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    Corrigé Étude de Cas N°2

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    Corrigé Etude de cas N°2

    Budget des encaissements

    Encaissements Janvier Février Mars Avril Mai


    HT 120 000 140 000 155 000 170 000 110 000
    TVA 24,000 28,000 31,000 34,000 22,000
    CA TTC 144,000 168000 186000 204000 132000
    encaissements
    30% CPT 43200 50400 55800 61200 39600
    10% à 30J 14400 16800 18600 20400
    60% à 90J 86400 100800
    Total encaissements 43200 64800 72600 166200 160800
    Créances clients 50925 50925 67900
    Autres débiteurs 20000 5000
    Total encaissements 94125 Err:522 Err:522 Err:522 Err:522
    des ventes
    TVA/encaissements 15688 Err:522 Err:522 Err:522 Err:522
    Apport en numéraire 50000
    Total encaissements 144125 135725 145500 166200 160800
    des ventes

    Budget des achats

    Achats Janvier Février Mars Avril Mai


    HT 60 000 75 000 82 000 80 000 90 000
    TVA 12,000 15,000 16,400 16,000 18,000
    TTC 72000 90000 98400 96000 108000
    Règlements
    50% à 60J 36000 45000 49200
    50% à 90J 36000 45000
    Fournisseurs 77500 77500 77500
    Autres créanciers 8000 10000
    Total règlements 85500 77500 123500 81000 94200
    TVA/décaissements 14250 12917 20583 13500 15700

    Budget des charges

    Eléments Janvier Février Mars Avril Mai


    frais de personnel 35000 35000 35000 35000 35000
    charges sociales 9800 9800 9800 9800
    charges externes 17 850 16660 21420 23800 26180
    IS 42500
    Acquisition machine 48000
    total 52850 61460 108720 68600 118980

    Budget TVA (régime débit)

    Données Janvier Février Mars Avril Mai


    TVA Facturée 24000 28000 31000 34000 22000
    TVA Récupérable 12000 15000 16400 16000 18000
    TVA / Investissement 8000
    TVA déductible 12250 12250 12250
    TVA Due 12000 750 2350 -2250 4000
    Crédit TVA -2250
    TVA à payer 17000 12000 750 2350 0

    Budget décaissements

    Total des règlements 85500 77500 123500 81000 94200


    Total des charges 52850 61460 108720 68600 118980
    TVA à payer 17000 12000 750 2350 0
    Total décaissements 155350 150960 232970 151950 213180

    Budget trésorerie

    TI 15000 3775 -11460 -98930 -84680


    encaissements 144125 135725 145500 166200 160800
    décaissements 155350 150960 232970 151950 213180
    Solde du mois -11225 -15235 -87470 14250 -52380
    TF 3775 -11460 -98930 -84680 -137060
    Juin
    180 000
    36,000
    216000

    64800
    13200
    111600
    189600

    Err:522

    Err:522

    189600

    Juin
    62 000
    12,400
    74400

    48000
    49200

    8750
    97200
    16200

    Juin
    35000
    9800
    15470
    20500
    80770

    Budget TVA (régime encaissement)

    Juin Données Janvier Février Mars Avril


    36000 TVA/ encaissements 15688 22621 24250 27700
    12400 TVA/décaissements 14250 12917 20583 13500
    TVA / Investissement
    TVA déductible 12250 12250 12250
    23600 TVA Due 1438 -2546 -8583 1950
    Crédit TVA -2546 -11129
    1750 TVA à payer 17000 1438 0 0

    Budget décaissements

    97200 Total des règlements 85500 77500 123500 81000


    80770 Total des charges 52850 61460 108720 68600
    1750 TVA à payer 17000 1438 0 0
    179720 Total décaissements 155350 140398 232220 149600

    Budget trésorerie

    -137060 TI 15000 3775 -898 -87618


    189600 encaissements 144125 135725 145500 166200
    179720 décaissements 155350 140398 232220 149600
    9880 Solde du mois -11225 -4673 -86720 16600
    -127180 TF 3775 -898 -87618 -71018
    ment)

    Mai Juin
    26800 31600
    15700 16200
    8000

    3100 15400
    -9179 -6079
    0 0

    94200 97200
    118980 80770
    0 0
    213180 177970

    -71018 -123398
    160800 189600
    213180 177970
    -52380 11630
    -123398 -111768

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