Ponce Francisco U5 Subt 7 y 8

UNIVERSIDAD TÉCNICA ESTATAL DE QUEVEDO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
PPA 2022 – 2023
EQUIPO # 4
ALUMNO:
PONCE DOMINGUEZ FRANCISCO FERNANDO
TEMA 1: FASE DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS EN LA AUDITORÍA DE GESTIÓN
SUBTEMA 7: PRESENTACIÓN Y REVISIÓN DEL INFORME EN BORRADOR

SUBTEMA 8: PRESENTACIÓN DEL INFORME DEFINITIVO
DOCENTE:
C.P.A. MAGALY REYES CEVALLOS, Mgs.
CURSO:
SEXTO SEMESTRE CPA “A”
LOS RIOS-QUEVEDO-ECUADOR
2022
AUDITORIA DE GESTIÓN
UNIVERSIDAD TECNICA ESTATAL DE QUEVEDO
LICENCIATURA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA
PPA 2022 – 2023
AUDITORÍA DE GESTIÓN
UNIDAD 5
FASE DE COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS EN LA AUDITORÍA DE
GESTIÓN
PPA 2022 – 2023
TEMA 1
FASE DE COMUNICACIÓN DE
RESULTADOS EN LA AUDITORÍA DE
GESTIÓN
PPA 2022 – 2023
SUBTEMA 7
PRESENTACIÓN Y REVISIÓN DEL

INFORME EN BORRADOR
PRESENTACIÓN Y REVISIÓN DEL INFORME
EN BORRADOR
NORMA
Al completar el proceso de la auditoría se presentará un informe escrito que contenga
comentarios, conclusiones y recomendaciones sobre los hallazgos de importancia que
fueron examinados, y sobre las opiniones pertinentes de los funcionarios y otros hechos o
circunstancias relevantes que tengan relación con la auditoría o examen especial. Para la
comprensión integral del documento el informe debe ser objetivo, imparcial y constructivo.
El informe señalará los casos significativos identificados como el incumplimiento de leyes y
reglamentos, incluyendo de ser posible, el pronunciamiento y opinión de los funcionarios
responsables del ente, programa o actividad objeto de la auditoría, manifestadas con
relación a los resultados comunicados y a las medidas correctivas aplicadas por la
administración durante el proceso de la auditoría. Los comentarios, conclusiones y
recomendaciones se organizarán y se presentarán en orden de importancia de manera
objetiva. El informe de auditoría estará relacionado con la clase de auditoría que se realice,
a base de los programas, actividades o áreas examinadas. Los tipos y estructura de
informes y dictámenes serán los establecidos en los manuales de auditoría. Las
conclusiones se formularán en función de la apreciación o juicio profesional sobre un
componente examinado o de la auditoría en su conjunto, debidamente sustentadas en los
papeles de trabajo.
(NEAG SECCIÓN 4)
EN BORRADOR
AUTOR VIRTUAL
El auditor redacta un informe preliminar o borrador con los resultados de la auditoría, el cual es
susceptible de adiciones, supresiones o enmiendas, pero es importante que se encuentre
redactado para la presentación de resultados a la administración. El informe preliminar se somete al
conocimiento del nivel directivo de la auditoría, con el propósito de conocer su opinión y
observaciones así como efectuar las mejoras que sean pertinentes. Al final de cada auditoría el
auditor debe preparar una opinión o un informe escrito adecuado, precisando los resultados en una
forma apropiada; su contenido debe ser fácil de entender, estar libre de imprecisión o ambigüedad,
incluir solamente la información que es soportada por evidencia competente y relevante de la
auditoría, ser independiente, objetivo, justo y constructivo. El esbozo o diseño de auditoría es un
plan o guía para la ordenada presentación del informe. Por medio de este, el auditor tendrá una
imagen mental de lo que busca hacer. El informe deberá ser uniforme en cuanto a diseño, esto es,
en plan general, pero no en cuanto a contenido. Lo que importa más es que la uniformidad de
diseño no provoque, por ningún motivo, una uniformidad a la hora de plantear las situaciones
halladas, ni tampoco borrar la personalidad individual de quien redacte el informe. Éste deberá
expresar la finalidad y alcance del estudio de auditoría, las limitaciones que se tuvieron a los
problemas con que se tropezó y los hallazgos, opiniones, conclusiones y recomendaciones.
(GARCÍA, 2008)
EN BORRADOR
CRITERIO ESTUDIANTIL
Un informe a borrador es donde se redacta los resultados de la auditoria por medio del
mismo, el auditor tendrá una imagen mental de lo que busca hacer. El auditor preparará el
borrador del informe que contendrá los resultados obtenidos a la conclusión de la auditoría,
los cuales, serán comunicados en la conferencia final por los auditores a los
representantes de las entidades auditadas y las personas vinculadas con el examen. El
informe deberá ser uniforme en cuanto a diseño, esto es, en plan general, pero no en
cuanto a contenido. Lo que importa más es que la uniformidad de diseño no provoque, por
ningún motivo, una uniformidad a la hora de plantear las situaciones halladas, ni tampoco
borrar la personalidad individual de quien redacte el informe. El borrador del informe
incluirá los comentarios, conclusiones y recomendaciones, estará sustentado en papeles
de trabajo, documentos que respaldan el análisis realizado por el auditor, este documento
es provisional y por consiguiente no constituye un pronunciamiento definitivo ni oficial.
Como parte de las diferentes etapas en la elaboración de un informe de auditoría, se
encuentra la comunicación oficial de los resultados en dos vías: la oral y la escrita. Se
pretende, a través de estas etapas, que la Auditoría envíe el informe borrador a la
Administración para que esta, a su vez, efectúe sus observaciones y valide los criterios y
opiniones vertidos.
(F. PONCE)
PRESENTACIÓN Y REVISIÓN DEL INFORME EN BORRADOR
CASO PRÁCTICO
Parroquia Guayas. Rcto. Los Ángeles
Telf.: 0979736471 / 042-960-820
6TO C.P.A. “A” & ASOCIADOS
[email protected]
Quevedo - Los Ríos - Ecuador
Justicia y transparencia

