“Año del Bicentenario, de la consolidación de nuestra Independencia, y de la

conmemoración de las heroicas batallas de Junín y Ayacucho”

FACULTAD DE NEGOCIOS

CONTABILIDAD Y FINANZAS

EVALUACIÓN

Curso: Auditoria Financiera 1

Docente: Omar Yusset Ulloque Meres

Empresa : HERMES TRANSPORTES BLINDADOS S.A.

Integrantes:

Oriundo Segovia Yamiley Nahomi

Perez Bravo Joaquin Gonzalo

Castillo Carhuayo Piero Alexander

ccolcca Rodriguez Vanessa Milagros

Ramirez Atoche Adriana Alexandra

Espinoza Cabrera Omar Andy

Lima-Perú

2024
nuestra Independencia, y de la
as de Junín y Ayacucho”

DADOS S.A.
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
PERIODOS 2019 2020 2021
ACTIVOS
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 62,597,277 57,644,668 91,435,304
Cuentas por Cobrar Comerciales Empresas del Sistema Financiero 23,243,865 29,538,708 30,593,862
Cuentas por Cobrar Comerciales Otros Clientes 29,610,496 22,348,523 27,583,123
Otras Cuentas por Cobrar Diversas 5,851,533 6,753,493 4,927,995
Suministros Diversos 2,313,685 2,430,163 2,809,611
Gastos Pagados Por Adelantado 2,555,687 2,015,339 1,613,849
Total Activos Corrientes 126,172,543 120,730,894 158,963,744
Activos No Corrientes
Inversiones 29,870 29,870 29,870
Inmuebles Maquinaria Equipo 263,925,571 257,271,520 253,375,421
Activos Intangibles 266,712,374 256,531,204 245,959,510
Credito Mercantil 198,331,813 198,331,813 198,331,813
Total Activos No Corrientes 728,999,628 712,164,407 697,696,614
TOTAL DE ACTIVOS 855,172,171 832,895,301 856,660,358
PASIVOS y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
Obligaciones Financieras 18,352,415 35,107,669 85,250,133
Cuentas por Pagar Comerciales 14,111,168 14,992,506 21,513,768
Impuesto a la renta corriente y participación trabajadores 12,042,976 13,133,823 18,281,077
Otras Cuentas por Pagar y Provisiones 22,249,935 17,918,080 21,968,713
Total Pasivos Corrientes 66,756,494 81,152,078 147,013,691
Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras 405,916,684 386,448,318 350,823,574
Otras Cuentas por Pagar y Provisiones 1,733,512 1,685,494 1,988,994
Impuesto a la renta diferido 126,996,220 123,746,195 121,636,245
Total Pasivos No Corrientes 534,646,416 511,880,007 474,448,813
Total Pasivos 601,402,910 593,032,085 621,462,504
Patrimonio
Capital Social 87,250,000 87,250,000 87,250,000
Capital Adicional 55,543,648 55,543,648 55,543,648
Reserva Legal 17,450,000 17,450,000 17,450,000
Resultados Acumulados 93,525,613 79,619,568 74,954,206
Total Patrimonio 253,769,261 239,863,216 235,197,854
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 855,172,171 832,895,301 856,660,358
 2022 2023

38,831,810 113,000,505
43,393,613 29,289,022
24,649,096 29,638,147
8,422,675 7,108,624
4,850,643 4,637,149
2,830,058 3,831,350
122,977,895 187,504,797

29,870 29,870
246,331,013 246,208,093
673,502,536 646,652,463
535,985,625 535,985,625
1,455,849,044 1,428,876,051
1,578,826,939 1,616,380,848

18,352,415 35,107,669
55,180,521 112,285,870
14,411,278 13,964,133
14,415,995 9,693,680
17,711,729 19,667,682
101,719,523 155,611,365

527,629,133 440,693,748
884,620 1,933,148
245,617,853 233,428,702
 774,131,606 676,055,598
875,851,129 831,666,963

87,250,000 87,250,000
526,455,145 526,455,145
17,450,000 17,450,000
71,820,665 153,558,740
702,975,810 784,713,885
1,578,826,939 1,616,380,848
 ESTADO DE RESULTADOS
PERIODOS 2019 2020 2021 2022 2023
Ingresos de Actividades Ordinarias 383,830,719 335,663,029 392,232,550 417,252,889 428,747,442
Costo de Ventas -214,404,834 -191,124,358 -222,911,606 -236,331,113 -247,911,330
Ganancia (Pérdida) Bruta 169,425,885 144,538,671 169,320,944 180,921,776 180,836,112
Gastos de Ventas y Distribución -3,750,387 -2,872,776 -3,151,891 -2,552,236 -2,973,108
Gastos de Administración -28,756,908 -22,811,190 -24,176,016 -25,095,042 -26,685,247
Otros Ingresos Operativos 2,106,299 2,354,329 2,661,369 1,781,072.00 4,262,837
Otros Gastos Operativos 0 0 0 0 0
Ganancia (Pérdida) Operativa 139,024,889 121,209,034 144,654,406 155,055,570 155,440,594
Ingresos Financieros 1,100,922 666,179 109,207 5,388,459 5,000,249
Gastos Financieros -37,439,798 -35,151,015 -46,683,885 -57,428,844 -45,842,512
Diferencias de Cambio Neto - 80,860 114,197 725,628 1,310,577 531
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 102,605,153 86,838,395 98,805,356 104,325,762 114,598,862
Ingreso (Gasto) por Impuesto -31,377,298 -25,744,535 -33,911,706 -39,769,683 -32,860,786
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continu 0 0 0 0 0
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 71,227,855 61,093,860 64,893,650 64,556,079 81,738,076
 ANALISIS VERTICAL DEL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

ANALISIS VERTICAL
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA 2019 2020 2021 2022 2023
ACTIVOS
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo 7.32% 6.92% 10.67% 2.46% 6.99%
Cuentas por Cobrar Comerciales Empresas del Sistema Financiero 2.72% 3.55% 3.57% 2.75% 1.81%
Cuentas por Cobrar Comerciales Otros Clientes 3.46% 2.68% 3.22% 1.56% 1.83%
Otras Cuentas por Cobrar Diversas 0.68% 0.81% 0.58% 0.53% 0.44%
Suministros Diversos 0.27% 0.29% 0.33% 0.31% 0.29%
Gastos Pagados Por Adelantado 0.30% 0.24% 0.19% 0.18% 0.24%
Total Activos Corrientes 14.75% 14.50% 18.56% 7.79% 11.60%
Activos No Corrientes
Inversiones 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
Inmuebles Maquinaria Equipo 30.86% 30.89% 29.58% 15.60% 15.23%
Activos Intangibles 31.19% 30.80% 28.71% 42.66% 40.01%
Credito Mercantil 23.19% 23.81% 23.15% 33.95% 33.16%
Total Activos No Corrientes 85.25% 85.50% 81.44% 92.21% 88.40%
TOTAL DE ACTIVOS 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
PASIVOS y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
Obligaciones Financieras 2.15% 4.22% 9.95% 3.50% 6.95%
Cuentas por Pagar Comerciales 1.65% 1.80% 2.51% 0.91% 0.86%
Impuesto a la renta corriente y participación trabajadores 1.41% 1.58% 2.13% 0.91% 0.60%
Otras Cuentas por Pagar y Provisiones 2.60% 2.15% 2.56% 1.12% 1.22%
Total Pasivos Corrientes 7.81% 9.74% 17.16% 6.44% 9.63%
Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras 47.47% 46.40% 40.95% 33.42% 27.26%
Otras Cuentas por Pagar y Provisiones 0.20% 0.20% 0.23% 0.06% 0.12%
Impuesto a la renta diferido 14.85% 14.86% 14.20% 15.56% 14.44%
Total Pasivos No Corrientes 62.52% 61.46% 55.38% 49.03% 41.83%
Total Pasivos 70.33% 71.20% 72.54% 55.47% 51.45%
Patrimonio
Capital Social 10.20% 10.48% 10.18% 5.53% 5.40%
Capital Adicional 6.50% 6.67% 6.48% 33.34% 32.57%
Reserva Legal 2.04% 2.10% 2.04% 1.11% 1.08%
Resultados Acumulados 10.94% 9.56% 8.75% 4.55% 9.50%
Total Patrimonio 29.67% 28.80% 27.46% 44.53% 48.55%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%
 Interpretacion Vertical del Estado de Situación Financiera
Primer periodo (2019-2020):
*El efectivo y equivalente de efectivo, tuvo una proyección casi similar,ya que en el 2020 disminuyo solo 0.40% del total de activos
respecto al año 2019,por lo tanto podemos decir que la empresa esta intentando tener una buena gestion y control financiero.
*Las cuentas por cobrar comerciales otros clientes tuvieron un ligero descenso en 2020, eso quiere decir que los clientes estuvieron no
estan avanzando en sus deudas pendientes.
*podemos notar que en los inventarios la es muy similar ,esa proyeccion nos dice que la empresa necesita mejorar el tema de la
produccion ya que solo tuvo un aumento de 0.02%y no tuvo nada de ingresos.
*En el total de patrimonio se puede notar un descenso de 0.87% eso quiere decir que la empresa para este periodo cuenta con menos recur
propios para su financiacion ,respecto al año 2019.
*En cuentas por pagar comerciales se visualiza un ligero aumento de 0.15%,eso quiere decir que la empresa
tuvo una buena liquidez para pagar sus deudas con proveedores y obligaciones financieras.

Segundo periodo (2020-2021):

*El efectivo y equivalente de efectivo aumento un 3.75% respecto al año 2020,eso quiere decir que en el 2021 la empresa esta mejorando e
indice de liquidez y eso seria beneficioso para las pagos a los proveedores y deudas.
*Las cuentas por cobrar comerciales otros clientes aumentaron para el 2021 ,pero solo fue casi lo mismo del año 2019,con ello se esta most
una leve eficiencia y los clientes andas mejorando respecto al pago.
*En los inventarios nos muestra en el año 2021 hubo 0.04% mas respecto al año 2020,esto lleva a la conclucion de que la empresa ha
esta intentando mejorar en el tema de su produccion y no hubo mucho ingreso hacia la empresa.
*podemos notar que en el total de patrimonio que para este periodo volvio a disminuir,en este caso fue de 1.34% menos respecto al año ant
eso quiere decir que los fondos de la empresa esta en perdida.
*Las cuentas por pagar comerciales ,se visualiza un aumento de 0.71% en el año 2021,lo cual nos dice que
se esta aumentando la liquidez ,esto sera beneficioso para la empresa ,siempre y cuando no tenga tendencia a la baja.

Tercer periodo (2021-2022):

*En relacion con el efectivo y equivalente de efectivo en el año 2022 volvio con tendencia a la baja ,se puede decir este periodo,La
empresa no ha tenido una buena gestion,y no habra ningun tipo de liquidez respecto al año 2020,ya que ha presentado perdidas economica
*Las cuentas por cobrar comerciales otros clientes para el 2022 se puede ver un descenso considerable,con ello se puede ver que los client
no estan pagando sus deudas ,y eso esta afectando gravemente a la empresa
*podemos notar que en los inventarios se muestra un descenso en el año 2022 respecto al año 2021 con una diferencia de 0.02%,lo cual no
dice que en este periodo,la empresa ha empeorado levemente en el tema de su produccion.
*En el total de patrimonio podemos notar que aumento considerablemte respecto al año anterior,en este periodo tuvo un aumento de 17.07%
quiere decir que la empresa cuenta con mas recursos para su financiacion y hubo mejoria en su liquidez.
*En las cuentas por pagar comerciales volvio a disminuir un 1.6% en el año 2022 ,esto quiere decir que la liquidez volvio
a disminuir y que la empresa aun tiene inconvenientes con sus proveedores.

