Libro Caja y Bancos

LIBROCAJAYBANCOS
De acuerdo al Cdigo de Comercio, es un libro obligatorio y principal de foliacin doble.

Tiene por objeto registrar mensualmente las operaciones que significan movimiento de dinero en
efectivo, cheques o valores representativos de dinero.
Este libro puede ser llevado:
a) De manera manual
b) Utilizando hojas sueltas.
En este ltimo caso, es importante recordar que el empaste de dichas hojas debe efectuarse hasta
por un ejercicio gravable, dentro de los cuatro primeros meses del ejercicio gravable siguiente al
que correspondan las operaciones.
NOTA: Segn SUNAT, si dentro del libro mayor esta especificado todas las operaciones detalle a
detalle ya no es necesario llevar el libro de caja y banco. (Cuando la empresa tiene bastantes
operaciones diarias).
IMPORTANCIA
Es importante porque permite controlar todos los valores que recibe y entrega la Empresa, llmese
dinero en efectivo, cheques representativos de valor, para luego determinar su saldo disponible,
ello le permite ser considerado como parte integrante de la contabilidad completa, por lo tanto es
obligatorio su registro.
Es importante porque se registran todas las operaciones cuyo origen ha sido el movimiento de
dinero q puede ser a travs de efectivo cheque y otros valores. Permite conocer la disponibilidad
de efectivo. Permite centralizar los cobros y pagos en el libro diario en un solo asiento. Cada fin de
mes se obtiene informacin sobre los saldos de efectivo.
ASPECTOLEGAL
1.-Las personas jurdicas que llevan contabilidad completa por lo tanto estn en la obligacin de
llevar el Libro Caja y Bancos.
2.-Las personas naturales perceptoras de rentas de 3ra categora estn obligadas a llevar este
libro en base a las siguientes particularidades:
Hasta 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Registro de Ventas, Registro de Compras, Libro de
Inventarios y Balances y Libro Caja y Bancos.
Ms de 150 UIT de Ingresos Brutos Anuales: Contabilidad Completa. Debe ser legalizado ante un
Juez de paz letrado o ante un Notario Pblico para que tenga los efectos que la ley le confiere.
ADMINISTRACINDELLIBROCAJAY
BANCOS
La administracin que se ejerce sobre el Libro de Caja y Bancos est supeditada al buen control
sobre el efectivo referente a lo que se da o recibe y la cuenta corriente referente a pagos y cobros.
Estos activos son para cubrir erogaciones previstas o imprevistas, por lo que podramos decir
entonces que Caja y Bancos representa el denominador comn al cual pueden reducirse todos los
Activos Lquidos.
ELLIBROCAJAYBANCOS:SU
NATURALEZAYUSOCOMOCONTROL
DEEFECTIVO
El registro de Libro Caja y Bancos le permite al contribuyente un mayor control sobre los ingresos y
egresos de su efectivo, tratando de cumplir con los objetivos fundamentales:
Manejo eficiente del efectivo
Anticipacin a las necesidades de endeudamiento.
ELLIBROCAJAYBANCOSY
REQUERIMIENTOSMNIMOS
Es un libro de informacin mensual a travs del registro de 2 formatos.
Formato 1.1 libro Caja y Bancos. Detalle de los movimientos del efectivo.
Formato 1.2 Libro Caja y bancos. Detalle de los movimientos de la Cuenta Corriente(Equivalente a
efectivo)Cada uno de los formatos establecidos por Ley adems de los requisitos mnimos deben
contener como datos de cabecera.
LEGALIZACIN
El libro caja y bancos considerado como integrante de la contabilidad completa debe ser legalizado
por un Notario o, a falta de estos, por un Juez de Paz Letrado o Juez de Paz, cuando corresponda
de la provincia en la que se encuentra ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario, salvo
tratndose de las provincias de Lima y Callao en cuyo caso la legalizacin podr ser efectuada por
los notarios o jueces de cualquiera de dichas provincias