Razón social: Unidad Educativa América Marista Elab. por: Superv. por:
Nombre Comercial: Unidad Educativa América Marista F.F.P.D M.J.R.C
Ruc: 0190003701001 Fecha: Fecha: I.B. 1/4
Dirección: Parroquia 7 de Octubre, calle primera 10/07/2022 10/07/2022
INFORME A BORRADOR
Quevedo, 9 de julio del 2022
Licenciado.
Carlos Adrián Rosero Cornejo
RECTOR DE LA UNIDAD EDUCATIVA AMÉRICA MARISTA
Con estas consideraciones y después de lo encontrado en el control interno, este informe describe y pone a consideración suyo
los hallazgos descubiertos en la Auditoría:
HALLAZGO N° 1. DEFICIENTE CONOCIMIENTO Y CUMPLIMIENTO DEL PLAN ESTRATÉGICO
La Unidad Educativa posee un deficiente cumplimiento del plan estratégico
Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y Privado
200 AMBIENTE DE CONTROL “La máxima autoridad de cada entidad establecerá en forma clara y por escrito las líneas de
conductas y las medidas de control para alcanzar los objetivos de la institución de acuerdo con las disposiciones y los
lineamientos del gobierno y demás organismos”
Dentro de la institución se infringe el plan estratégico, porque, aun no se han cumplido los objetivos a cabalidad, tampoco se ha
alcanzado la visión en el tiempo establecido.
CASO PRÁCTICO
Telf.: 0979736471 / 042-960-820
[email protected]

