Presupuesto Maestro
Presupuesto Maestro
Presupuesto Maestro
DOCENTE: DR. ALFONSO SANTA CRUZ RAMOS ESTUDIANTES: JULIO FERNANDO DOMINGUEZ SANCHEZ. LUIS MARTIN PEA TRIGOSO. HELEN CAMPODONICO GOGIN. DANIELA CELESTE UCAAN. ANDY GUARDIA ESPINOZA
gerencia y es el medio que se usa para medir el progreso y avance de estos objetivos.
Muestra un resumen de los proyectos tanto economicos y financieros de los demas presupuestos y de los planes de la organizacion.
Muestra de manera cuantitativa las expectativas administrativas con respecto a los ingresos futuros, los flujos del efectivo y tambien acerca de la posicion financiera.
Dnde
partes del presupuesto y proporcionar los datos respectivos para cada area del presupuesto maestro.
Presupuesto Maestro
Proporciona un plan global para un ejercicio econmico prximo,
debiendo incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para lograrlo. Cuando ms exacto sea el presupuesto o pronstico, mejor se presentar el proceso de planeacin fijado por la alta direccin de la empresa.
El presupuesto maestro es un plan integrador y coordinador, que expresa en trminos financieros los objetivos de la empresa. A travs del presupuesto se traza el rumbo de una empresa, el presupuesto maestro puede ayudar a la compaa a navegar durante el ao y reducir los resultados negativos.
Un Presupuestar involucra
establecer metas especficas, ejecutar planes para lograr las metas; y peridicamente comparar los resultados actuales con las metas.
Estas metas incluyen, tanto las metas generales de la empresa como las metas especficas de cada unidad individual en la empresa. Establecer metas especficas para operaciones en el futuro es parte de la funcin de planeacin, mientras que ejecutar las acciones para llegar a las metas es parte de la funcin de direccin de la empresa.
Presupuesto de Operacion
Definiciones, nociones y conceptos
Presupuesto de Ventas
Es
el proceso fundamental del proceso presupuestario, para esto debemos determinar el volumen de ventas. Este tipo de presupuesto trata de determinar
Cuando se estima el volumen de ventas, el ingreso esperado de las ventas se halla multiplicando el volumen por los precios de venta unitarios esperados.
Presupuesto de Produccion
Este
presupuesto debe ser preparado con mucho cuidado y debidamente coordinado con el presupuesto de ventas. Dentro de este presupuesto, se establece el nivel de produccion par las ventas y la necesidad de inventarios para cada producto.
Para
calcular el presupuesto de produccion primero debemos sumar a la cantidad de unidades por vender presupuestada, el inventario final deseado, y al final restarle el inventario inicial esperado.
presupuesto comprende la cantidad de unidades que debemos comprar para el proceso de produccion y el costo que representa. El monto de necesidad de material, se obtienen multiplicando el volumen de producccion(presupuesto de produccion) por el estandar de uso del material directo. Para el costo, debemos multiplicar la necesidad de material por el precio unitario estimado de compra.
compras de material directo, tambien depende del presupuesto del presupuesto de produccion. Este presupuesto prevee tanto la cantidad de mano de obra requerida en horas, como el precio de la misma.
en el proceso de produccion clasificados como fijos y variables. Los gastos indirectos son aquellos cuyo costo es variable y depende del nivel de produccion, pero son necesarios para el proceso productivo. Dentro de estos gastos podemos incluir a la materia indirecta, la mano de obra indirecta, servicios basicos, rentas y alquileres, etc.
tomar en cuenta los resultados del presupuesto de ventas, porque de ahi se cubrira los gastos tanto administrativos como de ventas.
Presupuesto Financiero
Presupuesto de efectivo, Estado de resusltados presupuestado y Balance general presupuestado
Incluye
los presupuestos de ventas, costo de lo vendido y el presupuesto de gastos de administracin y de ventas, adicionando tambien la informacin de otros ingresos, otros gastos, e impuestos. Esto brinda informacin de los resultados y si se va obtener perdidas o ganancias.
Presupuesto de efectivo
maestro, pues incluyen los ingresos esperados y los desembolsos de efectivo para cubrir deudas a lo largo del periodo. Este presupuesto incluye, del presupuesto de operacion, los presupuestos de venta, compra de material prima directa y presupuesto de gastos de ventas y administrativos.
presupuesto estima la situacion financiera que tendra la empresa despues del periodo a base del logro de los presupuestado en operacion y finanzas. Es similar a un estado de situacion financiera basada en estimados y presupuestos.