Cuarto periodo (2022-2023):

*El efectivo y equivalente de efectivo subio considerablemente respecto al año 2022,sin embargosolo aun esta por lo bajo del año 2021,pero
aun asi esto es importante ,ya que se pudo ver mejoras en la liquidez,evitando futuras perdidas de dinero.
*Las cuentas por cobrar comerciales otros clientes aumento ligeramente en el año 2023,se puede ver que aun hay clientes que no
han pagado sus deudas vencidas,por lo tanto aun podemos ver que la gestion sigue siendo mala.
En los inventarios se puede ver que en este periodo los percentajes son casi lo mismo,aunque se sigue viendo que la empresa sigue bajand
para ello se recomienda mayor exigencia con el tema de produccion.
*Podemos notar que para este periodo,el total de patrimonio volvio a aumentar con un 4.02% mas respecto al periodo anterior y esto nos qu
decir que la empresa cuenta con mas recursos propios para su financiacion y que hay mejoria en su liquidez.
*Las cuentas por pagar comerciales para el año 2023 solo tuvo un ligero descenso respecto al año 2022,mostrando asi
que la empresa no esta teniendo buenas relaciones solidas con sus distribuidores ya que no se cumplio con los plazos de pago.
 ANALISIS VERTICAL ESTADO DEL ESTADO DE RESULTADOS CON INTERPRETACIÓN

ANÁLISIS VERTICAL
ESTADO DE RESULTADO 2019 2020 2021
Ingresos de Actividades Ordinarias 100.00% 100.00% 100.00%
Costo de Ventas 55.86% 56.94% 56.83%
Ganancia (Pérdida) Bruta 44.14% 43.06% 43.17%
Gastos de Ventas y Distribución 0.98% 0.86% 0.80%
Gastos de Administración 7.49% 6.80% 6.16%
Otros Ingresos Operativos 0.55% 0.70% 0.68%
Otros Gastos Operativos 0.00% 0.00% 0.00%
Ganancia (Pérdida) Operativa 36.22% 36.11% 36.88%
Ingresos Financieros 0.29% 0.20% 0.03%
Gastos Financieros 9.75% 10.47% 11.90%
Diferencias de Cambio Neto 0.02% 0.03% 0.18%
Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos 26.73% 25.87% 25.19%
Ingreso (Gasto) por Impuesto 8.17% 7.67% 8.65%
Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuadas 0.00% 0.00% 0.00%
Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio 18.56% 18.20% 16.54%

Interpretacion Vertical del Estado de Resultados

Primer periodo (2019-2020):
*) Para el primer periodo podemos observar que en la cuenta de ingresos de HERMES TRANSPORTES BLINDADOS SA en el a ño 2019 es del 100 %, teniendo para ello

del 55.86%, a diferencia del año 2020 podemos observar en el análisis que en su costo de ventas hubo un incremento al 56.94%.
*) Luego de ello, para el 2019 tenemos la cuenta de gastos en la venta y distribución un porcentaje de 0.98%, mientras que en el año 2020 tenemos un porcentaje

. favorable para la empresa ya que sus gastos disminuyen.

*) Además, para la cuenta de gastos financieros en el año 2019 abarca los costos a los que la empresa HERMES incurre al obtener financiamiento externo , ya sea a
una disminucin

bancarios, emisión de bonos u otra forma de endeudamiento para ello tenemos 10. 09% a diferencia del año 2020 vemos que tenemos un porcentaje de 10.71%, lo

aumento de endeudamiento.
*) Para finalizar como cuenta importante la ganancia neta es la más importante del estado de resultado en el 2019 se presentó el 18.56% de las ventas con relaci ón

18.20% tuvo una reducción debido al aumento de la participación de los gastos de comercialización y administración en las ventas .
*) Para finalizar como cuenta importante la ganancia neta es la más importante del estado de resultado en el 2019 se presentó el 18.56% de las ventas con relaci ón

18.20% tuvo una reducción debido al aumento de la participación de los gastos de comercialización y administración en las ventas .
Segundo periodo (2020-2021):
*) Para el año 2020 podemos observar que el costo de ventas hubo un porcentaje de 56.94% a diferencia del año 2021 que disminuy ó a 56 .83 %, quiere decir que el v

produccin. disminuyó.
*) Así mismo, para el año 2020 en la cuenta de gastos de ventas y distribución tenemos un 0.86% a comparación del año 2021 es de 0.80%, asumimos que para el ú

.
favorablemente disminuyeron los gastos de ventas y distribucin.
*) Seguido de ello, en base al año 2020 observamos que la cuenta de gastos financieros tiene un porcentaje de 10.47% y observamos que para el 2021 aument ó de

11.90%, es decir aumentaron las deudas.

*) Finalmente, para el año 2020 en la cuenta de ganancias netas observamos que para este año disminuyeron a 0.36% en comparación al año anterior y así mismo,
16.54% debido al aumento de gastos financieron que se obtuve en este periodo.
Tercer periodo (2021-2022):
*) Para el año 2021 analizamos la cuenta de ingresos de la empresa HERMES S.A. y vemos que sus ingresos incrementan al año anterior. Luego de ello, vemos los
el 2021. as. mismo, para el 2022 disminuye en un porcentaje de 56.64%, es decir que disminuyeron el valor que cuesta la producción del producto del que se ven
*) Seguido de ello, para el año 2021 la cuenta de gastos de ventas y distribución tiene un porcentaje de 0.80% la cual para el año 2022 disminuye favorablemente p

0.61%.
*) Así mismo, en la cuenta de gastos financieros para el año 2021 tenemos un aumento de 11.90% al año anterior, luego de ello para el a ño 2022 tambi én observam

en un pocentaje de 13.76%, por retraso en los pagos o cancelación de un préstamo.

*) Para finalizar en la cuenta de ganancias netas del 2021 podemos observar que disminuyó en 16.54% al año anterior, y para este último periodo analizamos que l

bajaron a 15.47% es decir que aumentaron la participación de los gastos comercialización y administración.
Cuarto periodo (2022-2023):
*) Para el periodo 2023, analizamos los costos de ventas cuyo porcentaje para el año 2022 es de 56.54% y para el 2023 observamos que hubo un incremento de cos

. del producto cada vez van incrementando cada año.

decir que los gastos de ventas para la produccin
*) Así mismo, para el año 2022 analizamos las cuentas de gasto de ventas y distribución observamos que tiene un porcentaje de 0.61% y para el a ño 2023 se ha inc

podemos decir que los gastos incrementaron para este periodo.es decir que la comercialización del producto está subiendo sus valores.
*) También, en la cuenta de gastos administrativos para el año 2022 tenemos un porcentaje de 6.01% y para el año 2023 aumentó en 6.22% esto quiere decir que lo
la oficina est.n aumentado.
*) Para concluir, en la cuenta de las ganancias netas para el año 2022 observamos un porcentaje de 15.47% y en comparación al 2023 vemos un aumento favorable
de 19.06% ya que, bajaron notablemente los gastos financieros.
tal de activos

ntes estuvieron no

tema de la

uenta con menos recursos

presa esta mejorando en el

9,con ello se esta mostrando

ue la empresa ha

nos respecto al año anterior

ste periodo,La
ado perdidas economicas.
puede ver que los clientes
cia de 0.02%,lo cual nos

un aumento de 17.07%,esto

bajo del año 2021,pero

entes que no

a empresa sigue bajando,

o anterior y esto nos quiere

os de pago.
TERPRETACIÓN

RTICAL
2022 2023
100.00% 100.00%
56.64% 57.82%
43.36% 42.18%
0.61% 0.69%
6.01% 6.22%
0.43% 0.99%
0.00% 0.00%
37.16% 36.25%
1.29% 1.17%
13.76% 10.69%
0.31% 0.00%
25.00% 26.73%
9.53% 7.66%
0.00% 0.00%
15.47% 19.06%

dos

19 es del 100 %, teniendo para ello un costo de ventas

año 2020 tenemos un porcentaje del 0 .86 %, habiendo

financiamiento externo , ya sea a trav és de pr éstamos

mos un porcentaje de 10.71%, lo cual nos indica el

18.56% de las ventas con relaci ón al 2020 que fue de

18.56% de las ventas con relaci ón al 2020 que fue de

uy ó a 56 .83 %, quiere decir que el valor de gastos de

e 0.80%, asumimos que para el último periodo

mos que para el 2021 aument ó desfavorablemente en

ación al año anterior y así mismo, para el año 2021 disminuye en

nterior. Luego de ello, vemos los costos de ventas que disminuyen para
cción del producto del que se vende.
022 disminuye favorablemente para la empresa en

ara el a ño 2022 tambi én observamos que aumentaron

e último periodo analizamos que las ganancias netas

s que hubo un incremento de costos en un 57 .82 % es

.61% y para el a ño 2023 se ha incrementado a 0 .69 %

alores.
en 6.22% esto quiere decir que los gastos de gestión dentro de

023 vemos un aumento favorable de recuperación para la empresa

 ANALISIS HORIZONTAL DEL ESTADO FINANCIERO
ANALISIS HORIZONTA
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA V. ABSOLUTA
2019-20 2020-21 2021-22 2022-23
ACTIVOS
Activo Corriente
Efectivo y equivalentes de efectivo - 4,952,609 33,790,636 - 52,603,494 74,168,695
Cuentas por Cobrar Comerciales Empresas del Sistema Financiero 6,294,843 1,055,154 12,799,751 -14,104,591
Cuentas por Cobrar Comerciales Otros Clientes - 7,261,973 5,234,600 - 2,934,027 4,989,051
Otras Cuentas por Cobrar Diversas 901,960 - 1,825,498 3,494,680 - 1,314,051
Suministros Diversos 116,478 379,448 2,041,032 - 213,494
Gastos Pagados Por Adelantado - 540,348 - 401,490 1,216,209 1,001,292
Total Activos Corrientes - 5,441,649 38,232,850 - 35,985,849 64,526,902
Activos No Corrientes
Inversiones - - - -
Inmuebles Maquinaria Equipo - 6,654,051 - 3,896,099 - 7,044,408 - 122,920
Activos Intangibles -10,181,170 -10,571,694 427,543,026 -26,850,073
Credito Mercantil - - 337,653,812 -
Total Activos No Corrientes -16,835,221 -14,467,793 758,152,430 -26,972,993
TOTAL DE ACTIVOS -22,276,870 23,765,057 722,166,581 37,553,909
PASIVOS y PATRIMONIO
Pasivos Corrientes
Obligaciones Financieras 16,755,254 50,142,464 - 30,069,612 57,105,349
Cuentas por Pagar Comerciales 881,338 6,521,262 - 7,102,490 - 447,145
Impuesto a la renta corriente y participación trabajadores 1,090,847 5,147,254 - 3,865,082 - 4,722,315
Otras Cuentas por Pagar y Provisiones - 4,331,855 4,050,633 - 4,256,984 1,955,953
Total Pasivos Corrientes 14,395,584 65,861,613 - 45,294,168 53,891,842
Pasivos No Corrientes
Obligaciones Financieras -19,468,366 -35,624,744 176,805,559 -86,935,385
Otras Cuentas por Pagar y Provisiones - 48,018 303,500 - 1,104,374 1,048,528
Impuesto a la renta diferido - 3,250,025 - 2,109,950 123,981,608 -12,189,151
Total Pasivos No Corrientes -22,766,409 -37,431,194 299,682,793 -98,076,008
Total Pasivos - 8,370,825 28,430,419 254,388,625 -44,184,166
Patrimonio
Capital Social - - - -
Capital Adicional - - 470,911,497 -
Reserva Legal - - - -
Resultados Acumulados -13,906,045 - 4,665,362 - 3,133,541 81,738,075
Total Patrimonio -13,906,045 - 4,665,362 467,777,956 81,738,075
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO -22,276,870 23,765,057 722,166,581 37,553,909

PRIMER PERIODO (2019 - 2020)

- Con respecto al efecto y equivalente de efectivo en este periodo, podemos visualizar que hubo una disminución de -7.91%, es decir en el 2
decir que su nivel de liquidez se está haciendo afectada por diversos factores que no ayudan a recuperar el dinero invertido en activos.
- En cuentas por Cobrar Comerciales, en el año 2020 los clientes no estuvieron pagando a tiempo, hubo una mal gestión de cobranza para e
- Con relación a los inventarios, en el año 2020 aumentaron en 5.03%, lo que conlleva deducir que para este periodo la empresa ha mejorad
- En cuentas por pagar comerciales se visualiza un ligero aumento del 6.25% representado por 881,338. Eso quiere decir que, la empresa pa
que tiene suficientes ingresos para cumplir con el pago de sus deudas a corto plazo.