INFORME A BORRADOR
CONCLUSIÓN
Si no se tiene en consideración un plan de contingencia oportuno la unidad educativa estaría en serios problemas y riesgos
relevantes.
RECOMENDACIÓN
Al rector: que la institución realice un plan de contingencia, como resguardo de información, al mismo tiempo un seguimiento de
esta Auditoría analizando los riesgos encontrados.
HALLAZGO N° 2. INADECUADO LOGRO DE OBJETIVOS
La Unidad Educativa América Marista aún no ha logrado alcanzado todos sus objetivos de manera eficiente, solo cuatro de los
siete que tiene están cumplidos
Normas de Control Interno para las Entidades, Organismos del Sector Público y Privado 200 AMBIENTE DE CONTROL “El
ambiente de control tiene gran influencia en la forma en que se desarrollan las operaciones y actividades, se establecen los
objetivos y determinan la probabilidad de ocurrencia de los riesgos. Igualmente tiene relación con el comportamiento de los
sistemas de información y con las actividades de monitoreo”
CASO PRÁCTICO
Telf.: 0979736471 / 042-960-820
[email protected]

INFORME A BORRADOR
Es importante dentro de una institución cumplir con los objetivos planteados, debido a que estos reflejan el cumplimiento del
trabajo que se está desarrollando
CONCLUSIÓN
El inadecuado logro de los objetivos conlleva a la no realización del plan estratégico, poniendo en peligro la estabilidad de la
institución.
RECOMENDACIÓN
Al rector: tener a la mano planes de acción acorde a cada objetivo que no se esté cumpliendo, para así alcanzarlos; también es
recomendable evaluaciones periódicas a la administración del establecimiento para comprobar sus resultados cuantitativamente
OPINIÓN
El presente informe de control interno ha sido realizado en base a las conclusiones emitidas a la administración de la Unidad
Educativa América Marista, en el cual se consideran los hallazgos encontrados, los mismos que serán considerados como
debilidades para la administración del establecimiento educativo, por lo que se debe tomar en cuenta las recomendaciones
descritas e implementar acciones correctivas para mitigar los riesgos y fortalecer a la Unidad Educativa.
CASO PRÁCTICO
Telf.: 0979736471 / 042-960-820
[email protected]

INFORME A BORRADOR
Atentamente,

______________________________
Viviana Alexandra Palacios Gavilánez
AUDITORA INDEPENDIENTE “VP”
PPA 2022 – 2023
SUBTEMA 8
PRESENTACIÓN DEL
INFORME DEFINITIVO
PRESENTACIÓN DEL INFORME DEFINITIVO
NORMA:
Finalizado el estudio de los resultados del examen, se enviará la convocatoria para la lectura del borrador
del informe, y se notificará por lo menos con 48 horas de anticipación indicando el lugar, día y hora de la
reunión. En la conferencia final serán convocados y participarán las siguientes personas:
• La máxima autoridad de la entidad examinada o su delegado;
• Los servidores, y ex servidores y quienes por sus funciones o actividades estén vinculados a la materia
objeto del examen;
• El máximo directivo de la unidad de auditoría responsable del examen;
• El supervisor que actuó como tal en el examen;
• El jefe de equipo de auditoría;
• El auditor interno de la entidad examinada, si lo hubiere; y
• El abogado que colaboró con el equipo que realizó el examen.
• Podrán también asistir otros funcionarios de la Contraloría designados por el Contralor.
La conferencia final será presidida por el Jefe de Equipo o por el funcionario delegado expresamente por el
Contralor General del Estado. En esta sesión de trabajo, las discrepancias de criterio se presentarán
documentadamente en dicha diligencia o caso contrario en los tiempos y plazos previstos en los
reglamentos y disposiciones legales vigentes, los que se agregarán al informe si amerita su contenido. Para
dejar constancia de lo actuado, el jefe de equipo elaborará un acta de conferencia final la que será firmada
por todos los funcionarios asistentes. En caso de que algún funcionario se negare a suscribir el acta, el jefe
de Equipo dejará constancia del motivo de esta situación.
(NEAG)
AUTOR VIRTUAL
El informe de auditoría publicado es el producto con el cual el desarrollo de la auditoría es juzgado por el
órgano legislativo, por la sociedad y el público en general. Cualquier error material podría ser potencialmente
perjudicial a la credibilidad de un informe particular y a la entidad que practicó la auditoría. Es por lo tanto
crucial que un alto grado de atención sea dado a la exactitud, a la lógica y a la claridad del informe. Se deben
considerar los siguientes principios:
PUNTUALIDAD Los informes se deben publicar de manera oportuna, esto significa elaborar un producto de
calidad dentro de los apremios del tiempo del plan de auditoría. Más generalmente, la dirección de la auditoría
debe estar enterada de la necesidad de terminar el desarrollo del proceso puntualmente.
EXACTITUD Los informes deben ser exactos. Es importante que los temas del hecho se indiquen
exactamente. Los errores en la realidad de un informe dañan la credibilidad del informe entero y a la entidad
fiscalizadora.
LÓGICA Los informes deben presentar argumentos que sean lógicamente válidos. Los errores de lógica
también serán muy perjudiciales en la credibilidad del informe y de la entidad fiscalizadora.
CLARIDAD Los informes deben ser claros y fáciles de entender. El lenguaje debe ser tan simple como el
tema permita. En la información compleja, las tablas, cartas y fotografías se deben utilizar en el lugar
apropiado, presentarlas y resumirlas. La claridad mejora generalmente cuando el informe es conciso.
PROPÓSITO Los informes deben indicar su propósito claramente. (GARCÍA, 2008)
AUTOR VIRTUAL
Un informe definitivo o final es un documento formal que el responsable de un proyecto debe elaborar una vez que dicho
proyecto concluye para presentar los resultados obtenidos.
Describe de forma general dónde, cuándo, por qué y para qué se llevó a cabo el proyecto y finalmente menciona si el
objetivo se cumplió o no.
Debe ser lo suficientemente breve, claro y conciso abarcando todo lo sucedido con el proyecto en toda su duración, no
importa si fueron días, semanas o meses.
Sirve como antecedente para considerar las actividades realizadas y los resultados obtenidos en proyectos próximos. El
informe de auditoría constituye el producto final del trabajo del auditor gubernamental en el cual se presentan las
observaciones, conclusiones y recomendaciones sobre los hallazgos, y en el caso de auditoría financiera, el
correspondiente dictamen sobre la razonabilidad de las cifras presentadas en los estados financieros, los criterios de
evaluación utilizados, las opiniones obtenidas de los interesados y cualquier otro aspecto que juzgue relevante para la
comprensión del mismo. El informe debe comunicar con objetividad los resultados, sin pretender disfrazar datos por
inconvenientes que ellos parezcan para la dirección de la empresa o el solicitante. Así como también debe evitarse
magnificar situaciones que pudieran conducir a sobredimensionar los resultados y conducir a decisiones equivocadas.
Dos conceptos son importantes recordar en este aspecto: validez y confiabilidad de los resultados. La validez está
referida a la imparcialidad y relevancia de los datos obtenidos con relación a los objetivos propuestos; validez en cuanto
al contenido mismo de los datos, su representatividad en cuanto a los criterios o supuestos utilizados y validez
nomológico, es decir en cuanto a su consistencia con teorías y modelos que permitan llegar a interpretaciones y
decisiones realmente generalizables. (GARCÍA, 2008)
CRITERIO ESTUDIANTIL
El informe de auditoría es una herramienta cave para la toma de decisiones donde este documento debe
presentarse oportunamente, con el objeto de que la información en él contenida sea actual, útil y valiosa, así
como para que las autoridades a quienes corresponda adopten de forma inmediata las medidas correctivas a
que hubiere lugar a fin de subsanar las deficiencias señaladas. El informe definitivo o final también conocido
como diagnostico constituye el producto terminado de la auditoria, por medio el cual se dan a conocer los
resultados acompañados de recomendaciones de carácter general que permiten mejorar el desempeño de la
entidad. Cabe recalcar que el Informe de Auditoría, reviste gran Importancia, porque suministra a
la administración de la empresa, información sustancial sobre su proceso administrativo, como una forma de
contribuir al cumplimiento de sus metas y objetivos programados en la fase del informe es en la que el auditor
expresa en forma escrita, el papel y los resultados derivados de aplicar los procedimientos analíticos. En este
momento se explican los hallazgos determinados, su condición, criterio, causas y efectos, y se expresan las
conclusiones de la auditoría.
El Informe a través de sus observaciones, conclusiones y recomendaciones, constituye el mejor medio para
que las organizaciones puedan apreciar la forma como están operando. En algunas oportunidades puede
ocurrir que, debido a un descuido en su preparación, se pierde la oportunidad de hacer conocer a la empresa lo
que realmente desea o necesita conocer para optimizar su administración, a pesar de que se haya emitido un
voluminoso informe, pero inadvertidamente puede estar falto de sustentación y fundamento adecuado
(F. PONCE)
PRESENTACIÓN DE INFORME DEFINITIVO
CASO PRÁCTICO
Telf.: 0979736471 / 042-960-820
[email protected]


