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    Presentation1 Del Efecivo

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    Hansel Magallanes
    Este documento habla sobre el efectivo y los equivalentes de efectivo. Define el efectivo como los recursos de disponibilidad inmediata como la caja, y los equivalentes de efectivo como inversiones de alta liquidez y bajo riesgo que pueden convertirse fácilmente en efectivo. Explica la importancia de administrar adecuadamente estas cuentas para el crecimiento de la empresa. También cubre temas como el origen del efectivo, controles internos, caja chica y conciliación bancaria.

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    Hansel Magallanes
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    Este documento habla sobre el efectivo y los equivalentes de efectivo. Define el efectivo como los recursos de disponibilidad inmediata como la caja, y los equivalentes de efectivo como inversiones de alta liquidez y bajo riesgo que pueden convertirse fácilmente en efectivo. Explica la importancia de administrar adecuadamente estas cuentas para el crecimiento de la empresa. También cubre temas como el origen del efectivo, controles internos, caja chica y conciliación bancaria.

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    Este documento habla sobre el efectivo y los equivalentes de efectivo. Define el efectivo como los recursos de disponibilidad inmediata como la caja, y los equivalentes de efectivo como inversiones de alta liquidez y bajo riesgo que pueden convertirse fácilmente en efectivo. Explica la importancia de administrar adecuadamente estas cuentas para el crecimiento de la empresa. También cubre temas como el origen del efectivo, controles internos, caja chica y conciliación bancaria.

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    Hansel Magallanes
    Este documento habla sobre el efectivo y los equivalentes de efectivo. Define el efectivo como los recursos de disponibilidad inmediata como la caja, y los equivalentes de efectivo como inversiones de alta liquidez y bajo riesgo que pueden convertirse fácilmente en efectivo. Explica la importancia de administrar adecuadamente estas cuentas para el crecimiento de la empresa. También cubre temas como el origen del efectivo, controles internos, caja chica y conciliación bancaria.

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    de 17

    CONTABILIDAD II

    TEMA
    EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

    MAESTRA
    LISARDA SANTOS
    • Efectivo: comprende lo relacionado con los
    recursos que la empresa mantiene con una
    disponibilidad inmediata, tales como caja y
    saldos en entidades financieras.
    • Equivalentes al efectivo: comprende las
    inversiones a corto plazo de gran liquidez,
    fácilmente convertibles en importes de
    efectivo, los cuales se encuentran sujetos a un
    riesgo poco significativo de cambios en su valor.
    IMPORTANCIA

    • Los equivalentes al efectivo son valores de alta


    liquidez y por tanto permiten la inversión ya que es el
    recurso mas importante de toda empresa y su
    adecuada administración es crucial para el
    crecimiento, es lo que permite a la empresa comprar
    mercancías, pago de nómina e invertir
    constantemente.
    Origen del efectivo
    • Por ventas de contado de bienes tangibles.
    • Gestiones de cobro.
    • Ingresos por servicios intangibles.
    • Prestamos
    • Colocación de acciones.
    • Otros ingresos extraordinarios.
    Responsabilidad del control interno

    • Consejo de directores
    • Administrador
    • Auditoria interna
    • Demás empleados
    Control interno de caja general

    • Separación de funciones de autorización,


    ejecución, custodia y registro de caja.
    • - En cada operación de caja deben intervenir
    por lo menos dos personas.
    • - Ninguna persona que interviene en caja debe
    de tener acceso a los registros contables que
    controle su actividad.
    • Realizar cortes a las operaciones de caja , de
    manera sorpresiva, por el supervisor de caja
    Sobrantes en caja general
    fecha Detalle Auxiliar Debito Credito
    Septiembre 15 Efectivo y equiv 100.00
    Banco X 100
    Otros ingresos 100.00
    Sobrante en 100
    Caja General
    Para registrar
    sobrante en
    caja No.5,
    según anexo
    Faltantes en caja general
    fecha Detalle Auxiliar Debito Credito
    Septiembre 15 Cuentas por 200.00
    cobrar
    Empleados
    Rosa Rojas 200
    Efectivo y Equiv 200.00
    Banco X 200
    Para registrar
    faltante en caja
    No.8, según
    anexo
    Caja Chica
    Asientos de creación caja chica
    fecha Detalle Auxiliar Debito Credito
    Enero 2020 Caja chica 20,000.00

    Efectivo y Equiv 20,000.00


    Banco X 200
    Para registrar
    creación fondo
    de caja chica
    según cheque
    no. 8768
    Asientos de reposición caja chica
    fecha Detalle Auxiliar Debito Credito
    Enero 2020 Gastos 10,000.00
    Generales y
    Admvos
    Taxi 500.00
    Botellones de
    agua 1,000.00
    etc
    Efectivo y 10,000.00
    Equiv
    Banco X 10,000.00
    Para registrar
    reposición de
    Caja chica
    según cheque
    no. 8790
    Asientos de disminución de caja chica
    fecha Detalle Auxiliar Debito Credito
    Enero 2020 Efectivo y 5,000.00
    Equiv.

    Banco X 5,000.00

    Caja chica 5,000.00

    Para registrar
    disminución de
    Caja chica
    según cheque
    no. 9090
    Controles internos de caja chica
    Efectivo en los bancos múltiples

    La instituciones financieras denominadas ¨Banca


    Multiple¨son las entidades autorizadas por la ley
    183-02 son entidades de Intermediación
    Financiera que pueden captar depósitos del
    público de inmediata exigibilidad, a la vista o en
    cuenta corriente, y realizar todo tipo de
    operaciones incluidas dentro del catálogo
    general de actividades dispuesto en la Ley
    Monetaria y Financiera.
    Conciliación bancaria
    Es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el
    estado bancario con el libro banco de la empresa para
    determinar el origen de las diferencias.
    La conciliación consiste en verificar la igualdad entre las
    anotaciones contables y las constancias que surgen de
    los resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante
    un básico ejercicio de control, basado en la revisión
    entre la empresa y el banco.
    La conciliación bancaria NO es un registro contable, es
    una herramienta de control.

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