AUDITADO POR: FLORES JC SOCIEDAD DE AUDITORIA

ABD PLAN DE AUDITORIA

AUDITORES EMPRESA : SANTA S.A
ASOCIADOS PERIODO: 2023

TIPO DE AUDITORIA: Financiera

OBJETIVO: Determinar que los saldos de las cuentas por cobrar se materialicen y demostrar su cobrabilidad
ALCANCE: La cuenta contable se materialice teniendo encuenta el marco normativo

FECHA HORA
FECHA FECHA HORA HORA
ITEM DESCRIPCIÓN REF. HECHO POR DEPENDENCIA
INICIO TERMINO INICIO TERMINO
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES

PROTOCOLO
PRESENTACIÓN DEL EQUIPO AUDITOR
INSTALACIÓN DEL EQUIPO AUDITOR
ASIGNACIÓN DE TAREAS
ACCIONES A REALIZAR
1 COMROBAR LOS SALDOS DE LAS CUENTAS CON EL MAYOR
2 ANALISIS DEL CONTROL INTERNO

3 VERIFICAR LAS POLITICASN DE COBRANZA

4 VERIFICAR LAS FUNCIONES DEL PERSONAL DEL ÁREA DE CRÉDITOS Y COBRANZAS

5 ESTABLECER EL SEGUIMIENTO DE LAS CIRCULARIZACIONES REALIZADOS POR LA EMPRESA

6 REALIZAR EL INVENTARIO DE ECONOMATO

BOLETAS
FACTURAS
CHEQUES
NOTAS DE CRÉDITO
NOTAS DE DÉBITO
GUÍAS DE REMISIÓN
PLANILLA DE COBRANZAS
RECIBOS DE INGRESO
RECIBOS DE EGRESOS
OTROS DOCUMENTOS
7 REVISIÓN DE LA INFORMACIÓN RECEPCIONADA
8 LEVANTAMIENTO DEL ACTA

9 CORTE DOCUMENTARIO
MATRIX DE CUENTAS POR COBRAR
1 PROGRAMA DE AUDITORIA

ESTABLECER LOS OBJETIVOS, TÉCNICAS Y PROCEDIMIENTOS

2 ANTICUAMIENTO DE CUENTAS POR COBRAR

ANALIZAR LA ANTIGÜEDAD DE LOS COMPROBANTES DE PAGO Y ANÁLIZAR SU
CONTABILIDAD
3 ASIENTOS DE AJUSTES

REALIZAR ASIENTOS DE ACUERDO A LA INFORMACIÓN ANALIZADA

4 SALDOS AJUSTADOS

PRESENTAR LOS NUEVOS SALDOS AJUSTADOS

5 CONTROL INTERNO

CUESTIONARIO
CIERRE
ESTADO OBSERVACIÓN
 ABD AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORIA A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CÉDULA B-1

EMPRESA: SANTA ANA S.A FECHA I. 3/18/2024 FECHA T. 3/26/2024 H. INICIO 09:00A.M

JEFE CRÉDITOS: GAEL MONFILS AUDITOR:JEFRI AMAYA FERRE H. TÉRMINO

PROGRAMA DE AUDITORÍA

1.- OBJETIVOS

DETERMINAR LOS SALDOS DE LAS CUENTAS POR COBRAR

DETERMINAR QUE LOS SALDOS EXISTAN
QUE SEAN A FAVOR DE LA EMPRESA
QUE CORRESPONDAN A OPERACIONES PROPIAS DE LA EMPRESA
QUE SE ENCUENTREN CORRECTAMENTE REGISTRADOS
2.- TÉCNICAS