Nombre Comercial: Unidad Educativa América Marista F.F.P.F M.J.R.C
Ruc: 0190003701001
Dirección: Parroquia 7 de Octubre, calle primera
Fecha:
10/07/2022
Fecha:
10/07/2022
I.D. 1/4
INFORME DEFINITIVO
Quevedo, 10 de Julio del 2022
Licenciado.
Carlos Adrian Rosero Cornejo
RECTOR DE LA UNIDAD EDUCATIVA AMÉRICA MARISTA
Presente. -
Se ha realizado un examen exhaustivo a la Unidad Educativa América Marista del periodo 2013, siguiendo las normas de Auditoria que exige la profesión,
obteniendo un conocimiento integral y detallado de los procesos que se auditen, y así emitir una opinión limpia y objetiva.
El objetivo del Control Interno es proporcionar una ayuda significativa al rector de la Institución Educativa y así contribuir al logro del Plan Estratégico, para que
alcance sus objetivos; tener un apoyo que permita visualizar si se está cumpliendo con la normativa vigente, leyes internas o leyes emitidas por el gobierno en
turno, y tener presente la eficiencia de las labores administrativas presentes en la institución.
La aplicación del Control Interno dentro de la Unidad Educativa se realizó bajo la supervisión de la administración analizando las actividades que se desarrollan
con el propósito de evaluar cada una de las funciones administrativas de la institución.
Debido a la existencia de limitaciones inherentes en cualquier estructura del sistema de control interno suelen ocurrir irregularidades o errores que no son
detectados, considerados como una debilidad material que origina deficiencias futuras en el nivel de cumplimiento de las funciones administrativas, políticas y
procedimientos presentes en la institución. Los aspectos que llaman la atención al momento de aplicar el Control Interno están relacionados con deficiencias en
el cumplimiento de leyes y planes del establecimiento, mismos que podrían afectar negativamente el desempeño y estabilidad institucional.
PRESENTACIÓN
DIAGRAMA DE (INFORME
ISHIKAWA DEFINITIVO
ESPINA DE PESCADO )
CASO PRÁCTICO
Telf.: 0979736471 / 042-960-820
[email protected]


