificados 10.000.000,00
$
PAGO
$
$
1110 Bancos 10.000.000,00
Balance de comprobación

$ $
1105 Caja 100.000.000,00 -
$ $
1504 Terreno 100.000.000,00 -
$ $
1516 Construcciones y edificaciones 150.000.000,00 -
$ $
1528 Equipos de comunicación y computación 5.000.000,00 -
$ $
1524 Equipo de Oficina 11.000.000,00 -
$ $
3115 Aportes sociales - 366.000.000,00
$ $
1105 Caja - 100.000.000,00
$ $
1110 Bancos 100.000.000,00 -
$ $
2335 Costos y gastos por pagar - 535.000,00
$ $
5140 Gastos Legales 535.000,00 -
$ $
2335 Costos y gastos por pagar 535.000,00 -
$ $
1110 Bancos - 535.000,00
$ $
1110 Bancos - 2.000.000,00
$ $
1105 Caja 2.000.000,00 -
$ $
1528 Equipos de comunicación y computación 10.000.000,00 -
$ $
2335 Costos y gastos por pagar - 10.000.000,00
$ $
2335 Costos y gastos por pagar 6.000.000,00 -
$ $
1110 Bancos - 6.000.000,00
$ $
1110 Bancos 45.000.000,00 -
$ $
2105 Bancos Nacionales - 45.000.000,00
$ $
1540 Flota y equipo de transporte 45.000.000,00 -
$ $
$ $
$ $
1110 Bancos - 45.000.000,00
$ $
1435 Mercancía no fabricada por la empresa 8.403.361,34 -
$ $
2205 Nacionales - 8.403.361,34
$ $
$ $
2205 Nacionales - 3.361.344,54
$ $
1110 Bancos - 1.680.672,27
$ $
2205 Nacionales 1.680.672,27 -
$ $
4135 Comercio al por mayor y al por menor - 2.350.000,00
$ $
1305 Clientes 2.350.000,00 -
$ $
1110 Bancos 2.350.000,00 -
$ $
1305 Clientes - 2.350.000,00
$ $
6135 Comercio al por mayor y al por menor 352.500,00 -
$ $
1435 Mercancía no fabricada por la empresa - 352.500,00
$ $
$ $
5110 Honorarios 1.500.000,00 -
$ $
1110 Bancos - 1.500.000,00
$ $
$ $
$ $
5195 Diversos 840.000,00 -
$ $
1110 Bancos - 840.000,00
$ $
$ $
$ $
5135 Servicios 470.000,00 -
$ $
$ $
1110 Bancos - 470.000,00
$ $
$ $
5145 Mantenimiento y Reparaciones 160.000,00 -
$ $
$ $
1110 Bancos - 160.000,00
$ $
$ $
1305 Clientes 3.000.000,00 -
$ $
1305 Clientes - 3.000.000,00
$ $
1110 Bancos 3.000.000,00 -
$ $
$ $
$ $
4175 Devoluciones en ventas 3.000.000,00 -
$ $
1305 Clientes - 3.000.000,00
$ $
1305 Clientes 3.000.000,00 -
$ $
1110 Bancos - 3.000.000,00
$ $
6135 Comercio al por mayor y al por menor - 450.000,00
$ $
1435 Mercancía no fabricada por la empresa 450.000,00 -
$ $
1435 Mercancía no fabricada por la empresa - 8.403.361,34
$ $
2205 Nacionales 8.403.361,34 -
$ $
$ $
2205 Nacionales - 10.000.000,00
$ $
1110 Bancos - 2.000.000,00
$ $
2205 Nacionales 2.000.000,00 -
$ $
1110 Bancos 10.000.000,00 -
$ $
$ $
1705 Gastos pagados por anticipado 5.000.000,00 -
$ $
$ $
$ $
1110 Bancos - 5.000.000,00
$ $
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 1.000.000,00 -
$ $
1110 Bancos - 1.000.000,00
$ $
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 500.000,00 -
$ $
1110 Bancos - 500.000,00
$ $
$ $
1305 Clientes 10.000.000,00 -
$ $
1305 Clientes - 10.000.000,00
$ $
1110 Bancos 10.000.000,00 -
$ $
6135 Comercio al por mayor y al por menor 1.500.000,00 -
$ $
$ $
$ $
1305 Clientes 30.000.000,00 -
$ $
1305 Clientes - 30.000.000,00
$ $
1110 Bancos 30.000.000,00 -
$ $
$ $
$ $
$ $
1305 Clientes 1.200.000,00 -
$ $
1305 Clientes - 1.200.000,00
$ $
1110 Bancos 1.200.000,00 -
$ $
$ $
$ $
$ $
2205 Nacionales - 20.350.200,00
$ $
$ $
2205 Nacionales - 10.000.000,00
$ $
1110 Bancos - 5.000.000,00
$ $
2205 Nacionales 5.000.000,00 -
$ $
$ $
1305 Clientes 5.600.000,00 -
$ $
1305 Clientes - 5.600.000,00
$ $
1110 Bancos 5.600.000,00 -
$ $
$ $
$ $
$ $
1305 Clientes 12.350.000,00 -
$ $
1305 Clientes - 12.350.000,00
$ $
1110 Bancos 12.350.000,00 -
$ $
$ $
$ $
$ $
1305 Clientes 12.350.000,00 -
$ $
1305 Clientes - 12.350.000,00
$ $
1110 Bancos 12.350.000,00 -
$ $
$ $
$ $
$ $
1305 Clientes 1.300.000,00 -
$ $
1305 Clientes - 1.300.000,00
$ $
1110 Bancos 1.300.000,00 -
$ $
$ $
$ $
$ $
1305 Clientes 5.000.000,00 -
$ $
1305 Clientes - 5.000.000,00
$ $
1110 Bancos 5.000.000,00 -
$ $
$ $
$ $
$ $
2205 Nacionales - 20.000.000,00
$ $
$ $
5135 Servicios 900.000,00 -
$ $
$ $
1110 Bancos - 900.000,00
$ $
1225 Certificados 10.000.000,00 -
$ $
$ $
2105 Bancos Nacionales 10.000.000,00 -
$ $
1110 Bancos - 10.000.000,00
$ $
SALDOS 943.731.439,50 943.731.439,50
LIBRO MAYOR
Suma de Suma de
CUENTA DEBITO CREDITO
Caja $ 102.000.000 $ 100.000.000
Bancos $ 238.150.000 $ 85.585.672
Certificados $ 10.000.000 $0
Clientes $ 86.150.000 $ 86.150.000
Cuentas por cobrar a trabajadores $ 1.500.000 $0
Mercancía no fabricada por la empresa $ 72.564.906 $ 20.875.861
Terreno $ 100.000.000 $0
Construcciones y edificaciones $ 150.000.000 $0
Equipo de Oficina $ 11.000.000 $0
Equipos de comunicación y
computación $ 15.000.000 $0
Flota y equipo de transporte $ 45.000.000 $0
Gastos pagados por anticipado $ 5.000.000 $0
Bancos Nacionales $ 10.000.000 $ 65.000.000
Nacionales $ 17.084.034 $ 72.114.906
Costos y gastos por pagar $ 60.405.000 $ 64.405.000
Aportes sociales $0 $ 366.000.000
Comercio al por mayor y al por menor $0 $ 83.150.000
Devoluciones en ventas $ 3.000.000 $0
Honorarios $ 1.500.000 $0
Servicios $ 1.370.000 $0
Gastos Legales $ 535.000 $0
Mantenimiento y Reparaciones $ 160.000 $0
Diversos $ 840.000 $0
Comercio al por mayor y al por menor $ 12.472.500 $ 450.000
$ 943.731.439 $ 943.731.439
CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO SALDO