ANTICUAMIENTO
CIRCULARIZACIÓN DE SALDOS

3.- PROCEDIMIENTO DE ANÁLISIS

1 DETERMIANR LA MUESTRA REPRESENTATIVA

2 ANTICUAMIENTO - ANTIGÜEDAD DE LOS SALDOS
3 CIRCULARIZACIÓN - CARTAS A CLIENTES PARA CONFIRMACIÓN

AUDITOR JEFE DE CRÉDITOS

I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TÉCNICAS V.- OBSERVACIONES

COMPROBANTES DE PAGO OBSERVACIÓN NINGUNA
ESTADOS DE CUENTA COMPROBACIÓN
NOTAS DE CRÉDITO Y DÉBITO CONFIRMACIÓN
PLANILLA DE COBRANZA VERIFICACIÓN
LIBRO BANCOS ANÁLISIS
LIBRO VENTAS CÁLCULO VI.- CONCLUSIONES
LIBRO MAYOR NINGUNA
II.- MARCAS DE AUDITORIA IV- PROCEDIMIENTOS
@ SUMA DETERMINAR LA MUESTRA REPRESENTATIVA
* OBSERVACIÓN CORTE DOCUMENTARIO HECHO POR:
LEVANTAMIENTO DEL ACTA JEFRI AMAYA FERRE
ANÁLISIS DE ANTICUAMIENTO SUPERVISADO POR:
EVALUACIÓN DE LOS DOCUMENTOS RECEPCIO. JUNIOR SANDOVAL
DETERMINAR HALLAZGOS REVISADO POR:
MIGUEL BENAVIDES
 ABD AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORÍA A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CÉDULA

EMPRESA: SANTA ANA S.A FECHA INIC 12/13/2023 FECHA TÉRM 12/13/2023 H. INICIO

JEFE CRÉDITOS: GAEL AUDITOR: LUIS AVILES LUAN H.TÉRMINO

CLASIFICACIÓN POR ANTIGÜEDAD

Al 31 de Diciembre del 202X

Factura Clientes Fecha Hasta De 31 a De 61 a Mas de

30 dias 60 dias 90 dias 90 dias
N° 315 Francisco Gavilano 12/12/2023 240,000.00
N° 241 Juan Peña 11/22/2023 138,219.00
N° 158 Pedro Ramirez 10/15/2023 196,780.00
N° 153 Enrique Villar 10/10/2023 126,828.00
N° 105 Héctor Caceres 6/18/2023 147,215.00
N° 094 José Arenas 5/14/2023 127,894.00
N° 005 Eduardo Feijo 2/13/2023 43,595.00
S/N Martina Varillas S/F (100,000.00)

140,000.00 138,219.00 323,608.00 318,704.00

AUDITOR JEFE DE CRÉDITOS

I.- DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TÉCNICAS V.- OBSERVACIONES

VI.- CONCLUSIONES

II.- MARCAS DE AUDITORIA IV- PROCEDIMIENTOS

HECHO POR:

SUPERVISADO POR:
REVISADO POR:
 11.AM

15:30 PM

TOTAL

240,000.00 * El cliente devolvió la factura por un descuento no concedido del 20%. La empresa emitió N/C no registrada
138,219.00
196,780.00 * El cliente envió un cheque por S/.265,000.00 donde cancela la factura N°158 junto con otra compra al contado de S/.68,220
126,828.00 * Se le entregó al cliente solo 39 unidades de producto, pero se facturó por 45 unidades. (S/.3,252.00 c/u)
147,215.00 * El cliente recibió una nota de abono por concepto de devolución por S/.23,715.00 la cual no fue registrada en libros.
127,894.00
43,595.00 * Factura provisionada al 100% como incobrable. Se debe castigar
-100,000.00 * El cliente solicitó el reembolso del total de la compra porque su pedido no fue atendido

920,531.00 @

DITOS
de S/.68,220.00 (Factura N°239).
 ABD AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORÍA A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CÉDULA

EMPRESA: SANTA ANA SA FECHA INICIO 3/18/2024 FECHA TÉRM 3/26/2024 H. INICIO 16:00 PM
JEFE CRÉDITO GAEL MONFIL AUDITOR: LUIS AVILES LUAN H. TÉRMINO 18.22 PM

Asientos de Ajustes y Reclasificación

Al 31 de Diciembre del 202__

DEBE HABER
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas 48,000.00
121 Cuentas x cobrar comerciales a terceros 48,000.00
XX DESCUENTO DEL 20% CONCEDIDO AL SEÑOR GAVILANO XX

