Gestión Operativa de Tesoreria
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RESUMEN (MF0979)
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El sistema financiero se entiende como el conjunto de instrumentos, medios y mercados que tienen como objetivo primordial canalizar los fondos
que generan los ahorradores hacia aquellos que presentan necesidades de financiación. Está compuesto por los activos o instrumentos financieros,
los mercados y las instituciones o intermediarios y ofrece una amplia gama de productos que permiten obtener rentabilidad de los excedentes
incluso en períodos más cortos y canalizar los flujos de cobros y pagos. Igualmente, posibilita un amplio abanico de medios de pago ajustados a las
más diversas situaciones que puedan presentarse.
Los instrumentos financieros y los documentos de cobro y pago, así como las entidades vinculadas a su emisión están regulados por serie de
normas mercantiles y fiscales, como la Ley Cambiaria y del Cheque o la Ley General Tributaria.
La tesorería es el área de la empresa tiene como objetivo el conjunto de operaciones relacionadas con el flujo de caja (cash flow), es decir, de todas
las operaciones que incluyen cobros y pagos, además de las gestiones con entidades financieras. De esta forma, la gestión de la tesorería de una
empresa comprende las áreas del balance contable y se encarga de controlar y realizar los flujos de cobro y pago, del seguimiento de las posiciones
bancarias, de la inversión de excedentes de tesorería y de la financiación de las necesidades. Como sabemos, la mayoría de las operaciones de la
empresa se traducen en la entrada o salida de cobros y pagos. Una buena gestión de la tesorería debe permitir efectuar todos los pagos en tiempo y
minimizar los fondos no rentabilizados.
En el desarrollo de su actividad diaria todas las entidades realizan operaciones mercantiles complejas, por ello los acuerdos verbales de otros
tiempos se han ido sustituyendo por la constancia escrita de todos los pactos y acuerdos celebrados. El objetivo de estos documentos es precisar la
relación jurídica entre las partes que intervienen en una operación. Así, los documentos mercantiles más frecuentes son los de compraventa
(pedidos, albaranes o facturas), de cobro y pago (cheque, pagaré, recibo, etc.), fiscales (liquidación de impuestos, registro de facturas emitidas y
recibidas, etc.) y laborales (contratos o nóminas).
Esta operativa financiera debe ser gestionada y supervisada constantemente a través del presupuesto de tesorería, los libros de caja, el libro de
banco, técnicas de punteo y el cuadre o conciliación bancaria de la contabilidad de los cobros y pagos, con el efectivo desempeño del extracto
bancario. Actualmente, esta gestión de cobros y pagos cada vez se realiza con mayor intensidad por vía telemática. La banca online y la
administración electrónica son los nuevos pilares de una gestión eficaz de la tesorería.
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