Ruc: 0190003701001
Fecha:
10/07/2022
Fecha:
10/07/2022
I.D. 2/4
INFORME DEFINITIVO
Con estas consideraciones y después de lo encontrado en el control interno, este informe describe y pone a consideración suyo los hallazgos descubiertos en la
Auditoría:
HALLAZGO N° 1. DEFICIENTE CONOCIMIENTO Y CUMPLIMIENTO DEL PLAN ESTRATÉGICO
La Unidad Educativa posee un deficiente cumplimiento del plan estratégico
200 AMBIENTE DE CONTROL “La máxima autoridad de cada entidad establecerá en forma clara y por escrito las líneas de conductas y las medidas de control
para alcanzar los objetivos de la institución de acuerdo con las disposiciones y los lineamientos del gobierno y demás organismos”
Dentro de la institución se infringe el plan estratégico, porque, aun no se han cumplido los objetivos a cabalidad, tampoco se ha alcanzado la visión en el tiempo
establecido.
CONCLUSIÓN
Si no se tiene en consideración un plan de contingencia oportuno la unidad educativa estaría en serios problemas y riesgos relevantes.
RECOMENDACIÓN
Al rector: que la institución realice un plan de contingencia, como resguardo de información, al mismo tiempo un seguimiento de esta Auditoría analizando los
riesgos encontrados.
HALLAZGO N° 2. INADECUADO LOGRO DE OBJETIVOS
La Unidad Educativa América Marista aún no ha logrado alcanzado todos sus objetivos de manera eficiente, solo cuatro de los siete que tiene están cumplidos
DIAGRAMA
PRESENTACIÓN
ISHIKAWA
DE (INFORME
ESPINA DE
DEFINITIVO
PESCADO )
CASO PRÁCTICO
Telf.: 0979736471 / 042-960-820
[email protected]


Ruc: 0190003701001
Fecha:
10/07/2022
Fecha:
10/07/2022
I.D. 3/4
INFORME DEFINITIVO
200 AMBIENTE DE CONTROL “El ambiente de control tiene gran influencia en la forma en que se desarrollan las operaciones y actividades, se establecen los
objetivos y determinan la probabilidad de ocurrencia de los riesgos. Igualmente tiene relación con el comportamiento de los sistemas de información y con las
actividades de monitoreo”
Es importante dentro de una institución cumplir con los objetivos planteados, debido a que estos reflejan el cumplimiento del trabajo que se está desarrollando
CONCLUSIÓN
El inadecuado logro de los objetivos conlleva a la no realización del plan estratégico, poniendo en peligro la estabilidad de la institución.
RECOMENDACIÓN
Al rector: tener a la mano planes de acción acorde a cada objetivo que no se esté cumpliendo, para así alcanzarlos; también es recomendable evaluaciones
periódicas a la administración del establecimiento para comprobar sus resultados cuantitativamente
OPINIÓN
El presente informe de control interno ha sido realizado en base a las conclusiones emitidas a la administración de la Unidad Educativa América Marista, en el
cual se consideran los hallazgos encontrados, los mismos que serán considerados como debilidades para la administración del establecimiento educativo, por lo
que se debe tomar en cuenta las recomendaciones descritas e implementar acciones correctivas para mitigar los riesgos y fortalecer a la Unidad Educativa.

PRESENTACIÓN
DIAGRAMA DE (INFORME
ISHIKAWA DEFINITIVO
ESPINA DE PESCADO )
CASO PRÁCTICO
Telf.: 0979736471 / 042-960-820
[email protected]


Ruc: 0190003701001
Fecha:
10/07/2022
Fecha:
10/07/2022
I.D. 4/4
INFORME DEFINITIVO

Atentamente,

______________________________
Viviana Alexandra Palacios Gavilánez
AUDITORA INDEPENDIENTE “VP”

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FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

TEMA 1: FASE DE COMUNICACIÓN DE RESULTADOS EN LA AUDITORÍA DE GESTIÓN

SUBTEMA 7: PRESENTACIÓN Y REVISIÓN DEL INFORME EN BORRADOR

PRESENTACIÓN Y REVISIÓN DEL

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