121 Cuentas x cobrar comerciales a terceros 196,780.00

121 Cuentas x cobrar comerciales 196,780.00
XX RECLASIFICACIÓN DE CUENTAS FACTURA N°158 XX

701 VENTAS
121 Cuentas x cobrar comerciales a terceros 23,715.00
XX POR LA CONTABILIZACIÓN DE LA N/C DEL SEÑOR CACERES XX 23,715.00

121 Cuentas por cobrar comerciales a terceros 100,000.00

461 Cuentas x pagar diversas 100,000.00
XX POR LA CONTABILIZACIÓN DEL ANTICIPO DE LA SEÑORA VARILLAS XX

121 Cuentas x cobrar comerciales a terceros 19,512.00

701 Ventas 19,512.00
XX POR LA CONTABILIZACIÓN DE LA VENTA DE 6 UNIDADES AL SR. VILLAR XX

19 Estimación de cuentas de cobranza dudosa 43,595.00

12 Cuentas x cobrar comerciales 43,595.00
XX POR EL CASTIGO DE LA FACTURA DEL SEÑOR FEIJO XX
431,602.00 431,602.00 @

AUDITOR JEFE DE CRÉDITOS

I.-DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TÉCNICAS V.- OBSERVACIONES

VI.- CONCLUSIONES

II.-MARCAS DE AUDITORÍA IV.- PROCEDIMIENTOS

HECHO POR:

SUPERVISADO POR:

REVISADO POR:
 ABD AUDITORES
ASOCIADOS

AUDITORÍA A CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES CÉDULA

EMPRESA: SANTA ANA SA FECHA INIC 3/18/2024 FECHA TÉRM 3/26/2024 H. INICIO
JEFE CRÉDITOS: GAEL MONFILS AUDITOR: LUIS AVILES LUA H. TÉRMINO

Saldos Ajustados de Cuentas por Cobrar

Al 31 de Diciembre del 202__
12 DEBE
FACTURA Saldo al Ajustes Saldos
Cuenta Fecha 31.12.2023 Debe Haber Ajustados
N° 315 Francisco Gavilano 12/12/2023 240,000.00 48,000.00 192,000.00
N° 241 Juan Peña 11/22/2023 138,219.00 138,219.00
N° 158 Pedro Ramirez 10/15/2023 196,780.00 196,780.00 -
N° 153 Enrique Villar 10/10/2023 126,828.00 19,512.00 107,316.00
N° 105 Héctor Caceres 6/18/2023 147,215.00 23,715.00 123,500.00
N° 094 José Arenas 5/14/2023 127,894.00 127,894.00
N° 005 Eduardo Feijo 2/13/2023 43,595.00 43,595.00 -
S/N Martina Varillas S/F (100,000.00) 100,000.00 -
920,531.00 119,512.00 312,090.00 688,929.00
DIFERENCIA 192,578.00
CONTADOR AUDITOR

AUDITOR JEFE DE CRÉDITOS

I.-DOCUMENTOS Y REGISTROS III.-TÉCNICAS V.- OBSERVACIONES

Papeles de trabajo Cálculo No se materializó
Libro mayor Comprobación
Confirmación

VI.- CONCLUSIONES

II.-MARCAS DE AUDITORÍA IV.- PROCEDIMIENTOS

@ Sumatoria Ajustes HECHO POR:
Cierre Grecia Quispe
SUPERVISADO POR:
Daniela Pacheco
REVISADO POR:
Jimena mendoza
 18.3

V.- OBSERVACIONES
No se materializó

VI.- CONCLUSIONES

SUPERVISADO POR:
Daniela Pacheco
REVISADO POR:
Jimena mendoza
 ABD AUDITORES
ASOCIADOS

CUESTIONARIO DE EVALUACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

EMPRESA:
PERIODO:
RUBRO:

O/P PREGUNTAS RESPUESTAS OBSERVACION

SI NO N/A
1 Existe seguimiento a las cuentas por cobrar
2 Clasificar al cliente periódicamente por vencimiento las cuentas
3 ¿ Revisa un funcionario autorizado la cartera de clientes corporativos?
4 ¿ Se fija una reserva suficiente para cuentas incobrables?
5 ¿Aprueba un funcionario autorizado los ajustes en los créditos?

HECHO POR:

SUPERVISADO POR

REVISADO POR: