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SCIENCES COMMERCIALES ET FINANCIERES

RAPPORT DE STAGE EFFECTUE AU SEIN DE LA DIVISION

PROVINCIALE DES FINANCES DU NORD-KIVU
Du 17 octobre au 19 novembre 2019

Par : BATENDE KITOGA Josué

Rapport présenté en vue de

l’obtention du diplôme de graduat en
sciences commerciales et
financières

Option : Comptabilité

Promotion : 3eme Graduat

Encadreur : LUANDA SHISHALO Edmond

ANNEE ACADEMIQUE 2019-2020

 i

DEDICACE

A notre très chère mère MWAJUMA MUKUPI Charlotte

BATENDE KITOGA
Josué
 ii

REMERCIEMENTS
La réalisation de ce travail s’est concrétisée en 30 jours de stage que nous
avons effectué au sein de la Division Provinciale de Finance du Nord-Kivu à Goma.
Elle a été rendu possible grâce au concours des autres personnes. C’est pourquoi
nous sommes reconnaissants à Dieu le créateur du ciel et de la terre qui n’a cessé
de nous donner le souffle de vie, la force et la sagesse de cœur.

Grande est notre joie d’honorer toute les autorités de l’institut supérieur de
commerce, pour la meilleure qualité de formation reçue. Nos 30 jours de stages ont
été pour nous la pratique de la théorie apprise à l’auditoire, ainsi nous vous
remercions sincèrement.

Nos remerciements s’adressent aux autorités de la Division Provinciale des

Finances du Nord-Kivu de nous avoir bien reçu dans son sein et mis du temps pour
nous encadrer.

Nos sincères remerciement s’adressent également à notre chère

mère MWAJUMA MUKUPI Charlotte ; de l’amour qu’elle ne cesse de manifester à
notre modeste personne.

A notre famille biologique BATENDE, une merci vous est adressée d’où je cite
Jospin, Nickson, Israël, Gamaliel et la cadette en qualité de princesse brunette.

Nos gratitudes s’adressent aussi aux amis et camarades parmi lesquels nous
citons BENDA Paulin, Prince SHAMBA, MABAMBO Richard et MINANI Barthelemy
sans oublier le confrère chef de promotion, CP Mardochée.

Nous remercions tous ceux dont leurs noms n’ont pas été cités ci-haut et qui
ont contribué à la réalisation de ce travail.

BATENDE KITOGA
Josué
 iii

SIGLES ET ABREVIATIONS
BCC : Banque Central du Congo
BVC : Brigade de Vérification et Comptabilités
CB : Chef de Bureau
CBA : Contrôleur Budgétaire Affecté
CO : Centre Ordonnancement
CPCC : Conseil Permanent de la Comptabilité au Congo
CPP : Comptables Publics Principaux
CPS : Comptables Publics Subordonnés
DGRAD : Direction Générale des Recettes Administratives Domaniales et de
participation
DIPROFIN : Division Provinciale de Finances
EAD : Entité Administrative Décentralisée
ETD : Entité Territoriale Décentralisée
FO : Feuille d’Observation
LOFIP : Loi Relative aux de Finance Publiques
MP : Mandat de Paiement
OD : Ordonnateur Délégué
OEF : Ordre d’Envoi de Fonds
OPI : Ordre de Paiement Informatisé
RDC : République Démocratique du Congo
RDO : Relevé des Dépenses Ordonnancées
RECO : Receveur Comptable
RGCP : Règlement Général de la Comptabilité Publique
SIFA : Situation Familiale
T4 : Liste déclarative de tous les agents et fonctionnaires de la division
 1

INTRODUCTION
Le programme national de l’enseignement supérieur et universitaire en
République démocratique du Congo prévoit, à la fin de chaque cycle un stage de 30
jours pour les étudiants finalistes. C’est dans cet angle que l’institut supérieur de
commerce ISC en sigle n’est pas resté indifférent et nous a soumis à un stage de 30
jours ouvrables.

Le stage est une période d’initiation à la vie professionnelle, au quelle sont

soumis les étudiants finalistes pour découvrir les réalités du monde de travail,
pendant cette période l’étudiant étant considéré comme une unité nouvellement
engagé (dans l’entreprise de stage) ; pendant cette période l’étudiant sera appelé à
marier les théories apprises dans l’auditoire à la pratique cette fois-ci dans le sens
professionnel.

Raison pour laquelle, nous avons effectué 30 jours ouvrables de stage au sein
de la Division des finances Nord-Kivu, afin de palper les réalités pratiques.

1. Objectif du stage
1.1. Objectif général

L’objectif principal de nos 30 jours ouvrables de stage était de faire notre

première découverte dans le milieu professionnel, pour en fin nous permettre de
nous familiariser à la réalité du travail.

1.2. Objectifs spécifiques

Spécifiquement, notre stage dans la Division des Finances avait comme objectif :

 Connaitre le fonctionnement des différents services au sein de la Division des

Finances du Nord-Kivu.
 Evaluer comment fonctionne les services publics.
 Se familiariser aux outils d’encadrement des finances du trésor public.

2. Plan du travail
Ce présent travail est subdivisé en deux chapitres, hormis l’introduction et la
conclusion. Il s’agit :

 Du premier chapitre qui a traité sur la présentation du cadre de stage, la

Division Provinciale des Finances du Nord-Kivu ; et
 Du second chapitre qui s’est basé sur le déroulement du stage.
 1

Chapitre I : PRESENTATION DU CADRE DE STAGE

I.1. ADRESSE DE LA DIVISION
La Division Provinciale des Finances du Nord-Kivu est située sur l’Avenue
Walikale, N°012, Quartier les Volcans en Ville de Goma, commune de Goma, non
loin du Rond-point Signers à côté du Lycée AMANI. Sa Boite Postale est 836 Goma
et son adresse mail est [email protected]

I.2. HISTORIQUE
La Division Provinciale des Finances du Nord Kivu était jusqu’en 1988 un
bureau sous régional des finances de l’ex-Kivu. Elle a été créée lors du découpage
Administratif de l’ancienne région du Kivu en trois régions autonomes le 20/07/1988
par l’Ordonnance Loi n°88/178 de Monsieur MOBUTU SESESEKO KUKUGBENDU
WAZABANGA ce qui l’a élevé la sous-région du Nord Kivu au rang d’une province à
part entière. Ainsi, l’émergence de plusieurs services étatiques parmi lesquels la
Division provinciale des finances du Nord Kivu.

Le Bureau sous régional et les services des finances étaient avant le

découpage de 1988 représentés par un Centre d’Ordonnancement régional qui
fonctionnait sous la supervision d’un Administrateur Délègué.

Les services des contributions et autres générateurs des recettes de l’Etat

sont rattachés à la Division provinciale des Finances depuis sa création.

La DIPROFIN du Nord-Kivu a connu comme Chefs de Division depuis sa

création : Monsieur ALEKOLI de 1988 à 1995 suivi de l’Inspecteur du Trésor Public
Monsieur Xavier MATHE MUTAMBUKO de 1995 à 2010 .Ce dernier a été promu au
grade de Directeur au Ministère des finances à Kinshasa par l’Ordonnance N°
10 /013 du 02 Janvier 2010 signée par son Excellence Monsieur le Président de la
RDC à la personne de Joseph KABILA KABANGE. Celui qui assume le post de Chef
de Division des finances du Nord Kivu actuellement est Monsieur Christophe
LUKONGE LUHEMBO depuis 2010 à nos jours.

I.3. STATUT JURIDIQUE

C’est par l’ordonnance loi nᵒ88/176 du 20 juillet portant changements de la
sous-région autonome qu’elle obtiendra le statut d’une province a part entière. C’est
qui fut la naissance des différentes divisions y compris celle des finances du Nord-
Kivu.
 2

I.4. ORGANISATION STRUCTURELLE ET FONCTIONNELLE

I.4.1. ORGANIGRAMME DE LA DIPROFIN/NK Chef de Division
Secrétariat

B. RESS. HUMAINES 3011 B. Compt Pub 3012 B.V.C 3013 B. OD Provincial 3014 B. Informatique 3015 B. Taxation 3016 B. Reddi-Cptes 3017 B. Etudes et Planification 3 OD des Mairies (Goma, Butembo et Beni)

Rec.DGI 0109 Rec Adm Beni-Bbo 0222 Rec.Adm Serv Prov 0278 Rec Domaniale Goma 0279 Rec Dom Beni-Bbo 0306 Rec Transcoms Goma 0320 Rec PNC Mas-Wal 0344 Rec DGM N-K 0356 Rec Sport et Lois/N-K 0364 Rec PNC Goma 0398 Rec PNC ville Bbo 0399

Rec Justice N-K 0606 Rec PNC ville Beni 0701 Rec PNC Terr Lubero 0702 Rec Inspection Santé 0719 Rec.Cabinet Gouv 0730 Rec Environnement 0765 Rec Mines et Géologie 0772 Rec Adm ville Bbo 0773 Rec Transcoms Beni 0774 Rec Environ Beni 0776 Rec Santé Pub Bbo 0777

Dép ville de Goma 0436 Dép Educ Nat Goma 0477 Dép. Educ Nat Bbo-Beni 0480 Dép Prov N-K 0556 Dép Cabinet GouPro 0628 Dép DGRAD N-K 0672 Dép DGI N-K 0680 Dép ville de Beni 0694 Dép ville de Butembo 0837 Dép Assemblée Prov NK 0848 Matières 0809

MAIRIE DE GOMA MAIRIE DE BENI MAIRIE DE BUTEMBO

Commune de Goma Commune de Karisimbi Commune de Beu Commune de Bungulu Commune de Rwenzori Commune de Mulekera Commune de Bulengera Commune de Kimemi Commune de Mususa Commune de Vulamba

Territoire de Beni Territoire de Lubero Territoire de Rutshuru Territoire de Nyiragongo Territoire de Masisi Territoire de Walikale

2 Chefferies et 2 Secteurs 3 Chefferies et 1 Secteur 2 Chefferies 1 Chefferie 2 Chefferies et 2 Secteurs 2 Secteurs

 3

I.4.2. LES ATTRIBUTIONS DE LA DIVISION PROVINCIALE DES FINANCES DU

NORD-KIVU

I.4.2.1. Attributions du Bureau chef de division

1. Assister l’Autorité Provinciale dans l’accomplissement de ses prérogatives

constitutionnelles dans le domaine des Finances ;
2. Représenter le Ministère des Finances du pouvoir central en province ;
3. Accompagner les services déconcentrés du Ministère des Finances du pouvoir
central dans la réalisation de leurs missions ;
4. Gérer les ressources humaines, financières, matérielles, logistiques et
communicationnelles des services déconcentrés du Ministère des Finances du
pouvoir central ;
5. Piloter et coordonner la mise en œuvre de la réforme des finances publiques ;
6. Veiller à la mise en œuvre du réseau des comptables publics au niveau provincial
et local ;
7. Veiller à l’application des textes régissant les finances publiques en général et la
tenue de la comptabilité publique en particulier ;
8. Assurer la bonne exécution des missions d’audit des services déconcentrés et
des contrôles des finances publiques ;
9. Participer à l’élaboration des prévisions budgétaires des services déconcentrés
du Ministère des Finances du pouvoir central ;
10. Contribuer à la présentation de projet de loi portant reddition des comptes de la
loi des finances du Pouvoir Central de l’exercice clos ;
11. Contribuer à la préparation de la loi portant reddition des comptes du budget
consolidé (Pouvoir Central, Provinces et ETD) ;
12. Assurer le bon fonctionnement des postes comptables du réseau national des
comptables publics ;
13. Assurer le suivi de la réalisation des recettes du pouvoir central et de la gestion
des imprimés de valeur ;
14. Encadrer le paiement des dépenses du pouvoir central effectuées en provinces ;
15. Centraliser et faire appliquer la réglementation financière dans le secteur de la
micro-finance, des jeux du hasard et de la loterie.

I.4.2.2. Attributions du bureau secrétariat

1. Réceptionner, enregistrer, rédiger, collationner, expédier et classer les courriers

et dossiers ;

2. Traiter le courrier ;

3. Elaborer les projets des rapports d’activités ;

4. Dresser les comptes rendus des réunions ;

 4

5. Tenir le fichier du personnel de la Division ;

6. Saisir les textes et autres documents ;

7. Conserver les documents.

I.4.2.3. Attributions du bureau ressources humaines

1. Assurer la gestion au quotidien des Ressources Humaines affectées aux services

déconcentrés du Ministère des Finances du pouvoir central ;

2. Exécuter les décisions et instructions de la hiérarchie ;

3. Veiller au respect des procédures administratives ;

4. Veiller au suivi des compétences et à l’évaluation des performances ;

5. Veiller à la gestion prévisionnelle des effectifs et des emplois prévus

budgétairement ;

6. Préparer les dossiers ayant trait au renforcement des capacités du personnel ;

7. Préparer les dossiers liés à la rémunération des ressources humaines ;

8. Préparer les projets d’actes administratifs du personnel ;

9. Veiller à la promotion du dialogue social.

I.4.2.4. Attributions du bureau administration et finances

1. Gérer les Ressources Financières, Matérielles et Logistiques des services

déconcentrés du Ministère des Finances du pouvoir central;

2. Assurer la gestion des biens, meubles et immeubles des services déconcentrés

du Ministère des Finances du pouvoir central ;

3. Participer à la préparation du dossier des marchés publics ;

4. Produire les rapports périodiques d’exécution du budget ainsi que des rapports

d’activités du poste.
 5

I.4.2.5. Attributions du bureau études et planification

1. Contribuer à l’élaboration du CDMT sectoriel, en collaboration avec les autres

services déconcentrés du Ministère des Finances du pouvoir central ;

2. Assurer le suivi de l’exécution des projets des bailleurs en faveur des services

déconcentrés du Ministère des Finances du pouvoir central ;

3. Produire les données statistiques de la Division Provinciale des Finances ;

4. Assurer le suivi de la mise en œuvre de la réforme.

I.4.2.6. Attributions du bureau systèmes d’information, archives, nouvelles

technologies de l’information et de communication

1. Gérer et exploiter le parc informatique ;

2. Collecter, centraliser et gérer les dossiers éligibles à l’archivage des documents ;

3. Constituer et gérer la bibliothèque, la photothèque, la filmothèque ;

4. Produire des annuaires et des recueils des actes de gestion ;

5. Reprographier les différents rapports, documents et autres dossiers à transmettre

à la hiérarchie ;

6. Gérer et promouvoir l’utilisation et la maintenance des nouvelles technologies de

l’information et de la communication.

I.4.2.7. Attributions du bureau règlementation financière

1. Faire appliquer la politique nationale et les stratégies en matière de la micro-

finance, les jeux du hasard et la loterie ;

2. Participer aux rencontres relatives à la coopération bilatérale, multilatérale et

régionale dans les domaines de la micro-finance, les jeux du hasard et la loterie ;

3. Préparer les dossiers des ASBL, Etablissements d’utilité publique et autres

structures de droit privé sollicitant un agrément pour l’exercice des activités

 6

relatives à la micro-finance, à l’ouverture des cabinets d’audit et des

établissements des jeux du hasard et loterie, etc.;

4. Assurer la liaison entre l’administration des Finances et les opérateurs du secteur

de micro-finance, des jeux du hasard et loterie, etc. ;

5. Suivre l’évolution de la réglementation financière.

I.4.2.8 attributions du bureau préparation de la reddition des comptes

1. Collecter les données relatives à la préparation du projet de loi portant reddition

des comptes de la loi des finances du Pouvoir Central de l’exercice clos ;
2. Rapprocher les mouvements des opérations de trésorerie enregistrés dans les
comptes bancaires du pouvoir central ;
3. Concilier et rapprocher les comptes des Ordonnateurs et ceux des Comptables
Publics Principaux qui exécutent les budgets (budget général, budgets annexes
et comptes spéciaux) du pouvoir central ;
4. Collecter, auprès des administrations financières, de la Banque Centrale du
Congo, des Banques Commerciales et des bailleurs des fonds, les données
relatives aux encaissements et financements des budgets (budget général,
budgets annexes et comptes spéciaux) du pouvoir central ;
5. Collecter les données relatives à la préparation du projet de loi portant reddition
des comptes des budgets consolidés du pouvoir central, des provinces et des
ETD ;
6. Assurer la certification des données récoltées auprès des services déconcentrés
du pouvoir central ;
7. Assurer le rapprochement de la gestion des biens zaïrianisés ;
8. Assurer l’archivage et la conservation de toute la documentation relative aux
travaux de la reddition des comptes de l’exercice clos.

I.4.2.9. Attributions du bureau chaine de la recette et imprimés de valeur

1. Constituer une banque de données des recettes constatées, liquidées,

ordonnancées et recouvrées ;
2. Produire les états synthèse ;
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3. Collaborer avec les administrations financières, la banque Centrale du Congo, les

Banques Commerciales et les bailleurs des fonds en Province pour le suivi des
encaissements et financements ;
4. Faire appliquer la politique et la stratégie nationale en matière de la gestion des
imprimes de valeur ;
5. Veiller à la production, à l’entreposage et à la gestion de stock des imprimés de
valeur en Province et en assurer le suivi.

I.4.2.10. Attributions du bureau trésor et comptabilité (hors postes comptables)

1. Assurer le bon fonctionnement des postes comptables du réseau national des

comptables publics ;
2. Faire appliquer la tenue de la Comptabilité de l’Etat (Comptabilité générale,
comptabilité budgétaire et comptabilité matières) ;
3. Veiller à l’application des textes régissant la gestion des finances publiques en
général et la tenue de la comptabilité publique en particulier ;
4. Suivre, au nom de l’ACCT (Agent Comptable Centralisateur du Trésor), les
mouvements sur les comptes bancaires des budgets annexes et comptes
spéciaux du Pouvoir central ;
5. Assurer la production des recettes réalisées par les Administrations financières
du pouvoir central (DGI, DGDA et DGRAD) et les dépenses des services
déconcentrés exécutées par le TPL (Comptable Public Assignataire) ;
6. Assurer la bonne exécution de missions d’audit des services déconcentrés et de
contrôle de gestion des finances publiques du pouvoir central.

