1-3 Programa de Auditoria Caja Menor

FECHA ELABORACIÓN:
CEMENTOS SAN PROGRAMA DE

22/05/2024
MARCOS AUDITORÍA DE
GESTION ACTUALIZACIÓN:
ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERA HaroldStevenIb
arra
ELABORADO POR:
I. Propósito
El propósito de esta auditoria es entender como CEMENTOS SAN MARCOS maneja los
riesgos estratégicos del proceso, procedimientos o actividades.
Con este entendimiento se formulan los objetivos de la auditoria, se evalúa el riesgo de que
ocurran errores e irregularidades significativas con relación a cada objetivo de auditoria, se
respalda la evaluación del riesgo de que ocurran errores e irregularidades significativas y se
planean los procedimientos restantes de auditoria.
El documento de análisis de procesos consta de las siguientes secciones: es el programa de

auditoria
1. Objetivos de la Auditoria
2. Alcance de la auditoria (en fechas, universo y muestras)
3. Requerimientos.
4. Personal asignado.
5. Metodología
✓ Una vez estudiada y analizada la operación, se hará un resumen de los problemas y fallas
detectadas, agrupadas de acuerdo con el tipo de situación que afectan. Posteriormente
deberá visualizar las observaciones y posibles recomendó
Esneda Castrillon Diaz Área de caja 01-05-2024 30-06-2024
Leidy Pérez Área de caja 01-05-2024 30-06-2024
área de caja 01-05-2024 30-06-2024
REVISADO POR:
AUDITOR ASISTENTE
HaroldStevenIbarra Leidy Pérez
FECHA : 01-05-2024 FECHA 30-05-2024

✓ DATOS SOBRE PERSONA - (Llénese por el encargado) indicaciones a las
situaciones de mejoramiento detectadas.
✓ Discusión del informe con los auditados.
✓ Elaboración del informe final, firmado por el auditor y los auditores que participaron en la
auditoria.
DESARROLLO DEL TRABAJO
Objetivo de la Auditoria: Evaluar la efectividad de los controles internos relacionados con el

proceso de devolución en venta, identificar posibles riesgos y vulnerabilidades en el sistema
de devolución en venta
Realizar pruebas de auditoría para verificar la adecuación y efectividad de los controles
internos.
Alcance: Realizar pruebas de auditoría para verificar la adecuación y efectividad de los

controles internos De enero 1 hasta junio 30 de 2024
Requerimientos:
Internet, computador, silla, expediente general de los empleados, manual de procesos y
procedimiento aplicados.
Personal Asignado y tiempos:

Esneda Castrillon Diaz (desde 01/05/2024 hasta 01/06/2024),
Lady Pérez (desde 01/05/2024 hasta 01/05/2024)
Harold Steven Ibarra (desde 01/05/2024 hasta 01/05//2024)
Metodología
Realizar una auditoría a devoluciones en ventas requiere una metodología estructurada:
1. Establecer objetivos y alcance: Define claramente los objetivos de la
auditoría, como identificar posibles irregularidades o mejorar los procesos de
devolución.
2. Revisar políticas y procedimientos: Examina las políticas y procedimientos
relacionados con las devoluciones para asegurarte de que estén bien definidos y
seguidos correctamente.
3. Recopilar datos: Recolecta datos relevantes sobre devoluciones, como
registros de ventas, documentos de devolución y comunicaciones con clientes.
4. Analizar datos: Analiza los datos recopilados para identificar tendencias,
patrones o discrepancias que puedan requerir una mayor investigación.
5. Revisar documentación: Verifica la precisión y completitud de la
documentación relacionada con las devoluciones, incluidos los registros de
inventario y los reembolsos procesados.
6. Realizar pruebas: Realiza pruebas de control para asegurarte de que los
procedimientos establecidos se estén siguiendo adecuadamente y de que se
estén aplicando correctamente.
7. Entrevistar al personal: Entrevista al personal involucrado en el proceso de
devolución para obtener información adicional y verificar la comprensión de las
políticas y procedimientos
8. Identificar hallazgos: Documenta cualquier hallazgo significativo, incluidas las
áreas de mejora o las posibles irregularidades.
9. Desarrollar recomendaciones: Proporciona recomendaciones específicas para
abordar cualquier problema identificado durante la auditoría y mejorar los
procesos de devolución en el futuro.
10. Informe de auditoría: Presenta los resultados de la auditoría en un informe
detallado que incluya los hallazgos, las recomendaciones y cualquier acción
correctiva propuesta.
.
CLASES SIGNIFICATIVAS DE TRANSACCIONES Y CONTROLES
Sobre la base del entendimiento obtenido de las operaciones del proceso relacionadas con las
clases significativas de transacciones (CST) identifiquen los riesgos y controles.
Clases significativas de Riesgos y Controles Pruebas de Auditoria

