3do Proyecto de Manual de Caja Chica en La Empresa Frenos Yanez FP

UNIVERSIDAD POLITCNICA TERRITORIAL
JOS ANTONIO ANZOTEGUI.

ANACO EDO. ANZOTEGUI.
MANUAL DE CAJA CHICA EN LA EMPRESA FRENOS

YANEZ FP DEL SECTOR VISTA ALEGRE A
ANACO, ESTADO ANZOTEGUI.
Proyecto Socio-integrador como requisito parcial para obtener el ttulo de

Tcnico Superior Universitario en Contadura Pblica.
EQUIPO INVESTIGADOR
Bermdez Emili
C.I: 26.346.763
Ceballo, Naileth
C.I.: 26071060
Farrera Yonnellys
C.I.: 19774279
Guayamo Mara
C.I.: 26203148
Silva Grismer
C.I: 26 000 643
Silva Mariela
C.I.: 20712 829
Anaco, Noviembre 2016

MANUAL DE CAJA CHICA EN LA EMPRESA FRENOS

YANEZ FP DEL SECTOR VISTA ALEGRE A
ANACO, ESTADO ANZOTEGUI
Proyecto Socio-integrador como requisito parcial para obtener el ttulo de

Tcnico Superior Universitario en Contadura Publica
EQUIPO INVESTIGADOR
Bermdez, Emili
C.I: 26.346.763
Ceballo, Naileth
C.I.: 26 071 060
Farrera, Yonnellys
C.I.: 19 774 279
Guayamo, Mara
C.I.: 26 203 148
Silva Grismer
C.I: 26 000 643
Silva Mariela
C.I.: 20 712 829
Tutor Metodolgico: Tutor Tcnico:

Fermn Rafael
C.I: C.I:
Asesor:
C.I:
Anaco, Noviembre 2016
ii
ACTA DE EVALUACION DEL JURADO
En nuestro carcter de Jurado Evaluador del Proyecto Socio Integrador del

Programa Nacional de Formacin en Contadura Pblica titulado: Manual
de caja chica en la empresa Frenos Ynez FP del sector Vista Alegre A
Anaco, Estado Anzotegui. Presentado como requisito parcial para optar al:
Tcnico Superior Universitario Mencin Contadura, obtuvo una calificacin
aprobatoria de: _________________, en la Ciudad de Anaco, a los
_______das del mes de _____________ del ao 2016.
Firman conforme:
Jurado 1: Coordinador del jurado: ___________________ Firma: _________
Jurado 2: Colectivo Docente del PNF: ________________ Firma: _________
Jurado 1: Colectivo Docente del PNF: ________________ Firma: _________
iii
ACTA DE CORRECCIONES.
Quienes suscriben miembros de Jurado Evaluador del proyecto socio

Integrador y/o socio Tecnolgico titulado: Manual de caja chica en la
empresa Frenos Ynez FP del sector Vista Alegre A Anaco, Estado
Anzotegui. Presenta debilidades tcnicas y metodolgicas que deben ser
corregidas y deben entregar una nueva versin para el da:
___________________, Para proceder a programar una nueva fecha de
defensa previa, verificacin que las correcciones indicadas se hayan
realizado.
Firman conforme
EQUIPO INVESTIGADOR
C.I. Firma
C.I. Firma
C.I. Firma
C.I. Firma
C.I. Firma
C.I. Firma
Tutor: ____________________________ Firma: _________________
Anaco, a los ________das del mes de _______________del ao 2016
iv
CREDENCIAL
En cumplimiento con los lineamientos para la evaluacin del Desempeo

Estudiantil, segn Gaceta Extraordinaria Nro. 39.839 de fecha 10 de Enero
del 2012, se AUTORIZA para el desarrollo de un proyecto socio integrador y
socio tecnolgico en la comunidad: Manual de caja chica en la empresa
Frenos Ynez FP del sector Vista Alegre A Anaco, Estado Anzotegui. A
los siguientes bachilleres:
Bermdez Emili
C.I. 26.346.763
CeballoNaileth
C.I.: 26 071 060
Farrera Yonnellys
C.I.: 19 774 279
Guayamo Mara
C.I.: 26 203 148
Silva Grismer
C.I: 26 000 643
Silva Mariela
C.I.: 20 712 829
_________________________ _______________________
Coordinador del proyecto Coordinador de PNF
____________________________________
Jefe de Divisin
Acadmica
v
DEDICATORIA
Este proyecto est dedicado primeramente a Dios nuestro principal

ayudador, quien nos corona de favores y misericordia, sin El no sabra sido
posible lograr sta meta. Gracias por permitirnos llegar hasta este da,
darnos la fortaleza y la sabidura necesaria para seguir adelante y as poder
alcanzar un objetivo ms en nuestras vidas.
A nuestros padres, por ser padres maravillosos darnos tan hermosa
educacin, guiarnos en cada momento de nuestras vidas, ser ejemplo y
apoyo para el logro de cada una de las metas establecidas, tanto
profesionales como personales y sobre todo por ensearnos que los seres
humanos somos todos iguales ante los ojos de nuestro creedor, Dios.
vi
AGRADECIMIENTO
Nuestro ms profundo agradecimiento a todas las personas que

hicieron posible la realizacin del presente proyecto. Un especial y merecido
agradecimiento:
A Nuestro Maravilloso y grandioso Dios, por habernos dado la fuerza,
el valor y la valenta de seguir en esta carrera. El dueo de la sabidura y la
inteligencia, quien nos la dio a lo largo de todo este transitar, un camino
donde hubo dificultades, preocupaciones y obstculos, pero con su ayuda
poderosa fueron superados, Gracias Seor por mostrarnos siempre el
camino que debamos seguir. Gracias Seor por cuidar de tus hijos.
A nuestros familiares y amigos quienes nos han dado su apoyo
incondicional en los momentos ms apremiantes de nuestras vidas. Gracias
por estar siempre a nuestro lado.
A nuestro tutor Rafael Fermn por su constante ayuda y perseverancia
para que se llevara a cabo la culminacin de este estudio y logro de esta
meta, a todos los profesores quienes nos han apoyado en todo momento y
motivacin para seguir adelante.
A todos los miembros que conforman la empresa Frenos Ynez, por
toda su ayuda y disposicin durante la realizacin de este estudio.
Igualmente a todas aquellas personas que de una u otra manera colaboraron
de forma desinteresada para logrramos hoy en da esta meta.
A todos Dios les Bendiga
vii
NDICE GENERAL
Pgina
ACTA DE EVALUACIN DE JURADO... iii
ACTA DE CORRECCIONES........ iv
CREDENCIAL... v
DEDICATORIA.. vi
AGRADECIMIENTO.... vii
NDICE GENERAL... vii
NDICE DE TABLA... xi
NDICE DE GRAFICOS... xii
NDICE DE ANEXOS... xiii
RESUMEN..... xiv
INTRODUCCIN...... 15
FASE I.- DIAGNSTICO 17
1.1 Exploracin Inicial 17
Resea histrica de la comunidad.... 18
Dimensiones y Potencialidades 18
Dimensiones fsicas espaciales..... 18
Dimensiones demogrficas. 25
Dimensiones polticas...... 27
Dimensiones econmicas... 29
Dimensiones culturales... 31
Dimensiones ambientales... 32
Dimensiones Potenciales... 33
1.2 Diagnstico Integral 41
Herramientas para la priorizacin de problemas. 42
Criterios para la priorizacin de problemas..... 44
Seleccin el problema.. 45
viii
Vinculacin del problema seleccionado con el Plan de la Patria 2013 48
2019.
FASE II.- EL PROBLEMA 50
Planteamiento del Problema...... 50
Objetivo general y especficos....... 51
Justificacin....... 52
Alcance del proyecto........... 53
Limitaciones...... 54
FASE III: MARCO TERICO REFERENCIAL 56
Antecedentes.......................... 56
Fundamentacin Terica............ 57
Fundamentacin Legal.... 65
Definicin de trminos bsicos.. 70
FASE IV: MARCO METODOLOGICO 73
Tipo de Investigacin... 73
Diseo de Investigacin ..... 74
Poblacin y Muestra.... 76
Tcnicas para la recoleccin y procesamiento de datos 76
Validez de contenido y Confiabilidad de los Instrumentos. 79
Tcnicas de Anlisis de Datos... 80
Planificacin Integral de Objetivos. 81
FASE V: DESARROLLO INTEGRAL DE LOS OBJETIVOS 82
Describir la situacin actual del uso de caja chica en la empresa 82
Frenos Ynez FP.
Identificar los procedimientos que deben aplicarse para el uso de la 83
caja chica en la empresa. ..
Explicar al personal de la empresa los distintos procedimientos para 96
el uso de la caja chica.
Elaboracin de un manual de uso de caja chica para la empresa 98
Frenos Ynez. .
ix
CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones... 134
Recomendaciones.. 135
Referencias Bibliogrficas 136
ANEXOS 138
x
NDICE DE TABLAS
Pgina
Tabla N 1. Tipo de Infraestructura 21
Tabla N 2 Poblacin Por sexo 25
Tabla N 3. Poblacin por edad 26
Tabla N4 Nivel Econmico 30
Tabla N 5 Nivel de instruccin 34
Tabla N6 Distribucin por Profesin 35
Tabla N 7 Nivel Ocupacional 36
Tabla N 8 Tipos de ocupaciones 37
Tabla N 9. Matriz de decisin de priorizacin de problema 45
Tabla N 11 Plan de Accin 55
Tabla N 12 Planificacin integral del objetivo (PIO) 81
Tabla N 13 Entrevista a los miembros de Frenos Ynez 84
Tabla N 14 Resultado de Entrevista pregunta N1 85
Tabla N 24 Ciclo de Charlas y Taller 96
xi
NDICE DE GRAFICOS
Pgina
Grafico N1 Localizacin del Sector Vista Alegre A Circuito II. 19
Grfico N 2 Tipos de Infraestructura.. 21
Grfico N 3 Nmero de Poblacin por edad. 26
Grafico N 4 Poblacin por Sexo. 27
Grafico N 5 Nivel Econmico. 30
Grafico N 6 Nivel de educativo. 34
Grafico N 7 Distribucin por Profesin. 36
Grafica N 8 Nivel Ocupacional. 37
Grafica N 9 Tipos de ocupaciones.. 38
Grfico N10 Organigrama de la empresa Frenos Ynez 39
Grfico N11 rbol del Problema. 47
Grfico N 12. Organigrama Administrativo de la empresa 83
Grafico N 13 Resultado de Entrevista pregunta N1 85
Grfico N21. Trptico de los procedimientos del manejo uso de 97
caja chica
xii
NDICE DE ANEXOS
Pgina
Fotografa N1. Vialidad del sector. 20
Fotografa N 2. Tipos de Infraestructura. 22
Fotografa N 3. Servicios Pblicos. 23
Fotografa N 4. Zona de Riesgos. 24
Fotografa N 5. Espacios Relevantes. 24
Fotografa N6 Aspectos econmicos de la comunidad. 29
Fotografa N 7 Aspectos culturales 31
Fotografa N 8 Aspectos ambientales. 33
Fotografa N 9 Visita a la empresa y ejecucin de entrevista. 95
Fotografa N 10 Ejecucin de Charlas y talleres en la empresa 98
Frenos Ynez.
xiii
MANUAL DE USO DE CAJA CHICA EN LA EMPRESA

FRENOS YANEZ FP DEL SECTOR VISTA ALEGRE
AANACO, ESTADO ANZOTEGUI
Integrantes
Bermdez Emili....C.I. 26.346.763
Ceballo NailethC.I.: 26.071.060
Farrera YonnellysC.I.: 19.774.279
Guayamo Mara...C.I.: 26.203.148
Silva GrismerC.I: 26.000.643
Silva MarielaC.I.: 20.712.829
Tutor:
Julio del 2016
RESUMEN.
El Manual de uso de caja chica en la empresa Frenos Yanez FP del sector
Vista Alegre A Anaco, Estado Anzotegui, se realiz con la finalidad de
mantener el control sobre todas las transacciones contables, logrando una
buena organizacin de las operaciones, adems para llevar un mejor registro
en la contabilidad de la empresa; para dar inicio a esta investigacin se
describieron la situacin actual del uso de caja chica en la empresa, para
Identificar los procedimientos que deben aplicarse y as explicar al personal
involucrado por medio de charla el uso de la caja chica para luego elaborar el
manual que ayudara a mejorar la gestin contable de la empresa. La
metodologa aplicada en la investigacin de tipo aplicada tecnolgica que
permite recopilar informacin y proyecto factible donde interviene la intencin
de una propuesta que lograra la solucin de un problema, utilizando como
tcnica de recoleccin de datos una entrevista con varias alternativas de
respuestas, donde se utiliz una muestra de 3 sujetos encargados de la
administracin de la empresa. Concluyendo la empresa presenta debilidades
en el manejo de caja chica debido a que no cuenta con un manual, sin
embargo con la elaboracin del manual de uso de caja chica y su debida
explicacin se lograra una mejora en los conocimientos contables,
recomendando cumplir con el continuo desarrollo de cada uno de los
procedimientos plasmadas en el manual.
Palabras claves: Manual, Gestin, Sistema contable, Arqueos, Finiquitos.
xiv
INTRODUCCION.
El Manual es un documento en el cual se especifican ciertos detalles

de las actividades que normalmente se ejecutan en una empresa en un
departamento cualquiera. Sirve de gran ayuda a la hora de presentar la
informacin que trata de los deberes y responsabilidades de un empleado,
los reglamentos bajo los cuales tendr que trabajar y las polticas y prcticas
de la empresa.
En vista del estudio realizado dentro de la empresa Frenos Ynez
ubicada en la ciudad de Anaco, estado Anzotegui, dedicada a la venta de
repuestos automotrices y a la reparacin de frenos de vehculos se pudo
visualizar la deficiencia que existe en el manejo de la caja chica y la falta de
documentos que suministren la informacin necesaria para el desarrollo de
los adecuados procedimientos a realizarse.
El presente proyecto se justifica en elaborar un manual de caja chica,
con el fin de llevar un mejor control y lograr que los documentos sean un
medio eficaz de informacin en el desarrollo de las diversas actividades que
realiza la empresa.
En cuanto a la metodologa utilizada se puede sealar que se hizo uso
de la investigacin de accin participativa, con un diseo de campo, las
tcnicas para la recoleccin de datos fueron la entrevista estructurada, la
observacin directa y la revisin documental, mientras que los instrumentos
usados para recolectar y guardar la informacin fueron pendrive y
cuadernos de notas. Dicho proyecto de investigacin est estructurado de la
siguiente manera:
FASE I. DIAGNSTICO: Comprende los siguientes aspectos: Se
presenta primeramente la exploracin inicial, seguidamente laResea
histrica de la comunidad. As mismo las dimensiones fsicos espaciales,
demogrficos, polticos, econmicos, culturales, ambientales y
potencialidades, el Diagnstico Integral Herramientas para la priorizacin de
15
problemas, Criterios para la priorizacin de problemas y finalmente la
Seleccin el problema
FASE II. EL PROBLEMA: contiene el planteamiento del problema,
objetivo general y especfico y la justificacin y finalmente alcance y
limitaciones de la investigacin.
FASE III. MARCO TERICO REFERENCIAL, consta de los
antecedentes, la fundamentacin terica, legal y definicin de trminos
bsicos.
FASE IV. MARCO METODOLGICO, contiene la metodologa la cual
est enmarcada en el tipo de investigacin, diseo, tcnicas e instrumentos
de recoleccin de datos, tcnicas de anlisis de datos y la planificacin
integral de objetivo (pio)
FASE V. DESARROLLO INTEGRAL DE OBJETIVOS, consta de los
resultados obtenidos de las actividades desarrolladas por cada objetivo luego
de haber aplicado los instrumentos de recoleccin de los datos.
16
FASE I
DIAGNSTICO
EXPLORACIN INICIAL
Este Proyecto Socio Integrador titulado Manual de uso de caja chica

en la empresa Frenos Yanz ubicada en el Sector Vista Alegre A del
Municipio Anaco Del Estado Anzotegui, se realiza con el propsito de
aprobar el segundo trayecto de Contadura Pblica.
Esta investigacin se lleva a cabo en el Sector Vista Alegre A por la
iniciativa de unos de los estudiantes que residen en el sector, donde se lleg
a un acuerdo conjuntamente con el resto de los participantes del proyecto, lo
cual se realiz un recorrido por las calles que conforman el circuito II.
Adicionalmente se realiz una reunin con voceros del consejo
comunal Vista Alegre A Circuito II y algunos habitantes del sector con la
intencin de evidenciar los problemas ms relevantes que afectan al sector,
tales como: deficiencia en el alumbrado pblico, inseguridad, desempleo,
reparaciones de las calles, deficiente suministro de agua, incluyendo el
funcionamiento administrativo en las voceras de dicho Consejo, mas sin
embargo en la reunin la mayor parte de las voceras tomaron la decisin de
no enfocar la problemtica administrativa del consejo comunal.
Debido a esta decisin de los voceros, uno de los habitantes de la
comunidad que participo en la reunin ofreci brindar apoyo a las autoras,
logrando el desarrollo del proyecto socio-integrador.
17
Resea Histrica
En el ao 1979 naci nuestra comunidad bautizada con el nombre de

Vista Alegre A, en terrenos denominados ejidos de la alcalda del Municipio
Anaco, siendo sus fundadores las familias Tayupo, Arreaza, Fernndez,
Aceituno, Evans, Torres, Arvalo, Campos, Chaurant, Rossi, Valentini, entre
otros, quienes con recursos propios emprendieron la creacin de este
populoso sector, construyendo inicialmente viviendas de zinc y madera.
Poco a poco sus habitantes se organizaron para ir obteniendo los
servicios pblicos bsicos (agua, electricidad, sistema de cloacas, aseo
urbano, etc.), para as mejorar sus viviendas y su calidad de vida.
Actualmente esta comunidad cuenta con todos los servicios pblicos,
diversos tipos de negocios, microempresas familiares, bodegas, abastos,
supermercados, talleres mecnicos, ventas de repuestos, licoreras,
restaurantes, panaderas, peluqueras, estacin de servicio entre otros. Su
ubicacin comienza desde la Avenida Miranda, siendo su lmite la autopista
nacional y el Callejn Miranda separndola de Las Parcelas.
DIMENSIONES Y POTENCIALIDADES.
Dimensiones fsicos espaciales
El sector vista alegre A se encuentra ubicado en el estado

Anzotegui, municipio Anaco, parroquia Anaco.
Los lmites del sector Vista Alegre son:
Norte: Avenida Miranda
Sur: Autopista Nacional
Este: Distribuidor Miranda
Oeste sector Vista Alegre A circuito l.
18
Grafico N1. Localizacin del Sector Vista Alegre A Circuito II. Fuente: Consejo
Comunal (2016)
Vialidad:
En el recorrido realizado por las calles que conforman el sector Vista

Alegre A circuito I, se pudo observar que todas las calles se encuentran
asfaltadas (Ver Fotografa N 1). Este sector cuenta con un total de Nueve
(9) calles entre ellas tenemos: Calle Simn Bolvar, Calle Jos Tadeo
Monagas, Calle Cristbal Coln, Calle Bella Vista, Calle Manzanares, Calle
La Campia, Callejn Ajuro, Calle Libertad y Calle Fuerzas Armadas.
19
Fotografa N1. Vialidad del sector. Fuente: Autoras del Proyecto (2016)
Infraestructura:
La comunidad posee en su mayora casas de bloque, entre las cuales

existen viviendas del proyecto Gran Misin Viviendas. Sin embargo se pudo
notar la presencia de algunos Ranchos. (Ver Fotografa N 2) De acuerdo al
estudio demogrfico realizado por el consejo comunal de dicho Sector se
cuenta con un total de 121 viviendas. A continuacin la distribucin del tipo
de vivienda que existen en la comunidad
20
Tabla N 1. Tipos de Viviendas
TIPO DE VIVIENDA CANTIDAD %
Casa 181 90
Quinta 10 5
Apartamentos - -
Barraca - -
Ranchos 10 5
Total 201 100%
Fuente: Censo 2016 (Consejo Comunal Sector Vista Alegre A Circuito II)
83,5; 84%
Casa
Barraca
Quinta
Apartamentos
8,3; 8%
8,3; 8% 0; 0%
Ranchos
0; 0%
TIPO DE VIVIENDA
Grfico N 2.Tipos de Infraestructura. Fuente: Tabla N 1 Tipo de Viviendas.
21
Fotografa N 2. Tipos de Infraestructura. Fuente: Autoras del Proyecto (2016).
Servicios Pblicos:
En su mayora la comunidad Vista Alegre A Circuito I cuenta con

servicios pblicos como: el aseo urbano, electricidad, cloacas, transporte
pblicos, entre otros. Adicionalmente gozan con la presencia de la casa
comunal y un centro de salud.
Para la recoleccin de las basuras se cuenta con camiones del aseo
urbano, la cual realiza las actividades semanalmente.
Las calles poseen aceras adecuadas, sin embargo existe algunas que no
se realizan limpieza a los mismos.
En el caso de la electricidad se cuentan con postes elctricos, pero no
todas cuentan con el alumbrado (falta de bombillos).
Poseen sistemas de aguas servidas en todo el sector.
El servicio de agua es por medio de tuberas, sin embargo en algunas
calles no es continuo el suministro, por lo tanto se emplean el uso de los
camiones cisternas.
22
La presencia del transporte pblico como autobs los Youtong, buses de
rutas que pasen solo por la calle principal (Avenida Francisco de
Miranda), por lo que los habitantes deben trasladar hasta la parada para
obtener ese servicio.
Fotografa N 3. Servicios Pblicos. Fuente: Autoras del Proyecto (2016).
Zona de Riesgos:
En la comunidad existe una zona peligrosa (Barrancos, reas

boscosas) cercana a la autopista que comunica Anaco Aragua (ver
Fotografa 4). Tambin existes 4 casas que estn ubicadas en zona de alto
riesgo, las cuales fueron inspeccionadas por Defensa Civil.
23
Fotografa N 4. Zona de Riesgos. Fuente: Autoras del Proyecto (2016).
Espacios relevantes.
Cuenta con una Sede de Mantos Oriente, Empresa Venezolana

dedicada a la impermeabilizacin y distribucin de productos EDIL de
Venezuela. (Ver Fotografa N5)
Fotografa N 5. Espacios Relevantes. Fuente: Autoras del Proyecto (2016).
24
Espacios Pblicos
Mediante el recorrido a la comunidad se pudo observar que no existen

espacios recreativos en dicho Sector.
Dimensiones Demogrficas
Segn el estudio demogrfico y socioeconmico realizado por el

consejo comunal la poblacin del sector vista alegre A tiene una poblacin
de seiscientos ochenta y uno (681) habitantes, los cuales agrupan un total
de doscientas setenta y cinco (275) familias.
En cuanto a la poblacin por sexo las diferencias entre las mujeres y
hombres presentan discrepancias moderadas donde el porcentaje de
habitantes masculinos es de 47% mientras que el femenino es de 53%. En la
siguiente tabla se muestran los valores correspondientes segn el sexo.
Tabla N 2 Poblacin Por sexo

SEXO NUMERO PORCENTAJE
Femenino 364 53%
Masculino 317 47%
Total 681 100%
25
FEMENIMO
53; 53%
47; 47%
MASCULINO
POBLACION POR SEXO
Grafico N 3. Poblacin por Sexo. Fuente: Tabla N 3 Poblacin por sexo.
La poblacin del Sector Vista Alegre A de acuerdo al censo

realizado, se estiman los siguientes valores: de 0 a 5 aos, de 6 a 10 aos,
de 11 a 15 aos, de 16 a 18, de 19 a 55 aos y finalmente de 56 en
adelante. A continuacin se muestra los resultados obtenidos en la siguiente
tabla:
Tabla N 3. Poblacin por edad

POBLACIN POR EDAD NMERO %
De 0 a 5 aos 75 11%
De 6 a 10 aos 64 10%
De 11 a 15 aos 69 10%
De 16 a 18 aos 40 6%
De 19 a 55 aos 363 53%
De 56 en adelante 70 10%
Total 681 100%
26
6; 6% 0a5
53; 53% 6 a 10
10; 10%
11 a 15
10; 10% 16 a 18
19 a 55
11; 11%
10; 10% 56 en adelante
POBLACION DE EDAD
Grfico N 4. Nmero de Poblacin por edad. Fuente: Tabla N 2 poblacin por

edad.
Segn los resultados observados en la tabla se estiman los siguientes

valores predominantes: de 0 a 5 aos con 11% y de 19 a 55 aos con un
53%.
Dimensiones Polticas:
En el Sector Vista Alegre A existen diferentes corrientes polticas

dentro de la comunidad, aunque la toma de decisiones est ligada a una de
las estrategias gubernamentales del pas como lo son los Consejos
Comunales, en este caso el Consejo Comunal, quien fue constituido para
establecer lazos gubernamentales con los entes competentes para la
solucin de problemas y necesidades del sector.
La toma de decisiones ha sido siempre por eleccin popular de los
ciudadanos y ciudadanas de la comunidad, los cuales se renen para discutir
27
en asambleas ordinarias, temas relacionados con la consolidacin de los
proyectos que beneficiarn a la comunidad, as como tambin para conocer
las necesidades de cada familia y ofrecerles las ayudas pertinentes al caso.
Estas reuniones y asambleas se desarrollan en las instalaciones de la
casa comunal destinada para tal fin.
El sector posee la Unidad de Batalla Chvez Los Pemon conformado
por el Coordinador Sr. Miguel Rojas y 8 miembros en su estructura, 10
patrullas de vanguardia con 1 x 11 patrullas cada una generando un total de
110 participantes. Estos no tienen punto especfico de concentracin para
sus reuniones.
Debido a que el sector no cuenta con instituciones educativas los
habitantes sufragan en el Centro Electoral ms cercano al sector es el Liceo
Bolivariano Cruz del Valle Rodrguez (ubicada en la Calle Coln) donde la
jefa del centro por el Partido Socialista Unidos de Venezuela (PSUV) es la
Prof. Melba Castellanos y el total de Votantes de dicho sector es de
Seiscientos veintiocho (628) electores.
En consejo comunal del Sector ha realizado varios proyectos que han
beneficiado a la comunidad, entre estos tenemos:
El consejo comunal ha realizados pocos proyectos en conjunto con la
Alcalda Bolivariana de Municipio Anaco, donde se beneficiaron las distintas
personas que integran la comunidad.
Algunos habitantes del sector de bajo recursos se han beneficiados
con la misin viviendas el cual se le entregaron casas dignas.
Implementaron proyectos de Alumbrados Pblicos a todas las calles
que integran en el sector ya que carecen de Bombillos y ocasionan
inseguridad a los habitantes de la comunidad, Este proyecto se
encuentra en proceso
Actualmente est en consenso la propuesta de la construccin de un
Simoncito en la Antiguo empresa SERCONAN, ubicada en la calle
Simn Bolvar Cruce con Calle Libertador.
28
Dimensiones Econmicas:
Hay que destacar que en el sector la mayora de la poblacin se ha

dedicado al comercio informal entre los cuales se pueden mencionar
bodegas, cibercaf, talleres mecnicos, sin embargo se encuentra una venta
de repuestos (Frenos Ynez) enfocada nicamente al rea de frenos al
mismo tiempo en dicha organizacin se hizo una exploracin donde se
evidenciaron una serie de problemas que requieren una solucin a corto o
mediano plazo es por ello que se decidi llevar a cabo este proyecto en la
mencionada empresa. (Ver Fotografa Nro. 6)
Fotografa N6 Aspectos econmicos de la comunidad. Fuente: Autoras del

proyecto.
En la siguiente tabla se puede observar la cantidad de negocios

diferentes ramas que cuentan dicho sector entre estas tenemos Panaderas,
licoreras, ventas de Repuestos, supermercado asitico, caucheras,
peluquera, latonera, ventas de materiales y servicios, los cuales agrupan un
total de treinta y dos (32) negocios. A continuacin se muestra los resultados
obtenidos en la siguiente tabla:
29
Tabla N4 Nivel Econmico
DESCRIPCIN CANTIDAD PORCENTAJE
Cyber 1 3%
Talleres Mecnico 5 16%
Supermercados Asiticos 1 3%
Bodegas 10 31%
Latoneras 2 6%
Venta de Repuestos 4 13%
Caucheras 1 3%
Licoreras 2 6%
Peluquera 1 3%
Otros 5 16%
Total 32 100%
Fuente: Autoras del Proyecto 2016
CYBER
TALLER MECANICO
31; 31% 6; 6%
SUPERMECADOS
ASIATICOS
13; 13% BODEGAS
3; 3% LATONERIAS
3; 3%
16; 16% 6; 6% VENTAS DE

REPUESTO
CAUCHERAS
16; 16%
3; 3% LICORERIAS
3; 3% PELUQUERIA
OTROS
NIVEL ECONOMICO
Grafico N 5. Nivel Econmico. Fuente: Tabla N 5 Nivel Econmico.
30
De acuerdo al recorrido se pudo observar que la actividad econmica ms
relevante que predomina son las bodegas, las cuales permiten ingresos a
familias que no cuentan con empleos fijos, de igual manera existen casas
donde las madres desempean trabajo de costuras, peluqueras,
manicurista, entre otros.
Dimensiones culturales
La mayora de los habitantes del Sector Vista Alegre A celebran

distintas festividades, entre las cuales se mencionan; celebraciones de
Carnaval en el mes de Febrero, la celebracin de la Semana Santa, y en
especial el da de la Virgen del Valle, en estas celebraciones adornan las
capillas y le rinden honor a la virgen (Ver anexo fotografa N1)
Fotografa N 7 Aspectos culturales .Fuente: Autoras del proyecto (2016)
Tambin existen en el sector tres (03) Iglesias cristianas, donde parte

de los habitantes asisten para realizar sus cultos.
Adicional a estas celebraciones, tambin realizan agasajos a los nios
y nias en el mes de Julio con motivo de celebrarse el Da del Nio. Aqu el
consejo comunal solicita donativos de juguetes a las instituciones pblicas
31
como la Alcalda y a empresas privadas, en este evento obsequian cotillones,
piatas entre los nios y nias de la comunidad y organizan eventos
deportivos o juegos tradicionales como: carreras de saco, huevo en la
cucharilla, carretilla, entre otros.
En el mes de diciembre se celebra la navidad, donde la familia se
rene en los hogares, decorar con adornos navideos y luces en sus
viviendas y en fin de ao, salen a compartir los abrazos para recibir el nuevo
ao.
Dimensiones Ambientales
Anteriormente el sector eran terrenos baldos, no contaban con ningn

tipo de servicios ni habitantes, hasta mediados de los 70 cuando un grupo
de familias decidieron habitar en estos terrenos, donde se iniciaron con
recursos propios emprendieron la creacin de este sector, construyendo
inicialmente viviendas de zinc y madera.
Segn habitantes de la comunidad con mayor tiempo residenciados en
el sector, predominaban arboles de diversas frutas (mangos, mamon,
tamarindo) y rboles de tallos enormes como el Roble, Samn; que en la
actualidad permanecen Poco a poco sus habitantes se organizaron para ir
obteniendo los servicios pblicos bsicos (agua, electricidad, sistema de
cloacas, aseo urbano, etc.), para as mejorar sus viviendas y su calidad de
vida.
Actualmente en el Sector Vista Alegre A se presentan algunos
problemas que afectan las condiciones ambientales y atentan contra la salud
pblica y calidad de vida de sus habitantes como es el caso de las
alcantarillas tapadas y llenas de basura que se encuentran dentro del sector,
ocasionando enfermedades. (Ver anexo fotografa N8).
32
Fotografa N 8 Aspectos ambientales. Fuente: elaborado por las participantes del
proyecto.
Dimensiones Potenciales
En el Sector Vista Alegre A viven personas con distintos oficios,

ocupaciones y profesiones, quienes en conjunto potencian el desarrollo
econmico, poltico, social, cultural del sector y son soporte en parte de las
distintas actividades que se all se ejecutan. (Ver cuadro nro. 4).
Es importante resaltar que no existen zonas para el desarrollo de la
agricultura puesto que es una zona habitada en su totalidad. Adicionalmente,
cuenta con un centro de salud el cual beneficia a la comunidad de forma
gratuita.
Segn el estudio demogrfico y socioeconmico realizado por el
consejo comunal la poblacin del sector vista alegre A tiene un nivel
educativo de distintos niveles, los cuales agrupan un total de doscientas tres
33
(203) personas con un nivel de instruccin. A continuacin se muestra los
resultados obtenidos en la siguiente tabla:
Tabla N 5 Nivel de instruccin

NIVEL EDUCATIVO NUMERO PORCENTAJE
PRESCOLAR 21 10%
PRIMARIA 70 34%
BASICA 57 27%
DIVERSIFICADA 20 10%
TECNICAS 9 4%
UNIVERSITARIA 26 13%
NINGUN GRADO DE INTRUCCION 5 2%
Total 208 100%
PREESCOLAR
27; 27% PRIMARIA
34; 34%
BASICA
10; 10% DIVERSIFICADA
TECNICA
10; 10% 13; 13%
4; 4% UNIVERSITARIA
2; 2%
NINGUN GRADO
NIVEL DE INSTRUCCION INSTRUCCIN
Grafico N 6. Nivel de Instruccin. Fuente: Tabla N 6 Nivel de instruccin,
34
Dentro del nivel de instruccin se ubican diferentes profesiones con un
nivel educativo tcnico y universitario, entre los que podemos mencionar
Ingenieros en distintas reas, Licenciados, Docentes, Tcnicos Superior
Universitarios (TSU), Mdicos, Administradores, Abogados, Bomberos,
Policas, Enfermeras, Contadores, de los cuales se mencionan a
continuacin en la tabla:
Tabla N6 Distribucin por Profesin

PROFESIN NUMERO PORCENTAJE
Ingeniero (a) 6 6%
Abogado (a) 3 3%
Licenciado (a) 4 4%
TSU 38 37%
Administracin 4 4%
Contador (a) 4 4%
Medico 1 1%
Docentes 5 5%
Polica 5 5%
Enfermeras 10 10%
Otras profesin 22 22%
Total 102 100%
35
INGENIERO (A)
4; 4%
4; 4% ABOGADO (A)
1; 1%
LICENCIADO (A)
5; 5%
37; 36% TSU
5; 5%
ADMINISTRACIO
N
10; 10% CONTADOR (A)
MEDICO
22; 22% DOCENTES
6; 6%
4; 4% POLICIAS
3; 3%
ENFERMERAS
DISTRIBUCIN POR PROFESION OTRAS
PROFESION
Grafico N 7. Distribucin por Profesin. Fuente: Tabla N 7 Distribucin por
profesiones.
Segn el Nivel Ocupacional se encuentran los habitantes con empleo,

desempleados, ama de casa, estudiantes y Jubilados, en la siguiente tabla
se reflejan los tipos de ocupaciones:
Tabla N 7 Nivel Ocupacional

TIPOS DE OCUPACIONES CANTIDAD PORCENTAJE
Empleados 131 22%
Desempleados 66 11%
Temporal -
Estudiantes 291 48%
Oficio del Hogar 115 19%
Jubilados 6 1%
Total 609 100%
36
0; 0%
EMPLEADOS
48; 47% DESEMPLEADOS

11; 11%
TEMPORAL
ESTUDIANTES
22; 22%
19; 19% OFICIO DEL
HOGAR
JUBILADOS
1; 1%
NIVEL OCUPACIONAL
Grafica N 8 Nivel Ocupacional. Fuente: Tabla N 8 Tipos de Ocupaciones.

