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    RESPOSTA 4B A1 Contabilidade Tributaria 2º 2022

    Enviado por

    Thainá Matos
    O documento contém 5 questões de contabilidade tributária sobre cálculo de IRPJ e CSLL em diferentes situações como empresa optante pelo lucro presumido ou lucro real. As questões abordam cálculos de impostos trimestrais com base em receitas, lucros, prejuízos e preço de serviço com inclusão de tributos.

    Direitos autorais:

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    RESPOSTA 4B A1 Contabilidade Tributaria 2º 2022

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    Thainá Matos
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    RESPOSTA 4B A1 Contabilidade Tributaria 2º 2022

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    RESPOSTA 4B A1 Contabilidade Tributaria 2º 2022

    Enviado por

    Thainá Matos
    O documento contém 5 questões de contabilidade tributária sobre cálculo de IRPJ e CSLL em diferentes situações como empresa optante pelo lucro presumido ou lucro real. As questões abordam cálculos de impostos trimestrais com base em receitas, lucros, prejuízos e preço de serviço com inclusão de tributos.

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    de 4

    FOLHA 1 DE 6

    N.º LISTA:
    NOME:
    DATA:

    NOTA:

    MATÉRIA: CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA INSTRUÇÕES:


    a) Os aparelhos celulares devem ser desligados e guardados, qualquer tentativa de utilização implica em
    retirada da prova e nota ZERO ZERO;
    b) As RESPOSTAS devem ser feitas a CANETA no quadro a seguir;
    c) Cada questão vale 0,50 pontos;
    d) As folhas de prova devem ser entregues ao professor ao final da prova;

    1. Um posto de gasolina optou pelo lucro presumido apresentando as seguintes receitas no


    primeiro trimestre de 2018:
    Revenda de Combustível – 2.000.000,00
    Revenda de Mercadorias - 150.000,00
    Serviços de Lavagem - 100.000,00
    Aplicações Financeiras - 5.000,00
    Outras Receitas - 3.000,00
    Apure o IRPJ e a CSLL devidos no Trimestre.

    RESPONDER:
    TOTAL IRPJ___15.000,00
    TOTAL CSLL___26.820,00
    DEMONSTRAR OS CÁLCULOS

    IRPJ CSLL
    Ven Combustível 2.000.000,00 1,6% 32.000,00 12% 240.000,00 9% 21.600,00
    Ven Mercadoria 150.000,00 8,0% 12.000,00 12% 18.000,00 9% 1.620,00
    Serviços de Lavagem 100.000,00 32,0% 32.000,00 32% 32.000,00 9% 2.880,00
    Apl Finan 5.000,00 100,0% 5.000,00 5.000,00 9% 450,00
    Outras Rec 3.000,00 100,0% 3.000,00 3.000,00 9% 270,00
    84.000,00 26.820,00
    15% 12.600,00
    24.000,00
    10% 2.400,00
    15.000,00

    2. Uma empresa comercial do ramo de móveis obteve receita com vendas no primeiro trimestre
    de 2014, no valor de R$.800.000,00. Concedeu desconto comercial no período, de 20.000,00 e
    ocorreram devoluções de vendas, no valor de 10.000,00. Optou pelo lucro presumido. Apure o
    IRPJ e a CSLL devidos no Trimestre.
    1
    RESPONDER:
    TOTAL IRPJ____9.400,00
    TOTAL CSLL____8.316,00

    DEMONSTRAR OS CÁLCULOS
    IRPJ CSLL
    VENDAS 800.000,00
    DESCONTO CONCE - 20.000,00
    DEVOL - 10.000,00
    770.000,00 8,0% 61.600,00 12% 92.400,00 9% 8.316,00
    15,0% 9.240,00
    1.600,00
    10,0% 160,00
    9.400,00

    3. A empresa XYZ apurou um lucro real de R$.240.000,00 no ano de 2012 o que ocorreu da
    seguinte forma: 1º Trimestre – Lucro de R$.70.000,00 2º Trimestre – Lucro de R$.70.000,00 3º
    Trimestre - Lucro de R$.60.000,00 4º Trimestre - Lucro de R$.40.000,00 Apure os valores de IRPJ
    e CSLL para os respectivos trimestres.
    RESPONDER:

    O VALOR DO IRPJ
    1º TRIMESTRE___11.500,00
    2º TRIMESTRE___11.500,00
    3º TRIMESTRE_____9.000,00
    4º TRIMESTRE_____ 6.000,00

    O VALOR DO CSLL
    1º TRIMESTRE____6.300,00
    2º TRIMESTRE____6.300,00
    3º TRIMESTRE____5.400,00
    4º TRIMESTRE____3.600,00

    DEMONSTRAR OS CÁLCULOS POR TRIMESTRE

    2
    70.000,00 15,0% 10.500,00 9% 6.300,00
    10.000,00 10,0% 1.000,00
    11.500,00 6.300,00

    70.000,00 15,0% 10.500,00 9% 6.300,00


    10.000,00 10,0% 1.000,00
    11.500,00 6.300,00

    60.000,00 15,0% 9.000,00 9% 5.400,00


    - 10,0% -
    9.000,00 5.400,00

    40.000,00 15,0% 6.000,00 9% 3.600,00


    - 10,0% -
    6.000,00 3.600,00

    4. A empresa XYZ apurou um lucro real de R$.260.000,00 no ano de 2013 e que ocorreu da
    seguinte forma: 1º Trimestre – Lucro de R$.150.000,00 2º Trimestre – Lucro de R$.50.000,00 3º
    Trimestre – Prejuízo de R$.40.000,00 4º Trimestre – Lucro de R$.100.000,00 Apure os valores
    de IRPJ e CSLL para os respectivos trimestres

    RESPONDER:
    O VALOR DO IRPJ
    1º TRIMESTRE__31.500,00
    2º TRIMESTRE___ 7.500,00
    3º TRIMESTRE___0,00
    4º TRIMESTRE___11.500,00

    O VALOR DO CSLL
    1º TRIMESTRE___13.500,00
    2º TRIMESTRE____4.500,00
    3º TRIMESTRE_____0,00
    4º TRIMESTRE_____6.300,00

    DEMONSTRAR OS CÁLCULOS POR TRIMESTRE

    3
    150.000,00 15% 22.500,00 9% 13.500,00
    90.000,00 10% 9.000,00
    31.500,00 13.500,00

    50.000,00 15% 7.500,00 9% 4.500,00


    10% -
    7.500,00 4.500,00

    - 40.000,00 15% - 9% -
    10% -
    - -
    100.000,00
    70.000,00 15% 10.500,00 9% 6.300,00
    10.000,00 10% 1.000,00
    11.500,00 6.300,00

    5. Uma empresa de prestação de serviços, optante pelo lucro presumido, ela prestará um serviço a um cliente que tem
    um preço sem impostos de R$ 1.823.000,00. Qual será o preço final a ser cobrado com impostos ?
    Impostos Base de cálculo Alíquota Subtotal

    Contribuição Social Sobre o Lucro (CSSL)      

    Imposto de Renda (IR)      


    Programa de Integração Social (PIS)      
    Contribuição para o Financiamento da
     
    Seguridade Social (COFINS)    
    Imposto sobre Serviços (ISS)      
    Soma      

    O VALOR DE VENDA COM IMPOSTOS__2.178.797,66

    Impostos Base de cálculo Alíquota Subtotal

    Contribuição Social Sobre o Lucro (CSSL) 32% 15% 4,80%


    Imposto de Renda (IR) 32% 9% 2,88%
    Programa de Integração Social (PIS) 100% 0,65% 0,65%
    Contribuição para o Financiamento da Seguridade
    100% 3% 3,00%
    Social (COFINS)
    Imposto sobre Serviços (ISS) 100% 5% 5,00%
    Soma 16,33%

    PV C\IMP = VALOR S\IMPOSTO 1.823.000,00 1.823.000,00


    (1-SOMA %) (1-0,1633) 0,84 2.178.797,66

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