LATIHAN SOAL PERPAJAKAN

KELAS B1
DOSEN : RETNANINGTYAS WIDURI, S.Sos., M.M.

1. PT Maju Mundur adalah perusahaan distributor peralatan sekolah. Mempunyai NPWP

sejak tahun 2005 dan dalam penghitungan PPh terhutang menggunakan metode
pembukuan. Berikut adalah informasi mengenai kertas kerja PT Maju Mundur yang
digunakan untuk menghitung PPh terhutang tahun 2021.

PT Maju Mundur
Kertas Kerja Koreksi Fiskal
Tahun 2021

Laporan Laba Laporan Laba

Keterangan Koreksi Fiskal
Rugi Komersial Rugi Fiskal
Penjualan 7.500.000.000
HPP 2.750.000.000
Laba Bruto 4.750.000.000

Biaya Usaha
Beban Gaji, THR dan Bonus 600.000.000
Beban Penyusutan 13.000.000
Beban Iklan 2.500.000
Beban Seragam Pegawai 5.000.000
Beban Natura Sembako 2.000.000
Perjalanan Dinas 25.000.000
Pajak Penghasilan 75.000.000
Beban Pajak Bumi dan Bangunan 50.000.000
Beban Sanksi Administrasi Pajak 60.000.000
Beban Listrik dan Telepon 20.000.000
Sumbangan 17 Agustus 45.000.000
Beban Piutang Tidak Tertagih 3.000.000
Total Biaya Usaha 900.500.000
Laba Usaha 3.849.500.000

Pendapatan diluar Usaha

Bunga Deposito 2.000.000
Deviden dari PT Telkom, kepemilikan 20% 15.000.000
Sewa Mesin 20.000.000
Sewa Bangunan 12.500.000
Hadiah perusahaan terbaik tingkat nasional 30.000.000
Hadiah tahapan BCA 45.000.000
Total Pendapatan Usaha 124.500.000
Laba Sebelum Pajak 3.974.000.000
Penjelasan Tambahan :
Rincian Gaji, THR, dan Bonus
Gaji 300.000.000
Bonus 100.000.000
THR 100.000.000
Tunjangan Pengobatan 80.000.000
Rumah Dinas Direktur 20.000.000
Jumlah 600.000.000

1. Rincian gaji, THR, dan bonus diinformasikan di atas

2. Jumlah penyusuatan yang diinformasikan dalam laporan laba rugi komersial, telah
sesuai dengan perhitungan berdasarkan ketentuan pajak
3. Biaya pengadaan seragam pegawai diberikan pada petugas keamanan dan bagian
administrasi, dialkokasikan merata.
4. Pajak Penghasilan sebesar Rp75.000.000,00 merupakan pembayaran angsuran PPh
25 selama tahun 2021 dari bulan Januari-Desember.
5. Termasuk dalam perjalanan dinas adalah rekreasi anggota keluarga Direktur utama
senilai Rp5.000.000,00
6. Sumbangan 17 Agustus diberikan kepada pihak kelurahan Wonocolo.
7. Perusahaan memberikan manfaat lain kepada karyawan selain gaji yaitu sembako,
misalnya beras, gula, dan minyak goreng.
8. Perusahaan mendapatkan uang hadiah sebagai perusahaan dengan kinerja terbaik
pilihan majalah Bisnis Indonesia Today
9. Sanksi administrasi pajak, karena terlambat melaporkan SPT Badan tahun 2020
10. Semua pendapatan di luar usaha telah dipotong pajak sesuai dengan ketentuan yang
berlaku dengan rincian:

Jenis Penghasilan Jumlah Pajak yang dipotong

Bunga Deposito 2.000.000 400.000
Sewa Mesin 20.000.000 400.000
Sewa Bangunan 12.500.000 1.250.000
Hadiah Perusahaan Terbaik Nasional 30.000.000 4.500.000
Hadiah tahapan BCA 45.000.000 11.250.000

