6.3 Cedula de Deficiencias

AUDICONSULT SRL
EMPRESA MULTINACIONAL S.A. A-III/1

Auditoría de Estados financieros al 31-12-2020
CAJA Y BANCOS
CEDULA DE DEFICIENCIAS
REF. Deficiencias de Control Interno REF.
Control de calidad
PT (Condicion -criterio- causa -efecto y recomendación) C.C.I.
A-1.1 1.- Faltante en arqueo de caja central
Condicion incorporar en el Punto 1
informe de control
En el arqueo de caja realizado al 30/12/2020, de la cuenta caja central se interno
evidencio un faltante de Bs. 12.200.-
Criterio firma
La Norma de Contabilidad Nro. 1 referente a los principios de contabilidad 20/02/2021
generalmente aceptados, emitidos por el CTNAC, establece, en su numeral 2 Supervisor
Principios generales inciso h) objetividad que los cambios en los activos y
pasivos y en la expresion contable del patrimonio debe reconocerse,
formalmente en los registros contables
Causa firma
Esta situacion se debe a la falta de supervision oportuna por la Direccion 2/22/2021
Financiera Gerente
Efecto
Esta situacion origina una sobrevaluacion de Bs.12.200.- en la cuenta caja
central
Recomendación
Recomendamos a la Direccion Financiera realizar la supervision oportuna al
registro de las operaciones financieras y tambien realizar el ajuste contable
correspondiente para regularizar los saldos afectados.
A-1.2/1 2.- Vales de caja chica con enmiendas, tachaduras y con ausencia de firma por
los beneficiarios incorporar en el
informe de control
Condicion interno
De la revision efectuada al respaldo documental de caja chica, se ha Punto 2
evidenciado que los vales adjuntos presentan enmiendas, tachaduras y
firma
observaciones, y la ausencia de firma de los beneficiarios
2/20/2021
Criterio Supervisor
La norma de control interno, referente al sustento documental de los vales de firma
caja chica, indica que los documentos deben presentarse, de manera clara, 2/22/2021
oportuna, sin enmiendas ni tachaduras y deben estar debidamente firmadas,
por el beneficiario y autorizadas por el responsable financiero. Gerente
Causa
Esta situacion se debe a la falta de supervision oportuna por la Direccion
Financiera
Efecto
Esta debilidad de control interno ocasiona distorsion de la informacion que
respalda los descargos de caja chica.
Recomendación
Recomendamos a la Direccion Financiera realizar la supervision oportuna y
exigir al responsable del custodio de caja chica, el debido cuidado y diligencia
profesional durante el proceso de emision y procesamiento de los vales de caja
chica.
Elaborado por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:
Elaborado por:
REF.
Fecha: Deficiencias de Control Interno REF.
Revisado Control de calidad
PT por:
Fecha:
(Condicion -criterio- causa -efecto y recomendación) C.C.I.
AUDICONSULT SRL
A-III/2
EMPRESA MULTINACIONAL S.A.
Auditoría de Estados financieros al 31-12-2020
CAJA Y BANCOS
CEDULA DE DEFICIENCIAS
REF. Deficiencias de Control Interno REF.
Control de calidad
PT (Condicion -criterio- causa -efecto y recomendación) C.C.I.
A-2.1
3.- Ausencia de ajustes contables emergente de la conciliacion bancaria
incorporar en el
Condicion informe de control Punto 3
interno
De la revision a la conciliacion bancaria realizada por la entidad,
correspondiente a la cuenta corriente Nro. 100-101-01, y producto de la firma
reconciliacion bancaria realizada, se evidencio que la empresa no realizo los
ajustes contables, correspondiente a registros realizados por el banco y no 2/20/2021
realizados por la empresa y por la reversion de comprobantes contables por Supervisor
errores incurridos, por la empresa Multinacional S.A.
Criterio firma
La Norma de Contabilidad Nro. 1 Principios y Normas Tecnico Contables 2/22/2021
Generalmente Aceptados, para la preparacion de los Estados Financieros Gerente
establece en su capitulo I numeral 2 incisos f) y h) lo siguiente:
f) Ejercicio, en las empresas en marcha es necesario medir el resultado de la
gestion de tiempo en tiempo, ya sea para satisfacer razones de administracion
legales, fiscales o para cumplir con compromisos financieros.
h) Objetividad, Los cambios en los activos, pasivos y en la expresion contable
del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los registros contables,
tan pronto como sea posible medirlos objetivamente y expresa esa medida en
moneda de cuenta.
Causa
No se realiza conciliaciones bancarias que incorporen individualizacion, analisis
y ajustes contables de las partidas conciliatorias. No se incluyeron
procedimientos de control en los instrumentos de gestion referente a
disponibilidades.
Efecto
Lo descrito genera una exposicion distorsionada en la cuenta bancos.
Recomendación
Se recomienda a la Gerencia General de la empresa, instruir a la Direccion
Financiera, elaborar un manual de procesos que incluyan las actividades de
control respecto a la elaboracion de conciliaciones bancarias, mismo que debe
ser aprobado y difundido al personal.
Elaborado por:
Fecha:
Revisado por:
Fecha:

6.3 Cedula de Deficiencias

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

6.3 Cedula de Deficiencias

Cargado por

Información del documento

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

6.3 Cedula de Deficiencias

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

AUDICONSULT SRL

EMPRESA MULTINACIONAL S.A. A-III/1

También podría gustarte