SEGUNDO PERIODO (2020-2021)

- En efecto y equivalente de efectivo en el año 2021, existe un aumento significativo de 58.62% equivalente a 33,790,636 esto es muy benef
bastante liquidez va a tener la capacidad de cumplir con sus obligaciones.
- Comparando el 2020 con el 2021, se observa que, en cuentas por cobrar comerciales, la disminución ha sido de 3.57%, debido a que los c
periodo. Además, se refleja que su gestión de cobranza ha sido muy efectiva durante el 2020.
- En la cuenta de inventarios, en el año 2021 hubo un aumento de 15.61% con respecto al año anterior, es decir que ha tenido un buen man
stock de mercadería, logrando buenos resultados.
- En cuentas por pagar comerciales se observa que la empresa tuvo un gran aumento de 43.50% representado por 6,521,262 eso quiere de
en el pago a sus proveedores y tiene suficientes ingresos para cumplir con el pago de sus deudas a corto plazo.
- En resultados acumulados, para el año 2021, se visualiza una disminución de 5.86%, esto quiere decir que la empresa no fue rentable para
corto plazo con su total de activos y que no mantuvo una buena gestión en sus operaciones diarias.
TERCER PERIODO (2021-2022)
- Para el tercer año en efectivo y equivalente de efectivo, hay una disminución equivalente a 57.53%, es decir en el 2022 disminuyo en 52,60
liquidez se esta haciendo afectada por diversos factores que no ayudan a recuperar el dinero invertido en activos.
- Los clientes no estuvieron pagando a tiempo, hubo una mala gestión de cobranza para este periodo, ya que tuvo un aumento de 41.84% e
- Los inventarios aumentaron en 72.64%, lo que conlleva deducir que en este periodo la empresa ha mejorado en el tema de su producción,
- Las cuentas por pagar comerciales se visualiza una disminución del 33.01% evidenciando que su compromiso de pago con sus proveedore
falta de liquidez que ha obtenido en ese periodo, lo que lo ha podido perjudicar. Para ello, se debe tener en cuenta que es importante tener u
cumple con el pago de dicha deuda por parte de terceros ya no le conocerán créditos y por parte de SUNAT ingresara a cobranza coactiva g

- En patrimonio, se obtuvo una variación de 467,777,956 equivalente a 189.89%, siendo esta un buen indicador que la empresa marcha bien
para el crecimiento de la empresa.
CUARTO PERIODO (2022-2023)
- En efectivo y equivalente de efectivo existe un aumento significativo de 191.00% equivalente a 74,168,695 esto es muy beneficioso para la
liquidez va a tener la capacidad de cumplir con sus obligaciones.
- En el año 2023 comparado con el 2022, podemos observar que hubo una gran disminución de 32.50% esto quiere decir que durante el ultim
cobros, como consecuencia su nivel de liquidez es bajo. Para ello, se debe gestionar mejor sus estrategias de cobranza y una buena planific
- En el 2023 la cuenta de inventarios comparado con el año anterior tuvo una gran disminución de 4.40% esto quiere decir no ha tenido un b
tendiendo poco stock de mercadería.
- En cuentas por pagar comerciales, hay una disminución del 32.76% con respecto al año anterior, esto quiere decir que la empresa no estuv
mayor rapidez, no hubo mejora en su historial crediticio en el mercado.
- En patrimonio, se obtuvo una variación de 81,738,075 equivalente a 11.63%, siendo esta un buen indicador que la empresa marcha bien y
INANCIERO
ANALISIS HORIZONTAL
V. RELATIVA ESTADO DE RESULTADOS V.ABS
2019-20 2020-21 2021-22 2022-23 2019-2020
Ingresos de Actividades Ordinarias -48,167,690
Costo de Ventas 23,280,476
-7.91% 58.62% -57.53% 191.00% Ganancia (Pérdida) Bruta -24,887,214
27.08% 3.57% 41.84% -32.50% Gastos de Ventas y Distribución 877,611
-24.52% 23.42% -10.64% 20.24% Gastos de Administración 5,945,718
15.41% -27.03% 70.91% -15.60% Otros Ingresos Operativos 248,030
5.03% 15.61% 72.64% -4.40% Otros Gastos Operativos 0
-21.14% -19.92% 75.36% 35.38% Ganancia (Pérdida) Operativa -17,815,855
-4.31% 31.67% -22.64% 52.47% Ingresos Financieros -434,743
Gastos Financieros 2,288,783
0.00% 0.00% 0.00% 0.00% Diferencias de Cambio Neto 195,057
-2.52% -1.51% -2.78% -0.05% Ganancia (Pérdida) antes de Impuestos -15,766,758
-3.82% -4.12% 173.83% -3.99% Ingreso (Gasto) por Impuesto 5,632,763
0.00% 0.00% 170.25% 0.00% Ganancia (Pérdida) Neta de Operaciones Continuad 0
-2.31% -2.03% 108.67% -1.85% Ganancia (Pérdida) Neta del Ejercicio -10,133,995
-2.60% 2.85% 84.30% 2.38%

INTERPRETACIÓN HORIZ
91.30% 142.82% -35.27% 103.49%
6.25% 43.50% -33.01% -3.10% PRIM
9.06% 39.19% -21.14% -32.76%
Los Ingresos en el 2020 disminuyeron en 11.58% esto quiere decir que la empresa no
-19.47% 22.61% -19.38% 11.04%
21.56% 81.16% -30.81% 52.98%
En los Gastos de Venta del 2020 se presenta una disminución del 23.40% debido a la

-4.80% -9.22% 50.40% -16.48%

En Gastos Administrativos de 2020 se muestra que hubo una caída del 17.11% debid
-2.77% 18.01% -55.52% 118.53%
 -2.56% -1.71% 101.93% -4.96% Los Ingresos Financieros de HERMES TRANSPORTES BLINDADOS S.A. en el 2020
-4.26% -7.31% 63.16% -12.67%
-1.39% 4.79% 40.93% -5.04%
En Gastos Financieros del 2020 podemos ver un ligero declive del 6.16% debido a los

0.00% 0.00% 0.00% 0.00%

En Ganancia Neta del Ejercicio del año 2020 se ve una disminución del 12.27% en pa
0.00% 0.00% 847.82% 0.00%
0.00% 0.00% 0.00% 0.00% SEGUN
-14.87% -5.86% -4.18% 113.81%
Los Ingresos en el 2021 aumentaron en 16.92% esto quiere decir que la empresa tuv
-5.48% -1.95% 198.89% 11.63%
-2.60% 2.85% 84.30% 2.38%
En los Gastos de Venta del 2021 se muestra un aumento del 9.72% debido a la inver

En los Gastos de Administración de 2021 hubo un aumento del 4.49% debido al aume

e -7.91%, es decir en el 2019 disminuyo en 4,952,609 esto quiere

invertido en activos. Los Ingresos Financieros del 2021 se ven disminuidos un 83.47% debido a la incapac

stión de cobranza para este periodo, ya que hubo un aumento de

Los Gastos Financieros del 2021 se puede ver una pequeña caída del 2.06% debido
o la empresa ha mejorado en el tema de su producción.
decir que, la empresa paga a buen ritmo a sus proveedores y
En Ganancia Neta del Ejercicio del año 2021 se ve un gran aumento del 51.27% esto

TERC

Los Ingresos en el 2022 aumentaron en 6.20% esto quiere decir que la empresa tuvo
0,636 esto es muy beneficioso para la empresa, ya que al tener

En los Gastos de Venta del 2022 se presenta una disminución del 19.03%, la empres
.57%, debido a que los clientes han pagado lo mas pronto en el

En los Gastos de Administración de 2022 hubo un aumento ligero del 5.28% debido a
e ha tenido un buen manejo de sus inventarios, teniendo un buen
Los Ingresos Financieros del 2022 nos trajo una sorpresa en donde la empresa tuvo un aument
6,521,262 eso quiere decir que la empresa ha mejorado mucho

Gastos Financieros del 2022 tuvieron un gran aumento del 67.32% debido al increme
resa no fue rentable para este año y no pudo cubrir las deudas a

En Ganancia Neta del Ejercicio del año 2022 se visualiza una caída del 29.11% hacie
2022 disminuyo en 52,603,494 esto quiere decir que su nivel de CUAR

Los Ingresos en el 2023 tuvieron un ligero aumento del 2.80% esto quiere decir que la empres
un aumento de 41.84% en sus cuentas por cobrar comerciales.
tema de su producción, pero que aun así tuvo muchos ingresos.
En los Gastos de Venta del 2023 se presenta un aumento del 16.49% lo cuál no es b
pago con sus proveedores ha decaído, esto se puede deber a la
que es importante tener un historial de crédito ya que si no
ara a cobranza coactiva generando intereses. En los Gastos de Administración de 2023 hubo un aumento ligero del 6.73% a pesar

la empresa marcha bien y ha usado una buena planificación

Los Ingresos Financieros del 2023 disminuyeron un 10.57% pero esto se veía venir debido al g

Los Gastos Financieros del 2023 tiene una disminución del 20.15% esto implica que l
muy beneficioso para la empresa, ya que al tener bastante

En Ganancia Neta del Ejercicio del año 2023 hay un aumento del 23.50% lo cual sign
decir que durante el ultimo año ha tenido una buena gestión de
anza y una buena planificación financiera.
e decir no ha tenido un buen manejo de sus inventarios,

que la empresa no estuvo pagando a sus proveedores con

empresa marcha bien y obtuvo un gran crecimiento.

 ANALISIS HORIZONTAL
V.ABSOLUTA V.RELATIVA
2020-2021 2021-2022 2022-2023 2019-2020 2020-2021 2021-2022 2022-2023
56,569,521 25,020,339 11,494,553 -12.55% 16.85% 6.38% 2.75%
-31,787,248 -13,419,507 -11,580,217 -10.86% 16.63% 6.02% 4.90%
24,782,273 11,600,832 -85,664 -14.69% 17.15% 6.85% -0.05%
-279,115 599,655 -420,872 -23.40% 9.72% -19.03% 16.49%
-1,364,826 -919,026 -1,590,205 -20.68% 5.98% 3.80% 6.34%
307,040 -880,297 2,481,765 11.78% 13.04% -33.08% 139.34%
0 0 0 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
23,445,372 10,401,164 385,024 -12.81% 19.34% 7.19% 0.25%
-556,972 5,279,252 -388,210 -39.49% -83.61% 4834.17% -7.20%
-11,532,870 -10,744,959 11,586,332 -6.11% 32.81% 23.02% -20.18%
611,431 584,949 -1,310,046 -241.23% 535.42% 80.61% -99.96%
11,966,961 5,520,406 10,273,100 -15.37% 13.78% 5.59% 9.85%
-8,167,171 -5,857,977 6,908,897 -17.95% 31.72% 17.27% -17.37%
0 0 0 0.00% 0.00% 0.00% 0.00%
3,799,790 -337,571 17,181,997 -14.23% 6.22% -0.52% 26.62%

RPRETACIÓN HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTADOS

PRIMER PERIODO (2019-20)

uiere decir que la empresa no tuvo una buena liquidez, adémas los costos son mayores que nuestros ingresos lo cual no es buena no

ución del 23.40% debido a la disminución de ventas que hubo en todos los sectores comerciales y al cierre de muchos centros au

una caída del 17.11% debido a la falta de personal; son menores que nuestros ingresos.
BLINDADOS S.A. en el 2020 se ven disminuidos en un 37.71% esto debido a que todas las estrategias que estuvieron planeadas para e

eclive del 6.16% debido a los bonos corporativos y los pagarés que realizó la empresa; pero esto se contrarresta debido a los bajos

isminución del 12.27% en parte por la disminución en valor de sus acciones; que sea menor que los ingresos no es buena señal pero

SEGUNDO PERIODO (2020-21)

ere decir que la empresa tuvo una buena liquidez, debido a nuevas estrategias para atraer a los clientes; supo gestionar sus costos

del 9.72% debido a la inversión en publicidad de la empresa; aún con el aumento en los gastos todavía sigue siendo menor a nuest

nto del 4.49% debido al aumento de personal, , aun así se supo gestionar y se ve reflejado en los números

83.47% debido a la incapacidad de generar estrategias que puedan solucionar este problema; este problema siguio en este año y

eña caída del 2.06% debido al riesgo de interes en bonos corporativos; pero denuevo se ven contrarrestadas por la gran caída en nu

an aumento del 51.27% esto implica que la valorización de nuestras acciones esta en augeal ser mayor que nuestros ingresos esto

TERCER PERIODO (2021-22)

e decir que la empresa tuvo un aumento bueno pero los aumentos de los costos fueron mayores por lo que no es una buena señal

ución del 19.03%, la empresa no realizo ningún gasto para beneficiarse lo cuál se refleja en el poco aumento en los ingresos de est

nto ligero del 5.28% debido a los servicios prestados por terceros, remuneraciónes y otras formas indirectas para hacer más eficaz la

nde la empresa tuvo un aumento enorme de 4933.01% esto de por sí es un gran aumento con respecto a años anteriores por lo que la empresa pu

el 67.32% debido al incremento de prestamos y bonos emitidos por la empresa; a pesar de los grandes gastos que hubo este año va

una caída del 29.11% haciendo que el precio de las acciones de la empresa disminuya, es preocupante está caída puede ser debido
 CUARTO PERIODO (2022-23)

esto quiere decir que la empresa tuvo una liquidez aceptable cumpliendo con el proposito de las metas

o del 16.49% lo cuál no es buena señal debido al bajo aumento de nuestros ingresos

nto ligero del 6.73% a pesar de que esta siga de esta manera no nos resulta nada beneficioso que sea mayor que nuestros ingresos

ro esto se veía venir debido al gran aumento del año pasado solo esperamos poder elaborar nuevas estrategias para que el disminuyo no sea const

el 20.15% esto implica que la empresa tuvo una disminución en sus créditos y bonos; no hubo tantos gastos y esto se refleja en los

ento del 23.50% lo cual significa que los precios de sus acciones en el mercado han aumentado; la empresa se beneficio de gran
 RAZÓN DE LIQUIDEZ

LIQUIDEZ CORRIENTE
2019 2020 2021 2022
Activo coriente 126,172,543 120,730,894 158,963,744 122,977,895
Pasivo corriente 66,756,494 81,152,078 147,013,691 101,719,523
RESULTADOS 1.89 1.49 1.08 1.21

PRUEBA ACIDA
2019 2020 2021
(Activos corrientes - Existencias) 123,858,858 118,300,731 156,154,133
Pasivos Corrientes 66,756,494 81,152,078 147,013,691
RESULTADOS 1.86 1.46 1.06

PRUBA DEFENSIVA
2019 2020 2021 2022
Efectivo 62,597,277 57,644,668 91,435,304 38,831,810
Pasivo corriente 66,756,494 81,152,078 147,013,691 101,719,523
RESULTADOS 0.94 0.71 0.62 0.38

RAZÓN DE ENDEUDAMIENTO

● Endeudamiento general
2019 2020 2021 2022
Total pasivo 601,402,910 593,032,085 621,462,504 875,851,129
Total activo 855,172,171 832,895,301 856,660,358 1,578,826,939
RESULTADOS 0.70 0.71 0.73 0.55
● Razón deuda/patrimonio
2019 2020 2021 2022
Deuda 601,402,910 593,032,085 621,462,504 875,851,129
Patrimonio 253,769,261 239,863,216 235,197,854 702,975,810
RESULTADOS 2.37 2.47 2.64 1.25

● Multiplicador de capital
2019 2020 2021 2022
Total activos 855,172,171 832,895,301 856,660,358 1,578,826,939
Patrimonio 253,769,261 239,863,216 235,197,854 702,975,810
RESULTADOS 3.37 3.47 3.64 2.25

RAZÓN DE RENTABILIDAD

MARGEN NETO
2019 2020 2021 2022
Utilidad Bruta 169,425,885 144,538,671 169,320,944 180,921,776
X100 = X100 X100 X100
Ventas 383,830,719 335,663,029 392,232,550 417,252,889
RESULTADOS 44.14 43.06 43.17 43.36

ROA
2019 2020 2021 2022
Utilidad Neta 71,227,855 61,093,860 64,893,650 64,556,079
X100 = X100 X100 X100
Ventas 383,830,719 335,663,029 392,232,550 417,252,889
RESULTADOS 18.56 18.20 16.54 15.47
ROA
2019 2020 2021 2022
Utilidad Neta 71,227,855 61,093,860 64,893,650 64,556,079
X100 = X100 X100 X100
Total Activo 855,172,171 832,895,301 856,660,358 1,578,826,939
RESULTADOS 8.33 7.34 7.58 4.09

ROE
2019 2020 2021 2022
Utilidad Neta 71,227,855 61,093,860 64,893,650 64,556,079
X100 = X100 X100 X100
Patrimonio total 253,769,261 239,863,216 235,197,854 702,975,810
RESULTADOS 28.07 25.47 27.59 9.18

RAZÓN DE GESTIÓN

ROTACION DE ACTIVO
2019 2020 2021 2022

Ventas Totales 383,830,719 335,663,029 392,232,550 417,252,889

=
Total Activo 855,172,171 832,895,301 856,660,358 1,578,826,939
RESULTADOS 0.45 0.40 0.46 0.26

ROTACION DE INVENTARIO
2019 2020 2021 2022
Costo de ventas 214,404,834 191,124,358 222,911,606 236,331,113
=
Inventario 2,313,685 2,430,163 2,809,611 4,850,643
RESULTADOS 92.67 78.65 79.34 48.72
 ROTACION DE CXC
2019 2020 2021 2022
Ventas anuales al
383,830,719 335,663,029 392,232,550 417,252,889
crédito =
Cuentas por cobrar 29,610,496 22,348,523 27,583,123 24,649,096
RESULTADOS 12.96 15.02 14.22 16.93

ROTACION DE CXP

2019 2020 2021

Compras Anuales al credito 214,197,448.00 191,007,880 222,532,158
=
Cuentas por pagar 14,111,168 14,992,506 21,513,768
RESULTADOS 15.18 12.74 10.34

PERIODO PROM. C x C
2019 2020 2021
Cuentas por cobrar x 360 10,659,778,560.00 8,045,468,280.00 9,929,924,280.00
=
Ventas Anuales al crédito 383,830,719.00 335,663,029.00 392,232,550.00
RESULTADOS 27.77 23.97 25.32

PERIODO PROM. REC. STOCK

2019 2020 2021 2022
Inventario x 360 832,926,600.00 874,858,680.00 1,011,459,960.00 1,746,231,480.00
=
Costo de ventas 214,404,834.00 191,124,358.00 222,911,606.00 236,331,113.00
RESULTADOS 3.88483 4.5774 4.5375 7.3889
PERIODO PROM. C x P
2019 2020 2021
Cuentas por Pagar x 360 5,080,020,480.00 5,397,302,160.00 7,744,956,480.00
=
Compras Anuales al Crédito 214,197,448.00 191,007,880.00 222,532,158.00
RESULTADOS 23.72 28.26 34.80

COMPRAS ANUALES
+ Inventario
inventario inicial + Compras Final = Costo de Ventas

2,106,299 "X" -2,313,685 = 214,404,834

COMPRAS
2019 214,197,448.00

2,313,685 "X" -2,430,163 = 191,124,358

COMPRAS 2020 191,007,880

2,430,163 "X" -2,809,611 = 222,911,606

COMPRAS 2021 222,532,158

2,809,611 "X" -4,850,643 = 236,331,113

COMPRAS 2022 234,290,081

4,850,643 "X" -4,637,149 = 247,911,330

COMPRAS 2023 248,124,824
 INTERPRETACIONES

Se puede observar que la empresa Hermes S.A ha ido incrementando su liquidez corriente según el paso de
tiempo, 2019 con 1.85, 2020 con 1.44 y teniendo como excepción el año 2021, donde tuvo un descenso de una
2023 liquidez de 1.08, esto debido a la disminución de sus activos corrientes en ese año. Este punto no necesariamente
187,504,797 es un mal indicativo para a empresa ya que la liquidez tiene que ser mayor a 1 pero no puede alejarse mucho de
ese punto ya que sino indicaría un aumento excesivo de sus inventarios. Para el año 2022 con 1.21 y el 2023 con
155,611,365 1.20, este valor es constante aunque ha disminuido. Estos dos últimos años subio el índice ya que adquirimos más
1.20 inventarios.

2022 2023 Se puede observar que la empresa Hermes S.A en los 5 años vemos en el ratio de prueba ácida supera a 1 ,
118,127,252 182,867,648 vemos que el valor más alto de los 5 años es el 2019 con un 1.86. Vemos que este año tuvimos más liquidez que
los otros años. En el año 2021 fue el año con menor liquidez con 1.06. Bajamos significativamente pero de todas
101,719,523 155,611,365 maneras observamos que pudimos enfrentar las deudas que obtuvimos. Los dos últimos años observamos que
estamos subiendo el índice.
1.16 1.18

2023
113,000,505 Este ratio nos indica la capacidad que tiene la empresa para poder operar a corto plazo lo ideal es que sea igual o
155,611,365 mayor a 0.50 pero en el caso de HERMES S.A. en el año 2022 su tuvo el punto mas bajo con 0.38 pero los demás
años vemos que tuvimos buena liquidez sin recurrir al flujo de ventas.
0.73

INTERPRETACIONES

2023 Con respecto al ratio de endeudamiento, si el ratio es mayor que uno significa que las deudas
831,666,963
superan a los recursos propios. Esta situación puede ser preocupante, en determinadas
empresas, si es mayor que uno, entonces podemos observar que durante los años 2019,
1,616,380,848 2020 y 2021, de 70 a 73% de los activos de la empresa hermes S.A. es financiado por los
0.51 acreedores. Sin embargo, en los años 2022 y 2023, su deuda ha disminuido en relación con
los activos.
 Este ratio indica que una empresa no puede generar suficiente efectivo para satisfacer sus
2023
obligaciones de deuda. Sin embargo, las bajas proporciones de deuda / patrimonio también
831,666,963 pueden indicar que una empresa no está aprovechando las mayores ganancias que puede
784,713,885 traer el apalancamiento financiero.Se puede visualizar que en los tres primeros años, es muy
1.06 superior al 2%, fue donde presentó un alto indice de deudas, se podría decir que poniendo en
riesgo su patrimonio. En el 2022 y 2023, disminuyó, aprovechando así sus recursos propios.

A través de este ratio, podemos visulizar en cuanto se ha multiplicado el capital despúes de la

2023 primera inversión, el Multiplicador del Capital, es producto de la relación entre los Activos
1,616,380,848 Totales y el
Patrimonio cuyo indicador mientras más alto, mejor. Mide la cantidad de
784,713,885
Activosque puede generar el Patrimonio invertido. Vemos que del año 2019 al 2021, hubo un
2.06 aumento progresivo del porcentaje. Pero vemos que en los posteriores años hubo una
disminución. Eso significa que, con el tiempo dejó de endeudarse para financiar sus activos.

Podemos observar que para el año 2019 es de 44.14% de los ingresos anuales como utilidad
2022 2023 bruta y para el año siguiente se obtuvo el 43.03%, notando que hubo una variación de un 1%
180,836,112 disminuyendo esto, al igual que con los proximos años donde tambien se ve cambios de
X100 X100 0.20% a 1% , indicando que la estrategia de precios aplicada a sido eficaz, o que se están
428,747,442
administrando correctamente los costos de ventas. Cuanto más grande sea el margen neto
43.36 42.18 de la empresa tanto mejor. Esta dado
en ratios.

Observamos que la empresa en el año 2023 fue donde consiguió más porcentaje de utilidad
2022 2023
con 19,06%. Ya que hemos obtenido bastantes ventas. Lo que podemos decir que el año
81,738,076 pasado hubo una buena retribución en la empresa. A diferencia que en el año anterior 2022,
X100 X100
428,747,442 hubo una baja de 15.47% que fue el año que obtuvimos menos rentabilidad. Aunque tuvo
15.47 19.06 buenas ventas, los gatos fueron mucho mayores. En los otros años hubo una variación
constante excepto por el 2021 que fue de 16.54%.
 En este caso podemos observar que los tres primeros años 2019, 2020 y 2021 fueron
2022 2023 constantes y fueron los años que obtuvimos mayor porcentaje con un 8.33%, 7.34% y un
81,738,076
7.58% la cual no hubo tanta diferencia entre esos años. Esto fue beneficioso ya que se nota
X100 X100 que los activos produjeron un buen rendimiento sobre la inversión. Despúes observamos que
1,616,380,848 en el año 2022 tuvo una caida al 4.09% la cual fue un cambio significativo. Podemos observar
4.09 5.06 que hubo una mala gestión sobre el dinero. En el último año vemos que subió a un 5.06% no
es igual a los primeros años pero vemos que subió casi un 1%. Indica esto que hubo una
corrección sobre la gestión y administración del dinero.

2022 2023 Se observa que la empresa Hermes Transporte S.A tuvo un buen rendimiento para generar
utilidad a favor del propietario desde el año 2019 a 2021. La cual en primera posición está el
81,738,076
X100 X100 año 2019 con 28.07%. Vemos que los dos últimos años bajó significativamente al 9.18% y
784,713,885 10.42% respectivamente. Es decir que hemos obtenido un bajo rendimiento para la utilidad a
9.18 10.42 favor del propietario. Observamos que hubo una mala gestión de ello.

2023 En la empresa hermes, la rotación de activos es uno de los indicadores financieros y de

gestión que toda empresa debe tener en cuenta a la hora de revisar tu panorama
428,747,442
financiero.De modo que esta empresa indiquea que no ha tenido mucha variación en los
1,616,380,848 últimos cinco años al generar ventas con la inversión en activos . Sin embargo, en el año
2021 con 0,46 utilizó mas veces sus activos , esto con el fin de generar mayor ventas.Por lo
0.27
tanto , se observa que la Empresa Hermes S.A se ha mantenido eficiente en la gestion de
sus activos ,es decir es rentable.

2023
247,911,330 Podemos observar que,Hermes S.A, en el 2019 comparando con el 2021 ascendió de 92.67
4,637,149
a 79.34 respectivamente, esto indica que es en el año 2019 la empresa tuvo un buen manejo
y control de sus existencias.Si embargo en el 2022 hubo un descenso representado por el
53.46 48.72 siendo el año con menor rotación de inventario.
 2023 Podemos observar que, Hermes S.A, en el año 2022 es donde se tuvo un buen manejo de las cuentas
428,747,442 por cobrar, ya que que se cobro 16.93 veces anualmente, en cambio en los años 2019-2020-2021 y
29,638,147 2023 no hubo una mejora en el cobro a sus clientes siendo el año 2019 el más bajo. Sin embargo la
empresa muestra un ratio alto,lo que quiere decir que está usando buenas estrategias para el cobro de
14.47 sus cuentas.Esto es favorable ya que, generamos que la empresa tenga una buena liquidez y pueda
realizar inversiones.

Al aplicar el ratio de rotación por cuentas por pagar , nos da como resultado que su índice de
pagar por días del año 2023 refleja un periodo de 17 días para cubrir sus deudas en los
2022 2023
periodos que se estableció con su proveedor , esto indica que su manejo de efectivo es
razonable porque nos hace entender que tiene liquidez para poder solventar sus deudas en
234,290,081 248,124,824 un tiempo menor Sin embargo, es preciso resaltar que en 2021 , el periodo de pago era de 10
14,411,278 13,964,133 dias, el mas bajo dentro de los ultimos cinco años, pero a pesar de ello, ha mejorado
16.26 17.77 demostrando que tiene compromiso con sus proveedores. Asímismo se refleja en los
siguientes años 2019 y 2020 su periodo de pago se redujo a 15 días y 12 días
respectivamente, lo cual llegamos al criterio que su ciclo de conversión de dinero es factible
por los indicadores que serán ayuda para poder visualizar y poder solventar sus cuentas por
pagar y que no suceda riesgos económicos a futuro .

Se puede visualizar que, Hermes S.A, en el año 2019 las cuentas por cobrar obtuvo un
2022 2023 resultado de incremento siendo este de 27.77 veces al año, por otro lado, es bueno
8,873,674,560.00 10,669,732,920.00 considerar que en el año 2021 logró manejar mejor sus cuentas por cobrar de manera
417,252,889.00 428,747,442.00
significativa, ya que obtuvo un monto de 25.32 veces al año. Aún así, cabe resaltar que los
montos son considerablemente regulares, en los años restantes, siendo el más notorio el año
21.27 24.89 2022, lo que puede señalar una gestión de crédito menos efectiva o problemas en la
recuperación de cuentas por cobrar, esto puede afectar negativamente la liquidez de la
empresa.

2023 Se puede visualizar que, Hermes S.A, presenta el periodo promedio de recepción de stock,
para lo cual, muestra en el año 2021 el monto más bajo, siendo este de 45.375. Por otro lado,
1,669,373,640.00
en los años anteriores, y posteriores al 2021, se ve gran mejora, como es el caso del año
247,911,330.00 2019, que presenta el mayor resultado, obteniendo un 388.483, lo cual indica que la empresa
6.7338 gira su inventario rápidamente, lo que puede ser positivo en términos de eficiencia y gestión
de efectivo, pero también puede requerir una gestión más precisa de las existencias y la
demanda para evitar quedarse sin productos.
 para lo cual, muestra en el año 2021 el monto más bajo, siendo este de 45.375. Por otro lado,
en los años anteriores, y posteriores al 2021, se ve gran mejora, como es el caso del año
2019, que presenta el mayor resultado, obteniendo un 388.483, lo cual indica que la empresa
gira su inventario rápidamente, lo que puede ser positivo en términos de eficiencia y gestión
de efectivo, pero también puede requerir una gestión más precisa de las existencias y la
demanda para evitar quedarse sin productos.

2022 2023 Se observa que, Hermes S.A, presenta el periodo promedio de cuentas por pagar, para lo
cual, muestra desde el año 2019,2022 y 2023 los montos más bajos. Por otro lado, si
5,188,060,080.00 5,027,087,880.00
observamos el año 2021, se empezó bastante bien, por lo cual pudo haber indicado que la
234,290,081.00 248,124,824.00 empresa estaba pagando sus cuentas rápidamente, lo que pudo haber sido una señal
22.14 20.26 positiva en términos de relaciones con los proveedores, pero también significar una gestión
de efectivo menos eficiente. Ya que, los siguientes años, fue de manera decreciente tal cual
se puede visualizar.
CÁLCULO DE LA MATERIALIDAD

BASE DE MEDICION IMPORTE SEGÚN EEFF BASE MP MP

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 114,598,862.00 0.10 11,459,886.20
INGRESOS 428,747,442.00 0.03 12,862,423.26
EJECUCION DE GASTOS N/A N/A N/A
MARGEN BRUTO 180,836,112.00 0.02 3,616,722.24
EBITDA 899,323,401.00 0.05 44,966,170.05
PATRIMONIO 784,713,885.00 0.05 39,235,694.25
ACTIVOS 1,616,380,848.00 0.03 48,491,425.44

EBITDA
GANANCIA OPERATIVA DEPRECIACION AMORTIZACION
155,440,594 97,230,343 646,652,464

INTERPRETACIÓN
Podemos pensar en la materialidad como una especie de umbral que establecemos para determinar cuán significativo debe ser un error en los estados fin
realmente tenga un impacto importante en las decisiones de quienes están interesados en la empresa, como inversores, accionistas o reguladores. Al cal
estamos buscando identificar esos errores financieros que podrían tener un impacto notable en los resultados y decisiones de la empresa, en este caso, H
Esto nos permite centrar nuestros esfuerzos de auditoría en lo que realmente importa, asegurando así que los informes financieros sean precisos y cumpl
necesarias para comunicar información relevante. La materialidad se determina considerando varios factores, como el tamaño de la empresa, la naturalez
entorno económico y regulatorio en el que opera.
En términos simples, en la utilidad antes de impuestos, cualquier error que exceda los 5,729,943.10 tendría un impacto significativo en los estados financi
decisiones de la empresa. Esto significa que cada cifra tiene un margen de error permitido que no debe ser superado. En cuanto al RDA, si la diferencia e
menor a 286,497.16, se consideraría material y tendría un efecto importante en la evaluación de los estados financieros. Este enfoque se aplica a cada as
la auditoría de Hermes Transportes S.A.
 NOTA: 9F

ET RDA
5,729,943.10 286,497.16
6,431,211.63 321,560.58
N/A N/A
1,808,361.12 90,418.06
22,483,085.03 1,124,154.25
19,617,847.13 980,892.36
24,245,712.72 1,212,285.64

NOTA: 10A

vo debe ser un error en los estados financieros antes de que

ores, accionistas o reguladores. Al calcular la materialidad,
isiones de la empresa, en este caso, Hermes Transportes S.A.
mes financieros sean precisos y cumpliendo con las regulaciones
el tamaño de la empresa, la naturaleza de sus operaciones y el

cto significativo en los estados financieros y, por ende, en las

o. En cuanto al RDA, si la diferencia en los ingresos es igual o
eros. Este enfoque se aplica a cada aspecto de medición durante
 CUESTIONARIOS DE EVALUACIÓN DEL CO

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 CUESTIONARIOS DE EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

Efectivo y Equivalente de Efectivo

HERMES TRANSPORTES BLINDADOS S.A.A.
Año 2023
1/31/2023

PREGUNTAS
A.1. CAJA
CAJA INGRESOS Y COBRANZAS
¿Se cuenta con procedimientos establecidos para el manejo de efectivo en caja?
¿Están los desembolsos de caja chica debidamente respaldados por comprobantes?
¿Se lleva a cabo una segregación de funciones entre el manejo de fondos y el registro contable?
¿Se realiza la verificación de la autenticidad de los documentos de respaldo de las transacciones de ingresos y cobranzas?
¿Existe una persona específica responsable del almacenamiento y la contabilidad del efectivo?
¿Existen controles de acceso físicos y lógicos para las áreas de manejo de efectivo y registro de transacciones?
¿Las transacciones en efectivo se concilian diariamente?
¿Se realizan recuentos de efectivo periódicamente para verificar la exactitud de los registros contables?
¿Existen límites de autorización para aprobar transacciones de ingresos y cobranzas?
¿Se realizan auditorías internas periódicamente para verificar el cumplimiento de las políticas y procedimientos de efectivo?
FONDOS FIJOS
¿Se cuenta con un fondo fijo establecido y autorizado por la gerencia?
¿Existe un procedimiento formal para solicitar y autorizar el uso del fondo fijo?
¿Se lleva un registro detallado de los desembolsos realizados con el fondo fijo?
¿Se establecen límites de gastos por transacción y por período de tiempo para el uso del fondo fijo?
¿Se requieren comprobantes de gastos válidos y aprobados para respaldar los desembolsos realizados con el fondo fijo?
¿Se realiza la reconciliación periódica del saldo del fondo fijo con los registros contables?
¿Existe un responsable designado para la custodia y control del fondo fijo?
¿Se realizan auditorías internas periódicas para verificar el cumplimiento de los procedimientos relacionados con el fondo fijo?
¿Se implementan controles de acceso y seguridad para prevenir el acceso no autorizado al fondo fijo?
¿Se lleva un registro actualizado de los saldos disponibles en el fondo fijo y se informa regularmente a la gerencia sobre su estado?
CUENTAS CORRIENTES
¿Se cuenta con procedimientos establecidos para la apertura y cierre de cuentas corrientes?
¿Se realiza una revisión periódica de las autorizaciones y firmas autorizadas para las transacciones en las cuentas corrientes?
¿Se lleva un registro detallado de todas las transacciones realizadas en las cuentas corrientes?
¿Se reconcilian periódicamente los saldos contables de las cuentas corrientes con los estados de cuenta bancarios?
¿Se lleva a cabo de forma repentina la revisión interna de los fondos de efectivo?
¿Se requieren aprobaciones y autorizaciones adecuadas para la emisión de cheques y otras transacciones de pago desde las cuentas corrientes?
¿Se lleva un registro de los cheques emitidos, incluyendo el número de cheque, beneficiario, monto y fecha?
¿Se realizan conciliaciones bancarias de manera oportuna y periódica para identificar y corregir discrepancias en los saldos de las cuentas corrientes?
¿Se lleva un registro de los poderes bancarios y autorizaciones otorgadas a terceros para operar las cuentas corrientes?
¿Los responsables de administrar la cuenta están capacitados en las políticas y procedimientos de la empresa relacionados con estos activos?

Cuentas por cobrar Comerciales - terceros

HERMES TRANSPORTES BLINDADOS S.A.A.
Año 2023
1/31/2023

PREGUNTAS
A.1. Ventas
DESPACHO
Los pedidos de los clientes son revisados correctamente por el departamento de crédito antes de su aceptación para ser despachados?
Luego del envio de los artículos en el departamento de facturación, llegan las copias de las ordenes de despacho?
Las órdenes son revisadas numéricamente por el departamento de contabilidad?
Tienen una lista de precios ?
Cuentan con una lista de sus clientes con sus datos respectivos?
Se realizan los despachos de sus pedidos, luego de ser aprobados por el departamento de crédito?
Se efectúan los despachos únicamente con base en órdenes debidamente aprobadas?
VENTAS– CREDITOS
Se aceptan notas de crédito, devoluciones,descuentos o bonificaciones de sus clientes?
Se prepara un expediente o documento de crédito para cada cliente?
Luego de que las deudas sean canceladas, continúan con su gestión y seguimiento de ellas?
En la empresa se ajusta su monto de acuerdo a la inflación?
Las deudas que estan mal canceladas son revisadas y aprobadas por un funcionario responsable?
Se compara las cuentas por cobrar?
En la empresa se estableen las líneas de autoridad y responsabilidad dentro del área?
El sistema de control de operación de ventas en la empresa es el adecuado?
Existen suficiente mercadería para satisfacer todos los pedidos?
El personal de ventas es capacitado constantemente?
COBRANZAS
¿La cancelación de otra cuenta por cobrar son aprobadas por otro empleado diferente que efectúa la negociación con el cliente?
¿Se comprueba que el pilar de las cuentas por cobrar se encuentren en orden para su mayor facilidad?
¿Periódicamente se envía un esquema de cuentas a los clientes ?
¿Se corrobora que los soportes de las cuentas por cobrar esten de acuerdo a las disposiciones legales de la empresa?
¿Los cheques y el efectivo recibidos por parte del cliente se depositan intactos y el mismo día o el siguiente día hábil?
¿Se corrobora que los documentos de los movimientos en las cuentas por cobrar se registren adecuadamente en la contabilidad?
¿los saldos de importancia relativa de otras cuentas por cobrar se revelan?
¿Se comprueba que exista un completo sistema de control ?
Cuentas por cobrar
Existe una supervisión constante y efectiva sobre vencimientos y cobranzas?
Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la mercancía que se les envía?
Se tienen registros auxiliares de las cuentas por cobrar ?
La empresa cuenta con un sistema de registro de las cuentras por cobrar?
¿Se crean recibos de caja prefoliados por cada vez que se efectua una cobranza?

Servicios y Otros contratados por Anticipado

HERMES BLINDADOS SAC
Año 2023
1/31/2023

PREGUNTAS
Servicios y Otros Contratados por Anticipado
SEGUROS
¿Se controlan y verifican adecuadamente los contratos y documentos relacionados con seguros preestablecidos?
¿Se asegura de mantener un registro actualizado de las fechas de caducidad y renovación de los contratos de seguros?
¿Se garantiza que la póliza contratada esté debidamente respaldada por contratos formales y conformes?
¿Se comparan periódicamente los anticipos de seguros y las pólizas emitidas por las compañías de seguros?
¿Se garantiza que los anticipos de seguros estén suficientemente justificados con documentos que acrediten su validez e importancia?
¿Se concilian periódicamente los anticipos de seguros y las pólizas emitidas por la compañía de seguros?
¿Existen controles para garantizar que los anticipos del seguro se paguen de acuerdo con los términos y condiciones acordados en la póliza?
¿Se ha verificado que los pagos de seguros prepagos estén adecuadamente respaldados por documentación que demuestre su validez y cumplimiento?
¿Se mantienen registros detallados de los anticipos de seguros, incluida la fecha, el monto y la aseguradora adecuada?
¿Existen controles para garantizar que los anticipos de seguros no excedan los límites de la póliza de la empresa?
¿Existe un proceso para evaluar la solidez financiera y la reputación de la compañía de seguros antes de realizar un anticipo?
¿Existen controles para garantizar que los anticipos de seguros se clasifiquen y codifiquen correctamente en las cuentas?
¿Existe un proceso para verificar que los anticipos de seguros estén respaldados por análisis de riesgos y necesidades de seguros?
¿Existe una auditoría independiente de las reclamaciones de seguros y sus correspondientes registros contables?
¿Existen controles para evitar la duplicación de trabajo o anticipos de seguro inadecuados?
Servicios y Otros Contratados por Anticipado
ALQUILERES
¿Se mantiene un registro actualizado de los contratos de alquileres, incluyendo fechas de inicio, vencimiento, condiciones y cláusulas relevantes?
¿Ha comprobado que los términos y condiciones del arrendamiento se reflejan fielmente en los estados financieros?
¿Se concilian periódicamente las cuentas y los pagos de alquiler?
¿Existe una persona designada para monitorear y revisar los alquileres y contratos prepagos?
¿Existe un proceso para informar y monitorear las renovaciones y los plazos de los arrendamientos?
¿Se supervisan en detalle los arrendamientos más cortos y de menor costo?
¿Existe un proceso para cancelar arrendamientos de menor valor que ya no son necesarios?
¿La empresa cuenta con políticas y procedimientos para manejar arrendamientos de bajo valor?
¿El sistema de gestión mantiene un registro centralizado de pequeños arrendamientos?
¿Tiene la empresa un proceso simplificado para aprobar arrendamientos de menor valor?
¿Los arrendamientos de bajo valor se revisan independientemente con tanta frecuencia como los arrendamientos de alto valor?
¿Existe una política de retención de registros específica para arrendamientos de menor valor?
¿Los arrendamientos de menor valor se monitorean con menos frecuencia que los arrendamientos de mayor valor?
¿Están documentadas políticas y procedimientos específicos para transacciones de arrendamiento de bajo valor?
¿Se están presentando arrendamientos de menor valor a ubicaciones de almacenamiento más baratas o menos seguras?
Mercaderia, inventarios o existencias y costo de ventas
Hermes Transporte SA
Año 2023
1/31/2023

PREGUNTAS
A.1. MERCADERIA
MERCADERIA - CONTROL
¿Existe un sistema actualizado que registre todos los cambios en el inventario, tanto los ingresos como las salidas, así como cualquier ajuste realizado?
¿Se llevan a cabo auditorías internas de forma regular para evaluar la eficacia de los controles internos relacionados con la gestión de mercancías e inv
¿Se implementa un sistema de control de acceso en el almacén para asegurar que únicamente el personal autorizado tenga la capacidad de manejar la
¿Existe un sistema de codificación o identificación para facilitar la ubicación y el seguimiento de los productos en el inventario?
¿Se realizan inventarios físicos periódicos para comparar los registros del inventario con las existencias reales?
¿Se lleva un registro de los productos dañados o caducados, con procedimientos establecidos para su disposición?
¿Se documentan y reportan las discrepancias encontradas durante las reconciliaciones de inventario, con acciones correctivas para resolverlas?
¿Se realizan capacitaciones periódicas al personal encargado del manejo y registro del inventario para garantizar su adecuada gestión?
¿Se lleva un registro de las fechas y resultados de las revisiones de inventario realizadas por el personal designado?
¿Se realizan análisis de rotación de inventario para identificar productos obsoletos o de baja demanda?
¿Se realizan inspecciones regulares de los productos almacenados para garantizar su integridad y calidad?
¿Existe un proceso de revisión y aprobación para las órdenes de compra de nuevos productos o reposición de existencias?
¿Se realizan inspecciones de seguridad en los almacenes para identificar y corregir posibles riesgos de accidentes o lesiones?
¿Se realizan pruebas periódicas de los sistemas de seguridad, como alarmas y cámaras de vigilancia, en los almacenes de la empresa de transporte?
¿Se documentan y archivan los registros de inventario de acuerdo con los requisitos legales y regulatorios aplicables?
Costo de ventas
¿Se lleva un registro detallado de todos los costos asociados con la prestación de servicios de transporte, incluyendo combustible, mantenimiento de ve
¿Se asignan los costos indirectos de manera adecuada y proporcional a las distintas actividades de transporte?
¿Existe un proceso de verificación y aprobación para los registros de gastos antes de ser incorporados en el cálculo del costo de ventas?
¿Se lleva un registro de los costos variables y fijos asociados con cada viaje o servicio de transporte?
¿Se documentan y archivan adecuadamente todos los registros y documentos relacionados con los costos de ventas de la empresa de transportes?
¿Se realizan reconciliaciones periódicas entre los registros contables y operativos para garantizar la exactitud de los costos de ventas reportados?
¿Existe un sistema de control de presupuesto que permita comparar los costos reales con los presupuestados y tomar medidas correctivas si es necesa
¿Se lleva un registro detallado de los costos relacionados con la adquisición y mantenimiento de activos fijos utilizados en las operaciones de transporte
¿Se realizan análisis de eficiencia y productividad para identificar oportunidades de reducción de costos y mejora de procesos en las operaciones de tra
¿Se establecen políticas y procedimientos para la gestión de inventario y la compra de suministros, con el fin de controlar y minimizar los costos asociad
¿Existe un sistema de control de calidad para monitorear y garantizar la precisión y confiabilidad de los datos utilizados en el cálculo del costo de ventas
¿Se documentan y comunican de manera clara y transparente los criterios y metodologías utilizados para calcular el costo de ventas en la empresa de t
¿Existe un sistema de control de gastos de viaje y representación para monitorear y registrar los costos relacionados con los desplazamientos del perso
¿Se lleva un registro de los costos de depreciación y amortización asociados con los activos utilizados en las operaciones de transporte, y se incluyen e
¿Se lleva a cabo una revisión periódica de los contratos y acuerdos con proveedores y subcontratistas para garantizar que los costos acordados se refle

Propiedades, planta y equipo

HERMES TRANSPORTES BLINDADOS S.A.A.
Año 2023
1/31/2023

PREGUNTAS
A.1. Propiedad, Planta y Equipo
ADQUISICIONES
¿Cuentan con un información auxiliar para sus activos fijos?
¿Los activos fijos cuentan con seguro?
¿Existen la evaluación y aprobación de adquisiciones de activos?
¿La empresa realiza mantenimiento a sus adquisiciones?
¿Se realizan inversiones significativas en las adquisiciones?
BAJAS
¿La empresa dará de baja a productos que no sean tan comerciables?
¿Se lleva la mercancía que no se vende bien a otras tiendas de consignación?
¿Las compras, ventas o baja y cancelaciones de activos fijos están autorizadas?
DEPRECIACIONES
¿Las tasas se fijan en función a la vida útil del bien?
¿La empresa deprecia aceleradamente?
¿Se puede reparar los productos depreciados?
REGISTROS E INVENTARIOS
¿Hay registros auxiliares de la empresa?
¿Se tomá en cuenta las normas y políticas al momento de registrar?
¿Se encuentran en su debida clasificación todo lo que se registra?
¿Se hacen evaluaciones periódicas con el objetivo de mantener seguros adecuados?
¿Se actualiza el registro cuando hay cambios o traslados?
¿Se realizaron ánalisis a los registros e inventarios?
¿Los costos de las adquisiciones se encuentran correctamente capitalizados?
¿Cuándo se encuentran diferencias resultantes se le informa a la gerencia?
¿Se toman inventarios anualmente?
¿Se dan inventarios físicos a la gerencia?
¿La empresa registra todos sus activos intangibles de menor valor?
¿La empresa tiene modificaciones en su NIC 16?
¿Existe responsabilidad por parte de la gerencia?
VENTAS
¿Los clientes ofrecen distintos precios al momento de vender el producto?
¿Estan autorizados en caso de que los gastos sobrepasen lo estimado?
¿Todas las adquisiciones son bajo sustento legal?
¿Tienen personal encargado para proteger los productos?
¿La mercancía dada de baja será reemplazada con autorización de la gerencia?
¿La empresa está autorizada para enviar la información de las ventas a las compañías de seguros

Cuentas por cobrar diversas terceras

HERMES TRANSPORTES BLINDADOS S.A.A.
Año 2023
1/31/2023

A.1.CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS-TERCERAS

VENTA Y COBRANZAS
¿Existe un manual de funciones y procediemientos de la empresa?
¿Se encuentra claramente las lineas de autoridad y responsabilidad?
¿Se encuentran claramente separadas las funciones?
¿Estan definidas las funciones de gerencias de ventas?
¿Hay politicas referentes a condiciones referentes de ventas?
¿Existes resupuesto de ventas?
¿Se esta seguro que no se pierden ventas?
¿Se encuentra con un sistema de informacion?
CREDITOS
¿Existen normas de procedimiento?
¿Se estudian los procedentes de las normas?
¿Se encuentra definido el monto y el credito?
¿Son adecuados y claros la norma de procedimiento?
cuentas por cobrar
¿Se tiene algún control adicional por las cuentasincobrables canceladas?
¿hay embarques a consignación se controlan porseparado y se cuenta con políticas definidas para ello?
¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para otorgar en garantía?
¿Se continúa las gestiones de cobro después de que lascuentas incobrables son canceladas en la contabilidad?
¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadaspor algún funcionario autorizado y, se contabilizan en cuentas por separado?
¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?
¿Es adecuada la custodia física de los documentos porcobrar, teniéndolos a su cuidado personal distinto al cajero o al contador?
¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?
¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayanrecibido la mercancía que se les envía?
¿Las diferencias reportadas por los clientes, en su caso, seinvestigan por una persona distinta a la encargada del auxiliar de cuentas por cobrar o de las
¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones,teléfono, RFC, otros datos, etc?
¿Se preparan mensualmente informes de cuentas porcobrar por antigüedad de saldos?
¿Se cuenta con programa de computo adecuado para elcontrol colectivo de cuentas?
¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor correspondiente?
¿Se lleva un control de cobranza dirigido al registro contable por cliente?
¿El procedimiento de revisión de facturas para su cobro?
¿Existe un control para asegurarse que los cobros hechospor los vendedores foráneos son enviados a la compañía o que se depositan de algún modo
¿Los prestamos del inciso anterior se descuentan denómina regularmente?