Entre las ocupaciones en el sector se cuenta con varias de ellas:
Tabla N 8 Tipos de ocupaciones

TIPOS DE OCUPACIONES CANTIDAD PORCENTAJE
Latoneros 2 2%
Herreros 1 1%
Costureras 17 20%
Carpinteros 6 7%
Vigilantes 7 8%
Mecnicos 9 11%
Electricistas 2 2%
Soldadores 5 6%
Albailes 15 18%
Plomeros 20 24%
Total 84 100%
37
2; 2%
11; 11% LATONEROS

6; 6%
8; 8% HERREROS
COSTURERAS
7; 7%
18; 18% CARPINTEROS
VIGILANTES
20; 20% MECANICOS
24; 25% ELECTRICISTA
SOLDADORES
ALBAILES
1; 1% PLOMEROS
2; 2%
TIPOS DE OCUPACIONES
Grafica N 9 Tipos de ocupaciones. Fuente: Tabla N 8 Tipos de Ocupaciones.
En la reunin realizada con el sector, la comunidad y el equipo

investigador de la Universidad UPTJAA, la mayor parte de las voceras
tomaron la decisin de no enfocar la problemtica administrativa y contable
del consejo comunal. Debido a esta decisin de los voceros, uno de los
habitantes de la comunidad que participo en dicha reunin ofreci brindar
apoyo a las autoras, logrando de esta manera el desarrollo del proyecto
socio-integrador.
Dentro del nivel econmico del sector Vista Alegra A Circuito II, se
encuentra ubicada la empresa que permiti al equipo investigador ejecutar el
proyecto socio integrador. Donde se menciona los detalles de la misma.
Nombre de la Organizacin.
Frenos Ynez FP RIF: J-08463861-3
38
Organigrama de la empresa
Grfico N10. Organigrama de la empresa Frenos Ynez. Fuente: Personal de la

empresa (2016).
Estructura Organizativa de la Empresa
Frenos Ynez tiene una estructura sencilla conformada de la

siguiente manera:
Gerente: Es en quien recaen todas las decisiones de la empresa,
asimismo es el, quien atiende directamente a los clientes es decir el
vendedor de las piezas y accesorios automotores, tambin es quien
realiza los pedidos a los proveedores, cancela las facturas y fletes. ):
Es la persona encargada de llevar la contabilidad es
Contador: Realizar los estados financieros, declarar los
impuestos, llevar un control en las facturas y todas las dems
funciones de su cargo.
39
Administrador: Se encarga de responder los correos
electrnicos, realizar facturas, archivar documentos, coordinar los
pagos, y cobros, son algunas de sus tareas.
Asistente administrativo: Se encarga de mantener los
documentos archivados, realizar las compras menores de la empresa,
control de la asistencia del personal del taller.
Mecnicos del taller: Son los encargados de ejecutar las
acciones correctivas a cada unidad que ingrese al taller, cada
mecnico tiene su ayudante.
Ayudantes: Su trabajo es servirle de apoyo o ayuda a los
mecnicos.
Misin
Comercializar productos y prestar servicio a un amplio segmento del

mercado automotriz especialista en reparacin de frenos, a travs del
compromiso de un equipo capacitado para satisfacer todos los
requerimientos de nuestros clientes en cada una de las areas que
conformamos, practicando nuestros valores y teniendo como norte la
excelencia.
Visin
La empresa Frenos Ynez FP, tiene como visin fundamental ser un

grupo con participacin y compromiso que ofrezcan resultados operativos;
excelente comercializacin de sus productos, para cubrir de manera eficaz
las necesidades de los consumidores, ofrecindoles productos y servicios de
excelente calidad a un precio accesible. Logrando de esta manera contribuir
con el alcance de los objetivos propuestos derivados de la visin que gua a
la empresa
40
Caracterstica de la Organizacin
La organizacin se denomina Frenos Ynez es una empresa privada

registrada como Firma Personal, dedicada a la venta de repuestos
automotrices y a la reparacin de frenos de vehculos. Se encuentra ubicada
en la calle Libertador cruce con calle La Campia, sector Vista Alegre A
Circuito II de Anaco.
Resea Histrica
El 15 de Abril de 2008 nace una Firma Personal constituida por

Cecilio Ynez, denominada Cecilio A. Ynez (Frenos Ynez) la cual es
atendida por su propio dueo, Regida por las disposiciones del cdigo de
comercio civil vigente y dems leyes de la Republica. Se estableci en la
calle Libertador cruce con la campia, Sector Vista Alegre A , Anaco
estado Anzotegui. Dedicada principalmente a la venta de repuestos
automotrices, especialmente enfocadas en el rea de frenos, por otro
lado cuenta con un taller de reparacin el cual brinda soluciones fiables y
duraderas a los clientes. Desde entonces hasta la actualidad sea
realizada un crecimiento constante
DIAGNSTICO INTEGRAL
IDENTIFICACIN Y FORMULACIN DE PROBLEMAS
La empresa Frenos Ynez FP como la mayora de las microempresas

de servicios presentan dificultades y debilidades, especialmente en el rea
contable, que alguna manera perjudica la estabilidad econmica de la
41
empresa. De acuerdo a las visitas realizadas se logr dialogar con el
encargado de la administracin para conocer las debilidades que presenta
actualmente la empresa en el rea contable y de esta manera definir el
problema. Por lo tanto entre varias problemticas se priorizo en un orden de
suma importancia, las siguientes:
Deficiencia en el manejo de la caja chica.
Falta de control en el manejo de la facturacin y cuantas por cobrar.
No llevan un buen control en el libro de inventario
No se organizan los archivos y documentos administrativos
Por otra parte, estos problemas poseen una estrecha relacin con el
Proyecto Nacional de Formacin en Contadura (PNFCP) enfocado en el
Diseo y Evaluacin de los sistemas de informacin contable a fin de
optimizar los procesos en las entidades contribuyendo al mejoramiento de la
gestin, debido a la propuesta de elaborar un manual de manejo de uso de
caja chica que permitir una mejor administracin a la gerencia de la
empresa en el rea contable.
HERRAMIENTAS PARA LA PRIORIZACIN DEL PROBLEMA.
Las herramientas de priorizacin aplicadas en el proyecto, permiti

destacar las estrategias implementadas en la empresa; con la finalidad de
extraer de las mismas los elementos necesarios para facilitar las respuestas
a cada uno de los factores propuestos, dentro de ellas se enfatizaron los
siguientes:
42
Recorrido por la comunidad
Esta herramientas permite observa detalladamente la problemtica

que presenta una organizacin, bien sea Comunidades, Instituciones,
Empresas, entre otras.
Se aplic las visitas por la comunidad del Sector Vista Alegre A Circuito II y
por la empresa Frenos Ynez; con la finalidad de observar y detallar la
problemtica que presentan estas organizaciones, la necesidad de sus
habitantes, intercambiar ideas, participar y obtener informacin, establecer
criterios propios de las situaciones visibles durante este procedimiento y de
esta manera aplicar una propuesta de accin para el mejoramiento de dicha
organizacin.
Arqueo de informacin
Este tipo de herramienta facilita la revisin general de ciertas fuentes

de informaciones necesarias para delimitar el tema Objeto de estudio;
obteniendo mayor conocimiento en mbito contable.
Se consult informacin adquirida por voceros del Consejo Comunal
Vista Alegre A Circuito II a travs el Censo, Croquis y a la empresa Frenos
Ynez por medio de documentos internos de su constitucin y sus
procedimientos contables.
Entrevista a informantes claves
Segn Robledo (2009):
Son aquellas personas que por sus vivencias, capacidad de

enfatizar y relaciones que tienen en el campo, puedan apadrinar al
investigador convirtindose en una fuente importante de informacin,
a la vez que le va abriendo el acceso a otras personas y a nuevos
escenarios (p. 131).
43
Permite la recoleccin de datos para la determinacin de necesidades,
investigacin, monitoreo y evaluacin de algn problema presente en una
organizacin.
Los informantes claves que participaron fueron las voceras del
consejo comunal del sector Vista Alegre A Circuito II, habitantes de la
comunidad y personal administrativo de la Empresa Ynez.
CRITERIOS DE PRIORIZACIN DE PROBLEMAS
Para la ponderacin de criterios utilizados en la priorizacin del

problema del ente, se emple una escala del 1 al 3 con la siguiente
valoracin:
Poco importante: puede mantenerse sin consecuencias relevante
Importante: de no ser atendido, se lograra detectar errores en los
retrasos cometidos dentro de sus procedimientos contables de la
organizacin
Muy importante: de no ser resuelto el problema afectara las actividades
administrativas de la empresa.
44
SELECCIN DEL PROBLEMA
Tabla N 9. Matriz de decisin de priorizacin de problema (DPP) a la

empresa Frenos Ynez del sector Vista Alegre A Circuito II, Municipio
Anaco, estado Anzotegui.
Suma DPP=
(Nro.
Poco Muy Criterios TOTAL
Necesidades Importante favorables/Nr
importante importante %
o. Total
Sujetos)
*100%
Control en el
manejo de
facturacin y 1 1 1 3 20%
cuentas por
pagar
Organizacin de
Archivos de
1 1 2 4 27%
documentos
administrativos
Manejo contable
de fondo de 2 3 3 8 53%
caja chica
TOTAL 4 5 6 15 100%
DPP DECISION
Menor de 50 % No Elegible
Mayor o igual de 50 % y menor de 75 % Medianamente
Elegible
Mayor igual de 75 % Altamente Elegible
Fuente: Frenos Ynez y Autores (2016). Nota: los valores indicados en la tabla
anterior segn las necesidades se clasifican en: Poco Importante (1), Importante (2)
y Muy Importante (3).
Como se puede observar la Tabla N 9, el problema que logro el

porcentaje ms alto fue el Manejo Contable de la caja chica con un 53%,
seguido del 27% Organizacin de archivos de documentos administrativos,
quedando con menor porcentaje de 20% el control en el manejo de
45
facturacin y cuentas por pagar
En atencin a los resultados del diagnstico hecho en la empresa

Frenos Ynez, los autores de esta investigacin consideran que el problema
que amerita una pronta solucin y el cual ser objeto de estudio del proyecto
socio integrador y socio tecnolgico que se pretende llevar a cabo, es el
referido a deficiencia en el manejo contable del fondo de la caja chica, ya que
en la actualidad esta organizacin viene presentado dificultades con el
manejo de los pagos menores que se realizan en efectivo generados por
compras de baja cuanta que deben realizarse prcticamente a diario en la
empresa, resulta preocupante que las condiciones y los procedimientos bajo
los cuales se efecta esta actividad no garantiza la efectividad y los
resultados que llenen las expectativas de su propietario. Con la realizacin
de este proyecto se buscar establecer estrategias necesarias que permitan
solventar esta situacin.
Para la seleccin y priorizacin del problema se toma como
herramientas el rbol de problema, debido que ayudara a entender y
organizar las causas y efectos del problema presente en la lnea de
investigacin.
46
Grfico N10. rbol del Problema. Fuente: Elaboracin por autoras del proyecto
(2016).
47
VINCULACIN DEL PROBLEMA SELECCIONADO CON EL PLAN DE LA
PATRIA 2013-2019.
El presente proyecto se vincula con la lnea 1 del Programa Nacional

de Formacin en Contadura Pblica PNFCP por las siguientes razones.
Lnea N 1: Descripcin, anlisis y ejecucin de los procesos contables,

aplicando tcnicas y procedimientos en el entorno laboral socio
comunitario conforme al marco legal correspondiente.
Esto permitir promover una conciencia tica moral que se va a

reflejar en todos los mbitos contables dirigidos hacia la transparencia de
las operaciones cnsonas con el ordenamiento jurdico vigente, puesto
que a travs del mismo se fomentara conocimiento acerca de la materia
contable que deben regirse de acuerdo a la ley de los consejos
comunales, para que de esta manera se pueda desarrollar gestin
financieras basadas en valores y ticas aceptables.
En cuanto a la vinculacin con los 5 objetivos el Plan de la patria
2013-2019 se podra sealar que dicho plan viene a representar el
instrumento orientador de las polticas pblicas. En este sentido, se
puede ver expresado en las estrategias establecidas por el gobierno
como salida a los fines de lograr un verdadero equilibrio social e
interaccin entre estudiantes y comunidades, mediante la aplicacin del
conocimiento y desarrollo humano en beneficio a la poblacin, en este
caso lo que compete a la comunidad del sector Vista Alegre A, Circuito
II y al personal de la empresa Frenos Yanez y de la oferta de mayores
oportunidades en cuanto a educacin y capacitacin que los mismos
deben de recibir.
48
Adems, este proyecto va a permitir acercar al estudiante con las
realidades y necesidades del entorno social, ya que a travs del mismo
se pueden propiciar el compartir del conocimiento, poniendo en prctica
habilidades y destrezas que pueden llegar a producir bien, tanto para los
miembros como para los mismos estudiantes, Esto generara
actividades que fcilmente podr ser revertida en beneficios econmicos
y sociales para la empresa Frenos Yanez y para la misma comunidad en
general.
49
FASE II
EL PROBLEMA
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
Un fondo de Caja Chica Representa el importe del valor nominal del

dinero efectivo propiedad de la entidad establecido en un importe fijo,
destinado a efectuar pagos por concepto de adquisiciones de materiales y
servicios de menor cuanta, que por su contingencia, naturaleza y urgencia
sean requeridos para el normal funcionamiento de la institucin y que no
pueden ser suministrados de forma inmediata por la dependencia
correspondiente.
Con referencia a lo antes mencionado, se considera que un fondo de
caja chica es un dinero en efectivo, el cual es una herramienta de mucha
utilidad que se utiliza para cubrir algn gasto menor que tenga que realizar
una institucin.
Actualmente la empresa Frenos Yanez Firma Personal ubicada en la
calle Libertador cruce con calle la campia del sector vista alegre A circuito
II, del municipio Anaco, Estado Anzotegui, fundada por Cecilio A. Yanez el
quince de abril del dos mil ocho, dedicada a la venta de repuestos
automotrices especialmente enfocadas en el rea de frenos.
Est presentando una problemtica especficamente en el
departamento de administracin, donde no existe un custodio fijo del fondo
de caja chica, adems no estn llevando un control de todos los
comprobantes de gastos de dinero igualmente existen pequeos faltantes del
mismo en los cuadres diarios realizados en caja chica, por otro lado los
50
arqueos de caja no se realizan con frecuencia y menos de manera sorpresiva
para comprobar la eficiencia y el uso correcto que se est haciendo del
dinero por parte de la persona responsable.
Una vez realizada la observacin en las oficinas administrativas de la
empresa Frenos Yanez, se pudo visualizar la deficiencia en el manejo de la
caja chica y la falta de documentos que suministren la informacin necesaria
para el desarrollo de los adecuados procedimientos a realizar por el
departamento de administracin que actualmente se encuentra un poco
desorientado a la hora de realizar determinados procedimientos, ya que la
informacin que poseen solo ha sido transmitida de forma oral.
Si no se solucionan las deficiencias antes mencionadas, pueden
presentarse problemas ms graves en cuanto a la falta de informacin, ya
que se pueden alterar los lmites de efectivo establecidos en caja
ocasionando, la ausencia de fondos para adquirir los materiales e insumos
que se necesitan en la empresa, esto generara un incremento de gastos ya
que, al no contar con fondos la caja chica tendr que recurrir a la elaboracin
de cheques por pequeas cantidades lo cual incrementara el costo de
adquisicin de los materiales produciendo, adems prdida de tiempo debido
al papeleo, respaldo, autorizacin, firmas entre otros procedimientos, que
deben realizarse para la elaboracin de los mismos.
OBJETIVOS DEL PROYECTO
Objetivo General
Elaborar un manual de uso de caja chica en la empresa Frenos Ynez FP
del Sector Vista Alegre A Anaco, estado Anzotegui
51
Objetivos Especficos
1. Describir la situacin actual del uso de caja chica en la empresa

Frenos Ynez FP
2. Identificar los procedimientos que deben aplicarse para el uso de la
caja chica en la empresa.
3. Explicar al personal de la empresa los distintos procedimientos para el
uso de la caja chica.
4. Elaboracin de un manual de uso de caja chica para la empresa
Frenos Ynez.
JUSTIFICACIN
Es conveniente realizar el siguiente proyecto, en virtud de que los

miembros que forman parte de la empresa Frenos Ynez conozcan los
procedimientos de caja chica lo que les permitir realizar las actividades de
manera ms rpida y segura. Esperando as contribuir a los resultados y
objetivos de la empresa, de una manera tica y socialmente responsable.
Igualmente, el siguiente proyecto se justifica en dos (2) visiones como
lo son:
En cuanto a la Contabilidad: La cual est representada por un
conjunto de informacin sobre los datos financieros que se obtienen a partir
de las transacciones registradas dentro de cualquier empresa u organizacin,
por lo tanto la contabilidad es hoy en da una de las ramas ms tiles e
importantes dentro de los controles que se llevan en cualquier actividad
econmica, de all su justificacin para el siguiente proyecto.
En cuanto al rea contable de las finanzas: permite mantener el
control sobre todas las transacciones contables, logrando mantener una
buena organizacin de las operaciones, adems para llevar un mejor registro
52
en cuanto a la preparacin destinada a la entrega de informacin financiera
oportuna y veraz para la toma de decisiones.
ALCANCE Y LIMITACIONES.
Alcance
La accin ms especfica de este proyecto titulado: Manual de uso de

caja chica en la empresa Frenos Ynez, FP del sector vista alegre A Anaco,
estado Anzotegui para mejorar el desempeo de sus actividades dentro de
la unidad, es que a travs del siguiente proyecto va a permitir guiar las
labores al logro de las metas pautadas y al mismo tiempo poder controlar
las actividades contables, de acuerdo a los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados y Disposiciones Legales.
Dicho propsito ser orientado mediante diferentes actividades como
creacin de mesas de trabajo, Charlas, Evaluaciones escritas, revisin de
teoras y marco legal, tomando el tiempo que regularmente ofrece el trayecto
del Proyecto Nacional de Formacin (PNFC) en Contadura, es cual es de
nueve (9) meses, comprendido en tres (3) trimestres.
Fecha de inicio: 13/10/2016
Fecha de culminacin: 13/06/2017
Lugar de ejecucin: Instalaciones y/u oficinas administrativas de la
empresa Frenos Ynez, ubicada en la Calle Libertador c/ Calle La Campia,
sector Vista Alegre A Anaco, estado Anzotegui.
53
Limitaciones
Las limitaciones presentes en el proyecto a ser desarrollado, se podra

mencionar el factor tiempo; el cual representa necesariamente la disposicin
de horas para la recoleccin de los datos y sobre todo que el personal de la
empresa tenga la disponibilidad del mismo para dar la informacin, es decir,
al momento de las entrevistas resultaron difciles, puestos que, los miembros
tienen diversas ocupaciones y compromisos laborales o personales, para
poder atender a los estudiantes.
Otra limitante fue la negativa de participacin por parte del consejo
comunal del sector vista Alegre, que no permiti al equipo investigador
ejecutar el proyecto en la vocera de administracin y finanzas.
La empresa no dispone de suficiente espacio para ejecutar las
actividades de formacin (Charlas, Talleres).
Para decidir el alcance de la solucin a la problemtica planteada se
emple la tcnica del rbol de Problemas, el cual es una herramienta visual
de anlisis que permiti identificar con claridad el objeto de estudio, por
medio de l se conocieron las fallas principales y los efectos del problema
planteados en este Proyecto. Partiendo del diagnstico realizado en
Noviembre de 2016 hasta Enero de 2017.
Fecha de inicio del diagnstico: 14/11/2016
Fecha de culminacin: 13/01/2017
Duracin: tres (03) meses.
54
Tabla N 11 Plan de Accin
OBJETIVOS ACTIVIDAD RESPONSABLES RECURSOS TIEMPO