11. Informasi mengenai laba rugi perusahaan selama 5 tahun adalah sebagai berikut :

LABA/RUGI FISKAL
Rugi Fiskal 2016 (1.000.000.000)
Rugi Fiskal 2017 (250.000.000)
Laba Fiskal 2018 500.000.000
Laba Fiskal 2019 50.000.000
Laba Fiskal 2020 Nihil
Dengan menggunakan soal diatas, hitunglah :
a) PPh terhutang PT Maju Mundur tahun 2021
b) PPh kurang (Pasal 29) / lebih (Pasal 28) dibayar tahun 2021
c) Angsuran PPh 25 tahun 2022
 2. PT Maju Mundur adalah perusahaan yang bergerak dalam bisnis perdagangan baju
olahraga. PT Maju Mundur merupakan wajib pajak sejak tahun 2015. Berikut adalah
informasi mengenai kertas kerja PT Maju Mundur yang digunakan untuk menghitung
PPh terhutang tahun 2021.
PT Maju Mundur
Kertas Kerja Koreksi Fiskal
Tahun 2021

Laporan Laba Laporan Laba

Keterangan Koreksi Fiskal
Rugi Komersial Rugi Fiskal
Penjualan 1.250.000.000
HPP 350.000.000
Laba Bruto 900.000.000

Biaya Usaha
Beban Gaji 250.000.000
Beban Penyusutan 7.500.000
Beban Seragam Pegawai 6.000.000
Beban Natura Sembako 1.500.000
Perjalanan Dinas 30.000.000
Pajak Penghasilan 75.000.000
Beban Pajak Bumi dan Bangunan 45.000.000
Beban Sanksi Administrasi Pajak 60.000.000
Beban Listrik dan Telepon 15.500.000
Beban Piutang Tidak Tertagih 3.500.000
Total Biaya Usaha 494.000.000
Laba Usaha 406.000.000

Pendapatan diluar Usaha

Bunga Deposito 10.000.000
Sewa Mesin 5.500.000
Sewa Bangunan 13.000.000
Total Pendapatan Usaha 28.500.000
Laba Sebelum Pajak 434.500.000
Penjelasan Tambahan :
1. Jumlah penyusuatan yang diinformasikan dalam laporan laba rugi komersial, telah
sesuai dengan perhitungan berdasarkan ketentuan pajak
2. Biaya pengadaan seragam pegawai diberikan pada petugas keamanan
3. Pajak Penghasilan sebesar Rp 20.000.000,00 merupakan pembayaran angsuran PPh
25 selama tahun 2021 dari bulan Januari-Desember.
4. Perusahaan memberikan manfaat lain kepada karyawan selain gaji yaitu sembako,
misalnya beras, gula, dan minyak goreng.
5. Sanksi administrasi pajak, karena terlambat melaporkan SPT Badan tahun 2020
6. Semua pendapatan di luar usaha telah dipotong pajak sesuai dengan ketentuan yang
berlaku dengan rincian:
Jenis Penghasilan Jumlah Pajak yang dipotong
Bunga Deposito 10.000.000 2.000.000
Sewa Mesin 5.500.000 110.000
Sewa Bangunan 13.000.000 1.300.000

7. Informasi mengenai laba rugi perusahaan selama 5 tahun adalah sebagai berikut :
LABA/RUGI FISKAL
Laba Fiskal 2016 750.000.000
Laba Fiskal 2017 100.000.000
Rugi Fiskal 2018 (155.000.000)
Rugi Fiskal 2019 (5.000.000)
Laba Fiskal 2020 10.000.000

Dengan menggunakan soal diatas, hitunglah :

d) PPh terhutang PT Maju Mundur tahun 2021
e) PPh kurang (Pasal 29) / lebih (Pasal 28) dibayar tahun 2021
f) Angsuran PPh 25 tahun 2022
 3. UD Indonesia Jaya bergerak dalam bidang perdagangan alat tulis kantor. Berikut
adalah data laporan keuangan tahun 2021 dari aktivitas perdagangan alat tulis.

