Monografía Desarrollada de Contabilidad Gubernamental Iuigv 2018-1
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EF-4
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
Por los periódos terminados el ... de ... de 2009 y 31 de diciembre de 2008
(EN NUEVOS SOLES)
Sector:
Entidad:
A. ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Cobranza de Impuestos, Contribuciones y Derechos Administrativos (Nota)
Cobranza de Aportes por regulación
Cobranza de Venta de Bienes y Servicios y Renta de la Propiedad
Donaciones y Transferencias Corrientes Recibidas (Nota)
Otros (Nota)
MENOS
Pago a Proveedores de Bienes y Servicios (Nota)
Pago de Remuneraciones y Obligaciones Sociales
Pago de Otras Retribuciones y Complementarias
Pago de Pensiones y Otros Beneficios
Pago por Prestaciones y Asistencia Social
Donaciones y Transferencias Corrientes Otorgadas (Nota)
Otros (Nota)
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE OPERACIÓN
B. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Cobranza de Venta de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Cobranza de Venta de Otras Cuentas del Activo
Otros (Nota)
MENOS
Pago por Compra de Inmuebles, Maquinaria y Equipo
Pago por Construcciones en Curso (Nota)
Pago por Compra de Otras Cuentas del Activo
Otros (Nota)
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE INVERSIÓN
C. ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
Donaciones y Transferencias de Capital Recibidas (Nota)
Cobranza por Colocaciones de Valores y Otros Documentos (Nota)
Préstamos Internos y/o Externos (Nota)
Otros (Nota)
MENOS
Donaciones y Transferencias de Capital Entregadas (Nota)
Amortización de Préstamos e Intereses (Nota)
Otros (Nota)
Traslado de saldos por Fusión y/o Liquidación
AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE
EFECTIVO PROVENIENTE DE ACTIVIDAD DE FINANCIAMIENTO
D. AUMENTO (DISMINUCIÓN) DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
E. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO
F. SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO
EF-2
ESTADO DE GESTION
(En Nuevos Soles a Valores Históricos)
12/31/2014 12/31/2013
INGRESOS
TOTAL INGRESOS
COSTOS Y GASTOS
Costo de Ventas
Gastos de Bienes y Servicios
Gastos de Personal
Gastos por Pensiones Prestac.Y Asist.Social
Donaciones y Transf. Otorgadas
Traspasos y Remesas Otorgadas
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio
RESULTADO DE OPERACIÓN
Ingresos Financieros
Gastos Financieros
Otros Ingresos
Otros Gastos
...................................... .....................................
CONTADOR DIRECTOR ADMINISTRACION
ASIENTO DE APERTURA
CUENTA Detalle DEBE HABER DEBE HABER
1101.01.01 (Caja Moneda Nacional)
