LA BODEGA DE JUAN

Ingreso BrutoAdquisición Mensual Pago

S/ 5,000.00 S/ 5,000.00 S/ 20.00
S/ 8,000.00 S/ 8,000.00 S/ 50.00

¿ Puede tributar como contribuyente del NRUS? - ¿Por qué? - ¿ Cuánto pagaría?

1. Juan abrió su bodega el 1 de noviembre, realizo compras para su tienda por S/.4.500 (adquisiciones) y tuv

Si puede tributar como contribuyente del NRUS; porque sus compras y sus ventas no superaron el monto de S/.80
debe pagar un impuesto de S/.50.00

2. Juan abrió su bodega el 1 de noviembre, realizó compras para su tienda por S/. 6,500 (adquisiciones) y tu

Si puede tributar como contribuyente del NRUS, porque sus compras y sus ventas no superan los S/.8000.00
debe pagar un impuesto de S/.50.00

3. Juan abrió su bodega el 1 de noviembre, realizó compras para su tienda por S/. 9,000 (adquisiciones) y tu

No puede tributar como contribuyente del NRUS; porque sus adquisiciones superaron el monto de S/.8000.00
debería pagar como contribuyente del RER

4. Juan abrió su bodega el 1 de noviembre, realizó compras para su tienda por S/. 6,500 (adquisiciones) y tu

No puede tributar como contribuyente del NRUS; porque sus ingresos superaron los S/.8000.00
debería pagar como contribuyente del RER

5. Juan abrió su bodega el 1 de noviembre, realizó compras para su tienda por S/. 8,500 (adquisiciones) y tu

No puede tributar como contribuyente del NRUS; porque sus brutos y adquisiciones superaron el monto de S/.800
debido a esto debería inscribirse en el RER
500 (adquisiciones) y tuvo ventas por S/.6.500 (ingresos brutos)

peraron el monto de S/.8000.00

,500 (adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 4,500 (ingresos brutos).

peran los S/.8000.00

,000 (adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 7,000 (ingresos brutos).

monto de S/.8000.00

,500 (adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 9,000 (ingresos brutos).

,500 (adquisiciones) y tuvo ventas por S/. 9,000 (ingresos brutos).

eraron el monto de S/.8000.00

 EJERCICIOS

1. En el mes de abril un contribuyente que pertenece al RER obtuvo ingresos por S/. 30,000 . ¿ Cuanto sería

30,000 x 1.5% = S/ 450.00

2. Estamos en el mes de abril. Un contribuyente del Régimen General quiere cambiarse al RER ¿Puede real

Si puede, pero tiene que esperar a enero del siguiente año porque solo en ese mes se puede cambiar de régimen

3. Un contribuyente posee un pequeño grifo. ¿Puede acogerse al RER? ¿Por qué?

No puede, porque son una de las actividades no comprendidas en el Régimen especial del impuesto a la renta
que está establecido por la SUNAT

4. Un contribuyente posee un camión de 1.5 TM. ¿Puede acogerse al NRUS? ¿Por qué?

No puede, porque solo se puede ser un servicio de transporte de carga de capacidad mayor o igual a 2 TM
s por S/. 30,000 . ¿ Cuanto sería el importe de Impuesto a la Renta a pagar por dicho mes ?

cambiarse al RER ¿Puede realizar el cambio de régimen? ¿Por qué?

se puede cambiar de régimen

ecial del impuesto a la renta

ad mayor o igual a 2 TM
Contribuyente del MYPE tributario

1. Año 2020 Ingresos S/ 1,300,000 Impuesto a la Renta

2. Año 2021 Ingresos S/ 1,500,000 Impuesto a la Renta
3. Año 2022 Ingresos mensuales

Mes S/.
Enero 300.000
Febrero 270.000
Marzo 240.000
Abril 270.000
Mayo 300.000
Junio 300.000
Julio 240.000
Agosto 270.000
Septiembre 300.000
Octubre 240.000
Noviembre 270.000
Diciembre 300.000
Total 3,300.000

4. Año 2022 Utilidad 300,000

1. DETERMINACIÓN DEL % - PAGOS A CUENTA MENSUALES

Hasta 300 UIT 1,380.00 1.00%

Coeficiente 2020( Mayor A 300 UIT) 1.50%
Coeficiente 2021( Mayor A 300 UIT) 1.84%