$ $ $
1105 Caja 102.000.000,00 100.000.000,00 2.000.000,00
$ $ $
1110 Bancos 238.150.000,00 85.585.672,27 152.564.327,73
$ $ $
1225 Certificados 10.000.000,00 - 10.000.000,00
$ $ $
1305 Clientes 86.150.000,00 86.150.000,00 -
$ $ $
1365 Cuentas por cobrar a trabajadores 1.500.000,00 - 1.500.000,00
$ $ $
1435 Mercancía no fabricada por la empresa 72.564.905,88 20.875.861,34 51.689.044,54
$ $ $
1504 Terreno 100.000.000,00 - 100.000.000,00
$ $ $
1516 Construcciones y edificaciones 150.000.000,00 - 150.000.000,00
$ $ $
1524 Equipo de Oficina 11.000.000,00 - 11.000.000,00
Equipos de comunicación y $ $ $
1528 computación 15.000.000,00 - 15.000.000,00
$ $ $
1540 Flota y equipo de transporte 45.000.000,00 - 45.000.000,00
$ $ $
1705 Gastos pagados por anticipado 5.000.000,00 - 5.000.000,00
$ $ -$
2105 Bancos Nacionales 10.000.000,00 65.000.000,00 55.000.000,00
$ $ -$
2205 Nacionales 17.084.033,61 72.114.905,88 55.030.872,27
$ $ -$
2335 Costos y gastos por pagar 60.405.000,00 64.405.000,00 4.000.000,00
$ $ -$
3115 Aportes sociales - 366.000.000,00 366.000.000,00
$ $ -$
4135 Comercio al por mayor y al por menor - 83.150.000,00 83.150.000,00
$ $ $
4175 Devoluciones en ventas 3.000.000,00 - 3.000.000,00
$ $ $
5110 Honorarios 1.500.000,00 - 1.500.000,00
$ $ $
5135 Servicios 1.370.000,00 - 1.370.000,00
$ $ $
5140 Gastos Legales 535.000,00 - 535.000,00
$ $ $
5145 Mantenimiento y Reparaciones 160.000,00 - 160.000,00
$ $ $
5195 Diversos 840.000,00 - 840.000,00
$ $ $
6135 Comercio al por mayor y al por menor 12.472.500,00 450.000,00 12.022.500,00
$ $ $
Total General 943.731.439,50 943.731.439,50 -
Referencias
Gerencie. (02 de 05 de 2023). GERENCIE .COM. Obtenido de erencie.com/requisitos-de-la-
factura.html
MICRODATA. (22 de MAYO de 2023). MICRODATADOCUMENTOSCONTABLES. Obtenido de