Cuentas por pagar comerciales

HERMES TRANSPORTES BLINDADOS S.A.A.
Año 2023
1/31/2023

PREGUNTAS
Cuentas por pagar-pasivos
PROVEEDORES
¿Existen políticas y procedimientos escritos para la aprobación de órdenes de compra y pagos a proveedores en Backus?
¿Están claramente definidas las responsabilidades y límites de autorización para la aprobación de pagos?
¿Se requiere que todas las facturas sean soportadas por órdenes de compra y recibos de bienes o servicios?
¿Están las facturas numeradas de manera secuencial para facilitar su control y seguimiento?
¿Están separadas las funciones de autorización, registro y custodia de los activos?
¿Existe una segregación adecuada entre el personal que maneja la recepción de bienes y el que procesa los pagos?
¿Se realiza una revisión de la lista de pagos antes de que se emitan los cheques o transferencias?
¿Se requiere una segunda firma o autorización para pagos superiores a un monto específico?
¿Se realizan conciliaciones mensuales entre el libro mayor y los registros auxiliares de cuentas por pagar?
¿Se llevan a cabo auditorías internas periódicas para revisar el proceso de cuentas por pagar?
¿Se almacenan los documentos importantes (facturas, órdenes de compra, contratos) en un lugar seguro y accesible solo para el personal autorizado?
¿Se monitorean y revisan regularmente los informes de antigüedad de cuentas por pagar?
¿Se investigan y resuelven rápidamente las discrepancias o excepciones identificadas en el proceso de cuentas por pagar?
¿Recibe el personal de cuentas por pagar capacitación regular sobre políticas y procedimientos de control interno?
¿Se actualizan y comunican las políticas de control interno cuando hay cambios en los procesos o regulaciones?
ANTICIPOS A PROVEEDORES
¿Los anticipos son apuntados en su mes correspondiente y se les da seguimiento una vez realizado?
¿Se documentan adecuadamente las razones y condiciones para la emisión de anticipos a proveedores, incluyendo contratos y órdenes de compra?
¿Se requiere la aprobación del departamento de compras y finanzas para la emisión de anticipos a proveedores?
¿Se requiere que todos los anticipos estén respaldados por contratos o acuerdos formales con los proveedores?
¿Está separado el personal que autoriza los anticipos del que realiza los pagos y del que registra las transacciones?
¿Se revisan y aprueban las solicitudes de anticipos antes de proceder con el pago?
¿Se utilizan métodos seguros para la emisión de pagos de anticipos, como transferencias electrónicas controladas?
Cuando el anticipo se paga en su totalidad, ¿se verifica en el sistema que la cuenta contable y la factura asociada al proveedor han sido canceladas?
¿Se evalúan periódicamente a los proveedores para garantizar la calidad y el cumplimiento de los anticipos?
¿Se asegura de que a los proveedores se les pague de acuerdo con los términos del contrato o acuerdo?
¿Hay personal disponible para comprobar todo los anticipos realizados diariamente?
¿Pueden los proveedores proporcionar pruebas del origen de sus productos?
¿La evaluación de proveedores se realiza mediante un muestreo por estratos?
¿Tiene el proveedor una política de gestión de calidad?
¿Recibe el personal de Backus involucrado en la gestión de anticipos capacitación regular sobre políticas y procedimientos de control interno?

Provisiones
HERMES TRANSPORTES BLINDADOS S.A.A.
Año 2023
1/31/2023

PREGUNTAS
PROVISIONES
Provisión para litigios / Provisión para litigios – Costo
¿Se llevan a cabo evaluaciones internas de los procedimientos vinculados a disputas para garantizar que sean efectivos y eficientes?
¿Se analiza la integridad y uniformidad de la documentación respaldatoria en relación a litigios?
¿Se registra y analiza la experiencia adquirida de litigios previos con el fin de mejorar los procedimientos de gestión de litigios?
¿Cuenta la compañía con un sistema de gestión contractual que contemple disposiciones para la administración de litigios?
¿Se establecen directrices y procedimientos para garantizar el cumplimiento de las leyes y regulaciones pertinentes en asuntos legales?
¿Se realizan inspecciones periódicas de los contratos para detectar posibles incumplimientos y riesgos jurídicos?
¿Existe un proceso para informar de manera oportuna a las partes internas y externas sobre litigios pendientes?
¿Se dispone de un procedimiento para mantener una comunicación efectiva y clara con abogados y otras partes implicadas en los litigios?
¿Se fomenta una comunicación abierta y fluida entre los departamentos relevantes para coordinar la gestión de litigios?
¿La empresa tiene un plan de contingencia para enfrentar litigios imprevistos o crisis legales?
¿Se desarrolla una estrategia de defensa para cada caso legal basada en análisis de riesgos y consultas jurídicas?
¿Existe un protocolo para la preservación de pruebas y documentos relacionados con litigios?
¿Se revisa la adecuación de las pólizas de seguro de responsabilidad civil para cubrir potenciales riesgos y litigios?
¿Se revisan periódicamente las políticas relacionadas con litigios para mantener su relevancia y efectividad?
¿Se asegura que los empleados estén al tanto y cumplan con las políticas y procedimientos en materia legal?
¿Se implementa un mecanismo para recibir y gestionar confidencialmente informes sobre litigios internos potenciales?
¿La empresa cuenta con un proceso de revisión y aprobación para acuerdos extrajudiciales y transacciones en litigios?
¿Se llevan a cabo auditorías internas o revisiones de los procedimientos legales para identificar áreas de mejora?
¿Se registra meticulosamente todas las provisiones y sus cambios?
¿Se realizan evaluaciones periódicas de los riesgos asociados a las provisiones?
¿Se llevan a cabo evaluaciones independientes de las provisiones por parte del departamento financiero?
¿Se gestiona la divulgación de las provisiones en los estados financieros?
¿Se documenta y se comparte la política de provisiones con el personal pertinente?
¿Se capacita al personal sobre la política de provisiones y su implementación?
¿Se establecen provisiones para otras obligaciones como reestructuraciones o pensiones?
¿Se siguen políticas y procedimientos específicos para estas provisiones adicionales?
¿Se verifica la actualización de datos y supuestos utilizados en los cálculos de provisiones?
¿Se comunica el estado de los litigios a la alta dirección y al consejo de administración?
¿Se mantiene un registro actualizado de los litigios y su evolución?
¿Se realizan auditorías internas o revisiones independientes de los procesos relacionados con las provisiones para garantizar su adecuada gestión y co

Intangibles
HERMES TRANSPORTES BLINDADOS S.A.A.
Año 2023
1/31/2023

PREGUNTAS
Activos Intangibles
¿Los procedimientos de amortización de activos intangibles son adecuados y consistentes?
¿Se verifica mensualmente el número total de registros adicionales de patentes, marcas y otros activos intangibles?
¿Existe una política u orientación clara que distinga entre conceptos que incluyen partidas del balance y conceptos que deben crearse?
¿Se utilizan sistemas operativos invisibles?
¿Está claramente marcado como patente,marca registrada o copyright?
¿Se cancela la depreciación acumulada?
¿Se monitorea constantemente el mercado para detectar el uso de patentes o marcas registradas propiedad de esta entidad legal?
¿Se guardan los registros, derechos o contratos de patentes o marcas usados ​en un lugar seguro y apropiado?
¿Se ha realizado un análisis de la racionalidad de los activos intangibles?
¿Son precisas las reglas para separar partidas según la clasificación contable?
¿Los procedimientos anteriores cumplen con la normativa tributaria vigente?
Control de Amortización de Activos Intangibles ¿Control suficiente de Desempeño?
¿Los directores regionales revisan constantemente los montos de los activos intangibles?
¿Existe una política clara para la transferencia formal de los gastos acumulados de investigacion y desarrollo?
¿Se registra inmediatamente cada tipo o marca especial de la invención o proceso ante la autoridad correspondiente?
¿Reducir el coste de la prestación de servicios intangibles puede generar beneficios para la empresa?
¿La calidad del producto o los servicios intangibles tendrán un impacto positivo en el negocio?
¿Los activos intangibles como el software permiten una gestión y control adecuados de su respectiva producción registrada?
¿La franquicia o el arrendamiento de marcas y patentes proporcionarán beneficios financieros a la empresa?
¿Es el sistema operativo de activos intangibles adecuado o suficiente?
¿El personal responsable tiene capacitación manual o funcional?
¿Se revisa mensualmente el estado de los activos intangibles?
¿Se controla la vida útil de los activos bajo control?
¿Son adecuados los procedimientos para documentar los activos intangibles?
¿Existe alguna manera de evaluar los riesgos de un registro incorrecto de activos?
¿Se evalúa y controla la calidad de los activos entrantes?
¿Tiene controles establecidos para verificar las actualizaciones de las normas sobre activos intangibles?
¿Tiene la empresa un estado de cuenta actualizado de todos los activos intangibles?
¿Existe un sistema de gestión de activos intangibles para rastrear la adquisición, depreciación y valoración?
¿Están claras las responsabilidades de gestión y custodia de los activos intangibles?

TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

HERMES TRANSPORTES BLINDADOS S.A.A.
Año 2023
1/31/2023

PREGUNTAS
TRIBUTOS
PROCEDIMIENTOS GENERALES
¿Verifican si se ah presentado mas de una declaracion rectificatoria relativa al mismo tributo?
¿Se verifica si se esta presentando sus respectivas declaraciones juradas dentro de los plazos establecidos?
¿La empresa verifica si se encuentra omiso a la presentacion de alguna declaracion jurada?
¿Verifican que los pagos a proveedores se hayan efectuado aplicando la ley de bancarizacion?
¿Se verifica si el RUC de los proveedores se encuentra habil ?
¿Se cumplen con los requisitos del reglamento de comprobantes de pago para sustentar los gastos?
¿La empresa verifica que los comprobantes de pago cumplan con los requisitos formales y legales establecidos por ley?
¿Verifican mediante una muestra representativa que los montos que figuran en los registros coincidan con los comprobantes de pago?
¿La empresa confecciona una lista de todos los tributos a los que esta efecto la entidad?
¿Se verifica si los libros y registros se encuentren con la informacion minima y los formatos obligatorios establecidos segun ley?
¿Se verifican que se lleven todos los libros y registros que exigen los tramos tributarios?
¿Verifican que se cuenten con sus respectivas legalizaciones de la empresa?
PROCEDIMIENTOS ESPECIFICOS
IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
¿Se verifica el tipo de cambio de las adquisiciones en dolares?
¿Se verifica de que las facturas de compras no se encuentren doblemente contabilizadas?
¿Verifican que los descuentos y similares se encuentren ajustados a las normas tributarias?
¿Calculan el impuesto mensual segun la base total imponible registrada y compararlo con la declaracion jurada mensual?
¿Se comprueba que los montos consignados en los registros de venta y compras guarden absoluta relacion?
IMPUESTO A LA RENTA
¿Verifican que cualquier ingreso diferente a ventas haya sido incorporado para el calculo de la base imponible del impuesto a las renta?
¿Se verifica de que los porcentajes de depreciacion no excedan los permitidos por las regulaciones trubutarias?
¿Se verifican que los gastos no deducibles hayan sido incorporados en la renta imponible?
¿Verifican que se retenga o perciba el impuesto a la renta por servicios profecionales o que se encuentren con los documentos necesarios?
¿Evaluan que todos los bienes y servicios adquiridos de la empresa esten debidamente documentados?
¿Se verifican los gastos que no cumplen con los criterios de razonabilidad,generalidad y proporcionalidad?
¿Verifican que los pagos a cuenta hayan sido canceladas en las fechas correspondientes?
¿Corroboran los montos mensuales declarados en las constancias de presentacion,con el registro de ingresos y ventas correspondientes?
CONTROL INTERNO
¿La empresa almacena, archiva y conserva la información y documentación contable?
¿La empresa cuenta a la fecha con deudas tributaras originadas por una infraccion?
¿Existe una planificación para el cumplimiento de las obligaciones tributarias en materia de SUNAT?
¿La empresa tiene normas de control interno tributario que sirvan de guía para cumplir las obligaciones tributarias en materia de IGV?
¿La empresa declara y paga sus tributos según el cronograma de vencimiento?