Especificaciones
Beneficios y Limitaciones
empresa.
El exito administrativo dependera unicamente del esfuerzo con el que se realize los presupuestos.
Caso 1
La Empresa CHAMUSS S.A. esta dedicada a la confeccin y comercializacin de polos de vestir , cuyo Gerente Financiero ha realizado una reunin de coordinacin con los diferentes gerentes de las reas de ventas, produccin, logstica y administracin, habindose delineado los objetivos, metas y estrategias de la empresa para el prximo ao.
Gerente Financiero
Informa en torno a un prstamo bancario, debiendo la empresa amortizar mensualmente S/40000, siendo los intereses mensuales a pagar a fines de enero S/9600, de Febrero S/6400 y de 3200 en Marzo.
Gerente de Ventas
a)
Informa pronostico de ventas para el primer trimestre de 1999 ser: Enero 8000, Febrero 75600 y Marzo 67000 unidades. El precio de polos que fabrica la empresa ser S/ 7.00 unidad y se mantendr constante durante el primer trimestre de proyeccin con probabilidad de vender a S/ 9.00. El 65% de las ventas mensuales son al contado y el saldo se cobrar a los 30 das.
b)
c)
Gerente de Produccin
a)
El stock de fin de mes de Materia prima que logre mantener constante la produccin, se estima: a fines de Enero S/60000, Febrero S/65000 y de S/87000 en Marzo. El stock de productos terminados, en trminos de unidades, ser el 30% de las unidades vendidas al mes. No habr stock de productos en proceso, ya que toda la produccin se termina mensualmente.
b)
c)
Gerente de Logstica
Informa que la poltica en torno al pago de las compras de Materia prima y de acuerdo a compromisos aceptados por los proveedores es el 75% de las compras mensuales se pagara al contado y el saldo se pagara al mes siguiente.
Gerente Administrativo
a)
El costo de la Materia prima por unidad producido es $ 0.610 y se mantendr as durante el primer trimestre de 1999. La Mano de obra directa, mas las leyes sociales se estiman entre S/1.50 Y S/2.10 por unidad producida. De dicho importe el 18% adicional corresponder a beneficios sociales. Los Gastos Generales Presupuestados son Enero S/92000; a fines de Febrero S/ 11,2000 y de S/187,000 en Marzo 1999.Dichos importes contienen la depreciacin mensual de la maquinaria y equipo que es un costo fijo de S/ 43,000 mensual. Los Gastos de Administracin sern de S/45,300 mensual.
b)
c)
Se solicita elaborar:
Presupuesto de Ventas y Cobranzas Presupuesto de Produccin Presupuesto de Materia Prima consumida Presupuesto de Compra de Materia prima Plan de pagos de Materia Prima Presupuesto de Mano de Obra Directa Los Gastos Indirectos de Fabricacin El Plan de Pagos (financiamiento) El Estado de Flujo Proyectado.
Mes
Enero 99 Febrero
Cantida d
80000 75600
Precio
7.00 7.00
Ventas
560000 529,000
Enero
Febrero
196,000 343,980
Marzo
Abril
185,220
Marzo Total
67000 222660
7.00
304,850 490,070
164,150 164,150
Abril
20,100
Cuadro 03 Presupuesto de Compras de Materia Consumida (Nuevos soles) Descrip. Unid. Prod. Costo Unitario Total Enero 85,500 1.8 153,900 Febrero 74,280 1.8 133,704 Marzo 64,420 1.8 115,956
Cuadro 05 Presupuesto de Pagos de Materia Prima Mes Enero Febrero Marzo Total Compras 170,900 138,704 137,956 447,560 128,175 146,753 Enero 128,175 Febrero 42,725 104,028 Marzo 34,676 103,467 138,143 34,489 34,489 Abril
Cuadro 07 Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin Enero Febrero Marzo 49,000 43,000 92,000 69,000 43,000 112,000 144,000 43,000 187,000
Depreciacin Total
Periodo 0 1 2 3 Total
Cuadro 09 Flujo de Caja Proyectado Descrip. Ingreso Enero 364,000 Febrero 539,980 Marzo 490,070 Total 1,394,050
Ventas Egresos Compras MOD GIF GDA Gast. Vtas. Amortiza Intereses Imp. Renta Ing.- Egr. Caja Inicial Caja Final Caja Min. Saldo Final Decisin
