Fraude y Su Relacion Con El Control Interno
Fraude y Su Relacion Con El Control Interno
Fraude y Su Relacion Con El Control Interno
1) Malversación de activos –
Sobrestimación de activos.
Ventas ficticias o aceleración de una venta que no ha ocurrido.
Subestimación de pasivos.
Deudas o préstamos ocultos.
3) Corrupción:
Otros:
Préstamos a empresas o personas inexistentes.
Reclamos por pérdidas inexistentes.
PORQUE SE COMETEN FRAUDES:
Justificación
Necesidad
psicológica de los
económica.
actos fraudulento
Capacidad: Oportunidad:
Aunque sientan
A mayor
presión, racionalizan
probabilidad de ser
y ven oportunidad,
descubiertos, menor
si no tienen
posibilidad que se
capacidad, no se
animen.
lleva a cabo.
PARA QUE EXISTA FRAUDE …..
Debe darse un grado suficiente de predisposición individual,
surgida como una necesidad que genera presión; si ésta
existe, el sujeto debe contar con la oportunidad de
defraudar, la cual viene dada por varios elementos:
1) Denuncias
2) Auditoría interna
3) Por accidente
4) Controles internos
5) Auditoría externa
6) Otros
Gobierno Corporativo.
Recursos humanos.
Tesorería.
Informática.
Finanzas.
Compras.
¿ENTONCES QUÉ HACER PARA DETECTAR
FRAUDES?
Confidencialidad y anonimato.
Disponibilidad.
Seguimiento a reportes.
2) De entre 35 y 50 años.