Coeficiente 2020

Impuesto a la Renta S/. 18,000 1.38%

Ingresos del ejercicios S/, 1,300,000

Coeficiente 2021

Impuesto a la Renta S/. 30,000 2.00%

Ingresos del ejercicios S/. 1,500,000

2. DETERMINACIÓN A CUENTA MENSUALES

MES INGRESOS
PAGO A CUENTA
MENSUALES ANUEALES
Enero 300.000 300.000 3.000
Febrero 270.000 570.000 2.700
Marzo 240.000 810.000 2.400
Abril 270.000 1,080.000 2.700
Mayo 300.000 1,380.000 3.000
Junio 300.000 1,680.000 6.000
Julio 240.000 1,920.000 4.800
Agosto 270.000 2,190.000 5.400
Septiembre 300.000 2,490.000 6.000
Octubre 240.000 2,730.000 4.800
Noviembre 270.000 3,000.000 5.400
Diciembre 300.000 3,300.000 6.000
TOTAL 3,300.000 52.200

3. CALCULO IMPUESTO A LA RENTA ANUAL

UTILIDAD S/. 300,000

Tramos Tasas Importe por Impto. A la Renta S/,

Tramo S/.

Primeras 15 UIT 10% 69,000.00 6,900.00

Superior a 15 UIT 29.50% 231,000.00 68,145.00
Total imp. Renta Anual 75,045.00

(-) Pagos a cuenta 52,200.00

Pagos de Regulación 22,845.00

Contribuyente del MYPE tributario

1. Año 2020 Ingresos S/ 1,200,000 Impuesto a la Renta

2. Año 2021 Ingresos S/ 2,000,000 Impuesto a la Renta
3. Año 2022 Ingresos mensuales

Mes S/.
Enero 280,000
Febrero 240,000
Marzo 220,000
Abril 250,000
Mayo 280,000
Junio 280,000
Julio 220,000
Agosto 250,000
Septiembre 280,000
Octubre 220,000
Noviembre 200,000
Diciembre 280,000
Total 3,000,000

4. Año 2022 Utilidad 150,000

1. DETERMINACIÓN DEL % - PAGOS A CUENTA MENSUALES

Hasta 300 UIT 1,380,000 1.00%

Coeficiente 2020( Mayor A 300 UIT) 1.50%
Coeficiente 2021( Mayor A 300 UIT) 1.84%

Coeficiente 2020

Impuesto a la Renta S/. 20,000 1.67%

Ingresos del ejercicios S/, 1,200,000

Coeficiente 2021

Impuesto a la Renta S/. 24,000 1.20%

Ingresos del ejercicios S/. 2,000,000

2. DETERMINACIÓN A CUENTA MENSUALES

MES INGRESOS
PAGO A CUENTA
MENSUALES ANUEALES

Enero 280,000 280,000 2,800.000

Febrero 240,000 520,000 2,400.000
Marzo 220,000 740,000 2,640.000
Abril 250,000 990,000 3,000.000
Mayo 280,000 1,270,000 3,360.000
Junio 280,000 1,550,000 3,360.000
Julio 220,000 1,770,000 2,640.000
Agosto 250,000 2,020,000 3,000.000
Septiembre 280,000 2,300,000 3,360.000
Octubre 220,000 2,520,000 2,640.000
Noviembre 200,000 2,720,000 2,400.000
Diciembre 280,000 3,000,000 3,360.000
TOTAL 3,000,000 34,960.000

3. CALCULO IMPUESTO A LA RENTA ANUAL

UTILIDAD S/. 150,000

Tramos Tasas Importe por Impto. A la Renta S/,

Tramo S/.

Primeras 15 UIT 10% 69,000.00 6,900.00

Superior a 15 UIT 29.50% 81,000.00 23,895.00
Total imp. Renta Anual 30,795.00

(-) Pagos a cuenta 34,960,000

Pagos de Regulación 34,929,205.00

S/ 18,000
S/ 30,000

(Se toma el mayor)

( Se toma el mayor)

Porcentaje con el que se compara:

1.50%

Porcentaje con el que se compara:

1.50%
 Aplicamos el 1%

Aplicamos el 1.50%

S/ 20,000
S/ 24,000
(Se toma el mayor)
( Se toma el mayor)

Porcentaje con el que se compara:

1.50%

Porcentaje con el que se compara:

1.50%

Aplicamos el 1%

Aplicamos el 1.50%
 EJERCICIO

Contribuyente del REGIMEN GENERAL

1. Año 2020: Ingresos S/ 18,000,000 Impuesto a la Renta S/ 360,000

2. Año 2021: Ingresos S/ 30,000,000 Impuesto a la Renta S/ 400,000
3. Año 2022: Ingresos mensuales

Mes S/.