PLAZOMXIMODEATRASO
Segn la resolucin de superintendencia N 234-2006 / SUNAT el libro Caja y Bancos puede ser
levado con un plazo mximo de atraso de 3 meses" desde el primer da del mes siguiente a aquel
en que se realizaron las operaciones relacionadas con el ingreso o salida del efectivo con
equivalente de efectivo", de lo contrario ser tipificada como una infraccin especificada en el
numeral 5 del artculo 175 del Cdigo Tributario.
FORMALIDADESDEREGISTRO
EXCEPTUADOS
Estn exceptuados de llevar este libro los deudores tributarios que lleven su contabilidad en hojas
sueltas o continuas (computarizadas) en la medida en que dicha informacin se encuentre
contenida en el Libro Mayor o cuando la persona jurdica con ingresos menores a 150 UIT hubiera
optado por llevar el libro diario-Formato simplificado.
DETALLEDELOSMOVIMIENTOSEN
EFECTIVO
- Numero correlativo del Registro o cdigo nico de operacin considerada como una calificacin
interna de la empresa especialmente asentada por aquellas compras que llevan la contabilidad en
forma computarizada (Hojas sueltas o continuas)
- Fecha de la operacin.
-Descripcin de la operacin registrada que indique su naturaleza. De tratarse de saldos, inicial o
final, indicarlo en esta columna. En caso que las operaciones se encuentren centralizadas en otro
libro o registros vinculados a asuntos tributarios ser necesario nicamente su referenciacin.
- Cdigo y denominacin de las cuentas contables asociadas que son el origen o destino de la
operacin, segn el plan de cuentas utilizado, tratndose de libros o registros llevados en forma
manual.
- Saldos y movimientos: Saldo deudor de ser el caso o Saldo acreedor de ser el caso.
FORMATO1.2:LIBROCAJAYBANCOS
DETALLEDELOSMOVIMIENTOSDELA
CUENTACORRIENTE
i) Nombre de la entidad financiera.
ii) Cdigo de la cuenta corriente.
En todo caso, la informacin mnima a considerar en este formato ser la siguiente:
Nmero correlativo del registro o cdigo nico de la operacin.
Fecha de la operacin.
Medio de pago utilizado.
Descripcin de la operacin; opcionalmente se podr consignar en esta columna, en forma literal,
el medio de pago utilizado, en cuyo caso no ser necesario utilizar la columna sealada para
registrar la informacin que corresponde al punto anterior.
Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del girador o beneficiario.
En esta columna se indicarn los saldos, inicial o final, y de tratarse de operaciones mltiples se
podr consignar como concepto el trmino varios.
Nmero de la transaccin bancaria, nmero del documento sustentatorio o nmero de control
interno de la operacin.
Cdigo y denominacin de la(s) cuenta(s) contable(s) asociada(s) que es(son) el origen o destino
de la operacin, segn el Plan de Cuentas utilizado, tratndose de contabilidad manual.
Saldos y movimientos:
i) Saldo deudor, de ser el caso.
ii) Saldo acreedor, de ser el caso.
Totales.
CONCLUSIONES
Auditora de caja y bancos es determinar con un cierto grado de seguridad que las operaciones al
contado y los saldos de bancos son adecuados y vlidos.
La auditora de Caja y Bancos, es el examen de los cobros y desembolsos (operaciones en
efectivo) y del efectivo disponible y en depsito (saldos de caja y bancos, esto con el propsito de
verificacin de las operaciones en efectivo y los saldos de caja y Banco resultantes enfocando
hacia una organizacin comercial cuyos ingresos provienen de las ventas, pero tambin se puede
aplicar a cualquier tipo de empresa, incluyendo aquellas sin fin de lucro.
La auditora de caja y bancos deber proponer controles internos que ayuden al control de
transacciones en efectivo y el buen manejo de los fondos.

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