Asiento Nº 4 235,340.00
Asiento Nº 4 235,340.00
Asiento Nº 10 67,425.20
Asiento Nº 10 67,425.20
302,765.20 302,765.20
1101.0201 FPPE.
DEBE HABER
Asiento Nº 3 8,130.00
Asiento Nº 20 8,130.00
8,130.00 8,130.00
67,425.20 22,500.00
235,340.00 94,263.95
235,340.00 235,340.00
67,425.20 67,425.20
- 23,450.00
Asiento Nº 4 9,245.00
9,245.00 -
Asiento Nº 6 12,120.00
- 12,120.00
DEBE HABER
Asiento Nº 9 54,105.00
Asiento Nº 11 54,105.00
54,105.00 54,105.00
1503.020402 Equipos
DEBE HABER
Asiento Nº 8 35,780.00
35,780.00 -
Asiento Nº 18 29,450.00
29,450.00 -
8,800.00 8,800.00
22,500.00 22,500.00
- 93,120.00
- 54,120.00
- 38,790.00
- 8,920.00
Asiento Nº 14 35,940.00
Asiento Nº 14 35,940.00
Asiento Nº 9 10,279.95
Asiento Nº 10 10,285.20
Asiento Nº 14 187,073.80
Asiento Nº 14 187,073.80
Asiento Nº 13 22,500.00
Asiento Nº 13 22,500.00
Asiento Nº 21
Asiento Nº 8 35,780.00
Asiento Nº 8 35,780.00
Asiento Nº 18 29,450.00
Asiento Nº 18 29,450.00
Asiento Nº 15 8,800.00
Asiento Nº 15 8,800.00
Asiento Nº 19 6,459.00
Asiento Nº 19 6,459.00
Asiento Nº 15 8,800.00
Asiento Nº 15 8,800.00
Asiento Nº 17 20,096.00
Asiento Nº 17 20,096.00
393,004.30 374,764.30
65,230.00 65,230.00
Asiento Nº 22 83,120.00
- 83,120.00
- -
- -
- -
- -
12,120.00 -
27,123.30 -
193,250.00 -
108,120.00 -
2,480.00 -
6,320.00 -
3,200.00 -
Asiento Nº 20 2,780.00
Asiento Nº 26 (Determ. Resultados)
2,780.00 -
11,126.00 -
8,970.00 -
2,150.00 -
22,500.00 -
6,459.00 -
23,450.00 -
93,120.00 -
54,120.00 -
38,790.00 -
8,920.00 -
83,120.00 -
54,105.00 -
- 33,800.00
- 87,420.00
- 35,700.00
- 78,420.00
- 57,140.00
- 393,004.30
DEBE HABER
Asiento de Diario Nº 26 (Determinación de Resultados)
Asiento de Diario Nº 26 (Determinación de Resultados)
Asiento de Diario Nº 26 (Determinación de Resultados)
- -
Asiento Nº 8 35,780.00
Asiento Nº 18 29,450.00
Asiento de Diario Nº 26 (Determinación de Resultados)
- 65,230.00
DEBE HABER
Asiento de Diario Nº 26 (Determinación de Resultados)
Asiento de Diario Nº 26 (Determinación de Resultados)
Asiento de Diario Nº 26 (Determinación de Resultados)
- -
756,480.00 756,480.00
533,120.00 533,120.00
8101.0302 PIA.Mod.PIM.-Rec.Op.Of.Créd.Ext.
Detalle DEBE HABER
Asiento Nº 2 105,500.00
Asiento Nº 2 105,500.00
105,500.00 105,500.00
Asiento Nº 2 74,900.00
Asiento Nº 2 74,900.00
74,900.00 74,900.00
Asiento Nº 2 756,480.00
756,480.00 -
Asiento Nº 2 533,120.00
Asiento Nº 4 235,340.00
Asiento Nº 10 67,425.20
533,120.00 302,765.20
Asiento Nº 2 105,500.00
105,500.00 -
Asiento Nº 2 74,900.00
74,900.00 -
DEBE HABER
Asiento Nº 2 756,480.00
Asiento Nº 3 8,130.00
Asiento Nº 5 9,245.00
Asiento Nº 8 35,780.00
Asiento Nº 14 328,493.30
Asiento Nº 15 8,800.00
Asiento Nº 17 20,096.00
Asiento Nº 18 29,450.00
439,994.30 756,480.00
Asiento Nº 2 533,120.00
Asiento Nº 9 64,384.95
Asiento Nº 13 22,500.00
Asiento Nº 19 6,459.00
93,343.95 533,120.00
Asiento Nº 2 105,500.00
- 105,500.00
Asiento Nº 2 74,900.00
- 74,900.00
439,994.30 439,994.30
93,343.95 93,343.95
DEBE HABER
Asiento Nº 4 235,340.00
Asiento Nº 10 67,425.20
302,765.20 -
Asiento Nº 3 8,130.00
Asiento Nº 5 9,245.00
Asiento Nº 8 35,780.00
Asiento Nº 14 328,493.30
Asiento Nº 15 8,800.00
Asiento Nº 17 20,096.00
Asiento Nº 18 29,450.00
- 439,994.30
Asiento Nº 9 64,384.95
Asiento Nº 13 22,500.00
Asiento Nº 19 6,459.00