Enero S/ 2,000,000
Febrero S/ 2,500,000
Marzo S/ 1,700,000
Abril S/ 1,900,000
Mayo S/ 2,000,000
Junio S/ 2,000,000
Julio S/ 1,700,000
Agosto S/ 1,850,000
Septiembre S/ 2,000,000
Octubre S/ 1,700,000
Noviembre S/ 1,900,000
Diciembre S/ 2,000,000
Total S/ 23,250,000

4. Año 2022: Utilidad S/ 1,400,000

1. DETERMINACIÓN DEL % - PAGOS A CUENTA MENSUALES

Coeficiente 2020 1.50%

Coeficiente 2021 2.00%

Coeficiente 2020

Impuesto a la Renta S/. S/ 360,000 2.00%

Ingresos del ejercicio S/. S/ 18,000,000

Coeficiente 2021

Impuesto a la Renta S/. S/ 400,000 1.33%

Ingresos del ejercicio S/. S/ 30,000,000

2. PAGOS A CUENTA MENSUALES

INGRESOS
MES PAGO A CUENTA
MENSUALES
 INGRESOS
MES PAGO A CUENTA
MENSUALES

Enero S/ 2,000,000 S/ 30,000

Febrero S/ 2,500,000 S/ 37,500 Aplicamos el 1.50% (Año
Marzo S/ 1,700,000 S/ 34,000
Abril S/ 1,900,000 S/ 38,000
Mayo S/ 2,000,000 S/ 40,000
Junio S/ 2,000,000 S/ 40,000
Julio S/ 1,700,000 S/ 34,000 Aplicamos el 2.00% (Año
Agosto S/ 1,850,000 S/ 37,000
Septiembre S/ 2,000,000 S/ 40,000
Octubre S/ 1,700,000 S/ 34,000
Noviembre S/ 1,900,000 S/ 38,000
Diciembre S/ 2,000,000 S/ 40,000
Total S/ 23,250,000 S/ 442,500

3. CALCULO IMPUESTO A LA RENTA ANUAL

UTILIDAD S/. 1,200,000.00

Tasas Importe A la
Importe Utilidad S/.
Renta S/.
Porcentaje RG 29.50% S/ 1,400,000 413,000.00

(-) Pagos a cuenta 442,500

Pago de Regularización -29,500

Contribuyente del REGIMEN GENERAL

1. Año 2020: Ingresos S/ 15,000,000 Impuesto a la Renta S/ 150,000

2. Año 2021: Ingresos S/ 20,000,000 Impuesto a la Renta S/ 500,000
3. Año 2022: Ingresos mensuales

Mes S/.

Enero S/ 2,000,000
Febrero S/ 2,500,000
Marzo S/ 1,700,000
Abril S/ 1,900,000
Mayo S/ 2,000,000
Junio S/ 2,000,000
Julio S/ 1,700,000
Agosto S/ 1,900,000
 Septiembre S/ 2,000,000
Octubre S/ 1,700,000
Noviembre S/ 1,600,000
Diciembre S/ 4,000,000
Total S/ 25,000,000

4. Año 2022: Utilidad S/ 1,900,000

1. DETERMINACIÓN DEL % - PAGOS A CUENTA MENSUALES

Coeficiente 2020 1.50%

Coeficiente 2021 2.00%

Coeficiente 2020

Impuesto a la Renta S/. S/ 150,000 1.00%

Ingresos del ejercicio S/. S/ 15,000,000

Coeficiente 2021

Impuesto a la Renta S/. S/ 500,000 2.50%

Ingresos del ejercicio S/. S/ 20,000,000

2. PAGOS A CUENTA MENSUALES

INGRESOS
MES PAGO A CUENTA
MENSUALES

Enero S/ 2,000,000 S/ 30,000

Febrero S/ 2,500,000 S/ 37,500 Aplicamos el 1.50% (Año
Marzo S/ 1,700,000 S/ 34,000
Abril S/ 1,900,000 S/ 38,000
Mayo S/ 2,000,000 S/ 40,000
Junio S/ 2,000,000 S/ 40,000
Julio S/ 1,700,000 S/ 34,000
Agosto S/ 1,900,000 S/ 38,000 Aplicamos el 2.00% (Año
Septiembre S/ 2,000,000 S/ 40,000
Octubre S/ 1,700,000 S/ 34,000
Noviembre S/ 1,600,000 S/ 32,000
Diciembre S/ 4,000,000 S/ 80,000
Total S/ 25,000,000 S/ 477,500

3. CALCULO IMPUESTO A LA RENTA ANUAL

UTILIDAD S/. 1,900,000.00

 Tasas Importe A la
Importe Utilidad S/.
Renta S/.
Porcentaje RG 29.50% S/ 1,900,000 560,500.00

(-) Pagos a cuenta S/ 477,500

Pago de Regularización 83,000

 -19.500

( Se toma el mayor)
( Se toma el mayor)

Porcentaje con el que se compara:

1.50%

Porcentaje con el que se compara:

1.50%
licamos el 1.50% (Año 2020)

licamos el 2.00% (Año 2021)

 ( Se toma el mayor)
( Se toma el mayor)

Porcentaje con el que se compara:

1.50%

Porcentaje con el que se compara:

1.50%

licamos el 1.50% (Año 2020)

licamos el 2.00% (Año 2021)