I.4.2.11. Attributions du bureau audit et contrôle de gestion

1. Contribuer à l’élaboration des stratégies et politiques d’audit et de contrôle de

gestion des Finances Publiques, et veiller à leur application ;
2. Contribuer au développement des outils d’audit et de contrôle interne (manuels
de procédures, questionnaires, formulaires, systèmes de reporting, etc) ;
3. Mettre en œuvre des méthodes et procédures propres ou spécifiques en matière
d’audit ;
4. Concevoir et élaborer un planning des missions d’audit et de contrôle de gestion
des finances publiques et des deniers publics au niveau provincial ;
 8

5. Identifier les déviations et les facteurs de risques dans les processus mis en
place par le Ministère des Finances ;
6. Proposer des solutions susceptibles de limiter la vulnérabilité des processus mis
en œuvre par le Ministère des Finances ;
7. Concourir à la conception des projets de performance et à la validation des
rapports de performance du Ministère des Finances ;
8. Effectuer le contrôle des comptes du pouvoir central à travers la province ;
9. Centraliser et exploiter les rapports des missions ;
10. Archiver les rapports des missions.

I.4.2.12. Attributions de l’antenne provinciale de l’école nationale des finances

1. Assurer la liaison entre la province et la Direction Générale ;

2. Canaliser les dossiers des candidats sollicitant l’admission à l’ENF ;

3. Préparer l’organisation matérielle du concours de recrutement.

 9

I.5. LES RESSOURCES DE L’ENTREPRISE

I.5.1. Ressources matérielles ou technique de la division

La Division Provinciale des Finances a deux bâtiments : un bâtiment

administratif et un autre bâtiment comme résidence officielle du Chef de Division.

Signalons que la Division a des tables bureau et ordinaires, les chaises

roulantes et ordinaires, des étagères, des armoires dans chaque bureau. La Division
Provinciale des Finances du Nord-Kivu a une salle des réunions. En plus, le
Secrétariat a deux ordinateurs, deux imprimantes et un groupe électrogène.

I.5.2. Ressources humaines de la division

La Division Provinciale des Finances est représentée par un Chef de

Division, et est constituée des Bureaux qui sont chapeautés à leur tour par les Chefs
des Bureaux. Chaque Chef de Bureau encadre un certain nombre d’agents lui
permettant de réaliser les différentes missions assignées au dit Bureau.

La Division Provinciale des Finances du Nord-Kivu comprend 12 Bureaux

organiques, 3 Bureaux Urbains du Trésor et Comptabilité, 33 Bureaux des
Comptables Publics Principaux et 36 Bureaux Comptables Secondaires (Receveurs
Comptables) et autant des Centres d’Ordonnancement dans les entités.

a) ATTRIBUTIONS DES BUREAUX : Idem (Conformément à l’organigramme)

Les Bureaux sont :
- Bureau du chef de division ; Bureau Secrétariat ;

- Bureau Ressources Humaines ;

- Bureau Administration et Finances ;

- Bureau Etudes et Planification ;

- Bureau Archives, Nouvelles Technologies de l’Information et

Communication ;

- Bureau Règlementation Financière ;

- Bureau Préparation de la Reddition des Comptes ; Bureau Chaîne de la

Recette et Imprimés de valeur ;

- Bureau du Trésor et Comptabilité (hors postes comptables) ;

- Bureau d’Audit et Contrôle de Gestion ;

 10

- Antenne Provinciale de l’Ecole Nationale des Finances (Non Opérationnel).

N.B : A ceux-ci s’ajoutent trois bureaux Urbains du Trésor et Comptabilités
(Goma, Beni et Butembo).

I.6. ACTIVITE ET REALISATION DE L’ENTREPRISE

La Division des Finances du Nord-Kivu est une branche de la province qui
s’occupe du paiement de tous les Agents de l’Etat au niveau de la province du Nord-
Kivu, ainsi il y avait un temps où tous les agents touchaient leurs salaires au près de
cette Administration, voir par les mains de leurs comptables ou leurs directeurs et
cela causait des difficultés pour certains Agents et n’arrivaient pas à toucher leur
salaires en totalité.

C’est dans cet Angle que le Ministère des Finances a changé le système
communément appelé la bancarisation, notons qu’avec ce système tous les agents
de l’Etat ont un compte bancaire ou le pouvoir public devra chaque fois verser son
salaire.

Signalons que, la Division Provinciale des Finances a déjà acquis un bâtiment

de 3 niveaux,

I.7. CONTRAINTES DE L’ENTREPRISE

La Division Provinciale des Finances du Nord-Kivu travail sous plusieurs
difficultés entre autre ; le manque des frais de fonctionnement dans plusieurs
service.

I.8. VISION ET AVENIR DE L’ENTREPRISE

Quel que soit la réalisation de ce système de bancarisation, certains
problèmes persistent toujours entre autre les agents touchent leurs salaires après
plusieurs années d’attente et cela peut aller jusqu’à 3 ans. Ainsi la Division travail sur
ce point de paiement pour faciliter les opérations de la paie.

A part la paie, la DIPROFIN dans ces services, cherche à informatiser son

milieu de travail ; il cherche à créer des logiciels pour la meilleure gestion dans
plusieurs services tels que : Bureau du secrétariat ; Bureau d’audit et contrôle de
Gestion ; Bureau de la préparation de la reddition des comptes ; Bureau d’archives,
nouvelles technologies, information et communication ; Bureau de la règlementation
financière, etc.
 11

Chapitre II : DEROULEMENT DU STAGE

II.1. CALENDRIER DE STAGE
Notre stage au sein de la division provinciale des finances avait une durée de
30 jours ouvrables.

Notons que ce dernier a commencé : le 17 octobre 2019 jusqu’au 19 novembre

2019.

Tableau Nᵒ 1 : calendrier de stage

Nbre de
PERIODE BUREAUX jours
03
Du 17 au 19/10/2019 Bureau du secrétariat

03
Du 21 au 23/10/2019 Bureau des ressources humaines

03
Du 24 au 26/10/2019 Bureau de la règlementation financière

03
Du 28 au 30/10/2019 Bureau d’audit et contrôle de Gestion

Du 03
31/10 au 02/11/2019 Bureau du Trésor et comptabilité

03
Du 04 au 06/11/2019 Bureau de la préparation de la reddition des
comptes
02
Du 07 au 08/11/2019 Bureau de la chaine des recettes et
imprimés de valeur
02
Du 09 au 11/11/2019 Bureau d’archives, nouvelles technologies,
information et communication
03
Du 12 au 14/11/2019 Bureau du trésor et comptabilité /ville de
Goma
05
Du 15 au 19/11/2019 Présentation du rapport de stage au chef de
Division
Du 17 octobre au 19 novembre Total des jours 30
2019
 12

II.2. DEROULEMENT DU STAGE PAR SERVICE

Dans cette partie, nous allons présenter le déroulement de notre stage
académique sous deux points ; d’une part de façons synthétique, d’où nous allons
présenter ce dernier sous forme d’un tableau qui comportera les services et les
tâches accomplies ; et d’autre part, de façon détaillée, d’où nous allons présenter les
généralités de chaque bureau.

۩ tableau N° 2 : Présentation synthétique des tâches accomplies۩

Jour et date bureau Nbre Activités réalisées
de
jours
Du 17 au Bureau du 03  Prise de contact avec le personnel
19/10/2019 Secrétariat du Bureau de secrétariat ;
 Apprentissage du fonctionnement
du Bureau de secrétariat ;
PRATIQUE :
 Enregistrement des lettres reçues
dans l’indicateur des lettres
reçues ;
Classement des courriers ;
Du 21 au Bureau des 03  Prise de contact avec le chef de
23/10/2019 Ressources Bureau et présentation de
Humaines l’historique du bureau ;
 Explication du T4, voir son
fonctionnement et sa tenue ;
Détermination des situations des Agents
de la Division, outil utilisé : « T4 »
Du 24 au Bureau de la 03  Prise de contact avec le chef de
26/10/2019 Règlementation Bureau et présentation de
Financière l’historique du bureau ;
 Explication du fonctionnement du
bureau ;
Evaluation des statistiques venant des
différents comptables ;
Du 28 au Bureau d’Audit et 03  Prise de contact avec le chef de
30/10/2019 Contrôle de bureau ;
Gestion  Présentation du bureau et son
fonctionnement ;
 Présentation des documents
utilisés dans ce bureau ;
 Apprentissage de l’utilisation des
documents utilisés dans ce
bureau ;
Analyse pratique des livres de caisse ;
Du Bureau du Trésor 03  Prise de contact avec le chef de
31/10 au et Comptabilité Bureau ;
02/11/2019  Théorie sur les attributions du
 13

Bureau et les documents d’usage

pour la paie ;
Pratique sur les documents de la paie
utilisée dans ce Bureau ;
Du 04 au Bureau de la 03  Prise de contact avec certains
06/11/2019 Préparation de la agents du Bureau ;
Reddition des  Théorie sur :
Comptes  L’importance de la reddition
des comptes ;
 Les attributions du bureau ;
 Source des données de la
reddition des comptes ;
 Présentation du projet de la loi
portant reddition des comptes ;
Pratique sur l’imputation dans les livres
de caisse ;
Du 07 au Bureau de la 02  Prise de contact avec le
08/11/2019 Chaine des vérificateur principal du Bureau ;
Recettes et  Théorie sur les attributions du
Imprimés de Bureau ;
Valeur Théorie sur la procédure de taxation, la
mission avec le CPCC.
Du 09 au Bureau 02  Prise de contact avec le Chef de
11/11/2019 d’Archives, Bureau ;
Nouvelles  Théorie sur :
Technologies,  les attributions du
Information et Bureau ;
Communication  les documents à tenir ;
 pratique sur la tenue du :
répertoire des
Du 15 au Bureau du Trésor 03  Prise de contact avec le Chef de
19/11/2019 et Comptabilité Bureau ;
/Ville de Goma  Présentation du Bureau ;
 Théorie pratique sur la généralité
du bureau ;
 Théories sur :
 les attributions du Bureau ;
 mission du Bureau ;
difficultés du Bureau ;

Commentaire : dans ce tableau nous avons présenté tous les services dans
lesquels nous avons presté durant notre période de stage, le Jour et date, le nombre
de jours et les activités réalisées dans chaque Bureau.