OBLIGACIONES FINANCIERAS
HERMES TRANSPORTES BLINDADOS S.A.A.
Año 2023
1/31/2023

OBLIGACIONES FINANCIERAS
PROCEDIMIENTOS GENERALES
¿La empresa en algun momento se ha endeudado más de la cuenta?
¿Todas las obligaciones financieras estan registradas por la empresa?
¿Las obligaciones se encuentran autorizadas por la dirigencia?
¿Se realiza estudio previo de las obligaciones?
¿La empresa consideraría endeudarse más para generar más ventas?
¿Su regulación de estas deudas estan bien planteadas?
¿Toman los préstamos en diferentes bancos?
¿La empresa cumple con las fecha de pago establecidos?
¿Todos los empleados tienen acceso a las cuentas de la empresa?
¿La empresa supervisa cada salida de dinero que ocurre?
¿Se clasifican las obligaciones financieras en su cuenta con su mes correspondiente y pago?
¿Se necesita una firma extra de una persona de mayor rango en la empresa?
¿El préstamo cuenta con intereses al cierre del ejercicio?
¿Existen políticas en las obligaciones financieras?
¿La empresa si no cumple con sus deudas tendrán opciones de cubrir sus obligaciones financieras?
¿La empresa cuenta con políticas de retención?
¿Cada cuenta esta registrada está registrada con documentación adecuada?
¿La empresa cuenta con personal apto para encargarse de las cuentas por pagar?
¿Las obligaciones financieras se encuentran pactadas?
¿La empresa paga con anticipación?
¿La empresa cuenta con un tipo de prueba de revisión en la cuenta de obligaciones por pagar?
¿Convencen a distintas empresas para que le den un préstamo?
¿Cuentan con adquisiciones de valor que pueden ser transaccionadas para cubrir sus deudas?
¿La empresa duda de su capacidad para gestionar sus obligaciones por pagar?
¿Cuentan con adquisiciones de valor que pueden ser transaccionadas para cubrir sus deudas?
¿Piden financiación de los bancos?
¿La empresa acaba de reforzar sus formatos de auditorias?
¿Hay suficiente seguridad en los documentos?
¿Se inspecciona e investiga los prestamos mas importantes?
¿Se tiene control de las deudas?
RESPUESTAS PUNTAJES PT Fecha
SI NO OBTENIDO OPTIMO Hecho por VANESSA CCOLCCA 5/9/2024
Revisado por Piero Castillo 10/9/2024

X 8 9
X 9 9 Puntaje Calificación
X 9 9 8|10 Muy bueno
X 7 9 5|7 Bueno
X 9 9 3|4 Regular
X 7 9 0|2 Malo
X 0 5
X 9 9
X 7 9 NIVEL DE P. Obtenido
X 9 9 CONFIANZA = P. Optimo

X 6 9 194
X 7 9 Nivel de confianza = 247 X 100
X 8 9 Nivel de confianza = 78.54%
X 0 4 Riesgo de control = 100% -78.54%
X 9 9 Riesgo de control = 21.46%
X 7 9
X 9 7
X 6 8
X 8 9
X 7 9
X 7 9
X 0 6
X 6 9
X 5 7
X 0 5
X 5 9
X 9 9
X 6 7
X 9 9
X 6 9
Total 194 247

RESPUESTAS PUNTAJES
SI NO OBTENIDO OPTIMO

X 5 7 PT Fecha
X 0 2 Hecho por ADRIANA RAMIREZ 5/5/2024
X 7 8 Revisado por Piero Castillo 10/5/2024
X 9 10
X 9 10
X 10 8
X 10 9
Puntaje Calificación
X 7 8 8|10 Muy bueno
X 6 6 5|7 Bueno
X 8 7 3|4 Regular
X 7 8 0|2 Malo
X 7 8
X 6 9
X 8 9 NIVEL DE P. Obtenido
X 0 5 CONFIANZA = P. Optimo
X 0 4
X 0 5
164
X 5 7 Nivel de confianza = 228 X 100
X 5 6 Nivel de confianza = 71.93%
X 5 8 Riesgo de control = 100% -71.93%
X 6 8 Riesgo de control = 28.07%
X 0 9
X 0 6
X 0 5
X 7 10

X 0 8
X 10 10
X 10 10
X 9 9
X 8 9
Total 164 228

PT Fecha
Hecho por YAMILEY ORIUNDO 5/9/2024
RESPUESTAS PUNTAJES Revisado por Vanessa Ccolcca 10/9/2024
SI NO OBTENIDO OPTIMO

Puntaje Calificación
X 7 9 8|10 Muy bueno
X 7 9 5|7 Bueno
X 9 9 3|4 Regular
X 9 9 0|2 Malo
X 9 9
X 9 9
X 9 9 NIVEL DE P. Obtenido
X 8 9 CONFIANZA = P. Optimo
X 8 8
X 8 8 174
X 0 4 Nivel de confianza = 231 X 100
X 7 9 Nivel de confianza = 75.32%
X 0 6 Riesgo de control = 100% -75.32%
X 7 9 Riesgo de control = 24.68%
X 0 5

X 9 9
X 9 9
X 9 9
X 0 4
X 9 9
X 5 5
X 5 5
X 6 9
X 6 9
X 6 9
X 6 9
X 0 5
X 0 5
X 7 7
X 0 7
 Total 174 231

RESPUESTAS PUNTAJES PT Fecha

SI NO OBTENIDO OPTIMO Hecho por PIERO CASTILLO 5/9/2024
Revisado por Vanessa Ccolcca 10/9/2024

X 9 10
X 8 10
X 8 10 Puntaje Calificación
X 7 9 8|10 Muy bueno
X 8 10 5|7 Bueno
X 7 9 3|4 Regular
X 9 10 0|2 Malo
X 7 10
X 9 10
X 8 10 NIVEL DE P. Obtenido
X 7 9 CONFIANZA = P. Optimo
X 7 10
X 7 7
X 0 8 220
X 9 10 Nivel de confianza = 276 X 100
Nivel de confianza = 79.71%
X 9 10 Riesgo de control = 100% -79.71%
X 9 10 Riesgo de control = 20.29%
X 8 8
X 7 7
X 9 10
X 8 10
X 0 8
X 9 10
X 9 10
X 7 8
X 7 7
X 7 10
X 7 7
X 7 9
X 7 10
Total 220 276

RESPUESTAS PUNTAJES PT Fecha

SI NO OBTENIDO OPTIMO Hecho por JOAQUIN PEREZ 5/9/2024
Revisado por Adriana Ramirez 10/9/2024

x 5 9
x 7 9
x 8 9
x 9 9 Puntaje Calificación
x 9 9 8|10 Muy bueno
5|7 Bueno
x 5 9 3|4 Regular
x 6 9 0|2 Malo
x 9 9

x 6 6 NIVEL DE P. Obtenido
CONFIANZA =
 NIVEL DE
x 0 5 CONFIANZA = P. Optimo
x 5 9

x 8 8 180
x 8 8 Nivel de confianza = 248 X 100
x 5 8 Nivel de confianza = 72.58%
x 8 9 Riesgo de control = 100% -72.58%
x 6 8 Riesgo de control = 27.42%
x 8 9
x 8 9
x 9 9
x 9 9
x 0 9
x 0 8
x 5 6
x 5 5

x 0 8
x 8 9
x 9 9
x 9 9
x 0 8
x 6 8
Total 180 248

RESPUESTAS PUNTAJES
SI NO OBTENIDO OPTIMO PT Fecha
Hecho por OMAR ESPINOZA 5/9/2024
 Revisado por Vanessa Ccolcca 10/9/2024
x 7 9
x 8 9
x 8 9 Puntaje Calificación
x 7 8 8|10 Muy bueno
x 0 8 5|7 Bueno
x 9 10 3|4 Regular
x 9 10 0|2 Malo
x 8 9

x 8 9 NIVEL DE P. Obtenido
x 0 8 CONFIANZA = P. Optimo
x 7 9
x 8 10
196
Nivel de confianza = X 100
X 7 9 276
x 8 10 Nivel de confianza = 71.01%
x 8 10 Riesgo de control = 100% -71.01%
x 0 8 Riesgo de control = 29%
x 6 9
x 9 10
x 8 10
x 7 9
x 8 10
x 2 7
x 7 9
x 8 10
x 7 9
x 0 10
8 10
x 9 10
x 8 9
 x 7 9
Total 196 276

RESPUESTAS PUNTAJES
SI NO OBTENIDO OPTIMO

PT Fecha
X 9 10 Hecho por VANESSA CCOLCCA 5/9/2024
X 9 9 Revisado por Piero Castillo 10/9/2024
X 7 9
X 8 8
X 7 8 Puntaje Calificación
X 4 9 8|10 Muy bueno
X 9 9 5|7 Bueno
X 2 9 3|4 Regular
X 9 9 0|2 Malo
X 9 10
X 8 8
X 0 9 NIVEL DE P. Obtenido
X 7 7 CONFIANZA = P. Optimo
X 7 7
X 9 9 198
Nivel de confianza = 262 X 100
X 9 9 Nivel de confianza = 75.57%
X 8 9 Riesgo de control = 100% -75.57%
X 8 9 Riesgo de control = 24.43%
X 7 8
X 7 8
X 9 10
X 4 9
X 8 9
X 0 9
X 8 9
X 2 7
X 4 8
X 2 10
X 9 9
X 9 9
Total 198 262

RESPUESTAS PUNTAJES
SI NO OBTENIDO OPTIMO

PT Fecha
X 8 8 Hecho por ADRIANA RAMIREZ 5/9/2024
X 8 9 Revisado por Vanessa Ccolcca 10/9/2024
X 6 6
X 8 9
X 6 6 Puntaje Calificación
X 6 6 8|10 Muy bueno
X 8 8 5|7 Bueno
X 6 6 3|4 Regular
X 7 7 0|2 Malo
X 4 4
 X 0 5
X 9 9 P. Obtenido
NIVEL DE CONFIANZA =
X 8 8 P. Optimo
X 7 7
X 8 9
X 7 9 203
Nivel de confianza = X 100
X 9 9 235
X 8 9
X 9 9 Nivel de confianza = 86.38%
X 8 9 Riesgo de control 100% 86.38%
X 7 9 Riesgo de control = 13.62%
X 8 8
X 7 7
X 8 9
X 9 9
X 0 5
X 8 9
X 8 9
X 0 9
X 8 9
Total 203 235

PT Fecha
Hecho por YAMILEY ORIUNDO 5/9/2024
Revisado por Vanessa Ccolcca 10/9/2024
RESPUESTAS PUNTAJES
SI NO OBTENIDO OPTIMO

X 7 9
X 9 9
X 9 9 Puntaje Calificación
X 6 8 8|10 Muy bueno
X 8 8 5|7 Bueno
X 7 8 3|4 Regular
X 6 7 0|2 Malo
X 8 9
X 6 8 P. Obtenido
X 8 9 NIVEL DE CONFIANZA = P. Optimo
X 6 8
X 9 9 196
X 0 7 Nivel de confianza = 244 X 100
X 8 9
X 7 8 Nivel de confianza = 80.33%
X 6 8 Riesgo de control = 100% -80.33%
X 9 9 Riesgo de control = 19.67%
X 8 8
X 7 8
X 0 7
X 7 8
X 0 7
X 8 8
X 9 9
X 6 8
X 0 6
X 8 8
X 8 8
X 7 8
X 9 9
Total 196 244
RESPUESTAS PUNTAJES PT Fecha
SI NO OBTENIDO OPTIMO Hecho por OMAR ESPINOZA 5/9/2024
Revisado por Piero Castillo 10/9/2024

X 7 9
X 7 9 Puntaje Calificación
X 8 9 8|10 Muy bueno
X 9 10 5|7 Bueno
X 9 10 3|4 Regular
X 8 9 0|2 Malo
X 6 8
X 9 10
X 0 5 NIVEL DE P. Obtenido
X 7 9 CONFIANZA = P. Optimo
X 8 10
X 8 9
183
Nivel de confianza = 256 X 100
X 0 7 Nivel de confianza = 71.48%
X 0 5 Riesgo de control = 100% -71.48%
X 7 9 Riesgo de control = 28.52%
X 6 8
X 9 10

X 0 5
X 7 9
X 8 10
X 0 6
X 6 8
X 9 10
X 0 8
X 7 9

X 8 9
X 6 8
X 7 9
X 9 10
X 8 9
Total 183 256

PUNTAJE PT Fecha
SI NO OBTENIDO OPTIMO Hecho por PEREZ BRAVO 5/9/2023
X 5 9 Revisado por Vanessa Ccolca 10/9/2023
X 7 9
X 8 9
X 9 9 Puntaje Calificación
X 9 9 8|10 Muy bueno
X 5 9 5|7 Bueno
X 6 8 3|4 Regular
X 9 9 0|2 Malo
X 0 9
X 8 8
X 8 8 NIVEL DE P. Obtenido
X 5 8 CONFIANZA = P. Optimo
X 8 9
X 6 8
X 8 9 203
X 8 9 Nivel de confianza = 261 X 100
X 9 9 Nivel de confianza = 77.78%
X 0 5 Riesgo de control = 100% -77.78%
X 8 9 Riesgo de control = 22.22%
X 9 9
X 0 9
X 9 9
X 9 9
X 0 9
X 8 9
X 7 9
X 9 9
X 8 9
X 9 9
X 9 9
Total 203 261
X 100
X 100
X 100
X 100
X 100
X 100
X 100
X 100
X 100
X 100
X 100
X 100
 RESUMEN
CUENTA NIVEL DE CONFIANZA RIESGO DE CONTROL
Efectivo y equivalente de efectivo 78.54% ALTO 21.46% BAJO
cuentas por cobrar comerciales-terceros 71.93% MODERADO 28.07% BAJO
Servicios y Otros contratados por Anticipado 75.32% MODERADO 24.68% BAJO
Mercaderia, inventarios o existencias y costo de 79.71% ALTO 20.29% BAJO
Propiedad, planta y equipo 72.58% MODERADO 27.42% BAJO
Cuentas por cobrar diversas 71.01% MODERADO 29% BAJO
Cuentas por pagar comerciales 75.57% MODERADO 24.43% BAJO
Provisiones 86.38% ALTO 13.62% BAJO
Intangibles 80.33% ALTO 19.67% BAJO
TRIBUTOS,CONTRAPRESTACIONES Y APOR 71.48% MODERADO 28.52% BAJO
Obligaciones financieras 77.78% ALTO 22.22% BAJO