364,000 508,364 128,175 179,550 49,000 45,300 33,600 40,000 9,600 23,139 -144,364 5,636 5,636 8,000 -2,364
539,980 500,862 146,753 155,988 69,000 45,300 31,752 40,000 6,400 5,669 39,118 44,754 44,754 8,000 36,754
490,070 534,065 138,143 135,282 144,000 45,300 28,140 40,000 3,200 0 -43,995 759 759 8,000 -7,241
1,394,050 1,543,291 413,071 470,820 262,000 135,900 93,492 120,000 19,200 28,808 -149,241 51,149
Inversin
36,754
Total 1,558,200 0 1,558,200 1,270,810 287,390 135,900 93,492 57,998 19,200 38,798 11,639 27,159
Costo de Produccin Utilidad Bruta Gastos de Administracin Gastos de Ventas Resultado Operativo Gastos Financieros Utilidad antes de Impto. Imp. A la Renta 30% Utilidad del ejercicio
Caso 2
La Empresa COMPAQ S.A. hace dos aos abri sus puertas al mercado ofreciendo bolgrafos. Efectuar un Estado de Resultados Presupuestado (al 31/12/2014) que incluya:
Presupuesto de Ventas Presupuesto de produccin Presupuesto de compras de materiales directos Presupuesto de mano de obra de gastos indirectos Presupuesto de fabricacin Presupuesto de inventario inicial Presupuesto de costo de mercancas vendidas Presupuesto gastos de ventas y administracin
Datos:
Ventas(en unidades) Ventas esperadas en unid. Precio de venta x unid. Inv. Final en unid. Inv. Inicial en unid. Inv. Inicial en importes Costo x Unid.
I.
Presupuesto de Ingresos o Ventas Productos Bolgrafos Unid. 5,500 Precio de Venta 120 Ventas S/.660,000
Presupuesto de Produccin(en unid) Producto Ventas presupuestadas Inv. Final deseado de productos terminados Necesidades locales Menos Inv. Inicial de Prod. Terminados. Unidades a Producir 5,500 1,000 6,500 100 6,400
Costo de material 1= 76,800x1.20 =S/.92, 160 Costo de material 2 = 38,400x2.60 =S/.99, 840 Costo del producto= S/.192, 00
Presupuesto de Materiales Directos Material 1 1.20 Kg Utilizados en produccin Inv. Final deseado de Mat. Directos en Kg Menos Inv. Inicial de Mat Directos Precio x Kg Costo Total 76,800 5,000 81,800 4,000 77,800 93,360 S/.188,000 Material 2 2.60 38,400 1,000 39,400 3,000 36,400 94,640
Presup .Total Product= 89,600 x S/2 x hora = S/.179, 200 Presupuesto de Mano de Obra Unid. Producto A 6,400 Horas de MOD por unid. 14 Total de Horas 89,600 Presupuesto Total S/.179,200
Presupuesto de Gastos Indirectos de Fabricacin Gastos indirectos Variables Gastos indirectos Fijos Total 84,000 34,600 S/.118,600
Presupuesto de Inventario Final Materiales Directos 1 2 Kg 5,000 1,000 Precio x Kg 1.20 2.60 Importe Total 6.000 2.600 S/.8,600 Productos Terminados Producto Unid. 1.000 Costo Unitario $86.70 Importe Total S/86,700
Presupuesto de Gastos de ventas y Administracin Total de gastos de ventas Total de gastos en administracin Total 22,500 26,800 S/.49,300
Presupuesto del Costo de Mercancas Vendidas Producto Inv. Inicial Mat. Prima Compras (Inv. Final de Mat Prima) Costo de Produccin Mano de obra directa Gasto indirecto de fabricacin Costo invertido Inv. Inicial de prod. En proceso (Inv. Final de prod. En proceso) Costo de las mercancas producidas Inv. Inicial de prod. Terminados (Inv. Final de prod. Terminados) Costo de bienes vendidos 12,600 188,00 8,600 192,000 179,200 118,600 489,800 0.00 0.00 489,800 8,670 86,700 S/.411,770
Estado de Resultado Presupuestado Empresa COMPAQ SAC( Al 31/12/2013) Ingreso por ventas Costo de bienes vendidos Utilidad Bruta Gastos de ventas y administracin Depreciacin Utilidad Operativa Intereses Utilidad antes de Part. e Impuesto Participaciones Utilidad antes de Impuesto Impuestos (30%) Utilidad Neta 660,000 (411,770) 248,230 49,300 0.00 198,930 0.00 198,930 0.00 198,930 (59,679) S/.139,251