Nous avons eu à présenter toutes les activités réalisées QQQpar les stagiaires, car
en générale le déroulement de stage au sein de la Division Provinciale des Finances
 14

du Nord-Kivu était théorique, nan déplaise, après la théorie on faisait la pratique sur
les notions apprises par nos encadreurs, comme pour illustration dans le Bureau
Secrétariat personnellement j’avais eu à enregistrer certaines lettres reçues dans
l’indicataire des lettres reçues.

۩Présentation détaillée des tâches accomplies۩

II.2.1. Le secrétariat

Par définition étymologique le mot secrétaire découle de deux mots dont secret et
taire, notons que ce dernier signifie que le secrétaire doit être discret et ne doit pas
dévoiler les secrets de la division.

Le secrétaire a pour rôle de centraliser les activités de la Division, il met en

contact la division avec les chefs des bureaux mais aussi avec son macro-
environnement.

a) Personnel du secrétaire

Dans le bureau du secrétaire nous avons trouvé une série de personne entre
autre :

 Le chef de bureau : il est chargé de centraliser et superviser toutes les

activités du service du secrétariat, il est secondé par un secrétaire.
 Le rédacteur : il est chargé de rédiger les minutes, les comptes rendus et les
procès-verbaux.
 Deux informaticiens : sont chargés de la saisie, impression, dactylographie
de tous les documents de la DPF.
 Deux commis classeurs : ils sont chargés d’indicatorier les différentes
correspondances.
 deux huissiers : l’un s’occupe de la propreté de la cours et l’autre de la
transmission interne et externe.

Le secrétaire utilise les outils ci-après :

 L’indicateur
 Le signataire
 Registre
 Les carnets de transmission
 Le classeur

L’indicateur est un document dans lequel sont enregistrés tous les courriers (les
lettres reçues et expédiées).

L’indicateur de lettres reçues est de la forme suivante :

 15

Tableau Nᵒ 3 : indicateur de lettre reçue

Nᵒ Date de Date de la Nᵒ de la L’expéditeur Objet de observation

d’ordre la lettre réception lettre la lettre

001
002

Le signataire est un outil dans lequel le secrétaire classe les courriers reçues pour
les présentées au Chef de Division, pour qu’il fasse la lecture et en fin qu’il appose
son visa (voir sa signature, et l’orientation de cette dernière dans le service a habileté
de répondre.

Le registre des lettres reçues dans lequel sont enregistrées les correspondances
après leur enregistrement dans l’indicateur.

Notons que le registre comporte :

 Le numéro d’ordre
 La date de la lettre
 La date de la réception de la lettre
 Le numéro de la lettre
 L’expéditeur de la lettre
 L’objet de la lettre
 L’observation.

Le carnet de transmission a pour rôle de rassurer l’expéditeur que la lettre a atteint

le destinateur.

En ce qui concerne la transmission des courriers, correspondances, imprimés de

valeur le secrétaire utilise trois sortes des carnets :

 Carnet de la transmission interne

 Carnet de la transmission externe
 Carnet de la transmission d’imprimer de valeur

Ces trois carnets ont un même corps, comportant :

 Date
 Numéro de référence
 Nom du destinateur
 Signature pour réception
 16

Tableau Nᵒ 4 : carnet de transmission

Date Nᵒ de référence Nom du Signature pour

destinataire réception

b) Réception des courriers

Ici le secrétaire doit recevoir et vérifier si la lettre a été adressée au Chef de

Division, si seulement si elle est adressée à celui-ci, le secrétaire pourra alors l’ouvrir
et la lire.

Dans sa lecture, il va donc l’analyser et en fin apposer le sceau et l’enregistrer

dans l’indicateur des lettres reçues.

En suite la lettre sera enregistrée dans le registre de lettre reçue.

c) Expédition des courriers

La lettre est rédigée, corrigée et signée par le CDFP, scellée par le secrétaire,
cette lettre est expédiée après être enregistrée dans le registre appelé indicateur
des lettres expédiées.

Les rubriques de l’indicateurs des lettres expédiées sont :

 Numéro d’ordre
 Date de la lettre
 Destinateur
 Objet
 Observation.

L’indicateur de lettres expédiées est de la forme suivante :

Tableau Nᵒ 5 : indicateur de lettre expédiée

Nᵒ d’ordre Date de la lettre Destinataire Objet et observation

008

d) Rédaction et classement des correspondances

Tout document rédigé, saisie et imprimé doit être vérifié par le secrétaire avant
d’être orienter vers le Chef de Division pour sa signature ; une copie de chaque lettre
expédiée ainsi que celle d’une lettre reçue, doit être classée selon l’ordre
chronologique dans le classeur.
 17

e) Conservation des archives

Les documents de grande importance sont conservés le plus longtemps possible

tandis que ceux de moindre valeur, sont conservés pendant 10 ans au moins.
Notons qu’après ce délai, ces derniers peuvent être mis à feu.

f) Organisation des audiences et réunion du Chef de Division

Le secrétaire est chargé de préparer la salle de réunion en donnant ordre au

huissier de la Division, voir pour toutes les réunions organisées par le Chef de
Division.

Avant tout rencontre avec le Chef de Division, on s’adresse au secrétaire de la

division pour l’audience.

Les matériels de bureau utilisés dans le bureau du secrétaire sont les suivants :

 Perforateur
 Attaches
 Tapon
 Agrafeuse
 Machine ordinateur
 Sceaux
 Cachet
 Etc.

II.2.2. Bureau de Ressources Humaines

Le Bureau de Ressources Humaines est chapeauté par monsieur Edmond

LUANDA, signalons qu’avant la réforme intervenue au début de cette année ce
Bureau était appelé Bureau de Services Généraux.

Ce service gère le personnel et le patrimoine de la Division, les RH de la

DIVIFIN PROV/NORD-KIVU, sont formés uniquement des Agents sous statuts car
tous les Agents sous contrat ont acquis les numéros matricules au mois de
novembre 2018.

Le Bureau de RH dresse une liste déclarative des Agents cadre de la

DIVPROFIN qui est un tableau appelé T4 dans lequel tous les agents sont regroupé,
le T4 détermine la situation de l’Agent en service.

Ce tableau est tracé avec les rubriques suivantes :

 Noms et post noms

 Le numéro d’ordre
 Le sexe
 Le numéro matricule
 18

 Le grade
 L’Acte Administratif (l’arrêté et commission d’affectation)
 Date de naissance
 Date d’engagement
 Fonction exercé
 Etude faite
 Situation familiale.

Tableau Nᵒ 6 : T4

Date de
naissance

Acte de nominat
Fonction exercé

Titre scolaire
Grade actuel

Nᵒ réception
Nᵒ matricule

Observation
Nᵒ Nom & post nom

naissance

SIFA
sexe

eng
1
2
3

II.2.3. Bureau de la réglementation financière

Lorsque nous parlons de la Règlementation Financière nous faisons allusion à

mettre de l’ordre dans le système ou circuit financier, qui au départ présente de
défaillances au niveau opérationnel ; une fois l’ordre établi, départ et d’autre c’est –
à- dire l’Etat congolais ainsi que la population et les gestionnaires des Entreprises
des Micro- Finances chacun à ce qui le concerne pour a tiré sa part.

Raison pour laquelle l’Etat, dans le cadre de bien vouloir règlementer ce

secteur, il a par son législateur élaboré plusieurs lois quant à ce.

Notamment la loi n° 003/2002 du 02 Février 2002 relative à l’activité et au contrôle de

l’établissement de crédit spécialement en ses articles 12, 14, 25,29, 36 ,51et 52.

Vu l’instruction n°1 aux institutions des Micro-Finance telle que modifiée le 18

Décembre 2005 en ses articles 12 à 19 ainsi que ses titres III et VI établit les bonnes
pratiques en matière de gouvernance au sein des Coopec et des institutions des
Micro-Finance.
 19

Alors s’il faut appliquer la politique nationale en matière des Micro-Finance,

c’est chercher les mécanismes par lesquels les acteurs (dirigeants ou actionnaires,
gérance ou direction) définissent et poursuivent la mission de l’institution et en
assurer la pérennité en adoptant à l’environnement, en prévenant les crises et
dysfonctionnement.