Describir la situacin -Visitar la empresa Frenos Ynez FP. Humanos:
actual del manejo de -Aplicar entrevista al personal -Personal administrativo de la
la caja chica en la administrativo para conocer el manejo empresa Frenos Ynez FP.
Estudiantes
empresa Frenos de la caja chica. Materiales:
UPTJAA (autores 1 Semana
Ynez FP -Describir detalladamente como es el -Libreta de notas
del proyecto)
procedimiento utilizado actualmente -Bolgrafos
por el personal administrativo para el -Computadora e impresora.
manejo de la caja chica -Gua de entrevista
Identificar los -Realizar revisin bibliogrfica de Humanos:
procedimientos que material impreso y digital acerca de -Equipo de investigacin.
Estudiantes
deben aplicarse para los procedimientos contables que Materiales:
UPTJAA (autores 15 das
el manejo de la caja deben aplicarse para del manejo -Libros
del proyecto)
chica en la empresa. adecuado de la caja chica. -Proyectos y manuales.
-Computadora e Internet.
Explicar al personal -Dictar charla al personal Humanos:
de la empresa los administrativo de la empresa Frenos -Personal administrativo de la
Estudiantes
distintos Ynez FP, donde se les explique los empresa Frenos Ynez FP.
UPTJAA (autores 1 hora
procedimientos para adecuados procedimientos para el -Equipo de investigacin.
del proyecto)
el manejo de la caja manejo de la caja chica. Materiales:
chica. -Gua de investigacin realizada
Elaboracin de un -Estructuracin del manual Estudiantes Humanos: 1 mes
manual de uso de UPTJAA (autores -Equipo de investigacin.
caja chica para la del proyecto) Materiales:
empresa Frenos Gua de investigacin realizada.
Ynez. Hojas blancas.
Computadora e impresora
Fuente: Autoras del proyecto (2016)
55
FASE III
MARCO TEORICO REFERENCIAL
ANTECEDENTES
Los antecedentes se refieren a los estudios previos y tesis de grado

relacionadas con el problema planteado, es decir, investigaciones realizadas
anteriormente y que guardan alguna vinculacin con el problema en estudio.
Len, Erika (2009), el cual presenta como ttulo: Manual de Normas

y Procedimientos del Fondo de Caja Chica para la Unidad Administrativa del
Ministerio del Deporte. Su objetivo general fue: establecer las normas y
estandarizar las actividades del proceso de constitucin, manejo, reposicin y
finiquito de los Fondos de Caja Chica, se plante el problema de la deficiencia
en manejo de los fondos que descontrolan el funcionamiento de los ingresos
directos, donde se recomienda aplicar los procedimientos a todas reas de la
organizacin para optimizar la situacin que acarrea esta institucin.
Ascany, Gabriela (2008), el cual presenta como ttulo: Procedimiento
de caja chica, Agencia de Recaudacin ARBA provincia de Buenos Aires.
Entre sus objetivos principales se encuentra: Asegurar el correcto
funcionamiento y administracin de las Cajas Chicas del Organismo. Donde
menciona la importancia que tiene la aplicacin de procedimientos para la
caja chica, entre estos se establecen la apertura de una caja chica, los
reembolsos, arqueos entre otros, llegando a la conclusin que en el
actualidad la empresa amerita una aplicacin de nuevos procedimientos para
56
la caja chica y se recomienda tomar en cuenta las sugerencias emitidas por
el investigacin para mejorar el funcionamiento de la misma.
Direccin Oficina y Sistema Mindeporte (2008) Titulado Manual de
Normas y Procedimientos de Fondos de Caja Chica, enfoque las normas y
estandarizar las actividades del proceso de constitucin, manejo, reposicin
y finiquito de los Fondos de Caja Chica que se autoricen a los Funcionarios
(as) del Ministerio del Poder Popular para el Deporte, bajo los parmetros
establecidos en las presentes normas de este organismo, permitiendo el fiel
cumplimiento de este manual en todas las unidades de dicho ministerio.
FUNDAMENTACIN TERICA
Los Manuales
Un manual es un documento que contiene, en forma ordenada y

sistemtica, informacin y/o procedimientos de una empresa que se
consideran necesarias para la mejor ejecucin del trabajo.
Segn Lazzaro, V Un manual es un registro de informacin e
instrucciones que conciernen al empleado y pueden ser utilizados para
orientar los esfuerzos de un empleado de una empresa. Lo manuales son
una forma sencilla, directa, uniforme y actualizada de presentarla informacin
que trata de los deberes y responsabilidades de un empleado, los
reglamentos bajo los cuales tendr que trabajar y las polticas y prcticas de
la empresa.
El propsito fundamental de los manuales es el de regularizar las
operaciones de la organizacin, as como de instruir sobre las normas,
funciones, autoridad, procedimientos, polticas, objetivos, etc.
57
Manuales de Normas y Procedimientos
Segn Lazzaro, V un manual de normas y procedimientos detalla

todos los procedimientos que se vienen realizando en la empresa. Por otra
parte, este tipo de manuales establece las pautas especificas acerca de las
normas aplicables en forma general o especfica para los procedimientos
identificados en la organizacin.
Finalidad
Segn Lazzaro, V, la finalidad de los Manuales es la siguiente:

-Constituyen una reunin de informacin clasificadas y catalogadas de
forma sistemtica, respecto de todas las prcticas administrativas de
la empresa.
-Son elaborados para eliminar dudas, son de utilidad para las
personas que desconocen los detalles de las prcticas administrativas
o que tienen dudas sobre ellas.
-Proporcionan condiciones de buen funcionamiento para la empresa a
travs de informacin lista y disponible para las personas que trabajen
en ella.
Funciones
Segn, Lazzaro, V las funciones que cumplen los manuales dentro de

una empresa son las siguientes:
Burocratizar la empresa, es decir, formalizar todos los procedimientos
que se llevan a cabo en la empresa de manera que todas Las
comunicaciones sean escritas y documentadas, las cuales son
archivadas en el Manual junto con los reglamentos con los que trabaja
la empresa.
58
Facilitar el acceso a la informacin, de forma organizada de manera
que constituya un instrumento de consulta permanente para todas las
personas de la empresa.
Estandarizar y uniformar el desempeo de las personas, de acuerdo a
las normas de servicio que estn en el manual; aunque este limite la
creatividad del personal, permite que los trabajos sean ejecutados de
manera uniforme y constante.
Agilizar el funcionamiento de la empresa, haciendo que las personas
no pierdan el tiempo en verificar como deben hacerse las cosas.
Objetivos
Segn, Lazzaro, V los objetivos que cumplen los manuales son los
siguientes:
Compilar en forma ordenada, secuencial y detallada las operaciones a
cargo de la institucin, los puestos o unidades administrativas que
intervienen en las operaciones y los formatos utilizados para la
realizacin de las actividades en cada uno de los procedimientos.
Uniformar y controlar el cumplimiento de las rutinas de trabajo y evitar
su alteracin arbitraria.
Determinar en forma ms sencilla las responsabilidades por fallas o
errores.
Facilitar las labores de auditoria, la evaluacin del Control Interno y su
vigilancia.
Aumentar la eficiencia de los empleados indicndoles lo que deben

hacer y cmo deben hacerlo.
Ayudar en la coordinacin del trabajo y evitar duplicaciones.
Constituir una base para el anlisis del trabajo y mejoramiento de los
procedimientos y mtodos.
59
Ventajas
Segn Lazzaro las ventajas que dan el uso de los manuales dentro de
una organizacin son las siguientes:
-Los analistas de procedimientos deben desarrollar y presentar
hechos, no comunicaciones.
-Los procedimientos de los diagramas sirven como hojas de operacin
para los empleados, informndoles de sus deberes especficos, as
como del curso de trabajo de oficina, antes y despus que lo
procesen.
Costos de los Manuales
La decisin de documentar los procedimientos de una empresa,

conlleva a estar conscientes acerca del costo/beneficio de la decisin y de
los resultados y obstculos que se pueden presentar a lo largo del proceso.
Segn Catacora Fernando, los costos de documentar las tareas y
procedimientos al principio, pueden superar los beneficios tangibles de los
manuales, sin embargo, a medida que el proceso se va desarrollando la
organizacin debe ver a los manuales como una herramienta gerencial que
ayudar en la evaluacin, control y anlisis de la empresa. Se pueden
distinguir tres tipos de costos en el desarrollo de los manuales:
1. Costos de Desarrollo: estn representados por todos los costos en que la

empresa tiene que incurrir para el inicio del proceso de documentacin.
2. Costos de Implantacin: estn representados por todos los costos
necesarios para dar a conocer en contenido de los manuales y darles
vigencia a todos los niveles que apliquen en la organizacin.
3. Costos de Mantenimiento: estn representados por las actualizaciones
peridicas que normalmente tienen los manuales sean estos por cambios
60
menores o revisiones totales a su contenido, por innovaciones tecnolgicas,
cambios operativos o promulgacin de leyes y reglamentos que impliquen el
desarrollo de nuevos procedimientos o la actualizacin de los ya existentes.
Elaboracin de los Manuales
Luego de analizar toda la informacin recopilada, se procedi a la

elaboracin del Manual de Caja Chica y est estructurado de la siguiente
manera:
Portada: lleva el nombre completo de la empresa, el ttulo del manual
centrado y en la parte inferior se coloca la fecha de aprobacin y la
vigencia del manual.
Tabla de Contenido: se coloca en forma ordenada todo el contenido
del manual, indicando la pgina de inicio de cada una de sus partes.
Informacin General: en esta parte se indica el objetivo, alcance,
unidades que intervienen, formularios utilizados y las bases legales
utilizadas en el desarrollo del manual.
Definicin de Trminos: se colocan las palabras que tiene mayor
dificultad.
Marco Normativo: se indican las normas y reglas que componen dicho
manual.
Formularios a Utilizar: en esta parte se incluyen todos los formularios
utilizados en el procedimiento a realizar con las instrucciones de
llenado de cada uno de ellos.
Caja Chica
Constituye un fondo fijo asignado para atender pagos en efectivo por

gastos menores, exclusivamente para fines Institucionales; que por su
naturaleza no ameritan la elaboracin de una Orden de Compra u Orden de
61
Servicio.
Es la separacin de efectivos destinados a fines especficos dentro del
negocio como: Pagos de Pequeas Cantidades.
Es un fondo fijo que se tiene estipulado y en efectivo para cubrir
gastos menores que pueden surgir del da a da, estos fondos se reintegran
por lo general al final de cada mes.
Ventajas y cuidados de la caja chica
Crear una caja chica tiene sus ventajas, como por ejemplo, una mayor
facilidad de llevar la cuenta de gastos menores en los libros contables; estos
gastos tienen valor y respaldan la contabilidad de la empresa ante el fisco.
Tambin facilita archivar gastos agrupados de modo de no tener que
especificar cada uno de ellos, y sobre todo, se tiene un mejor control de
todas las compras de montos que estn por debajo de los gastos generales.
Es importante tener presente que debemos ser bastante ordenados, y
sobre todo, honestos, ya que la caja chica a pesar de que maneja montos
pequeos, sigue siendo un dinero que no nos pertenece y debemos ser
cuidadosos a la hora de manejarlos.
Manejo de la Caja Chica de una Empresa
Para manejar una caja chica, debemos tomar en cuenta cules son los
tipos de gastos que se incluyen. Entre ellos estn compra de material de
oficina, reparaciones menores, combustible, peajes, parqueos, tarifas de
transporte pblico, entre otros. Tengamos siempre presente que la caja chica
es para salir de apuros diarios y no para gastos por montos que sobrepasen
el lmite establecido.
62
Responsable y/o Custodio del Fondo de Caja Chica
El (la) Director (a) General de la unidad administrativa con Fondo de

Caja Chica, cuyas competencias le asignan responsabilidades para el
manejo, tramitacin, control y aprobacin de erogaciones en efectivo.
Importancia de una Caja Chica
En todas las empresas, tanto del estado como privadas, debe existir
una caja chica para as controlar los gastos menores del da a da que se
deben pagar en efectivo, al igual que todos aquellos pagos que deben
hacerse por medio de cheques o transferencia bancaria.
La caja chica es importante, ya que en toda empresa siempre habr
compras de montos pequeos que necesitan ser contabilizados, controlados
y as tomarlos en cuenta a la hora de la declaracin de impuestos fiscales.
Recordemos que este tipo de gastos son aceptados por el fisco, y pueden
salir de las cuentas de la empresa en lugar de cuentas personales.
Apertura de caja chica
Estar constituida por el monto previamente considerado y autorizado

por la administracin, el cual no podr exceder de doscientas (200) unidades
tributarias.
Los fondos de caja chica pueden ser de dos tipos:
1. Fondo Fijo de Caja Chica: Este fondo est destinado a efectuar pagos
menores en efectivo; su saldo es deudor y representa el valor nominal
del fondo fijo de caja chica en efectivo, en comprobantes o en ambos,
63
se presenta en el balance general como una de las primeras partidas
del activo circulante.
2. Fondo Variable de Caja Chica: El establecimiento de este fondo
persigue los mismos objetivos que el fondo fijo (efectuar pagos
menores que no es practico cubrir mediante la expedicin de
cheques), el fondo variable varan en que la cantidad determinada
para cubrir pagos menores se modifica periodo a periodo, como
consecuencia de las necesidades del negocio.
Cierre de caja chica
Los custodios del manejo de fondos de caja chica reintegrarn los

remanentes y rendirn cuenta al administrador el monto total de las facturas
y dems comprobantes de gastos correspondientes a la ltima reposicin; al
trmino de cada ejercicio fiscal.
Pagos
El monto mximo a cancelar por cada gasto con cargo a los fondos de
caja chica no podrn ser superior a un veinte (20) por ciento de las unidades
tributarias establecidas en la apertura.
Autorizacin de pagos
Los que se realicen a travs de los fondos de caja chica requerirn

imprescindiblemente de la autorizacin del administrador, as como la firma
del custodio.
64
Comprobantes de egresos
Todo pago debe ser soportado por un recibo o factura, al que

inutilizar mediante la aplicacin de un sello hmedo con la leyenda Pagado
por Caja Chica.
Reposicin
Deber ser solicitada por el custodio al administrador en anticipo

cuando se haya utilizado el setenta y cinco (75%) por ciento de su monto.
FUNDAMENTACIN LEGAL
La Constitucin de la Repblica Bolivariana de Venezuela.
Capitulo II Rgimen Fiscal y Monetario
Artculo 311. La gestin fiscal ser regir y ser ejecutada con

base en principio de eficiencia, solvencia, transparencia,
responsabilidad y equilibrio fiscal. Esta se equilibrara en el marco
plurianual del presupuesto de manera que los ingresos ordinarios
deben ser suficientes para cubrir los gastos ordinarios.
Seccin Cuarta: Coordinacin macroeconmica
Artculo 321. Se establecer por ley un fondo de estabilizacin

macroeconmica destinado a garantizar la estabilidad de los
gastos del estado en los niveles municipal, regional y nacional,
ante las fluctuaciones de los ingresos ordinarios. Las reglas del
funcionamiento tendrn como principios bsicos la eficiencia, la
equidad y la no discriminacin entre las entidades pblicas que
aporten recursos al mismo.
65
Reglamento N 3 de la Ley Orgnica de la Administracin
Financiera del Sector Pblico sobre el Sistema de Tesorera
Fondos de Caja Chica
Artculo 41. Cuando las necesidades de manejo de caja chica as

lo requieran, los funcionarios responsables solicitarn a la Oficina
Nacional del Tesoro autorizacin para la apertura de una cuenta
corriente bancaria a nombre de la respectiva dependencia, en la
que depositarn los fondos por ese concepto.
Reintegros de los Fondos en Avance y Anticipo
Artculo 42. Los funcionarios que reciban fondos girados en

calidad de avances y anticipo, reintegrarn al Tesoro Nacional los
remanentes de fondos que tengan en su poder al trmino del
ejercicio econmico financiero, de acuerdo con la providencia de
cierre emitida de manera conjunta por la Oficina Nacional de
Presupuesto y la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica.
Forma de efectuar los Pagos con Fondos Girados en Avance y en Anticipo
Artculo 43. Los pagos que realicen los administradores

responsables del manejo de fondos en anticipo, se efectuarn
mediante cheques emitidos a nombre de los beneficiarios. Se
exceptan de esta disposicin los pagos menores por caja chica y
los derivados de contratos colectivos que deban pagarse con
dinero efectivo y los pagos de becas.
66
Reglamento Parcial N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin
Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema de Contabilidad Pblica,
publicada en Gaceta Oficial N 383.33 Extraordinario, de fecha 12 de
diciembre de 2005.
Identificacin de comprobantes y documentos
Artculo 24. Las transacciones econmicas y financieras

ejecutadas por los rganos de la Repblica y sus entes
descentralizados funcionalmente, se justificarn mediante
comprobantes y documentos debidamente identificados por
nmero y ejecutores responsables, as como el proceso especfico
que le dio origen, con el objeto de facilitar el ejercicio del control y
la auditora interna y externa.
Conservacin de la Documentacin
Artculo 25. Sin perjuicio de las competencias del Archivo General

de la Nacin, los documentos que soporten las transacciones
econmicas y financieras, registradas por los rganos de la
Repblica y de sus entes descentralizados funcionalmente que
administren, manejen o custodien fondos u otros bienes
nacionales, se conservarn de acuerdo a la normativa que dicte al
respecto la Oficina Nacional de Contabilidad Pblica, en
expedientes fsicos o documentos electrnicos para cada ejercicio
econmico financiero.
67
Reglamento N 1 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del
Sector Publico, sobre el Sistema Presupuestario, publicado Gaceta Oficial
de la Repblica Bolivariana de Venezuela de fecha en 8 de diciembre de
2001.
Autorizacin del funcionamiento de cajas chicas
Artculo 76. El funcionario responsable de cada unidad

administradora que tenga a su cargo el manejo de un fondo en
anticipo podr autorizar el funcionamiento de uno o ms fondos de
caja chica para efectuar pagos en efectivo o mediante cheques,
durante el ejercicio presupuestario. La constitucin y manejo de
las cajas chicas se har con cargo al respectivo fondo en anticipo,
de acuerdo con los siguientes criterios:
1.-El monto mximo de cada fondo de caja chica ser de
doscientas unidades tributarias (200 U.T.).
2.-El monto mximo de cada gasto a cancelar con cargo a los
fondos de caja chica no podr ser superior a veinte unidades
tributarias (20 U.T.).
3.-Las reposiciones de los fondos de caja chica debern ser
solicitadas por el respectivo responsable al administrador del
fondo en anticipo, cuando se haya utilizado, al menos, setenta y
cinco por ciento (75%) de su monto.
4.-La solicitud de reposicin de los fondos de caja chica debe
acompaarse de los documentos que se sealan a continuacin:
a) Relacin de los gastos realizados.
b) Comprobantes de los pagos efectuados.
c) El estado en que se encuentra la caja chica.
De acuerdo a este articulo la persona responsable del manejo del fondo de