https://microdata.es/glosario/documentos-
contables/#:~:text=El%20documento%20contable%20es%20un,las%20transacciones%20d
e%20la%20empresa.
PEREZ, T. (2022). STUDOCU. Obtenido de tudocu.com/co/document/servicio-nacional-de-

aprendizaje/finanzas/anexo-2-documentos-contables-y-no-contables-sena/17335858

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Tipos de documentos contables más comunes:

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Otros libros de contabilidad

Libros de actas de asamblea general de socios y libro de registro de socios o accionistas.

Libros de contabilidad vs Libros de comercio.

¿Qué tipo de ajustes contables hay?

Esta revalorización se realiza en el momento en el que se vende el inmovilizado o en la fecha de

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2. Febrero 01- Se realiza apertura de cuenta corriente en Bancolombia,

3. Febrero 01- La compañía Comercio S.A.S paga gastos legales de constitución de

5. Febrero 3- La empresa adquiere 10 computadores a $1.000.000 cada uno

6. Febrero 4- Adquieren un vehículo por valor de $45.000.000 a través de un

CAUSACIÓN COMPRA VEHICULO

7. Febrero 5- La compañía compra mercancía para la venta (Inventario) por valor

8. Febrero 6- La compañía compra mercancía para la venta (Inventario) por

9. MARZO 01 Se registra venta de mercancía a Tomas medina- Régimen no

COSTO DE VENTA 15%

10. Marzo 05- Se efectúa causación y el pago de los honorarios al abogado de la

16. Marzo 21- La compañía Comercio realiza devolución en la compra del 5 de

21. Marzo 28- Se Vende Mercancías a la compañía Industrial S.A.S Régimen

23. Marzo 30- Se vende Mercancía a Juanito Pérez, Régimen no responsable de

27. Abril 06- La compañía Vende mercancías por valor de $12.350.000 a la

28. Abril 07- La compañía Vende mercancías por valor de $5.300.000 a la

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO SALDO

MICRODATA. (22 de MAYO de 2023). MICRODATADOCUMENTOSCONTABLES. Obtenido de

PEREZ, T. (2022). STUDOCU. Obtenido de tudocu.com/co/document/servicio-nacional-de-

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