1-3 Programa de Auditoria Caja Menor
1-3 Programa de Auditoria Caja Menor
1-3 Programa de Auditoria Caja Menor
ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERA HaroldStevenIb
arra
ELABORADO POR:
I. Propósito
El propósito de esta auditoria es entender como CEMENTOS SAN MARCOS maneja los
riesgos estratégicos del proceso, procedimientos o actividades.
Con este entendimiento se formulan los objetivos de la auditoria, se evalúa el riesgo de que
ocurran errores e irregularidades significativas con relación a cada objetivo de auditoria, se
respalda la evaluación del riesgo de que ocurran errores e irregularidades significativas y se
planean los procedimientos restantes de auditoria.
✓ Una vez estudiada y analizada la operación, se hará un resumen de los problemas y fallas
detectadas, agrupadas de acuerdo con el tipo de situación que afectan. Posteriormente
deberá visualizar las observaciones y posibles recomendó
Esneda Castrillon Diaz Área de caja 01-05-2024 30-06-2024
Leidy Pérez Área de caja 01-05-2024 30-06-2024
área de caja 01-05-2024 30-06-2024
REVISADO POR:
AUDITOR ASISTENTE
Requerimientos:
Internet, computador, silla, expediente general de los empleados, manual de procesos y
procedimiento aplicados.
Sobre la base del entendimiento obtenido de las operaciones del proceso relacionadas con las
clases significativas de transacciones (CST) identifiquen los riesgos y controles.
RIESGO
Falta de documentación: los
registros de transacciones
pueden estar incompletos o
mal documentados.
Errores en el registro: Puede
haber errores al registrar las
transacciones en el sistema. 1. Revisión de
Falta de contabilización: La documentos: Examinar las
DEVOLUCION EN VENTAS falta de la contabilización de autorizaciones de
las notas créditos no podría devolución, notas de crédito,
conciliarse adecuadamente facturas y otros documentos
con los registros contables. relacionados para asegurarse
de que estén correctamente
CONTROL INTERNO respaldados y autorizados.
En una auditoría de 2. Confirmaciones:
devolución de ventas, los Confirmar las devoluciones
controles internos son críticos
directamente con los clientes
para garantizar la precisión y
la integridad de los procesos. para verificar la validez de las
Algunos controles internos transacciones
importantes incluyen la 3. Inspección física:
segregación de funciones Verificar la existencia y
entre el personal que autoriza condición de los productos
las devoluciones, registra las
devueltos mediante
transacciones y maneja el
inventario; la implementación inspecciones físicas del
de políticas y procedimientos inventario.
claros para documentar y 4. Análisis de
aprobar devoluciones; la tendencias: Comparar las
reconciliación periódica de devoluciones actuales con
registros contables con
períodos anteriores para
inventarios físicos; y la
supervisión y revisión regular identificar cualquier
de los registros de devolución variación significativa que
por parte de la gerencia. pueda requerir una mayor
Estos controles ayudan a investigación.
prevenir errores y detectar .
posibles irregularidades.
Las pruebas de auditoria tienen como objetivo, verificar los controles que se tiene establecidos
para mitigar los riesgos del proceso a evaluar, en la columna:
(1) se establece el tipo de prueba que se va a ejecutar se deberá relacionar los objetivos,
alcance y las metodologías que se van a emplear
(2) Se relaciona el resultado de la prueba
(3) Se relaciona las iniciales del auditor y la fecha en desarrollo la prueba
(4) Se referencia con los papeles de trabajo.
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