UD Indonesia Jaya
Kertas Kerja Koreksi Fiskal
Tahun 2021

Laporan Laba Laporan Laba

Keterangan Koreksi Fiskal
Rugi Komersial Rugi Fiskal
Penjualan 10.000.000.000
HPP 2.500.000.000
Laba Bruto 7.500.000.000

Biaya Usaha
Beban Gaji, Tunjangan, Dll 280.000.000
Beban Listik dan Telepon 54.500.000
Biaya Perjalanan Dinas 50.000.000
Biaya Iklan dan Promosi 7.500.000
Biaya Entertainment 1.000.000
Beban Penyusutan Bagunan 25.000.000
Biaya Perawatan Kendaraan Operasional 3.500.000
Pajak Penghasilan 15.000.000
Pengeluaran Lainnya 30.000.000
Total Biaya Usaha 466.500.000
Laba Usaha 7.033.500.000

Pendapatan diluar Usaha

Bunga Deposito 10.000.000
Sewa Mesin 4.500.000
Penjualan Tanah Kosong 150.000.000
Hadiah tahapan BCA 7.500.000
Total Pendapatan Usaha 172.000.000
Laba Sebelum Pajak 7.205.500.000

Keterangan lebih lanjut adalah sebagai berikut:

1. Pembayaran gaji dan tunjangan termasuk:
a. Pembayaran gaji/upah/honorarium Rp. 205.000.000
b. Rekreasi karyawan bersama Rp. 7.500.000
c. Premi asuransi kecelakaan kerja karyawan Rp. 20.000.000
d. Penyediaan makan siang bagi seluruh karyawan Rp. 30.500.000
e. Uang lembur karyawan Rp. 17.000.000
2. Beban Penyusutan mengikuti ketentuan perpajakan
3. Pengeluaran lainnya adalah untuk pembayaran angsuran PPh Pasal 25 tahun 2020
sebesar Rp20.000.000,00 dan sisanya 50% seragam satpam, 50% seragam dinas
pegawai akuntansi dan pajak
4. Biaya perawatan kendaraan operasional, termasuk kendaraan sedan dinas Dono sebagai
pemilik perusahaan sebesar Rp 500.000,00
5. Pengeluaran entertainment tidak dapat dibuktikan dengan daftar nominatif
6. Informasi mengenai laba rugi fiskal adalah sebagai berikut:

LABA/RUGI FISKAL
Rugi Fiskal 2017 (1.000.000.000)
Rugi Fiskal 2018 (100.000.000)
Laba Fiskal 2019 750.000.000
Laba Fiskal 2020 50.000.000

Pemilik UD Indonesia Jaya adalah Raffi Ahmad. Informasi mengenai anggota keluarga Raffi
Ahmad adalah:
1. Amy Qanita, Ibu kandung Raffi Ahmad (65 tahun), tidak bekerja
2. Nagita Slavina, istri Raffi Ahmad (30 Tahun), tidak bekerja
3. Rafathar, anak Raffi Ahmad (15 tahun) pelajar SMP kelas 8
4. Istri Raffi Ahmad melahirkan anak ke-2 pada tanggal 2 Januari 2021 yang diberi
nama Rayyanza.
5. Ahmad, Ayah kandung (75 tahun) pensiunan ASN

Catatan: semua penghasilan diluar usaha telah dipotong pajak sesuai dengan ketentuan
yang berlaku.
Tugas Anda:
a. Hitunglah PPh terhutang
b. Hitunglah pajak kurang/lebih dibayar
c. Hitunglah PPh pasal 25 2022
 4. UD Indonesia Jaya bergerak dalam bidang perdagangan alat tulis kantor. Berikut
adalah data laporan keuangan tahun 2021 dari aktivitas perdagangan alat tulis.