Bref : La politique nationale en matière de Micro-Finance a comme objectif de

permettre aux institutions de Micro- Finance de rendre à la population des services
d’intermédiation financière accessibles, pérennes, sécuritaires et adaptés à leur
besoins.

Comme nous sommes un Bureau de Règlementation Financière, nous avons aussi

l’obligation de faire un contrôle des établissements de crédit conformément à la loi n°
003/2002 du 02 Février relative à l’activité et au contrôle des établissements de
crédit. Le dit contrôle permettra à ce que l’établissement ou l’institution de Micro-
Finance reste en bonne santé.

Participer aux rencontres relatives à la coopération Bilatérale et Multinationale en

matière de Micro-Finance, jeux du hasard et la loterie

Dans le cadre d’organisation pour l’harmonisation des droits des affaires, les pays
membres sont appelés à collaborer dans ce sens pour échange d’expérience en vue
d’accomplir la mission selon que les lois en cette matière.

Préparer les dossiers des ASBL, Etablissement d’utilité publique et autres structures
de droit privée sollicitant un agrément pour l’exercice des activités relatives à la
micro-finance, l’ouverture des cabinets d’audit et établissement des jeux d’hasard et
loterie.

Sollicitant un agrément pour exercer les activités de ce genre,

En principe, ici nous devons dans ce cadre, procéder au contrôle documentaire pour
conformité du dossier.

Il existe un certains nombres de documents exigible pour qu’un dossier d’un

ASBL soit légal. C’est à notre niveau d’orienter le gestionnaire pour légaliser ce
dernier. C’est-à-dire l’établissement de crédit doit obtenir l’agrément de la Banque
 20

Centrale ; confer l’article 10 de la loi précitée. Il y a certains nombre des conditions

d’ordre juridique, économique et Juridique

II.2.4. Bureau d’audit et contrôle de gestion

Dans ce Bureau l’Audit et le Contrôle de Gestion est base des attributions des
agents de la boite nous aussi pendant les 30 jours de services en stage au sein de la
DIPROFIN, pendant 3 jours nous étions dans ce service et biens des choses et des
connaissances nous avons acquis.

a) Présentation du Bureau

Le Bureau d’Audit et Contrôle de Gestion est chapeauté par un Chef de

Bureau.

Ce bureau est composé de :

 Un Chef de Bureau
 Un secrétaire
 2 chefs de cellule
 5 vérificateurs

Notons que le Bureau d’Audit et Contrôle de Gestion, cherche à connaitre d’abord la

structure pour bien faire la gestion. il cherche aussi à connaître si la Gestion et les
normes prescrits pour une gestion ont été bien respectés ; l’Audit se focalise sur le
respect de l’entreprise.

Pour le contrôle, on doit d’abord savoir la procédure de contrôle, pour les notes de
contrôles ayant 8 jours d’échéance. Notons que Pour le contrôle sur pièce, on vérifie
les différentes pièces de la comptabilité.

Pour faire le contrôle il faut constater la procédure, notons que pour la partie de
dépense on doit respecter 4 étapes suivantes :

 L’engagement ;
 L’ordonnancement ;
 La liquidation ;
 Le paiement.

Voici les pièces comptables en dépense :

 Etat de paie, le listing ;

 Bon d’approvisionnement ;
 Bon d’envoi de fonds ;
 Bordereau de retrait de fonds ;
 Liste de paiement ;
 Etat des besoins ;
 L’autorisation de paiement ;
 21

 Chèque de retrait de fonds ;

 Bon de facturation ;
 Feuille de paie.

Pour les recettes les pièces comptables à savoir sont :

 Relevé ;
 Notes ;
 Quittance ;

 Extrait de versement.

PRATIQUE : Comment compléter l’ELC ?

ELC : Extrait de Livre de Caisse.

Deux mentions importantes sont à retenir : encaisse et report.

 Encaisse : le montant qui reste au mois de compte du trésor publics.

 Report : c’est le montant qu’on reporte s’il y a intervention de deux ELC

FORMULE :
Montant total – balance = encaisse PRATIQUE :
Comment compléter l’ELC ?

II.2.5. Bureau du Trésor et Comptabilité

Le Bureau du Trésor et Comptabilité, avant la réforme de la Division, portait le

nom de « bureau de l’ordonnateur délégué provincial, c’est un bureau de la
DIPROFIN/NK, il est chapeauté par le Chef de Bureau WASAKUNDI NZIAPANDA
Jean-Emmanuel et est assisté par plusieurs vérificateurs

 Ce bureau est chargé de la gestion de compte du trésor en province ;

 Il s’occupe de la paye des Agents et Fonctionnaires de l’Etat
 Il paye les forces armées et la PNC ; les frais de fonctionnement des
entreprise de l’Etat en province et rétrocession du gouvernement provincial.
a) Outils et documents utilisés pour la paie
1. L’ordre de paiement informatisé (OPI) : c’est un document qui vient de la
direction du trésor de la comptabilité publique et ordonnancement de
Kinshasa qui donne ordre à l’ordonnateur délégué provinciale de pouvoir
payer les dépenses à cette OPI.
2. Extrait de compte : il permet de connaitre la situation d’un compte, notons que
c’est un document qui reprend les mouvements débit et crédit d’un compte.
 22

3. Grand livre : c’est un document qui reprend tous les mouvements comptables
et les opérations de chaque compte effectué pendant une période donnée.

Pour les opérations de paie voici les documents de base utilisé pour le retrait des
fonds à la banque centrale :

 Ordre d’envoie des fonds (OF) : c’est un document établi par l’OD (Ordonnateur
Délégué) et qui donne ordre à la banque de payer au comptable public d’un code
donné.

Quelques codes :

0556 dépenses (paiement des administratif)

0477 Code qui s’occupent de payer les enseignants

0436 Code qui s’occupent de la paie de la ville de Goma (les magistrats, …)

Le Ministère de Finance travail avec les codes de penses.

 Ordre de transfert : c’est un document qui permet à une banque de donner un

ordre à une autre.

A part ces deux documents le comptable peut rédiger :

 Le bordereau d’envoi de fonds (BF) : c’est un document établi par le comptable

public conformément à l’ordre d’envoie des fonds établi par l’OD, pour pouvoir
bénéficier de ce retrait.
 Le listing : c’est un document énumératif des noms des agents de l’Etat d’un
service donné.

NB : le listing est un document confidentiel.

Tableau Nᵒ 7 : listing

NOMS GRADE SALAIRE PRIME RETENU MONTANT RETENU LE NET A

(base) COMPTE PAYER

 L’état de paie local : idem au listing mais la différence est que les listings viennent
de Kinshasa mais l’état de paie est fait localement (pour faire éclater les listings
qui viennent de Kinshasa)
 Avis de crédit : c’est un document qui signifie à l’OD qu’il y a un mouvement dans
son compte.
 23

II.2.6. Bureau de la préparation de la reddition des comptes

La reddition des comptes est le terme clef de la formation de ce Bureau, ainsi

la reddition des comptes est synonyme de rendre compte d’une tâche ou d’une
mission.

La reddition des comptes est une prérogative parlementaire qui oblige le

gouvernement a rendre compte de la manière dont il a exécuté la loi de finance de
l’exercice clôt.

Notion sur les comptes

Dans le contexte de la reddition des comptes chaque opération budgétaire

constitue une imputation, c’est pourquoi il est demandé à chaque comptable de bien
codifier leurs écritures de peur de fausser les imputations ou les comptes
budgétaires.

1. Importance de la reddition des comptes

 La Reddition de Comptes donne au parlement l’occasion de prendre
connaissance et de sanctionner l’exécution du budget.
 La reddition de comptes permet au parlement :
 D’arrêter le compte général du trésor ;
 D’approuver le complémentaire ;
 D’annuler le crédit non utilisé des dépenses ;
 D’approuver les comptes consolidés de la trésorerie ;
 De fixer le résultat général du budget du dernier exercice clôt.
2. Source des données de la reddition des comptes

Pour arriver à arrêter les comptes de l’édit budgétaire, le gouvernement provincial

a besoin de toutes les données comptables relatives à l’exécution de son programme
d’action de l’exercice clôt.

Ces données comptables proviennent généralement :

 Du compte unique de la province logé à la banque centrale du Congo (BCC).

 Des différentes banques commerciales sont où sont logés les comptes de la
province.
 Des comptes des ordonnateurs provinciaux.
 Des comptables publics principaux (CPP).
 Des ministères provinciaux ou des partenaires.
3. Etapes pour arriver au projet portant reddition des comptes

Nous avons 8 étapes, lesquels sont :

 Collecte des données ;

 Traitement des données ;
 24

 Conciliation des résultats ;

 Réduction des textes ;
 Dépôt des résultats à la cours des comptes ;
 Impression du projet de loi ;
 Dépôt du projet de loi ;
 Rapprochement des mouvements de trésorerie.

4. Présentation du projet de loi portant reddition des comptes

Le projet de loi portant reddition des comptes est présenté dans la même forme
que le finance de l’année concernée. A cette configuration s’ajoute pour chaque ligne
budgétaire l’exécution des écarts, c à d pour les recettes s’ajoute les réalisations, les
moins-values et les plus-values ; pour les dépenses s’ajoutent les paiements, les
disponibles et les dépassements.