caja chica o fondo de anticipo podrn autorizar el funcionamiento de una o
ms cajas chicas para realizar pagos en efectivo, siempre y cuando no
excedan el monto mximo de 200 UT para apertura, 20 UT para gastos y en
relacin a la reposicin de la caja chica debe ser solicitadas cuando tengan
el 75 % consumidos.
68
Artculo 106. El funcionario responsable de cada unidad
administradora que tenga a su cargo el manejo de un fondo en
anticipo, podr autorizar el funcionamiento de uno o ms fondos
de caja chica para efectuar pagos en efectivo o mediante cheques,
durante el ejercicio presupuestario. La constitucin y manejo de
las cajas chicas se har con cargo al respectivo fondo en anticipo,
mediante resolucin interna que definir, como mnimo, el monto
del fondo, el monto mximo de cada pago, el perodo de la
reposicin, los conceptos de gastos a pagarse mediante la caja
chica y los documentos que deben acompaar la reposicin, en
concordancia con las normas y procedimientos que al respecto
establezca la Oficina Nacional de Contabilidad.
En este artculo relata la responsabilidad que tendr el funcionario o persona

que tenga a cargo el manejo de los fondos de anticipo y de las cajas chicas,
siguiendo las normas y procedimientos que se establezcan en una
organizacin.
Depsito del fondo de caja chica.
Artculo 77. Cuando las necesidades de manejo de caja chica as lo

requieran, los funcionarios responsables de fondos de cajas chicas
depositarn los fondos en una cuenta bancaria a nombre de la
respectiva dependencia, la cual se abrir previa autorizacin de la
Oficina Nacional del Tesoro.
Este artculo refleja que se podrn depositar los fondos de caja chica en una
cuenta bancaria si alguna necesidad lo ameritase.
Artculo 107. El depsito de los fondos de caja chica de los entes

descentralizados funcionalmente sin fines empresariales, se regir por lo
dispuesto en el artculo 77 del presente Reglamento en cuanto sea aplicable.
69
De igual manera este artculo explica que todo depsito de fondo en
caja chica efectuado sin fines empresariales se regir por lo dispuesto en el
artculo 77 del mismo reglamento.
DEFINICIN DE TRMINOS BSICOS.
Arqueo: es el anlisis de las transacciones del efectivo, en un

momento determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta
cuenta corresponde con lo que se encuentra fsicamente en caja en
dinero efectivo, cheques o vales. Sirve tambin para saber si los
controles internos se estn llevando adecuadamente.
Custodio: ser la persona designada por la persona que tiene a cargo
el proyecto, oficina regional o sub oficina.
Fisco: es el conjunto de rganos de la administracin de un Estado
encargados de hacer llegar los recursos econmicos a las arcas del
mismo, as como a los instrumentos con los que dicho Estado gestiona
y recauda los tributos, englobando tanto los ingresos como los gastos,
lo cual supone tanto la planificacin de los tributos y dems ingresos
del estado (precios pblicos, loteras, sanciones, etc.), como la
elaboracin de los Presupuestos Generales del Estado para su
aprobacin por el rgano correspondiente (Congreso, Parlamento u
otro).
Formularios: es un documento, ya sea fsico o digital, diseado para
que el usuario introduzca datos estructurados (nombres, apellidos,
direccin, etc.) en las zonas correspondientes, para ser almacenados
y procesados posteriormente. Esto ayuda a que diferentes instancias,
registren datos personales de la persona que los llena para
70
posteriormente ser acreedor al servicio solicitado, siempre y cuando,
los datos sean llenados correctamente.
Fondo: nos referimos a los recursos que son apropiados de las
utilidades lquidas para el cumplimiento de un compromiso de la
empresa con terceros, como bien puede ser el caso de las
cooperativas, cuando por disposicin legal deben crear un fondo para
educacin.
Fondo fijo de caja: Se refiere al importe de dinero en efectivo que
una empresa dispone para un uso especfico como es el pago de
gastos menores o de urgencias. En las empresas se asigna, por lo
general, el fondo fijo a una persona, la cual se responsabiliza del
manejo y custodia del mismo. En resumen, se puede decir que el
fondo fijo se inicia cuando a una persona se le asigna esa actividad y
le entregan una cantidad especfica en dinero que al transcurrir el
tiempo y por las necesidades de la empresa posiblemente debe ser
ampliado, reducido o cancelado.
Orden de compra: Es un documento que emite el comprador para
pedir mercaderas al vendedor; indica cantidad, detalle, precio y
condiciones de pago, entre otras cosas. El documento original es para
el vendedor e implica que debe preparar el pedido. El duplicado es
para el comprador y es una constancia de las mercaderas o servicios
encargados.
Orden de servicios: Documento suscrito por el ordenador, mediante
el cual se ordena a quien previamente ha presentado cotizacin u
oferta de determinados servicios que requiere la Entidad, la prestacin
de dichos servicios.
Auditora: Es una de las formas en las que se pueden aplicar los
principios cientficos de la contabilidad, donde la verificacin de los
bienes patrimoniales y la labor y beneficios alcanzados por la empresa
son primordiales, pero no son lo nico importante. La auditora intenta
71
tambin brindar pautas que ayuden a los miembros de una empresa a
desarrollar adecuadamente sus actividades, evalundolos,
recomendndoles determinadas cosas y revisando detenidamente la
labor que cada uno cumple dentro de la organizacin.
72
FASE IV
MARCO METODOLOGICO
En toda investigacin cientfica es necesario delimitar los

procedimientos de carcter metodolgico que el investigador utiliza con el
propsito de alcanzar los objetivos propuestos, es por ello que en el presente
captulo se desarrollan cada uno de estos aspectos, incluyendo modalidad y
tipo de investigacin, el diseo de la investigacin, poblacin y muestra,
tcnicas e instrumentos de recoleccin de datos, la validez y confiabilidad de
los instrumentos y tcnicas de procesamiento y anlisis de los datos.
TIPO DE INVESTIGACIN
Para Arias, F (2006), Existen diferentes tipos de investigacin, los

cuales se clasifican segn distintos criterios; con el fin de precisar con mayor
claridad el tipo de investigacin a realizar, sta ser analizada desde varios
puntos de vista. (p. 45).
Investigacin Documental
Para Arias, F (2006). Es aquella que se basa en la obtencin de

anlisis de datos provenientes de materiales impresos u otro tipo de
documentos. (pg. 47).
73
La investigacin documental permite un conocimiento previo o soporte
bibliogrfico, que vincula el objeto de estudio, conocindose los
antecedentes y quienes han profundizado sobre el tema.
Investigacin Proyecto Factible
Para el desarrollo de esta investigacin, se adopt la modalidad de

proyecto factible, ya que segn el Manual de Trabajo de Grado de
Especializacin y Maestras y Doctorados de la Universidad Pedaggica
Experimental Libertador (1998), establece que "El proyecto factible consiste
en la elaboracin y desarrollo de una propuesta de un modelo operativo
viable para solucionar problemas, requerimientos o necesidades de
organizaciones o grupos sociales" (p. 7).
La investigacin planteada en este trabajo, est enmarcada en base
de una propuesta de elaborar un manual de uso de caja chica en la empresa
Frenos Yanez FP del Sector Vista Alegre A Anaco, estado Anzotegui,
donde se trata de solucionar los inconvenientes que se presentan en la
empresa donde no se aplican indicadores de gestin que permiten evaluar el
funcionamiento de todas y cada una de las actividades que en ellas se
realizan.
DISEO DE INVESTIGACIN
Arias, F. (op. Cit) Es la estrategia que adopta el investigador para

responder al problema planteado (pg. 48).
74
Diseo de campo
Segn Arias F. (op cit): Seala que la investigacin de campo

consiste en la recoleccin de datos directamente de la realidad donde
ocurren los hechos sin manipular o controlar variable alguna (p. 48).
Se dise una propuesta que permita implementar estrategias que

contribuyan a la implementacin de un manejo de uso de caja chica, dentro
de este orden de idea Hernndez, Fernndez y Baptista (2003:23) sealan
que en la fase de diseo de un proyecto se pone en manifiesto el ingenio del
proyectista, siendo el momento en el que se debe plasmar de una manera
clara y precisa la alternativa de solucin al problema planteado.
Diseo Documental o Bibliogrfico
Segn Hernndez (2003) Consiste en la revisin de documentos,

materiales impresos o localizados por internet, los cuales sirven de sustento
terico para el tema que se pretende estudiar.
En esta investigacin se consult diversos textos bibliogrficos para el
desarrollo de esta investigacin, fue necesario programar reuniones y visitas
a la comunidad Sector Vista Alegre A circuito II y a la empresa Frenos
Ynez, FP, donde se pudo obtener informacin de los documentos tales
como croquis, censo, fotos, libros contables, como tambin se indago
materiales legales como la Ley Orgnica de la Administracin Financiera del
Sector Pblico y sus diferentes reglamentos, material bibliogrfico e
informacin localizados en internet que permitiera elaborar el manual de uso
de caja chica.
75
POBLACIN Y MUESTRA
Poblacin
Palella (2006), Define que la poblacin de una investigacin es el

conjunto de unidades de los que se desea obtener informacin y sobre lo que
se van a generar conclusiones.
La poblacin objeto de estudio estuvo representada por los Quince
(15) personas que laboran dentro de la empresa Frenos Ynez.
Muestra
Para Paella (2006), La muestra no es ms que la escogencia de una

parte representativa de una poblacin, cuya caracterstica reproducen de la
manera ms exacta posible.
Debido a que la poblacin es reducida; para la muestra se tom solo
tres (03) Personas conforman el departamento administrativo de la empresa:
Gerente, Administrador y Asistente Administrativo a los cuales se les aplico
una entrevista para determinar el nivel de conocimiento que tienen en
relacin al tema a tratar.
TCNICAS PARA LA RECOLECCIN Y PROCESAMIENTO DE DATOS
Segn Hurtado, J (1998) las tcnicas de recoleccin de datos

Comprende procedimientos y actividades que le permite al investigador
obtener la informacin necesaria para dar respuesta a su pregunta de
investigacin. (p 407)
Es importante destacar que los mtodos de recoleccin de datos, se
pueden definir como: al medio a travs del cual el investigador se relaciona
76
con los participantes para obtener la informacin necesaria que le permita
lograr los objetivos de la investigacin.
Observacin Directa:
Tamayo y Tamayo (1998), la define como aquella en la cual el

investigador puede observar y recoger datos mediante su propia
observacin (p.99).
Se aplica en los procesos, as como su operatividad o las condiciones
ya establecidas en la empresa.
Se aplica esta tcnica de recoleccin por tener una interaccin directa
con la poblacin (objeto de estudio), el cual permiti la obtencin de datos de
utilidad tales como: la deficiencia en manejo de caja chica que forma parte de
los registros contables como tambin visualizar de manera personalizada
cada uno de los aspectos y factores que presenta la empresa, se observaron
necesidades y debilidades desde los aspectos econmicos, organizativos.
Entrevista
Tamayo y Tamayo (1998), las define como La relacin directa

establecida entre el investigador y su objeto de estudio a travs de individuos
o grupos con el fin de obtener testimonios orales. (p. 100).
En tal sentido, Mendoza (1992), seala que: consiste en la
interrogacin o dialogo cara a cara, oral o escrito a un individuo o grupo de
individuos sobre sus opiniones o actitudes respecto a un determinado
problema con el propsito de obtener un conocimiento objetivo de un
fenmeno social (p. 207).
Se realiz el diagnstico a travs de aplicacin de un instrumento
(entrevista) a tres sujetos Gerente, Administrador y Asistente administrativo
de la empresa Frenos Yanez FP, la cual permiti analizar la situacin de
77
dicha rea, y as verificar su efectividad y de all obtener los datos para
elaborar las acciones correctivas.
La tcnica de recoleccin de informacin se aplicar un cuestionario
con diez (10) tem a tres sujetos: Gerente, Administrador y Asistente
administrativo de la empresa Frenos Yanez FP
Revisin documental
Segn Arias F. (op. cit) anlisis documental se define como: Un

proceso que permite al analista recopilar, seleccionar y extraer informacin
de diferentes medios impresos y elctricos. (p.74)
Es la tcnica principal aplicada para recolectar la informacin, est

basada en la recopilacin de contenidos documentales los cuales sern
extrados de los diferentes medios textuales disponibles en los que
encontraremos los principales puntos de desarrollo e importancia para cubrir
con la demanda de informacin exigida por los usuarios, a travs de la gua
de observacin.
INSTRUMENTO DE RECOLECCIN DE DATOS
Segn G. Arias F (op. cit) dice que Un instrumento de recoleccin de

datos es cualquier recurso, dispositivo o formato (en papel o digital), que se
utiliza para obtener, registrar o almacenar informacin. (p 69)
Gua de Entrevista
La gua de la entrevista no es un protocolo estructurado, se trata de

una lista de preguntas que deben cubrirse con cada informante. En la
78
situacin de la entrevista en investigado decide como anunciar las preguntas
y cuando formularlas. La gua de la entrevista sirve solamente para recordar
preguntas sobre ciertos temas.
Una entrevista para recabar informacin es una conversacin dirigida con
un propsito especfico que utiliza un formato de preguntas y respuestas
De igual manera se emplearon para el desarrollo de la investigacin los

siguientes instrumentos:
- Textos: Sirvieron para el desarrollo de los fundamentos tericas
- Trabajos Especiales de Grado (tesis): Se utilizaron como gua para
la realizacin del Proyecto.
- Libreta de Notas: Se utiliz para anotar los datos necesarios, para la
realizacin del Trabajo Especial de Grado
- Cmara Fotogrfica: Se utiliz para tomar imgenes relacionadas con
el trabajo especial de grado.
- Internet: Sirvi para la bsqueda de informacin sobre higiene y
seguridad, relacionada con el Trabajo Especial de Grado.
VALIDEZ DE CONTENIDO Y CONFIABILIDAD DE LOS INSTRUMENTOS
La validez es una herramienta bsica que debe hacerse a los

instrumentos de medicin. Best (1982), seala que: "la validez de un
instrumento es el grado con que el mismo sirve a la finalidad para la cual ha
sido destinado" (p. 35).
La validez del instrumento de recoleccin de datos de la presente
investigacin, determinara hasta donde los tems que contiene el instrumento
fueron representativos del dominio o del universo contenido en lo que se
desea medir.
79
En este sentido, el instrumento se valid utilizando la tcnica de juicio
de expertos, donde se utiliz a especialistas para que atendieran el punto de
vista temtico y metodolgico, la cual consiste, en someter a evaluacin por
parte de una calificado conjunto de personas (expertos), una serie de
aspectos elementales, con el fin de obtener su opinin con relacin a los
tems, pertinencia de los objetivos de investigacin, dimensiones e
indicadores; de esta forma, esta tcnica se convierte en una va rpida para
ejecutar el proceso de validacin del instrumento.
Para ello se le envi el instrumento con una correspondencia escrita, la
tabla de validacin, a dos expertos en el rea de Contadura, con
especialidad en Metodolgica, con el propsito de que emitieran su opinin
en cuanto a contenido, validez, pertinencia, redaccin y precisin de cada
uno de los tems, siendo estos especialistas Lic. Balbina Mrquez y la TSU
Laura Lpez, cuyas observaciones permitieran efectuar posibles ajustes
necesarios para su posterior aplicacin.
TCNICAS DE ANLISIS DE DATOS
Tcnica de anlisis cualitativa
Segn Sabino Sampieri, Fernndez y Baptista (2003). El anlisis

cualitativo se define como: un mtodo que busca obtener informacin de
sujetos, comunidades, contextos, variables o situaciones en profundidad,
asumiendo una postura reflexiva y evitando a toda costa no involucrar sus
creencias o experiencia: (p 451-452)
En la investigacin se utiliz la tabulacin para procesar y analizar la

informacin. A continuacin se describe el logro de los objetivos planteados.
80
Tabla N 12 Planificacin integral del objetivo (PIO)
Objetivo General: Elaborar un manual de uso de caja chica en la empresa Frenos Ynez FP del Sector Vista
Alegre A Anaco, estado Anzotegui
Objetivos especficos Metodologa Actividades Producto
Describir la situacin actual - Crear mesas de trabajo
Anlisis Fallas en el uso de caja
del uso de la caja chica en la - Revisin de las funciones del
Situacional chica
empresa Frenos Ynez FP. encargado de caja chica
- Revisin de documentos sobre
Identificar los procedimientos
el uso de finanzas de la
que deben aplicarse para el Procedimientos actuales
Documental empresa Frenos Ynez
uso de la caja chica en la para el uso de caja chica
- Entrevista a los miembros de
empresa
Frenos Ynez
Explicar al personal de la Conocimiento sobre
- Charlas
empresa los distintos Teoras de procedimientos de caja
- Talleres
procedimientos para el uso de aprendizaje chica a los miembros de
- Evaluaciones escritas.
la caja chica Frenos Ynez
Elaboracin de un manual de - Revisin de teoras sobre caja
Manual de uso de caja
uso de caja chica para la Anlisis Critico chica
chica
empresa Frenos Ynez. - Revisin del marco Legal.
Fuente: Autores del proyecto (2016).
81
FASE V
DESARROLLO INTEGRAL DE LOS OBJETIVOS
1. Describir la situacin actual del manejo de la caja chica en la

empresa Frenos Ynez FP.
Actividad N 1 Crear mesas de trabajo.
Se crearon mesas de trabajo conformadas por los trabajadores de la

empresa Frenos Ynez conjuntamente con el equipo investigador del
proyecto II de la Universidad Politcnica Territorial Jos Antonio Anzotegui
(UPTJAA), con la finalidad de hacer las diferentes revisiones de documentos.
Actividad N 2. Revisin de las funciones del encargado de caja chica.
Los grupos ya conformados, realizaron una revisin de las funciones

de los cargos de la persona que maneja la caja chica y se encontraron las
fallas siguientes:
No cuentan con un manual de caja chica.
Ausencia de formularios de control.
Faltas de auditoras.
No existe una solicitud formal de reintegro de caja chica.
Se solicit a la gerencia de la empresa Frenos Yanez, FP, el

organigrama del personal involucrado en las actividades contables, para
verificar quienes son los responsables de la ejecucin de los procesos y a
quienes reportan. A continuacin se muestra la jerarqua en la empresa
82
Grfico N 12. Organigrama Administrativo de la empresa Frenos Ynez. Fuente:
Personal Administrativo de la empresa.
2. Identificar los procedimientos que deben aplicarse para el manejo de

la caja chica en la empresa
Actividad N 1 Revisin de documentos sobre el uso de finanzas de la

empresa Frenos Ynez
En las mesas de trabajo realizadas se realizaron revisin de diferentes

teoras donde se fue adquiriendo conocimientos para la aplicacin de
estrategias en la elaboracin de manuales y el manejo de uso de caja chica,
a travs de libros de textos, informacin digital, y tesis de grados.
Durante la discusin de los integrantes de las mesas de trabajo, la
empresa facilito los formularios que emplean para el Manejo de uso de caja
chica, los cuales son formas no controladas, explican que solo anexan el
sello de la empresa en el espacio en blanco.
Se explicaron los procedimientos que se manejan para el uso de caja
chica dentro de la administracin de la empresa.
83
Actividad N 2. Entrevista a los miembros de Frenos Ynez
Se realiz entrevista a los miembros de la empresa Frenos Ynez

conformada por diez (10) preguntas tipo encuesta.
Tabla N 13 Entrevista a los miembros de Frenos Ynez