transacciones
RIESGO
Falta de documentación: los
registros de transacciones
pueden estar incompletos o
mal documentados.
Errores en el registro: Puede
haber errores al registrar las
transacciones en el sistema. 1. Revisión de
Falta de contabilización: La documentos: Examinar las
DEVOLUCION EN VENTAS falta de la contabilización de autorizaciones de
las notas créditos no podría devolución, notas de crédito,
conciliarse adecuadamente facturas y otros documentos
con los registros contables. relacionados para asegurarse
de que estén correctamente
CONTROL INTERNO respaldados y autorizados.
En una auditoría de 2. Confirmaciones:
devolución de ventas, los Confirmar las devoluciones
controles internos son críticos
directamente con los clientes
para garantizar la precisión y
la integridad de los procesos. para verificar la validez de las
Algunos controles internos transacciones
importantes incluyen la 3. Inspección física:
segregación de funciones Verificar la existencia y
entre el personal que autoriza condición de los productos
las devoluciones, registra las
devueltos mediante
transacciones y maneja el
inventario; la implementación inspecciones físicas del
de políticas y procedimientos inventario.
claros para documentar y 4. Análisis de
aprobar devoluciones; la tendencias: Comparar las
reconciliación periódica de devoluciones actuales con
registros contables con
períodos anteriores para
inventarios físicos; y la
supervisión y revisión regular identificar cualquier
de los registros de devolución variación significativa que
por parte de la gerencia. pueda requerir una mayor
Estos controles ayudan a investigación.
prevenir errores y detectar .
posibles irregularidades.
PRUEBAS DE AUDITORIA PARA EVALUAR LOS RIESGOS DE QUE OCURRA ERRORES E

IRREGULARIDDADES EN EL PROCESO DE CEMENTOS SAN MARCOS
Las pruebas de auditoria tienen como objetivo, verificar los controles que se tiene establecidos
para mitigar los riesgos del proceso a evaluar, en la columna:
(1) se establece el tipo de prueba que se va a ejecutar se deberá relacionar los objetivos,
alcance y las metodologías que se van a emplear
(2) Se relaciona el resultado de la prueba
(3) Se relaciona las iniciales del auditor y la fecha en desarrollo la prueba
(4) Se referencia con los papeles de trabajo.
Naturaleza , alcance, metodología de los

procedimientos de auditoria Hecho
(1) por y Ref. P/T
Resultado(2) fecha (4)
(3)
.
HSI JNJA
1/1
D. RESUMEN DE LOS HALLAZGOS
Observación (es) para mejorar el desempeño
Situación encontrada Recomendación Ref. P/T

Hallazgos de una auditoría de 1. Mejora de controles
devolución de ventas: internos: Fortalecer los HSI 1/1
controles internos
1. Errores en la relacionados con el
documentación: Se proceso de devolución,
identificaron errores en la incluyendo la
documentación de segregación de
devolución, como falta de funciones, la revisión
autorizaciones adecuadas o de documentación y la
registros incompletos. supervisión de las
actividades del
2. Incumplimiento de personal
políticas: Se encontraron 2. Actualización de
casos en los que las políticas y
devoluciones no seguían las procedimientos:
políticas establecidas de la Revisar y actualizar las
empresa, como plazos de políticas y
devolución o condiciones de procedimientos
reembolso. relacionados con las
devoluciones en ventas
3. Falta de reconciliación: Se para asegurar su
observaron discrepancias alineación con las
entre los registros contables mejores prácticas y
de devolución y el inventario normativas vigentes.
físico, indicando la necesidad 3. Capacitación del
de una reconciliación más personal: Proporcionar
rigurosa capacitación adecuada
al personal involucrado
en el proceso de
devolución, incluyendo
la formación sobre
políticas,
procedimientos y
mejores prácticas de
manejo de
devoluciones.

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El documento de análisis de procesos consta de las siguientes secciones: es el programa de

HaroldStevenIbarra Leidy Pérez

FECHA : 01-05-2024 FECHA 30-05-2024

Objetivo de la Auditoria: Evaluar la efectividad de los controles internos relacionados con el

Alcance: Realizar pruebas de auditoría para verificar la adecuación y efectividad de los

Personal Asignado y tiempos:

CLASES SIGNIFICATIVAS DE TRANSACCIONES Y CONTROLES

Clases significativas de Riesgos y Controles Pruebas de Auditoria

PRUEBAS DE AUDITORIA PARA EVALUAR LOS RIESGOS DE QUE OCURRA ERRORES E

Naturaleza , alcance, metodología de los

D. RESUMEN DE LOS HALLAZGOS

Observación (es) para mejorar el desempeño

Situación encontrada Recomendación Ref. P/T

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