UD Indonesia Jaya
Kertas Kerja Koreksi Fiskal
Tahun 2021

Laporan Laba Laporan Laba

Keterangan Koreksi Fiskal
Rugi Komersial Rugi Fiskal
Penjualan 3.750.000.000
HPP 1.500.000.000
Laba Bruto 2.250.000.000

Biaya Usaha
Beban Gaji, Tunjangan, Dll 300.000.000
Beban Listik dan Telepon 54.500.000
Biaya Perjalanan Dinas 50.000.000
Biaya Iklan dan Promosi 7.500.000
Biaya Entertainment 1.000.000
Beban Penyusutan Bagunan 25.000.000
Biaya Perawatan Kendaraan Operasional 3.500.000
Pajak Penghasilan 22.000.000
Pengeluaran Lainnya 30.000.000
Total Biaya Usaha 493.500.000
Laba Usaha 1.756.500.000

Pendapatan diluar Usaha

Bunga Deposito 10.000.000
Sewa Mesin 4.500.000
Penjualan Tanah Kosong 150.000.000
Hadiah tahapan BCA 7.500.000
Total Pendapatan Usaha 172.000.000
Laba Sebelum Pajak 1.928.500.000
Keterangan lebih lanjut adalah sebagai berikut:
1. Pembayaran gaji dan tunjangan termasuk:
a. Pembayaran gaji/upah/honorarium Rp. 205.000.000
b. Rekreasi karyawan bersama Rp. 7.500.000
c. Premi asuransi kecelakaan kerja karyawan Rp. 30.000.000
d. Penyediaan makan siang bagi seluruh karyawan Rp. 30.500.000
e. Uang lembur karyawan Rp. 27.000.000
2. Beban Penyusutan mengikuti ketentuan perpajakan
3. Pengeluaran lainnya adalah untuk pembayaran angsuran PPh Pasal 25 tahun 2020
sebesar Rp20.000.000,00 dan sisanya 50% seragam satpam, 50% seragam dinas pegawai
akuntansi dan pajak
4. Biaya perawatan kendaraan operasional, termasuk kendaraan sedan dinas Dono sebagai
pemilik perusahaan sebesar Rp 500.000,00
5. Pengeluaran entertainment tidak dapat dibuktikan dengan daftar nominatif
6. Informasi mengenai laba rugi fiskal adalah sebagai berikut:

LABA/RUGI FISKAL
Rugi Fiskal 2017 (100.000.000)
Rugi Fiskal 2018 (50.000.000)
Laba Fiskal 2019 75.000.000
Laba Fiskal 2020 50.000.000

Pemilik UD Indonesia Jaya adalah Raffi Ahmad. Informasi mengenai anggota keluarga Raffi
Ahmad adalah:
1. Amy Qanita, Ibu kandung Raffi Ahmad (65 tahun), tidak bekerja
2. Nagita Slavina, istri Raffi Ahmad (30 Tahun), tidak bekerja
3. Rafathar, anak Raffi Ahmad (15 tahun) pelajar SMP kelas 8
4. Istri Raffi Ahmad melahirkan anak ke-2 pada tanggal 2 Januari 2021 yang diberi
nama Rayyanza.
5. Ahmad, Ayah kandung (75 tahun) pensiunan ASN

Catatan: semua penghasilan diluar usaha telah dipotong pajak sesuai dengan ketentuan
yang berlaku.
Tugas Anda:
d. Hitunglah PPh terhutang
e. Hitunglah pajak kurang/lebih dibayar
f. Hitunglah PPh pasal 25 2022

5. Bapak Atta Halilintar (K/1) memiliki usaha yang bergerak di bidang perdagangan biji
sawit, beliau memiliki omset dengan nilai Rp 2.500.000.000,- pada tahun 2021. Pak
Atta Halilintar memutuskan menggunakan norma dalam pelaporan pajaknya.
Hitunglah pajak yang dibayarkan oleh Pak Atta Halilintar pada tahun 2021!
(Norma yang berlaku 45%).
Informasi Tambahan :
a) Kredit pajak PPh 22 = 20.000.000
b) Kredit pajak PPh 21 = 25.000.000
c) Angsuran PPh 25 = 45.000.000