II.2.7. Bureau chaine de la recette et imprime de valeur

Avant la réforme le Bureau s’appelé Bureau de la Taxation. Ce Bureau est

chargé de taxer les astreintes et amandes de l’Etat causés par le non dépôt des
états financiers des opérateurs économiques.

a. Présentation du bureau

Le Bureau de la Chaine de la Recette et Imprimées des Valeurs est

chapeauté par un Chef de Bureau dénommé Liliane KATSUVA MWENGESIALI. Elle
assure la supervision des toutes les activités du bureau et en rend compte.

Notons cependant, qu’appart le Chef de Bureau, le bureau est aussi composé

d’un vérificateur principale et d’autres vérificateurs pour un meilleur accomplissement
des missions assignées.

Quant au vérificateur principal départ son rôle de superviser les activités des
taxations. Il est chargé d’autres fois de vérifier l’exactitude et la certitude des états
financiers déposés par les opérateurs économiques, ONG et ASBL

Les rôles des vérificateurs, est de vulgariser la tenue et le dépôt du tableau de

synthèse (état financier annuel) auprès des opérateurs économiques les ONG et les
ASBL et passer à la taxation les cas échéants. Départ cette attribution du vérificateur
un certain nombre d’entre eux passe également à la codification des imprimées de
valeur. Un imprimé des valeurs est un document valant l’argent.

b. La procédure de taxation

Le Bureau de Chaine de la Recette et Imprimée de Valeur, réceptionne à

l’échéance (c’est-à-dire dans les 6 mois qui suivent l’année déjà clôturée jusqu’aux
30 jours), vérifie et expédie au CPCC les formulaires des états financiers, notons que
 25

l’achat de ces formulaires s’effectue à la BCDC ou FBNI Banque selon la catégorie

de l’opérateur économique concerné.

Le non-respect de cette obligation engendre cependant des astreintes de 100

dollars pour non dépôt et 10 dollars par jour de retard jusqu’à ce que l’assujettie se
libère de cette obligation ; cela conformément l’arrêté ministériel Numéro :
O14/CAB/ MIN/FINANCES/2017 portant fixation des taux des droits, taxes et
redevances à percevoir à l’initiative du ministère de finance.

L’outil d’avertissement des opérateurs utilisé pour cet étape de la

taxation est la note de débit ; celle-ci qui informera le contribuable sur le montant
qu’il doit à l’Etat ou à verser au trésor public ; après cette note la DGRAD va rédiger
alors la note de perception celle-ci 3 jours après l’envoi de la note de débit. Elle va
comporter 3 parties : une réservée à la division de finance pour le sceau, une autre
réservée à l’ordonnateur pour le sceau et la dernière à la DGRAD pour aussi le
sceau.

c. Mission en rapport avec le CPCC

Représentant du conseil permanant au Congo, CPCC en sigle, le Bureau de

la CRIV s’assigne comme mission de vulgariser la tenue et le dépôt des tableaux des
synthèses conformément à l’acte uniforme de l’OHADA du 23 mars 2000 portant
organisation et harmonisation des entreprises.

Les formulaires comptables y relatifs sont établis en 3 catégories à savoir :

 Les très petites entreprise communément appelées micros entreprises : sont

celles qui réalisent un chiffre d’affaire annuel de 0 à 10 000 000 franc
congolais, c’est-à-dire que leur ensemble des vente ne dépasse pas
10 000 000.
 Les petites et moyennes entreprises : sont celles qui réalisent un CA annuel
respectivement de 10 000 001 à 80 000 000 et de 80 000 001 à 400 000 000
de franc congolais ; celle-ci doivent tenir le système allégé. Ce système qui
comprend 2 volés, le premier regroupe les données comptable et le deuxième
les données statistique.
 Les grandes entreprises sont celles qui réalisent un CA annuel de plus de
400 000 000 de franc congolais, elles doivent tenir le système normal. Comme
le système allégé, ce système comprend aussi deux volés, les données
comptables, les données fiscales et statistique.

II.2.7.5. Difficultés du bureau

 Manque des frais de fonctionnement, alors que la division de finance est un

 Pas des moyens de transport pour les CB et les agents ;
 Manque des outils informatiques, qui fait le manque de rapidité et fiabilité dans
ce service ;
 26

 Insuffisance des matériels des Bureaux ;.

II.2.8. Bureau d’archives, nouvelles technologies, information et

communication

a. La présentation du bureau

Ce service est dirigé par le Chef de Bureau UKAMILIFU CHARLES MUBI et est
assisté par plusieurs agents, pour mieux comprendre ce dernier, il serait important
d’expliquer les termes clefs de sa formation.

A. Approche définitionnel
 Les archives : ce sont des documents ou des pièces qui doivent être conserver
pendant un moment donné. C’est aussi un lieu où l’on conserve les documents
au même titre qu’un dépôt.

Le bureau archive est récent il coïncide avec la reforme prônée par le gouvernement
congolais, à l’époque il était chargé de l’informatique qui aujourd’hui est devenu un
sous-service.

 Nouvelle technologie : Ce concept est vaste, il renvoie à l’utilisation de l’outil

informatique dans le service public. Il est donc question d’informatisation de tous
les services œuvrant dans tels ou tels Ministères. Le but est de rendre rationnel
les données fournies dans le rapport.
 Information : c’est une recherche, une connaissance acquise d’une manière ou
d’une autre aux tours d’un évènement ou circonstance en vue de prouver sa
validité.

Elle désigne l’ensemble des données qu’on acquiert sur terrain pour une étude
quelconque.

 Communication : c’est un processus d’échange, qui met en action quelques

intervenants en l’occurrence l’émetteur ou le destinateur, le récepteur ainsi que
l’information ou le message à livrer. Un linguiste américain Roman Jakobson,
propose un schéma communicationnel suivant :
 27

Code

EMETTEUR Message RECEPTEUR

Référent

Commentaire : selon Roman Jakobson, l’émetteur d’une information codifie le

message et mais des référents pour faciliter aux récepteurs de bien décoder le

message en question selon l’idée de l’émetteur.

b. Les personnels du bureau

Le Bureau antique est supervisé par un Chef de Bureau, qui est l’animateur
principal et qui coordonne toutes les activités. Il est épaulé par d’autres agents au
total 15, dont 5 informaticiens, 5 archivistes, 2 photothécaires, 2 bibliothécaires et 1
filmothécaire.

c. Le document a tenir et le relation avec les autres bureaux

Le Bureau antique tient quelques documents Administratifs pour le suivie sans

relâches des activités. On peut citer :

a) Un répertoire des ouvrages :

Il est complété au fur et à mesure que les documents reviennent d’autres bureaux
ou d’autres organisations externes. Voici son modèle :

Tableau Nᵒ 8 : Répertoire des ouvrages

AUTEUR ET L’ANNEE
NUM GENRE DU TITRE DU ANNEE ETAT DU PROVENANCE DE OBS
DOCUMENT DOCUMENT D’EDITION DOCUMENT RECEPTION

1
2
3
4
 28

Le processus d’archivage a deux phases :

 L’enregistrement : c’est l’action d’enregistrer ou de transcrire les documents

ou les pièces à conserver.
 Le classement : c’est l’effet de classer ou de mettre les documents reçus
dans un certain ordre. Pour classer les documents à la DIPROFIN, on tient
compte des entités et des codes comptables pour les pièces internes, c’est-à-
dire les comptabilités, pour celles qui sont internes voir le répertoire.

Tableau Nᵒ 8 : code des services de l’Etat

Numéro CODES SERVICES

1 0101 DIRECTION
PROVINCIALE DES
IMPOTS
2 0730 GOUVERNEMENT
PROVINCIAL
3 0848 ASSEMBLE PROVINCIAL
4

a) La fiche de lecture

Elle est tenue à la bibliothèque pour une bonne tenue de document, en voici le
modèle :

Tableau Nᵒ 10 : fiche de lecture

FICHE DE LECTURE
Nom du lecteur : …………………………………………………………………………
Fonction : …………………………………………………………………………………
Grade : ……………………………Aucune entrée de table d'illustration n'a été
trouvée.………………………………………………………
Matricule : ………………………………………………………………………………..
Contact : ………………………………………………………………………………….

N° GENRE TITRE DATE DATE NOM ET OBSERVATION

DU DU DOC RETRAIT REMISE SIGNATURE
DOC

Cette fiche porte une mention très importante ; « tout lecteur est le seul responsable
du document»

b) Fiche de suivi d’archivage

Elle assure le mouvement des documents dans les différents bureaux pour leurs
exploitations.
 29

Tableau Nᵒ 11 : fiche suivie archivage

FICHE SUIVI ET ARCHIVAGE

Année : ……………………………………………
Mois : ……………………………………………...

Numéro Typologie Service Date de Date de Nom et OBS

du doc demandeur demande remise signature
1
2
3
4

 Les relations avec les autres bureaux

Tout le diffèrent Bureaux envoient leurs documents dans le Bureau antique pour
archivage mais aussi pour la reproduction et l’exploitation d’autres documents.

d. Contrainte du bureau

Ce Bureau fait face à plusieurs défis qui cadrent avec les matériels informatiques
ainsi que l’électricité.

