Clase 1

DERECHO
TRIBUTARIO
TEÓRICO II
Programa
• DESCRIPCIÓN:
•
• El curso de DERECHO TRIBUTARIO TEÓRICO II es una continuación del curso DERECHO
TRIBUTARIO TEÓRICO I; es decir trata de los conceptos jurídicos fundamentales, tales
como la obligación tributaria, el régimen de las exenciones y las impugnaciones en esta
materia; además trata lo referente a los tributos, al sistema tributario y a la historia de la
tributación en Guatemala.
•
• Consta de las siguientes unidades:
• 1ª. Unidad: La Obligación Tributaria.
• 2ª. Unidad: El Régimen de Exenciones.
• 3ª. Unidad: Impugnación de las Resoluciones en Materia Tributaria.
• 4ª. Unidad: Teoría de la Tributación. El Sistema Tributario. La Reforma Tributaria.
• 5ª. Historia de la Tributación en Guatemala.
• OBJETIVO GENERAL:
•
• Que el estudiante conozca la importancia del conocimiento de la obligación tributaria, el régimen
de las exencione y las impugnaciones en esta materia, lo referente a los tributos y al sistema
tributario, y que se introduzca en la historia de la tributación en Guatemala.
•
• OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
• Al terminar este curso, el estudiante estará en capacidad de:
• Conocer a profundidad la obligación tributaria y todas sus incidencias.
• Distinguir las impugnaciones administrativas tributarias y las impugnaciones de naturaleza
jurisdiccional.
• Conocer los tributos y qué es el Sistema Tributario en Guatemala; y la necesidad de una
Reforma Tributaria.
• Conocer la historia de la tributación en Guatemala.
• PROGRAMACIÓN DE CONTENIDOS DE ESTUDIO:
• PRIMERA UNIDAD: LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
•
• El surgimiento de la obligación tributaria.
• Concepto de obligación tributaria.
• Sujetos.
• Características.
• Diferencia de ésta obligación con la obligación civil.
• Extinción de la obligación tributaria:
– Pago.
– Compensación.
– Condonación o remisión.
– Confusión.
– Prescripción.
• La determinación de la obligación tributaria.
• La liquidación de la obligación tributaria.
• SEGUNDA UNIDAD: EL RÉGIMEN DE LAS EXENCIONES
•
• Surgimiento.
• Concepto.
• Características.
• Clases.
• Las exenciones en el Derecho Tributario Guatemalteco.
•
• TERCERA UNIDAD: IMPUGNACIÓN DE LAS RESOLUCIONES EN MATERIA TRIBUTARIA
•
• Aspectos Generales.
• Breve referencia a los actos administrativo-tributarios.
• Los recursos administrativos tributarios.
– Recurso de Revocatoria.
– Recurso de Reposición.
– Trámite de los recursos.
– Enmienda y nulidad.
• El Recurso Contencioso Tributario.
– Procedencia y plazo de interposición.
– Impulso procesal de oficio y caducidad de la instancia.
– Medidas cautelares.
– Contenido de la sentencia.
• 5. La Casación en materia tributaria.
•
• CUARTA UNIDAD: TEORÍA DE LA TRIBUTACIÓN
•
• Breve Historia de la Tributación.
• Los tributos.
– Concepto.
– Características.
– Clasificación:
• Impuestos:
• 2.3.3.1. Características.
• 2.3.1.2. Clasificación.
• 2.3.1.3. Sistema impositivo.
• 2.3.2. Arbitrios.
• 2.3.3. Contribuciones Especiales y Contribuciones por Mejoras.
• 2.3.4. Tasas.
• QUINTA UNIDAD: HISTORIA DE LA
TRIBUTACIÓN EN GUATEMALA
• Período Colonial.
• Época Independiente.
– Período de 1821 a 1870.
– De la Reforma Liberal a 1944.
• De Revolución de 1944 hasta nuestros
días.
• METODOLOGÍA:
•
• El curso se desarrollará con base en los siguientes métodos de trabajo:
•
• Clases magistrales con intervención de los estudiantes.
• Discusión sobre los temas tratados.