PREGUNTAS
P1. Quien maneja la caja chica
Administrador_____ Asistente ______ Jefe de Taller _____
P2. Existe un manual para la manejo de caja chica
SI _____ NO______
P3. Se realiza una solicitud Formal para el reintegro de caja chica
SI _____ NO______
P4. Se realiza reembolso de caja chica
SI _____ NO______
P5. Es frecuente del reembolso de la caja chica
SI _____ NO______
P6. Se utilizan comprobantes al realizar el reintegro o desembolso de la caja
chica
SI _____ NO______
P7. Tienen Formularios para el control de la caja chica
SI _____ NO______
P8. El fondo es utilizado para gastos de personal
SI _____ NO______
P9. Al entregar el monto requerido por la persona responsable de la compra,
el custodio le hace firmar un recibo de caja como constancia de recepcin de
dinero
SI _____ NO______
P10. Se realiza arqueo de caja chica con frecuencia
SI _____ NO______
84
1. Quin maneja la caja chica?
Tabla N 14 Resultado de Entrevista pregunta N1

ALTERNATIVAS RESULTADOS Total %
Administrador 3 60%
Asistente Administrativo 2 40%
Contador 0 0
Total 5 100%
ADMINISTRADOR
60; 60%
ASISTENTE
40; 40% ADMINISTRATIVO
CONTADOR
0; 0%
RESULTADOS ENTREVISTA PREGUNTA N 1
Grafica N 13 Entrevista Pregunta N1 Fuente: Tabla N 14. Resultado de

Entrevista pregunta N1
De acuerdo a los resultados obtenidos en la entrevista se pudo

observar que el 60 % anuncia que el administrador es quien maneja la caja
chica dentro de la empresa, al contrario se puede notar el contador no tiene
acceso a la caja chica de la empresa.
85
2. Existe un manual para la manejo de caja chica?

Si - -
NO 3 100%
Total 3 100%
3; 100%
SI NO
0; 0%
RESULTADOS ENTREVISTA PREGUNTA N 2

Como puede observarse en la grfica anterior que el 100% de la

poblacin entrevistada niegan la existencia de un manual para el manejo de
caja chica en la empresa, lo que ocasiona problemas con la aplicacin de los
procedimientos en el uso de la misma.
86
3. Se realiza reembolso de caja chica?

Si 3 100%
NO - -
Total 3 100%
100; 100%
; 0%
SI NO

La totalidad de los entrevistados afirman que se realizan los

reembolsos en la caja chica.
87
4. Es frecuente del reembolso de la caja chica?

SI 2 67%
NO 1 33%
Total 3 100%
33; 33%
67; 67%
SI NO

De acuerdo a la informacin obtenida el 67 % menciona que el

reembolso de caja chica se efecta con una frecuencia semanal, sin
embargo un 33% que se realiza quincenalmente.
88
5. Se realiza una solicitud Formal para el reintegro de caja chica?

Si - -
NO 3 100%
Total 3 100%
100; 100%
; 0%
SI NO

Segn los datos suministrados en la entrevista el 100% afirman que

nunca han realizar una solicitud formal para el reintegro de la caja chica,
mencionaron que lo ejecutan de manera verbal.
89
6. Se utilizan comprobantes al realizar el reintegro o desembolso de la
caja chica
Tabla N 19 Resultado de Entrevista pregunta N 6

Si 3 100%
NO - -
Total 3 100%
100; 100%
; 0%
SI NO

El 100 % afirma que si emplean comprobantes al momento de

reintegro o desembolso de la caja chica.
90
7. El fondo es utilizado para gastos de personal

Si 2 67%
NO 1 33%
Total 3 100%
33; 33%
67; 67%
SI NO

De acuerdo a las respuestas obtenidas en las entrevistas se pudo

observar que el 60 % lo obtuvo el administrador como el encargado del
manejo de la caja chica, donde se muestra que el contador no tiene
acceso a la caja chica de la empresa.
91
8. Al entregar el monto requerido por la persona responsable de la compra,
el custodio le hace firmar un recibo de caja como constancia de recepcin
de dinero.

Si 3 100%
NO - -
Total 3 100%
100; 100%
SI NO

Como puede observarse el 100% de los entrevistados estn de

acuerdo en que se firman un recibo de caja para comprobar que se recibi el
efectivo para realizar cualquier compra.
92
9. Tienen Formularios para el control de la caja chica

Si 3 100%
NO - -
Total 3 100%
100; 100%
SI NO

Segn la grfica el 100% de poblacin entrevistada afirma que la

administracin cuenta con formularios para controlar la caja chica de la
empresa.
93
10. Se realiza arqueo de caja chica con frecuencia

Si - -
NO 3 100%
Total 5 100%
100; 100%
; 0%
SI NO

Entrevista pregunta N 10.
Segn los resultados obtenidos se pudo observar que el 100 % niegan

realizar arqueos en la caja chica, por lo que afecta la contabilidad de la
empresa.
94
Culminada las entrevistas con el personal se pudo observar que la
empresa presenta debilidades en el uso de la caja chica como:
No cuentan con un manual de caja chica.
Ausencia de formularios de control.
Faltas de auditoras.
No existe una solicitud formal de reintegro de caja chica.
Fotografa N 9 Visita a la empresa y ejecucin de entrevista. Fuente:

Elaborado por los autoras del proyecto (2017)
95
3. Explicar al personal de la empresa los distintos procedimientos para
el manejo de la caja chica.
Actividad N1 Charlas talleres y Evaluacin escrita.
Tabla N 24 Ciclo de Charlas y Taller

Lugar y Contenido
Estrategias Facilitador Responsables Horas
Fecha
- Concepto caja
chica
- Procedimiento Equipo
que deben Investigador:
aplicarse para el
manejo de caja
chica. Bermdez Emili
21/03/2017
- Creacin de Ceballo, Naileth
Instalaciones Charla y 4
Fondo caja chica. Investigadores
de Frenos Taller Farrera Horas
- Aplicacin de
Ynez Yonnellys
Formulario.
- Reembolso de Guayamo Mara
caja chica.
Silva Grismer
- Arqueo de Caja
- Liquidacin de Silva Mariela
fondo de caja
chica
- Ciclo de
21/03/2017 preguntas y
Instalaciones respuestas de los Evaluacin 4
Investigadores Investigadores
de Frenos participantes escrita Horas
Ynez basados en la
charla explicativa
96
Grfico N21. Trptico de los procedimientos del manejo uso de caja chica Fuente:
Elaboracin por autoras del proyecto (2017).
97
Fotografa N 10 Ejecucin de Charlas y talleres en la empresa Frenos
Ynez. Fuente: Elaborado por las autoras del proyecto (2017)
4. Elaboracin de un manual de uso de caja chica para la empresa

Frenos Ynez.
Actividad N1 Revisin de teoras sobre caja chica.

Segn Lic. Mrquez, Balvina, Licenciada en Contadura (Contadora
Frenos Ynez) plantea que para la identificacin de los procedimientos
98
contables de caja chica se considera los siguientes puntos, los cuales se
tomaran como punto referencial para la elaboracin del manual, entre ellos
tenemos:
Creacin del fondo de caja chica.

Aplicacin de formularios.
Reembolsos de caja chica.
Arqueo de caja chica.
Liquidez del fondo.
Cierre del fondo.
De igual manera se explica que los manuales deben tener la siguiente

estructura:
1. Encabezado: este contiene el Logo de la Empresa con su respectivo

Rif, Nombre del Manual, rea a ser aplicado, Cdigo de Identificacin,
Nmero de Pgina / Total de Paginas, Fecha de Elaboracin y
Vigencia del mismo.
2. Portada: Nombre del Manual, Nombre de la Organizacin, Mes y Ao
de Elaboracin.
3. Contenido: Esta presenta la estructura numerada del manual, donde
se deben incluir en el mismo orden en que aparecen en dicho manual.
4. Objetivo: Representan las metas trazadas en funcin a la realidad que
desea lograr y conocer.
5. Alcance: se coloca el propsito del manual, indicando el lugar y las
personas a las cuales ser aplicado en un lapso de tiempo
determinado.
6. Responsabilidad: aclarar quien es la persona encargada de su
aplicado y cumplimiento.
99
7. Revisin de las Normas y de los Procedimientos: este tem abarca el
tiempo estimado de vigencia de la normativa que rige los manuales.
8. Responsabilidad de Revisin de las Normas y de los Procedimientos: la
personan encargada de solicitud de modificacin o actualizacin del
manual y/o los procedimientos.
9. Referencias y/o Bases Legales: abarca los basamentos legales que
aplican para ejecucin y cumplimiento de los manuales.
10. Definiciones: se mencionan trminos bsicos que pueden aplicar en
los procedimientos y desconocen su significado.
11. Documentos aplicables: Formularios que se emplearan para la
ejecucin de los procedimientos en los manuales. (Opcional)
12. Normas generales: se exponen ciertas medidas y/o reglas que se
deben cumplir para la aplicacin de los procedimientos definidos en el
manual.
13. Normas especifica: son aquellas reglas definidas que se emiten en
cada uno de los procedimientos de las actividades que contienen los
manuales.
14. Descripcin de procedimientos: se desglosan los pasos a seguir para
el cumplimiento de las actividades que se llevaran a cabo en la
empresa para el buen funcionamiento de la gestin.
Actividad N2 Revisin del marco Legal
Se emplearon las leyes, Normas y reglamentos venezolanos en materia de

Contable y Financiera.
100
MANUAL DE USO DE CAJA CHICA Cdigo: FY-CONT-01-E
Pgina:101 de 58
Fecha de Elaboracin:
OFICINA ADMINISTRATIVA. Marzo, 2017
Vigencia: Marzo, 2018
MANUAL DE USO DE CAJA CHICA

PARA LA EMPRESA
FRENOS YNEZ, FP
MARZO, 2017
ELABORADO POR: REVISADO POR: APROBADO POR:

Equipo Investigador Proyecto Coordinacin
Pgina:102 de 58
PAGINA DE REVISION Y APROBACIN
No. Descripcin del Elaborado Por: Revisado Por: Aprobado por:

Fecha
Rev. Cambio Equipo Investigador Tutores Coord. Proyecto
Bermdez Emili
Ceballo, Naileth
Farrera Yonnellys Hugo Marcano
0 20/03/17 Emisin Original Jos Marcano
Guayamo Mara Rafael Fermn
Silva Grismer
Silva Mariela
UNIVERSIDAD POLITCNICA TERRITORIAL JOS ANTONIO

ANZOTEGUI.
Elaborado por: EQUIPO INVESTIGADOR Fecha Firma

Bermdez Emili
Ceballo, Naileth
Farrera Yonnellys
Guayamo Mara
Silva Grismer
Silva Mariela
Revisado por: TUTOR TCNICO Fecha Firma
Hugo Marcano
Aprobado por: TUTOR METODOLGICO Fecha Firma
Rafael Fermn
Aprobado por: COORDINADOR DE PROYECTO Fecha Firma
Jos Martnez

Pgina:103 de 58
CONTENIDO
N Pg.
1 Portada
2 Introduccin 3
3 Objetivo. 4
4 Alcance. 4
5 rea o Lugar De Trabajo 4
6 Referencias 4
7 Definiciones 5
8 Responsabilidades del Personal 7
9 Normas Generales 17
10 Normas Especificas 22
11 Procedimientos Aplicables 23
12 Anexos. 26

Pgina:104 de 58
INTRODUCCION
El equipo investigador conjuntamente con la asesora de expertos en la

materia contable, han elaborado el presente Manual de uso de Caja Chica, el cual
regular y controlar el proceso de constitucin, manejo, reposicin y finiquito
de los Fondos de Caja Chica que se autoricen a los encargados del rea
Administrativa de la empresa Frenos Ynez, bajo los parmetros establecidos en
las presentes normas y procedimientos.
El presente Manual es un instrumento de consulta que debe ser revisado
y actualizado peridicamente por la Contadura de la empresa. Tomando en
consideracin lo sealado, el Manual de Uso de Caja Chica, contiene los
elementos fundamentales que permiten identificar y describir la operatividad
del proceso ejecutado en el empresa y sus departamentos.
1. OBJETIVO.
Establecer los lineamientos y pasos necesarios para el manejo de uso de

caja Chica, en el rea administrativa de la empresa Frenos Ynez, adems de
establecer las responsabilidades de cada uno de los integrantes que intervienen
en los distintos procedimientos que se desprenden de este proceso y as
procurar una gestin eficaz y efectiva del mismo.
2. ALCANCE.
El Manual de uso de Caja Chica, es de observancia general para todas las

reas administrativas de la empresa Frenos Ynez, FP, siendo sus titulares los
responsables de su debido cumplimiento conforme a lo dispuesto por la norma

Pgina:105 de 58
legal que regula la materia; y en los trminos de las normas contenidas en el

presente documento.
3. RESPONSABILIDAD
El rea administrativa a travs de la Contadura de la empresa son los

responsables de este manual y de su fiel cumplimiento.
4. REVISIN DE LAS NORMAS Y DE LOS PROCEDIMIENTOS
El procedimiento deber revisarse una vez al ao o antes si ameritase

modificaciones en la normativa que rige la materia o en el sistema
administrativo y operativo de la empresa.
5. RESPONSABLE DE LA REVISIN DE LAS NORMAS Y DE LOS

PROCEDIMIENTOS.
El responsable de revisar y solicitar la actualizacin del presente

procedimiento y sus respectivas normas es el Gerente General de la empresa
conjuntamente con el responsable del proceso (Contador y Administrador).
6. REFERENCIAS/ BASES LEGALES
Ley Orgnica de la Administracin Financiera del Sector Pblico

publicada en Gaceta Oficial N 37.606, de fecha 09 de enero del 2003 y
sus reformas parciales, publicados en las Gacetas oficiales Nro. 37.978,
38.198, 5.891 39.164, y 39.465 de fecha 13/07/2004, 31/05/2005,
31/07/2008, 23/04/2009, y 14/07/2010 respectivamente.
Reglamento Parcial N 4 de la Ley Orgnica de la Administracin
Financiera del Sector Pblico, sobre el Sistema de Contabilidad

Pgina:106 de 58
Pblica, publicada en Gaceta Oficial N 383.33 Extraordinario, de fecha

12 de diciembre de 2005.
Reglamento Nro. 1 de la Ley Orgnica de la Administracin
Financiera del Sector Pblico publicado en Gaceta Oficial de la
Repblica Bolivariana de Venezuela N 5.781 (Extraordinario) de fecha
12 de agosto de 2005.
Reglamento N 3 de la Ley Orgnica de la Administracin Financiera
del Sector Pblico, sobre el Sistema de Tesorera publicada en Gaceta
Oficial N 38.433, de fecha 10 de mayo de 2006.
Ley Orgnica de la Contralora General de la Repblica y del Sistema
Nacional de Control Fiscal, publicada en Gaceta Oficial de la Repblica
Bolivariana de Venezuela N 37.347 de fecha 17 de diciembre de 2001.
7. DEFINICIONES
Caja Chica: Constituye un fondo fijo asignado para atender pagos en
efectivo por gastos menores, exclusivamente para fines Institucionales; que
por su naturaleza no ameritan la elaboracin de una Orden de Compra u
Orden de Servicio.
Responsable y/o Custodio del Fondo de Caja Chica: El (la) Director (a)
General de la unidad administrativa con Fondo de Caja Chica, cuyas
competencias le asignan responsabilidades para el manejo, tramitacin,
control y aprobacin de erogaciones en efectivo.
Fondo de caja de chica: Suma de dinero que se pone en manos de una
persona para efectuar ciertos pagos. El encargado de su manejo rinde
cuentas peridicamente, y se le hacen nuevas entregas de dinero para
reponer el importe de los pagos hechos. El fondo se limita a una cantidad

Pgina:107 de 58
constante, aunque puede aumentarse o disminuirse segn lo indique de

tiempo en tiempo las necesidades de operacin.
Arqueo de Caja Chica: es el anlisis de las transacciones del efectivo, en
un momento determinado, con el objeto de comprobar si se ha
contabilizado todo el efectivo recibido y si el saldo que arroja esta cuenta
corresponde con lo que se encuentra fsicamente en caja en dinero efectivo,
cheques o vales.
8. RESPONSABILIDADES DEL PERSONAL

GERENTE:
Es en quien recaen todas las decisiones de la empresa, asimismo
es el, quien atiende directamente a los clientes es decir el vendedor de
las piezas y accesorios automotores, tambin es quien realiza los pedidos
a los proveedores, cancela las facturas y fletes.)
CONTADOR:
Realizar los estados financieros, declarar los impuestos, llevar un
control en las facturas y todas las dems funciones de su cargo.
ADMINISTRADOR:
Se encarga de responder los correos electrnicos, realizar
facturas, archivar documentos, coordinar los pagos, y cobros, son
algunas de sus tareas.
ASISTENTE ADMINISTRATIVO:
Se encarga de mantener los documentos archivados, realizar las
compras menores de la empresa, control de la asistencia del personal del
taller.