II.2.9. Bureau du trésor et Comptabilité /Ville de Goma

Le Bureau de Trésor et Comptabilité de la Ville de Goma est un Bureau de la

Division Provinciale des Finances du Nord-Kivu, notons cependant que la
DIPROFIN/NK possède d’un Ordonnateur Délégué dans plusieurs entité publique
pour contrôler, vérifier et orienter ces entités au respect de la loi de finance.

Le Bureau du Trésor et Comptabilité/Ville de Goma se trouve bien à la Mairie de la

Ville de Goma pour s’assurer des recettes et dépenses effectuées dans cette-
dernière pour la ville. Notons aussi que la Mairie de Goma est une entité territoriale
décentralisée, cela pour dire que le pouvoir centrale lui a doté d’une certaine
autonomie de gestion, voir la perception des droits et taxes comme recettes et de
pouvoir engager les dépenses de la ville.

A. Présentation du bureau

Le Bureau est chapeauté par le Chef de Bureau KITENGE NDASIMWA Célestin, il

est l’ordonnateur urbain délégué, il est secondé par 2 comptables publics dont un
comptables assignataire et un autre non assignataire, le comptable assignataire est
aussi secondé par 2 comptables adjoints l’un chargé des recettes et l’autre des
dépenses.
 30

B. Généralité pratique du bureau

Le Bureau étant nommé Trésor et Comptabilité, la gestion est la base pratique

dans ce dernier ; sagissant d’une entité publique, la comptabilité publique est
d’application dans ce bureau.

Comptabilité publique : est l’ensemble des règles ou des lois qui permettent
d’enregistrer les recettes et les dépenses publiques, mais aussi les matières.

a. Les recettes : comporte 4 phases à savoir : la constatation, la liquidation,

l’ordonnancement et le recouvrement.

La constatation : consiste à l’identification de la matière imposable.

La liquidation : consiste à calculer l’impôt ou la taxe à payer et à vérifier les

documents, la loi, la nomenclature par rapport au calcul de l’impôt à payer.

L’ordonnancement : c’est l’ordre donné de payer et de recevoir l’impôt.

Le recouvrement : c’est la perception de l’impôt voir le paiement.

b. Les dépenses : c’est l’ensemble de sortie de fonds, il comporte aussi 4 phases à

savoir : l’engagement, la liquidation, l’ordonnancement et le paiement ; Pour la
réalisation des dépenses une chaine est prévue, appelé la chaîne de dépense,
qui dicte qu’après l’élaboration d’une dépense cela est présentée sur un
document appelé l’état de besoin, celui-ci suit la chaîne pour approbation, et doit
être signé par la ligne hiérarchique, l’état de besoin doit donc être remis chez le
Gestionnaire de crédit qui est le Maire Adjoint, après sa signature il va l’adressé
chez le Mandataire et si celui-ci l’approuve, qu’il va dresser le BDE (Bon de
Dépense Engagé) ensuite, il va aussi l’adresse chez l’ordonnateur, lui aussi
dressera le mandat de paiement pour en fin le décaissement ou le paiement.

C. Tâches ou missions du bureau

Le Bureau de Trésor et Comptabilité de la DIPROFIN/NK dans la Mairie de Goma, a

pour mission principale :

 Ordonnancer les recettes de la Mairie de Goma ;

 Ordonnancer les dépenses de la Mairie de Goma.

La Division des Finances a envoyé l’Ordonnateur à la Mairie de Goma avec la

mission de :

 Aider la Mairie pour maximiser ses recettes ;

 Aider la Mairie à bien gérer les fonds dans la légalité.
 31

D. Difficultés du bureau

Le Bureau de l’Ordonnateur de la Mairie de Goma, fait face à divers problèmes tels

que :

 L’engagement des dépenses non budgétisées ;

 Non-paiement des taxes pour la survie de l’entité ;
 Manque d’équipement pour la perception (la perception manuelle est toujours
d’application).
 32

II.3. IMPRESSIONS DU STAGIAIRE

II.3.1. Perceptions préalables

Avant de nous orienter à la Division Provinciale des Finances, on croyait que

les agents seront t inaccessibles, dans le sens que chacun devrait être occupé de
ses tâches et que la question du stage devrait s’être occupé une seule personne, soit
le maître de stage.

II.3.2. Difficultés rencontrées

Notons que pour l’ensemble de ces 30 jours de stage, nous avons traversé
quelques difficultés, parmi lesquels :

 Manque des restaurations à chaque pause de service ;

 Manque des allocations des transports vu la distance éloignée de la maison et
le lieu de stage ;
 Nombre des stagiaires était trop élevé, raison pour laquelle lors de la pratique
tous les stagiaires ne pouvaient contenir dans un Bureau et cela avait
handicapé la partie pratique ;
 Ect…

II.3.3. Perceptions actuelles

Lors de notre passage à la Division Provinciale des Finances nous avons vu

un climat de franche collaboration entre stagiaires et agents, on pouvait s’adresser
facilement aux agents lors qu’on avait des préoccupations.
 33

II.4. CRITIQUES ET SUGGESTIONS

II.4.1. Sur les tâches et responsabilités (par Bureau)

Vu que le terme critique ne désigne pas seulement un mot d’injure ou encore

d’expression négative, dans cette partie nous allons essayer d’exprimer nos critiques
selon nos observations au sein du milieu de stage, ainsi pour mieux exprimé nos
critiques, nous allons essayer de présenter chaque bureau dans un tableau en les
critiquant positivement et négativement.

Bureau du Secrétariat
Critiques positifs Critiques négatifs
 Le personnel de ce bureau est  On ne sait pas différencier le
constitué des agents humbles, secrétariat et la réception lors
courtois et collaborent avec les des audiences.
stagiaires.
 Ils sont très réguliers et ponctuel au
service chaque jour.
Bureau des Ressources Humaines
Critiques positifs Critiques négatifs
 Présence des plusieurs papier, qui
 Le chef du Bureau travaillait à temps cause une lenteur dans la recherche
plein et est régulier et ponctuel aux des dossiers;
heures de service ;
Bureau de la Règlementation Financière
Critiques positifs Critiques négatifs
 Le bureau a un personnel qualifié ;  Le Bureau n’est pas à la page
par rapport à la reforme
entreprise à la Division;

Bureau d’Audit et Contrôle de Gestion

Critiques positifs Critiques négatifs
 Nombre élevé des auditaires qui  Trop des paperasses dans le
maîtrisent bien le circuit de ce Bureau et comme conséquence
service, soit les opérations de une lourdeur dans
contrôle effectué dans ce dernier ; l’accomplissement de certains
tâches ;

Bureau du Trésor et Comptabilité

Critiques positifs Critiques négatifs

 Ce Bureau a un bon cadre du  Manque des matériels de bureau ;

personnel ;

B u r e a u d e l a P r é p a r a t i o n d e l a R e d d i t i o n d e s Comptes
Critiques positifs Critiques négatifs
Le Bureau est composé d’un personnel Manque de l’outil informatique ;
qualifié ; Manque de frais de fonctionnement ;
 34

B u r e a u d e l a C h a i n e d e s R e c e t t e s e t Imprimés de Valeur
Critiques positifs Critiques négatifs
Le Bureau possède d’un bon cadre de Ce bureau contrôle les états financiers
personnel ; des opérateurs économiques de la
province, mais ne maitrise pas le
nombre exact d’opérateurs économique
de la Province.
Bureau d’Archives, Nouvelles Technologies, Information et Communication
Critiques positifs Critiques négatifs
 Ce bureau est bien structuré, son
personnel est bien adapté à son niveau ;  Ce service est dépourvu des
 Le chef de bureau et ouvert et assure appareils pour bien assure ces
bien ses attribution ; tâches ;
 Ce service conserve très bien
l’archivage des documents de la
Division ;
Bureau du trésor et comptabilité /ville de Goma
Critiques positifs Critiques négatifs
Meilleure maitrise des concepts clés de la Le Bureau est chargé d’ordonnancer les
comptabilité publique par l’OD et ses dépenses de la ville de Goma, mais
agents ; certaines dépenses sont réaliser par le
dol.
Commentaire : dans ce tableau nous avons eu à critiquer tous les bureaux dans
lesquels nous avons effectué notre stage dans la DIPROFIN/NK, nous sommes
partis d’une part des critiques positifs et d’autre part des critiques négatifs selon les
cas constatés lors du déroulement de notre stage académique au sein de la
DIPROFIN/NK.

II.4.2. Sur le milieu de stage

Le confort du bâtiment est une chose à féliciter par rapport aux autres
Divisions de la province qui ne possèdent pas des meubles comme celui de la
Division des Finances au Nord-Kivu. Notons que la DIPROFIN possède dans son
bâtiment d’une bonne salle de réunion.

La Division Provinciale des Finances du Nord-Kivu, ne reçoit pas les frais de

fonctionnement, pour des raisons latentes.
 35

CONCLUSION

Nous voici à la fin de notre période de stage, ainsi nous avons effectué notre
stage académique à la Division Provinciale des Finances du Nord-Kivu dans la
période du 17 octobre au 19 novembre 2019.

Notre stage académique avait comme objectif principale, de faire notre

première découverte dans le milieu professionnel, pour en fin nous permettre de
nous familiariser à la réalité du travail.