• Comprobaciones de lectura
•
• EVALUACIÓN:
•
• Comprobaciones de lectura o trabajo...……………………………………...30 puntos
• Trabajo de Investigación……………………………………………………….30 puntos
• Examen Final ......……………………………………………………………….40 puntos
• TOTAL………………………………………………………………………… 100 puntos
• BIBLIOGRAFÍA
•
• LIBROS:
•
• -Alveño Ovando, Marco Aurelio. Derecho Tributario Guatemalteco –Parte General-, Ediciones
Santillana, Segunda Edición, Guatemala, Junio de 2015.
•
• -Alveño Ovando, Marco Aurelio. Derecho Tributario Guatemalteco –Parte Especial-, Ediciones
Santillana, Primera Edición, Guatemala Enero de 2015.
•
• -García Vizcaíno, Catalina. Derecho Tributario, Tomo I, Ediciones Depalma, 2ª. ed. Buenos
Aires, 1999.
•
• -Guiliani Fonrogue, Carlos M., Derecho Financiero, Tomo I, Fondo Editorial de Derecho y
Economía, 9ª. ed. Buenos Aires, Argentina, 2003.
•
• -Jarach, Dino. Finanzas Públicas y Derecho Tributario, Abeledo Perrot, 3ª. Ed. Buenos Aires,
Argentina, 1996.
•
• -Nájera-Farfán, Mario Efraín. Derecho Procesal Civil, Volumen I, 2da. Ed. IUS Ediciones,
Guatemala, 2006.
• -Pérez Royo, Fernando. Derecho Financiero y Tributario, Parte General, 14ª. Ed. CIVITAS,
Madrid, España, 2004.
•
• -Sainz de Bujanda, Fernando. Hacienda y Derecho, Tomo I, Instituto de Estudios Políticos,
Madrid, 1975.
•
• -SAT e ICEFI. Historia de la Tributación en Guatemala, Programa Permanente de Cultura
Tributaria, Guatemala 2009.
•
• -Villegas, Héctor Belisario. Curso de finanzas, derecho financiero y tributario, 8a. ed. Editorial
Astrea, Buenos Aires, 2003.
• LEYES:
•
• -Constitución Política de la República de Guatemala.
• -Código Tributario.
• -Ley del Organismo Judicial.
• -Código Procesal Civil y Mercantil.
•
LA OBLIGACIÓN TRIBUITARIA
LA NORMA JURÍDICA Y LA
BOLIGACIÓN TRIBUTARIO
ASPECTOS GENERALES:
NORMAS TRIBUTARIAS Y
SUPUESTO JURÍDICOS
La
estructura
de la
norma
jurídica:
• °Supuesto y
disposición:
-Toda normas -En derecho
se compone de tributario
-La disposición:
una hipótesis, generalmente
es la que la
la cual puede la activación de
norma indica
activarse por la la norma se
que puede o no
naturaleza y realiza por la
hacerse.
por la actividad actividad
humana. humana.
1.2. El hecho generador: ES EL SUPUESTO DE LA NORMAS
JURÍDICO-TRIBUTARIA.
La relación jurídico-
tributaria
La Sujeto de
realizació esta
n del relación:
supuesto.
°Sujeto activo: El Estado y sus
°Sujeto pasivo: El contribuyente
instituciones tributarias.
CONCEPTO DE DERECHO
TRIBUTARIO
• García Vizcaíno: El derecho Tributario es
el conjunto de normas que regulan a los
tributos en sus distintos aspectos y las
consecuencias que ellos generan.
CONCEPTO DE OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA
• -“…la obligación tributaria, esto es, el deber de cumplir
la prestación, constituye la parte fundamental de la
relación jurídico-tributaria y el fin último al cual tiende la
institución del tributo. (Carlos Guiliani Fonrouge).
• “Es el vínculo jurídico que se establece entre el Estado y
otros públicos que actúan como acreedores del tributo y
los sujetos pasivos de dicha relación obligados al pago
del mismo.” (Marco Aurelio Alveño Ovando.
• Leer el concepto que trae el Código Tributario en el
Artículo 14.
• Leer, también, artículos del 17 al 30, inclusive del mismo
Código, los sujetos del Derecho Tributario en
Guatemala.
GENERALIDADES
El núcleo de
la norma:
Concepto • La hipótesis
de norma • La
en general disposición.
Realización de
la hipótesis
Surgimiento de
La conducta
la obligación
normativa
tributaria
El hecho
generador
Pago
Compensación
EXTINCIÓN DE
LA OBLIGACIÓN Confusión
TRIBUTARIA
Condonación
Prescripción.
⊸ GRACIAS POR SU
ATENCION

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