Pgina:108 de 58
9. NORMAS GENERALES.
El responsable de la gerencia ser el nico en autorizar el funcionamiento
de uno o ms Fondos de Caja Chica de la empresa.
El Monto de Caja Chica tendr una asignacin mxima de hasta
DOSCIENTAS UNIDADES TRIBUTARIAS (200 U.T.) y su reposicin deber
ser tramitada por la Gerencia, una vez que se haya utilizado, al menos el
75% del monto total autorizado.
El uso de Caja Chica, slo podr utilizarse para la adquisicin y
cancelacin en efectivo de bienes y servicios indispensables, para
garantizar el funcionamiento de las reas administrativas y operativas de
la empresa que no justifiquen la elaboracin de una Orden de Compra o
de Servicio.
No podr cancelarse con cargo a la Caja Chica, ninguno de los conceptos
de vitico personal, sin la debida autorizacin de la Gerencia.
La Caja Chica no podr utilizarse para pagos fraccionados de compras y/o
servicios mayores, que excedan los lmites establecidos en las presentes
normas.
Los conceptos de gasto relacionados en la Constitucin como en la
reposicin de la de Caja Chica, deben estar ajustados a los cdigos y
conceptos que contempla el Presupuesto emanado en las finanzas de la
empresa.
El cierre y finiquito de la Caja Chica debern efectuarse en las
circunstancias y bajo los parmetros definidos en las presentes normas
A los efectos del seguimiento y control, el Custodio Responsable del
manejo del uso de Caja Chica, debe llevar un Expediente que contenga
copia de todo el movimiento generado, desde la constitucin y manejo
hasta el finiquito de la Caja Chica.

Pgina:109 de 58
La Auditora Interna, de conformidad con sus funciones, practicar

auditoras a la Caja Chica cuando lo estime conveniente.
10. NORMAS ESPECFICAS.
Gastos Permitidos
La Caja Chica se utilizar para atender gastos de menor cuanta que no

tengan el carcter de previsibles y/o que por razones de urgencia deban ser
atendidos de inmediato, tales como:
tiles de oficina y escritorio, siempre y cuando no existan los artculos
requeridos en stock y se haya obtenido la certificacin de su inexistencia,
a travs de la consulta a la casilla de correo
Arreglo y adquisicin de cerraduras y otros elementos de seguridad.
Fotocopias para uso oficial cuando la solicitud no pueda ser satisfecha en
tiempo y forma por el Centro de Fotocopiado, o cuando no se disponga de
una fotocopiadora en el rea, en forma permanente o transitoria.
Gastos de servicio de comunicaciones: fax, telefona fija, Internet,
(siempre que no se trate de abonos peridicos) cuando por razones de
urgencia no puedan ser realizados por medios propios.
Adquisicin de artculos de limpieza e higiene no provistos por el servicio
general de limpieza.
Gastos Prohibidos
Gastos personales de empleados.

Compra de comestibles (alimentos, bebidas ni productos para su
elaboracin).
Cambio de cheques personales o de terceros.
Otorgamiento de prstamos personales o anticipos de sueldo y/o viticos.
Pasajes y/o gastos de movilidad y viticos personales.

Pgina:110 de 58
Compra de combustible y lubricantes para vehculos oficiales.

Pagos de matrculas por cursos, seminarios y otros similares.
Regalos, premios, donaciones y arreglos florales de ninguna ndole.
Publicaciones en radio, televisin y peridicos.
Compra de medicamentos en general.
Tarjetas personales
Arqueo de caja chica.
Es obligatorio que los arqueos del fondo de Caja Chica se realicen por lo
menos una vez al mes.
El arqueo de Caja chica debe ser tomado sin previo aviso una vez al mes,
debiendo detallarse en el Acta de Arqueo de Caja Chica lo siguiente:
Fecha y lugar del Arqueo
Persona involucradas en el arqueo
Detalle del efectivo encontrado
Detalle de los comprobantes de pago indicando
Fecha y nmero de comprobante
Concepto del gasto
Valor de cada comprobante de pago
Cada comprobante de pago debe tener el sello de PAGADO y de haber
sido firmado por el receptor del efectivo bajo la lnea Pago Recibido
Detalle de Recibos provisionales con el mismo desglose sealado
anteriormente
Observaciones sobre irregularidades encontradas
Firma del Cajero y de la persona que interviene en el Arqueo de Caja
Las Actas de arqueo del Fondo de Caja Chica debern ser enviadas en
forma mensual con la reposicin del fondo y una copia de la misma
mantener en el archivo del Custodio del fondo.

Pgina:111 de 58
En cualquier oportunidad que lo estime conveniente, la Gerencia de

Finanzas, contador/a General, Administrador/a del Proyecto o delegados de los
mismos, verificarn el cumplimiento de la poltica y procedimientos establecidos
para el fondo de Caja Chica
11. PROCEDIMIENTOS PARA EL MANEJO DE USO DE CAJA CHICA.

11.1 CREACIN DEL FONDO DE CAJA CHICA.
PASOS:
Se estima una cantidad de dinero que cubra las necesidades para pagos
pequeos en determinado lapso (ejemplo: quince das, un mes, etc.).
a) Se emite un cheque por la cantidad estimada y se le entrega a la persona que
se va a encargar de su custodia y manejo dentro de la empresa.
b) Se establecen una serie de normas para su funcionamiento: por ejemplo, se
prohben hacer pagos de caja chica por montos superior a ciertas cantidades;
tambin se puede establecer que persona debe autorizar los pagos con el
efectivo del fondo fijo.
c) El cajero de caja chica va cancelando las diversas obligaciones y guardara
constancia que justifique los pagos hechos.
d) Cuando el fondo est a punto de agotarse, o en cierto periodo de tiempo
preestablecido, el cajero presenta los diversos comprobantes, por lo que ha
cancelado y se le emite un nuevo cheque por el total de los recibos para que
vuelva a tener su fondo fijo completo, y en esa forma continua el ciclo
enunciado anteriormente.

Pgina:112 de 58
11.2 APLICACIN DE FORMULARIOS.
PASOS:
Las facturas deben tener todos los requisitos exigidos por el SENIAT para
que puedan ser contabilizadas, como el nmero de factura, nombre, cedula de
identidad o R.I.F., IVA, entre otros, pero hay gastos que no emiten facturas, como
puede ser el pasaje en un autobs, para estos gastos hay que emitir un recibo de
caja chica.
Para el manejo de caja chica la unidad administrativa deber contar
obligatoriamente con los siguientes formularios:
a) Formulario AF-1.- Este formulario debe utilizarse para tres fines:
1) Para que el Responsable Financiero de la Entidad Operativa

Desconcentrada registre la apertura de Caja Chica de cada Unidad
Administrativa, con el correspondiente monto asignado.
2) Para que el Responsable del Fondo de la Unidad Administrativa, una
vez consumido el 60% del Fondo solicite la reposicin y registros contables o
procedimientos tributarios que correspondan a la Entidad Operativa
Desconcentrada.
3) Para que el Responsable del Fondo de la Unidad Administrativa solicite
la liquidacin del fondo al final del ejercicio fiscal, de conformidad con las
Directrices emitidas por el ente rector de las finanzas pblicas. Los saldos del
fondo previo a la liquidacin debern ser depositados en la cuenta rotativa de
ingresos de la Entidad Operativa Desconcentrada por parte del Responsable del
Fondo de la Unidad Administrativa.
El formulario deber contener la siguiente informacin (Anexo 1):
Nmero del formulario: numeracin interna de la unidad administrativa

que deber ser renovada cada ao fiscal.

Pgina:113 de 58
Lugar y fecha
Nombre de la Entidad Operativa Desconcentrada
Nombre de la Unidad Administrativa
Nombre del responsable del fondo
Apertura: monto con el que se apertura el Fondo.
Reposicin: monto a reponer solicitado.
Liquidacin: monto depositado
Desembolsos realizados: descripcin del tipo de documento con
nmero y fecha de los comprobantes de pago (factura, nota de venta,
Formulario AF-2 o recibo).
Concepto, proveedor y valor del desembolso (incluidos los
impuestos)
Valor total utilizado del fondo
Observaciones
Firmas: de los responsables del Fondo y de la unidad financiera de la
EOD.
b) Formulario AF-2 Comprobante de Caja Chica para Unidades

Administrativas.- Este Formulario debe ser utilizado en aquellas adquisiciones
excepcionales en las que el proveedor no disponga de factura o nota de venta,
siempre y cuando el valor de la compra supere los Bs. 50.000, siendo por tanto el
comprobante vlido para fines tributarios. Todos los comprobantes de venta,
incluido el Formulario AF-2 debern emitirse a nombre del responsable del
fondo, con el objeto de que aplique el reembolso. Debern consignarse en un
mismo Formulario AF-2 todas las adquisiciones realizadas a un mismo
proveedor y en un mismo mes.

Pgina:114 de 58
Este formulario tendr el siguiente contenido (Anexo 2):

Nmero de RIF y Razn Social: de la Institucin que emite el formulario,
es decir la Entidad Operativa Desconcentrada de la que depende la
Unidad Administrativa sin presupuesto.
Nmero del formulario: numeracin pre impresa y secuencial definida
por la Entidad Operativa Desconcentrada, que deber ser renovada una
vez se agoten los formularios entregados a cada Unidad.
Direccin del proveedor en donde se realiza la transaccin.
Fecha de la transaccin.
Detalle de la compra: descripcin del bien o servicio adquirido.
Valor de compra: valor total del bien o servicio que se adquiere sin
impuestos, deducido cualquier descuento.
IVA: registrar el valor por concepto de IVA a que hubiere lugar.
Total: valor total de la compra incluido IVA.
Nombre y Apellidos/Razn Social: Detalle del nombre y apellido del
proveedor o la razn social del mismo, as como del responsable del
fondo.
Firma: registro de la firma o huella del proveedor, as como del
responsable del fondo.
Cdula/RIF: detalle de la cdula o del RIF del proveedor y de la cdula del
responsable del fondo.
Observaciones: cualquier comentario que fuera importante incorporar.
c) Formulario AF-3.- Este formulario ser utilizado por las Entidades

Operativas Desconcentradas para los arqueos del fondo de caja chica.
Difusin.
Las Unidades Financieras de las Entidades Operativas Desconcentradas
difundirn a las Unidades Administrativas sin presupuesto bajo su dependencia

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la obligatoriedad sobre el manejo de Caja Chica, adjuntando el presente

instructivo y formularios anexos.
Impresin de Formularios
La Entidad Operativa Desconcentrada determinar el nmero de

Formularios AF-2 que requerir cada Unidad Administrativa de su dependencia,
proceder a su impresin pre numerada y secuencial (con una copia). Cada EOD
entregar los formularios suficientes para la gestin del ao fiscal.
La Entidad Operativa Desconcentrada elaborar el Formulario AF-1
nicamente para la apertura del fondo. Cada Unidad Administrativa sin
presupuesto elaborar y utilizar el Formulario AF-1 para los casos de
reposicin y liquidacin. Estos formularios debern ser numerados
internamente de manera secuencial conforme se los utilice.
Prdida De Formularios.
En los casos de prdida o destruccin de los Formularios AF-2, se

notificar a la Entidad Operativa Desconcentrada para que proceda a dar la baja
correspondiente y solicitar nuevos Formularios en caso de que as lo requiera.
11.3 Reembolsos de caja chica.
El fondo de Caja Chica autorizado podr ser restituido mediante la

emisin de un cheque a nombre del Custodio del fondo por el monto sustentado
en facturas, notas de venta, vales de Caja, etc. autorizados. Al momento de
solicitar la restitucin del fondo, todos los comprobantes de pago deben tener el
sello de PAGADO y la fecha para prevenir malos usos. El monto del cheque que
restituye el nivel autorizado del fondo con ocasin de cada liquidacin, debe ser
cargado a las diferentes cuentas de gasto en relacin con los comprobantes
liquidados, para asegurar este proceso se debe tomar en cuenta lo siguiente:

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1. El custodio del fondo debe asegurarse que los recibos, facturas, vales estn
debidamente aprobados, con las explicaciones claras y codificados.
2. Todos los respaldos como recibos, notas de venta, facturas, deben estar
pegados en hojas (puede ser papel reciclado), no deben pegarse los recibos
uno detrs de otro. Se solicita este procedimiento para evitar la prdida de
documentos en todos los procesos de envo, aprobaciones, revisiones,
archivo, etc.
3. Las facturas, notas de venta y vales de Caja deben ser numerados. Ejm 1/10,
2/1010/10
4. Preparar el cuadro resumen de acuerdo a la codificacin de cada recibo y la
numeracin que fue asignada, siguiendo el orden:
Fecha que se realiza el gasto por comprobante
Nmero asignado al recibo por orden consecutivo
Descripcin completa del motivo del gasto
Cuenta, de acuerdo a la naturaleza del gasto
Proyecto al cual se registra el gasto
Fondo al cual se registra el gasto (Usar Fondo con cdigo extendido si
estos han sido asignados)
Localizacin del lugar al que corresponde el gasto
Valor del recibo, factura, comprobante de venta
5. Solicitar el reembolso del fondo cuando est gastado el 50% o cuando el
custodio determine que es necesario realizar una reposicin, considerando
que los gastos deben ser contabilizados en el mes contable, para lo cual el
custodio del fondo debe proceder con una reposicin hasta el 25 de cada
mes, si este da es sbado o domingo debe considerar la presentacin un da
hbil anterior a la fecha mencionada, el custodio analizar para la reposicin

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lo que ocurra primero, con el fin de asegurar la disponibilidad y el registro

contable oportuno.
6. Adjuntar el Arqueo del Fondo de Caja Chica
Reposicin del Fondo de Caja Chica ser tramitada por el funcionario

responsable de su manejo, una vez que se haya utilizado, al menos, el 75% del
monto total autorizado.
Para proceder a la reposicin de los Fondos de Caja Chica la unidad
administrativa autorizada para el manejo de Fondos de Caja Chica deber
solicitar ante la Direccin de Finanzas la reposicin del fondo a nombre del
funcionario (a) responsable del manejo del Fondo de Caja Chica; y a la misma se
anexar:
1. Formulario de "Ejecucin de Fondos de Caja Chica" debidamente
llenado y suscrito por los Funcionarios autorizados.
2. Originales de las facturas, recibos y comprobantes que respaldan el
gasto relacionado en el Formulario antes sealado.
3. Formulario "Estado de Disponibilidad del Fondo de Caja Chica" 10.3.3.
Las Facturas, recibos y comprobantes utilizados para rendir el gasto causado,
con las cuales se solicite la reposicin del Fondo de Caja Chica, deben estar
debidamente ordenadas; colocada la justificacin respectiva en los casos que lo
requieran; firmadas por el funcionario responsable del Fondo; y colocada la
imputacin presupuestaria a la cual se carg el gasto.
11.4 LIQUIDEZ DEL FONDO.
El responsable de caja chica, solicitar en el mes de diciembre la

liquidacin del fondo a su cargo, debiendo para el efecto presentar a la Unidad
Financiera de la Entidad Operativa de la cual dependa, todos los documentos

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justificativos y habilitantes de los bienes y servicios contratados y adquiridos

hasta la fecha, acompaados de un Formulario, a fin de que sta proceda con la
liquidacin para la determinacin de saldos del ejercicio fiscal.
11.5 CIERRE DEL FONDO
Todos los responsables de cajas chicas, impostergablemente presentarn,

hasta la fecha que indique la Contadura General de la Provincia en la resolucin
de cierre de ejercicio, su rendicin para el cierre de Caja Chica y del Ejercicio
Presupuestario, con la finalidad de posibilitar la elaboracin de los estados e
informes financieros.
ARQUEOS DE CAJA CHICA
De los procedimientos
Los procedimientos para la realizacin de arqueos de caja son los

siguientes:
Los arqueos son programados por la jefatura asignada por la gerencia, estos
pueden desarrollarse ordinariamente (mensual) y extraordinariamente
(sorpresivo y selectivo).
Los arqueos deben ser practicados obligatoriamente en presencia de la
persona responsable de los fondos y/o documentos materia de arqueo.
Una vez culminado el arqueo a las cajas de la empresa, se deber levantar un
acta en el cual se consignar la conformidad o disconformidad del arqueo,
debiendo ser suscrita por el encargado de la caja y por la persona que haya
realizado el arqueo.
Las observaciones (irregularidades) recabadas en los arqueos debern ser
comunicadas por escrito a las gerencias respectivas, con la finalidad de
adoptar medidas correctivas.

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Del mbito de aplicacin y elementos de arqueo
El mbito de aplicacin de los arqueos implica a los fondos en caja central

o general (segn la denominacin que la entidad haya adoptado),
documentacin en custodia (valores negociables), documentos en garanta.
Los elementos de arqueo son:

Efectivo y equivalentes de efectivo.
Recibos de ingreso de caja
Recibos de egreso de caja
Valores negociables (letras, facturas negociables)
Documentacin de entregas a rendir, viticos, etc.
Vales provisionales entregados
Comprobantes de pago cancelados
Descripcin de pasos a realizar en la labor de arqueo de caja
1. El responsable del arqueo (1) deber elaborar el acta de toma de

arqueo, en presencia del sujeto del arqueo y del jefe inmediato de este, de
considerarlo necesario, segn la estructura organizacional de la empresa.
2. Para el corte documentario solicitar la ltima documentacin girada y
visar cada uno de ellos luego de su verificacin.
3. El sujeto del arqueo (2) proceder, en presencia del responsable del
arqueo, a verificar la documentacin y los ltimos movimientos
realizados.
4. El responsable del arqueo proceder al conteo y confirmacin del saldo,
debiendo visar cada documento verificado y conciliado.
5. El responsable del arqueo efectuar el cierre del Acta de arqueo
realizado, debiendo anotar cualquier diferencia detectada, as como

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cualquier observacin relacionada al incumplimiento de las normativas

de la empresa.
6. Se emitir el Acta (original y 2 copias) debidamente suscrita tanto por el
responsable del arqueo como por el sujeto del arqueo en seal de
conformidad, debiendo ser distribuidas (3) a las reas competentes de la
siguiente manera: Original: rea de Contralora Copia 1: Sujeto del
Arqueo Copia 2: rgano de Control Institucional (Gerencia General).
7. Contralora analizar el acta en relacin a las matrices de control
(polticas, procedimientos, etc.) y determinar si existen diferencias. De
existir diferencia, proceder a solicitar por escrito al sujeto del arqueo el
descargo de las diferencias detectadas. En el caso de no existir diferencias,
termina el procedimiento de arqueo.
8. El sujeto del arqueo proceder a efectuar el descargo por escrito,
distribuyndolos a las reas competentes (Contralora, Administracin y
Gerencia General)
9. Contralora emitir un informe dirigido a la Gerencia de Administracin
sobre los arqueos practicados, a fin de que se tome las medidas
correctivas que correspondan.
10. Fin del procedimiento.
Nota:
1 Es el trabajador que realizar el arqueo.
2 Es el trabajador responsable de la custodia de la caja.
3 La distribucin sealada en el cuadro puede variar de acuerdo al organigrama
de cada entidad.