Ce présent travail est subdivisé en deux chapitres, hormis l’introduction et la

conclusion ; le premier chapitre qui a traité sur la présentation du cadre de stage, la
Division Provinciale des Finances du Nord-Kivu ; et du second chapitre qui s’est
basé sur le déroulement du stage.

III.1. EVALUATION CRITIQUE DU MILIEU DE STAGE

En sommes des précédant critiques, nous avons passé 30 jours ouvrables au
sein du ministère des finances dans sa Division Provinciale du Nord-Kivu ; le confort
de son bâtiment comparativement aux autres Divisions est une exception.

A part les éloges quelques problèmes restent à corriger dans la

DIPROFIN/NK ; nous avons constatés une carence dans tous les services de la
DIPROFIN/NK, des outils informatiques, les services de la DIPROFIN/NK ne
reçoivent pas les frais de fonctionnement.

A part les frais de fonctionnement la Division des Finances, ne possède pas d’aucun
moyen de transport pour le déplacement de ses propres agents.

III.2. EVALUATION CRITIQUE DU DEROULEMENT DE STAGE

Nous avons effectué 30 jours ouvrables à la DIPROFIN/NK, dans différents
services ; Nous faisions au maximum 3 jours dans chaque services, et en fin nous
avions présenté le rapport de stage au Chef de Division pour la lecture et sa
correction.

En effet, pour chaque Bureau il y avait un ou plusieurs encadreurs pour nous

guider les stagiaires jours pour jours ; les encadreurs ses comportaient comme des
parents gentils durant tous notre temps de stage, ils étaient prêts à répondre à tout
genre de préoccupation.

Le stage, s’était déroulé très bien au sein de la DIPROFIN/NK, d’où je ne

regrette pas pour avoir choisie la DIPROFIN ; le manque de transport, de
restauration causait un déséquilibre, mais cependant nous étions bien encadrés.
 36

III.3. RECOMMANDATIONS
Vu que la perfection est pour les humains une des choses difficiles, la
DIPROFIN/NK, a aussi bien des choses à régler, ainsi vu l’ensemble des difficultés
trouvées à son sein, dans l’administration nous recommandons au Chef de Division
et aux Agents de :

 Revendiquer leur droit au près du pouvoir public voir réclamer les frais de
fonctionnement qui ne leur parvienne pas ;
 Informatiser son secteur de travail, voir ces services et ses partenaire pour
assurer une meilleure gestion et un bon contrôle ;

Ainsi, le stage a été pour nous l’extase, car nous avons palpé de nos propres
mains la réalité dans le service public, bien que d’une part nos attributions fussent
limitées ; d’où nous ne prétendons pas avoir épuisé toutes les matières de la
Division Provinciale des Finances d’où nous laissons aux futurs chercheurs de nous
compléter.
 37

TABLE DE MATIERE
DEDICACE ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ i
REMERCIEMENTS ------------------------------------------------------------------------------------------------------- ii
SIGLES ET ABREVIATIONS -------------------------------------------------------------------------------------------- iii
INTRODUCTION---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1
1. Objectif du stage --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1
1.1. Objectif général ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1
1.2. Objectifs spécifiques ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1

2. Plan du travail ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 1

Chapitre I : PRESENTATION DU CADRE DE STAGE -------------------------------------------------------------- 1
I.1. ADRESSE DE LA DIVISION--------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1
I.2. HISTORIQUE -------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1
I.3. STATUT JURIDIQUE ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 1
I.4. ORGANISATION STRUCTURELLE ET FONCTIONNELLE -------------------------------------------------------------------- 2
I.4.1. ORGANIGRAMME DE LA DIPROFIN/NK ------------------------------------------------------------------------------------------------ 2
I.4.2. LES ATTRIBUTIONS DE LA DIVISION PROVINCIALE DES FINANCES DU NORD-KIVU ----------------------------------------- 3
I.5. LES RESSOURCES DE L’ENTREPRISE -------------------------------------------------------------------------------------------- 9
I.5.1. Ressources matérielles ou technique de la division -------------------------------------------------------------------------------- 9
I.5.2. Ressources humaines de la division ---------------------------------------------------------------------------------------------------- 9
I.6. ACTIVITE ET REALISATION DE L’ENTREPRISE ------------------------------------------------------------------------------ 10
I.7. CONTRAINTES DE L’ENTREPRISE ---------------------------------------------------------------------------------------------- 10
I.8. VISION ET AVENIR DE L’ENTREPRISE ----------------------------------------------------------------------------------------- 10
Chapitre II : DEROULEMENT DU STAGE ------------------------------------------------------------------------- 11
II.1. CALENDRIER DE STAGE ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 11
II.2. DEROULEMENT DU STAGE PAR SERVICE ---------------------------------------------------------------------------------- 12
II.2.1. Le secrétariat ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 14
II.2.2. Bureau de Ressources Humaines ----------------------------------------------------------------------------------------------------- 17
II.2.3. Bureau de la réglementation financière ------------------------------------------------------------------------------------------- 18
II.2.4. Bureau d’audit et contrôle de gestion ---------------------------------------------------------------------------------------------- 20
II.2.5. Bureau du Trésor et Comptabilité---------------------------------------------------------------------------------------------------- 21
II.2.6. Bureau de la préparation de la reddition des comptes ------------------------------------------------------------------------- 23
II.2.7. Bureau de la chaine des recettes et imprimes de valeur ----------------------------------------------------------------------- 24
II.2.8. Bureau d’archives, nouvelles technologies, information et communication ---------------------------------------------- 26
II.2.9. Bureau du trésor et Comptabilité /Ville de Goma-------------------------------------------------------------------------------- 29

II.3. IMPRESSIONS DU STAGIAIRE -------------------------------------------------------------------------------------------------- 32

II.3.1. Perceptions préalables------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 32
II.3.2. Difficultés rencontrées ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------ 32
II.3.3. Perceptions actuelles-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 32

II.4. CRITIQUES ET SUGGESTIONS -------------------------------------------------------------------------------------------------- 33

II.4.1. Sur les tâches et responsabilités (par Bureau) ------------------------------------------------------------------------------------ 33
II.4.2. Sur le milieu de stage ------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 34

CONCLUSION ----------------------------------------------------------------------------------------------------------- 35
III.1. EVALUATION CRITIQUE DU MILIEU DE STAGE -------------------------------------------------------------------------- 35
III.2. EVALUATION CRITIQUE DU DEROULEMENT DE STAGE --------------------------------------------------------------- 35
III.3. RECOMMANDATIONS ---------------------------------------------------------------------------------------------------------- 36
ANNEXES
REPUBLIQUE DEMOCRATIQUE No 018/……………………/……………….
DU CONGO Indice Numéro
DIVISION PROVINCIALE DES FINANCES
Bureau d’Ordonnancement
GOMA

Ordre d’envoi de fonds

Le Caissier de la République Démocratique du Congo à la

direction Provinciale de la Banque Centrale du Congo à GOMA est prié d’envoyer la somme
de Francs Congolais ……………………………………… (En lettres)…………………………………………….
………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
………………………………………………………………………………………………………………………………………………..
au Comptable des Dépenses Code ………………………………………………………………………………………….
à ...…………………………………………………………………………………………………………………………………….......
suivant détail fourni par le destinataire.

Cet envoi devra se faire par (1)

ou immédiatement à la réception de la présente (1)
ou avant le (1)

A …………………………….., le ……………………………………………….

L’ORDONNATEUR DELEGUE PROVINCIAL,

Sceau

(1) Biffer les mentions inutiles .

Ces fonds ont été expédiés le …………………………………………………………………………………….
et portés à l’état de décaissement du ………………………………………………………………………..

Le Caissier de la république Démocratique du Congo,

LIBELLE : …………………………………………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………………………………..
……………………………………………………………………………………………………………………………..
 REPUBLIQUE DEMOCRATIQUE DU CONGO

MINISTRE DES FINANCES

BUREAU D’ORDONNANCEMENT
PROVINCIAL DU NORD KIVU /GOMA
RELEVE DES DEPENSES ORDONNANCEES
CODE :………………………………………………
OEF/ 060/……………..DU………………….………
VIREMENT :……………………………………..….
MOIS :…………………………………………….…

N° D’ORDRE SERVICES MONTANTS OBS

TOTAL
Certifie conforme et sincère et arrête à la
somme :…………………………………………………………………………………………………………….
……………………………………………………………………………………………………..………

Fait à Goma, le……… /………../………………

L’Ordonnateur Délégué Provincial.

BANQUE CENTRALE DU CONGO

Ordre de Transfert ou de Virement N°

………………………, le………………………
Nous prions la BANQUE CENTRALE DU CONGO à……………………………………………….…
D’effectuer les paiements ou transferts suivants :

Par voie postale ordinaire

Banque ou N° des C.C.P Par courrier aérien
Montants Noms et adresse des bénéficiaires
des bénéficiaires Télégraphiques
Autres indications

Prière de répéter le total en toutes lettres

Veuillez débiter notre compte…………………………N°………………………en nos livres
……………………………………………………………………………………………(1)
Nous versons le montant nécessaire à vos guichets
Nom et adresse du donneur d’ordre :
…………………………………………………………… SIGNATURE
……………………………………………………………
……………………………………………………………
(1) Biffer la mention inutile.
INDICATION

Co 522 impr.HDM