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Solicitud de Apertura
Deber ser realizada por el mximo responsable de rea solicitante de

Caja Chica mediante el Formulario de Solicitud de Apertura de Caja Chica
(Anexo A), y presentada al Gerente General de Administracin. En dicho
formulario se deben considerar los siguientes aspectos:
Justificacin de la necesidad de disponer de una Caja Chica en el rea.
Apellido y nombre, nmero de documento y legajo del agente que ser
responsable de la administracin, manejo y custodia de estos recursos
financieros, as como del o los subresponsables.
Declaracin del conocimiento de las normas y disposiciones que regulan
el manejo de estos recursos financieros, as como las posibles sanciones
penales y administrativas en el caso de infringirlas o no observar su
estricto y fiel cumplimiento.
Evaluacin de la Solicitud de Apertura
Deber ser realizada por el Gerente General de Administracin o la

persona en quien ste delegue tal facultad, basndose en criterios tcnicos y
considerando la relevancia, pertinencia, oportunidad y caractersticas del rea.
Autorizacin y Vigencia de la Caja Chica
Cumplidos los requisitos establecidos en los artculos precedentes, el

Gerente General de Administracin autorizar las Cajas Chicas solicitadas por el
trmino de un ejercicio presupuestario (enero a diciembre), y se proceder a la
apertura de las mismas con el acto administrativo de otorgamiento suscripto por
el Director Ejecutivo del Organismo.
Monto Mximo para otorgar a la Caja Chica
El monto mximo de cada Caja Chica se establecer considerando las

caractersticas del rea solicitante y las justificaciones expuestas en la solicitud.

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Cambio del Funcionario Responsable o Subresponsable de la Caja

Chica
Para cambiar o reemplazar al agente responsable o subresponsable de
Caja Chica se deber cumplir con los siguientes pasos:
a) La mxima autoridad del rea propondr al Gerente General de
Administracin sobre la modificacin, indicando apellido y nombre, nmero de
documento y legajo del nuevo agente responsable o subresponsable de la
administracin y custodia de los fondos y del agente saliente.
b) El responsable o subresponsable de Caja Chica saliente deber realizar
la rendicin de cuentas cumpliendo con lo establecido para la rendicin final
(artculos 25 y 22 del presente Procedimiento).
c) La designacin del nuevo responsable o subresponsable se resolver
mediante acto administrativo suscripto por el Director Ejecutivo de la Agencia.
Recibo Provisorio de Egreso de Caja Chica

Cuando el responsable de la Caja Chica deba efectuar un desembolso en
efectivo para que otro agente del rea efectivice el pago de los bienes y/o
servicios, deber respaldar obligatoriamente esta operacin con un Recibo
Provisorio de Egreso de Caja Chica (Anexo B). Dicho recibo debe contener la
siguiente informacin:
a) Nmero de Recibo (prenumerado).

b) Identificacin del rea
c) Apellido y nombre, nmero de documento y legajo del solicitante
d) Fecha de desembolso.
e) Monto del desembolso en letras y nmeros.
f) Destino de los fondos.

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g) Firma del responsable de la Caja Chica, autorizando el egreso de los

fondos.
h) Firma del agente que recibe los fondos.
Todos los agentes que reciban fondos de Caja Chica para realizar el pago
de bienes y/o servicios, estn obligados a rendir cuenta al responsable de la Caja
Chica, presentando los comprobantes respaldatorios pertinentes, en el plazo
mximo de 24 horas hbiles posteriores a la recepcin de los fondos.
Utilizacin de los Fondos de Caja Chica

El responsable debe considerar los siguientes puntos:
a) Por toda compra o servicio efectuado debe exigir el correspondiente
comprobante respaldatorio.
b) Toda compra debe ser realizada a nombre de la FRENOS YNEZ, con
especificacin del rea y deber contener Rif (V-08463861-3) y domicilio del
rea Calle libertador con Calle La Campia Anaco Edo. Anzotegui. En ningn
caso el comprobante podr estar emitido a nombre de terceras personas.
c) El original del comprobante debe llevar leyenda de pagado y fecha.
d) El importe total facturado debe ser expresado obligatoriamente en
moneda nacional, en nmeros y letras (este ltimo requisito no resulta aplicable
a tickets).
e) El comprobante debe contener la descripcin del artculo o servicio y el
precio unitario. No se reconocern aquellos que tengan la descripcin de
varios, excepto que estn acompaados por remito con detalle de bienes o
servicios, e informacin de precios unitarios suscripta por el vendedor. En este
caso la factura debe referenciar al remito.
f) Los comprobantes de pago deben cumplir con los requisitos
establecidos por el SENIAT, para la emisin de facturas, tickets y recibos. Y
adems, cumplir con los siguientes requisitos:

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1) Deben estar emitidos a nombre de nombre de la FRENOS YNEZ,

excepto que se trate de tickets que no lo permitan.
2) Debe tratarse nicamente de facturas B, facturas C, tickets o
tickets-factura (en ningn caso deben aceptarse facturas A).
3) Deben poseer numeracin pre impresa, excepto que se trate de
comprobantes emitidos a travs de sistemas computarizados.
4) Deben contener los siguientes datos del proveedor: nombre y apellido
o razn social; domicilio comercial; categorizacin en el I.V.A.; RIF (Registro de
Informacin Fiscal); nmero de Inscripcin en Ingresos Brutos o condicin de
exento.
5) La condicin de venta debe ser contado.
6) Deben contener los siguientes datos de nombre de la FRENOS YNEZ:
razn social; domicilio del rea Calle libertador con Calle La Campia Anaco Edo.
Anzotegui, Rif (V-08463861-3) y condicin ante el IVA revisten el carcter de
EXENTO.
7) Deben contener claramente la cantidad, descripcin de lo adquirido,
precio unitario y precio total por rengln, e importe total en letras y nmeros,
discriminando claramente lo que corresponda a servicios y lo que corresponda a
bienes de consumo.
8) Los comprobantes no deben presentar enmiendas, raspaduras y/o
alteraciones, excepto que estn debidamente salvados por su emisor.
9) Todos los comprobantes deben llevar en el reverso el sello y firma del
responsable de la Caja Chica, lo que certificar que el gasto ha sido efectuado con
su autorizacin.

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RENDICION, CONTROL Y REPOSICION DE FONDOS

Arqueos de Caja Chica
El responsable de la Caja Chica est obligado a mantener al da y en forma
ordenada, todos los registros del movimiento financiero, la documentacin
respaldatoria de los gastos realizados y el saldo disponible, en previsin de los
arqueos de caja que se pudieran realizar en forma programada o sorpresiva.
Rendicin de Caja Chica
El responsable de Caja Chica debe rendir cuenta de los gastos realizado,

mediante el Formulario Rendicin de Caja Chica
a) Cuando se tramite la reposicin de fondos de Caja Chica.
b) Cuando se reemplace al responsable de la administracin.
c) Anualmente, para el cierre del ejercicio de la gestin.
Oportunidad de la Rendicin de Caja Chica
Una vez que se ha utilizado por lo menos el 70% del monto autorizado
para el funcionamiento de la Caja Chica, el responsable deber efectuar la
rendicin de cuentas de los gastos de la misma y solicitar la reposicin de los
recursos utilizados, mediante la confeccin del Formulario Rendicin de Caja
Chica (Anexo C). En tanto se tramite la reposicin, se podr seguir utilizando el
remanente de fondos no consumidos.
Instrumentacin de la Rendicin de Caja Chica
Para la presentacin de las rendiciones de caja chica, el responsable debe

considerar los siguientes puntos:
a) Toda operacin realizada con fondos de Caja Chica deber estar
respaldada por un comprobante. Dichos comprobantes debern cumplir con los
requisitos establecidos en Procedimiento. Cualquier comprobante que no

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cumpla con alguno de los requisitos enumerados precedentemente sern

rechazados.
b) Para toda rendicin de Caja Chica, se caratular un expediente en el
rea usuaria que se iniciar con el Formulario de Rendicin de Caja Chica
(Anexo C) y contendr todos los comprobantes respaldatorios, ordenados
cronolgicamente, foliados y firmados por el responsable o el subresponsable de
Caja Chica. El Formulario de Rendicin de Caja Chica deber contar con la
firma y sello del responsable de la Caja Chica y del mximo responsable del rea.
El expediente completo deber remitirse a la Mesa de Entradas de la
Gerencia General de Administracin.
Control
El control de la rendicin ser realizado por el Departamento

Liquidaciones.
Control Formal:
a) Verificar que los comprobantes respaldatorios de los gastos efectuados
por Caja Chica cumplan con los requisitos establecidos en el artculo 18 del
presente Procedimiento.
b) Controlar que el gasto realizado responda a conceptos permitidos por
el presente Procedimiento.
c) Verificar la certificacin por parte del Departamento de Logstica de la
inexistencia en stock del bien adquirido.
d) Verificar que los comprobantes que respaldan las compras tengan
firma y sello del responsable del rea, certificando que dicho bien o servicio fue
destinado a esa reparticin.

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CIERRE DE LAS CAJAS CHICAS
Cierre de Gestin
Todos los responsables de cajas chicas, impostergablemente presentarn,

hasta la fecha que indique la Contadura General de la Provincia en la resolucin
de cierre de ejercicio, su rendicin para el cierre de Caja Chica y del Ejercicio
Presupuestario, con la finalidad de posibilitar la elaboracin de los estados e
informes financieros.
Para este efecto, los responsables debern:
a) Proceder como en el resto de las rendiciones, segn lo establecido en el
presente Procedimiento.
b) Depositar en la cuenta bancaria correspondiente el saldo del efectivo si
hubiese, y adjuntar la boleta de depsito.

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ANEXOS
FORMULARIOS PARA EL MANEJO DE CAJA CHICA

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FECHA
REEMBOLSO DEL FONDO DE CAJA CHICA NUMERO
UNIDAD ADMINISTRATIVA MONTO DEL FONDO
CUSTODIO RESPONSABLE DEL FONDO DE CAJA CHICA

APELLIDOS Y NOMBRES CEDULA DE IDENTIDAD CARGO PERIODO
RELACION DE GASTOS EFECTUADOS A TRAVES DEL FONDO DE CAJA CHICA

N FECHA FACTURA DETALLE TIPO DE MONTO IVA TOTAL SALDO
GASTO
TOTALES
CONCILIACION
TOTAL PARA REEMBOLSAR
TOTAL EFECTIVO
TOTAL DEL FONDO
FALTANTE O SOBRANTE
PREPARADO REVISADO APROBADO

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COMPROBANTES DE GASTO DE CAJA CHICA
FECHA: _____________________ IMPORTE: _____________________
PAGADO A: ______________________________________________________________________
LA SUMA DE: _____________________________________________________________________
EN CONCEPTO DE: ________________________________________________________________
OBSERVACIONES: _________________________________________________________________
________________________________________________________________________________
_________________________ ________________________ _________ ______________
AUTORIZADO POR PAGADO POR INTERESADO
Original: Fondo de Caja Chica

1 Copia: Solicitante

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EMPRESA FRENOS YANEZ FP

REINTEGRO DE CAJA CHICA
UBICACIN_________________________________ ________FECHA___________________________
CONDICION DE LA CAJA: EFECTIVO___________ ____CUENTA CORRIENTE No.___________________
PERIODO COMPRENDIDO:______________________________________________________________
RESPONSABLE DEL FONDO:_____________________________________________________________
CUENTA CONTABLE DESCRIPCION DEBE HABER
REINTEGRO SOLICITADO BsF ________________________

REINTEGRO ENTEGRADO BsF ________________________
__________________________ ______________________ ____________________

RESPONSABLE DEL FONDO JEFE INMEDIATO CONTABILIDAD

Pgina:132 de 58
VALE DE
CAJA CHICA
Por BsF
A favor de:______________________________________________________________
Por la suma de: __________________________________________________________
_______________________________________________________________________
Da Mes Ao
Que cancelar En efectivo
Con Fecha
Descontado por Nomina
Ciudad:___________ Aprobado por: Recib conforme:
Fecha:____________ C.I: _________________

Pgina:133 de 58
ARQUEO DE CAJA CHICA
EFECTUADO EL DIA_______ MES______ AO_____

HORA INICIO__________________ HORA TERMINACION_________________
EFECTIVO:
MONEDAS Y BILLETES:
CANTIDAD DENOMINACION IMPORTE
TOTAL MONEDAS Y BILLETES Bs F:
DOCUMENTOS:
TIPO DOC NUMERO FECHA CONCEPTO IMPORTE
TOTAL DOCUMENTOS Bs F:
TOTAL GENERAL Bs F:
RESUMEN:
TOTAL MONEDAS Y
BILLESTES
TOTAL DOUMENTOS
SUBTOTAL
IMPORTE DE CAJA
DIFERENCIA FALTANTE SOBRANTE
______________ ____________________ _______________________

RESPONSABLE VERIFICO AUTORIZO
SR/A SR/A SR/A
Custodio (a) Auditor Interno Gerente Financiero

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
CONCLUSIONES
134
RECOMENDACIONES
135
BIBLIOGRAFIA
Arias F (1999) El proyecto de investigacin. Caracas. Editorial Episteme

ediciones (p.65)
Hurtado, J (2001) Metodologa de la investigacin Holstica. Caracas.

Fundacin S y Pal 3 Edicin
Arias, F. G. (2006). El Proyecto de Investigacin (4. ed.). Caracas,

Venezuela: Editorial Episteme.
Hurtado de Barrera, J. (2000). Metodologa de la Investigacin Holstica. (3

ed.). Caracas: SYPAL.
Tamayo y Tamayo, M. (2004). El Proceso de la Investigacin Cientfica.

Mxico: Limusa
Universidad Pedaggica Experimental Libertador (2006). Manual de Trabajos

De grado, de especializacin y maestra y tesis doctorales. (4
ED.)Venezuela.
Hernndez Sampieri, R., Fernndez Collado, C., Baptista Lucio, P. (2003).

Metodologa de la investigacin. (3. ed.). Mxico: Mc Graw Hill.
Zarate, R, Pequeas empresas el uso de la famosa caja chica (2013).
136
ANEXOS II
GUIN DE ENTREVISTA
El presente instrumento tiene como finalidad recolectar los datos de

los informantes claves (Personal administrativo de Frenos Ynez)
P1. Quien maneja la caja chica
P2. Existe un manual para la manejo de caja chica
P3. Se realiza una solicitud Formal para el reintegro de caja chica
P4. Se realiza reembolso de caja chica
P5. Cul es la frecuencia del reembolso de la caja chica
P6. Se utilizan comprobantes al realizar el reintegro o desembolso de la caja

chica
P7. Tienen Formularios para el control de la caja chica
P8. El fondo es utilizado para gastos de personal
P9. Al entregar el monto requerido por la persona responsable de la compra,

el custodio le hace firmar un recibo de caja como constancia de recepcin de
dinero
P10. Se realiza arqueo de caja chica con frecuencia
Fuente: Autoras del Proyecto (2016)
137
111

3do Proyecto de Manual de Caja Chica en La Empresa Frenos Yanez FP

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UNIVERSIDAD POLITCNICA TERRITORIAL

JOS ANTONIO ANZOTEGUI.

MANUAL DE CAJA CHICA EN LA EMPRESA FRENOS

Proyecto Socio-integrador como requisito parcial para obtener el ttulo de

Anaco, Noviembre 2016

MANUAL DE CAJA CHICA EN LA EMPRESA FRENOS

Proyecto Socio-integrador como requisito parcial para obtener el ttulo de

Tutor Metodolgico: Tutor Tcnico:

ACTA DE EVALUACION DEL JURADO

En nuestro carcter de Jurado Evaluador del Proyecto Socio Integrador del

Quienes suscriben miembros de Jurado Evaluador del proyecto socio

Tutor: ____________________________ Firma: _________________

Anaco, a los ________das del mes de _______________del ao 2016

En cumplimiento con los lineamientos para la evaluacin del Desempeo

Este proyecto est dedicado primeramente a Dios nuestro principal

Nuestro ms profundo agradecimiento a todas las personas que

A todos Dios les Bendiga

MANUAL DE USO DE CAJA CHICA EN LA EMPRESA

Julio del 2016

El Manual es un documento en el cual se especifican ciertos detalles

Este Proyecto Socio Integrador titulado Manual de uso de caja chica

En el ao 1979 naci nuestra comunidad bautizada con el nombre de

Dimensiones fsicos espaciales

El sector vista alegre A se encuentra ubicado en el estado

En el recorrido realizado por las calles que conforman el sector Vista

La comunidad posee en su mayora casas de bloque, entre las cuales

Grfico N 2.Tipos de Infraestructura. Fuente: Tabla N 1 Tipo de Viviendas.

En su mayora la comunidad Vista Alegre A Circuito I cuenta con

Fotografa N 3. Servicios Pblicos. Fuente: Autoras del Proyecto (2016).

En la comunidad existe una zona peligrosa (Barrancos, reas

Cuenta con una Sede de Mantos Oriente, Empresa Venezolana

Fotografa N 5. Espacios Relevantes. Fuente: Autoras del Proyecto (2016).

Mediante el recorrido a la comunidad se pudo observar que no existen

Segn el estudio demogrfico y socioeconmico realizado por el

Tabla N 2 Poblacin Por sexo

POBLACION POR SEXO

Grafico N 3. Poblacin por Sexo. Fuente: Tabla N 3 Poblacin por sexo.

La poblacin del Sector Vista Alegre A de acuerdo al censo

Tabla N 3. Poblacin por edad

Grfico N 4. Nmero de Poblacin por edad. Fuente: Tabla N 2 poblacin por

Segn los resultados observados en la tabla se estiman los siguientes

En el Sector Vista Alegre A existen diferentes corrientes polticas

Hay que destacar que en el sector la mayora de la poblacin se ha

Fotografa N6 Aspectos econmicos de la comunidad. Fuente: Autoras del

En la siguiente tabla se puede observar la cantidad de negocios

16; 16% 6; 6% VENTAS DE

Grafico N 5. Nivel Econmico. Fuente: Tabla N 5 Nivel Econmico.

La mayora de los habitantes del Sector Vista Alegre A celebran

Fotografa N 7 Aspectos culturales .Fuente: Autoras del proyecto (2016)

Tambin existen en el sector tres (03) Iglesias cristianas, donde parte

Anteriormente el sector eran terrenos baldos, no contaban con ningn

En el Sector Vista Alegre A viven personas con distintos oficios,

Tabla N 5 Nivel de instruccin

27; 27% PRIMARIA

10; 10% DIVERSIFICADA

Grafico N 6. Nivel de Instruccin. Fuente: Tabla N 6 Nivel de instruccin,

Tabla N6 Distribucin por Profesin

Segn el Nivel Ocupacional se encuentran los habitantes con empleo,

Tutor: ____________ Firma: _

Anaco, a los das del mes de _______del ao 2016