- 93,343.95
Asiento Nº 5 9,245.00
Asiento Nº 5 9,245.00
Asiento Nº 8 35,780.00
Asiento Nº 8 35,780.00
Asiento Nº 9 64,384.95
Asiento Nº 9 64,384.95
109,409.95 109,409.95
72,046.00 72,046.00
Asiento Nº 5 9,245.00
Asiento Nº 5 9,245.00
Asiento Nº 8 35,780.00
Asiento Nº 8 35,780.00
Asiento Nº 9 64,384.95
Asiento Nº 9 64,384.95
109,409.95 109,409.95
Asiento Nº 13 22,500.00
Asiento Nº 13 22,500.00
Asiento Nº 13 20,096.00
Asiento Nº 17 20,096.00
Asiento Nº 18 29,450.00
Asiento Nº 18 29,450.00
72,046.00 72,046.00
Asiento Nº 3 8,130.00
Asiento Nº 3 8,130.00
Asiento Nº 5 9,245.00
Asiento Nº 5 9,245.00
Asiento Nº 7 23,420.00
Asiento Nº 7 23,420.00
Asiento Nº 8 35,780.00
Asiento Nº 8 35,780.00
Asiento Nº 9 64,384.95
Asiento Nº 9 64,384.95
Asiento Nº 12 18,240.00
Asiento Nº 13 22,500.00
Asiento Nº 13 22,500.00
Asiento Nº 14 328,493.30
Asiento Nº 14 328,493.30
Asiento Nº 15 8,800.00
Asiento Nº 15 8,800.00
Asiento Nº 17 20,096.00
Asiento Nº 17 20,096.00
Asiento Nº 19 6,459.00
Asiento Nº 19 6,459.00
527,308.25 545,548.25
DEBE HABER
Asiento Nº 3 8,130.00
Asiento Nº 3 8,130.00
Asiento Nº 5 9,245.00
Asiento Nº 5 9,245.00
Asiento Nº 7 23,420.00
Asiento Nº 7 23,420.00
Asiento Nº 8 35,780.00
Asiento Nº 8 35,780.00
Asiento Nº 9 64,384.95
Asiento Nº 9 64,384.95
Asiento Nº 12 18,240.00
Asiento Nº 13 22,500.00
Asiento Nº 13 22,500.00
Asiento Nº 14 328,493.30
Asiento Nº 14 328,493.30
Asiento Nº 15 8,800.00
Asiento Nº 15 8,800.00
Asiento Nº 17 20,096.00
Asiento Nº 17 20,096.00
Asiento Nº 19 6,459.00
Asiento Nº 19 6,459.00
545,548.25 527,308.25
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL II
MONOGRAFIA DESARROLLADA
MES DE ENERO:
1 ASIENTO DE APERTURA:
La UE. 3900 inicia sus operaciones el 02/Enero del Presente Ejercicio
Fiscal, contando con la siguiente información:
---------------------------------------x-------------------------------------------------
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS 1,470,000.00
8201.0101 Recursos Ordinarios 756,480.00
8201.0201 Recursos Directamente Recaudados 533,120.00
8201.0302 Recursos por operaciones Ofic. Crédito Externo 105,500.00
8201.0401 Donaciones y Transferencias - Donaciones 74,900.00
8101 PIA. MODIFICACIÓN Y PIM. 1,470,000.00
8101.0101 Recursos Ordinarios 756,480.00
8101.0201 Recursos Directamente Recaudados 533,120.00
8101.0302 Recursos por operaciones Ofic. Crédito Externo 105,500.00
8101.0401 Donaciones y Transferencias - Donaciones 74,900.00
Por el registro del Presupuesto de Ingresos aprobado para
el presente ejercicio.
---------------------------------------x-------------------------------------------------
Total 8130
---------------------------------------x-------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 9,245.00
8301.0101 Recursos Ordinarios 9,245.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 9,245.00
8401.0101 Recursos Ordinarios 9,245.00
Por el compromiso realizado según Orden de Compra Guía de
Internamiento Nº 50
---------------------------------------x-------------------------------------------------
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS 9,245.00
9101.08 Ordenes de Compra Aprobadas 9,245.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR EL CONTRARIO 9,245.00
9102.08 Ordenes de Compra por Ejecutar 9,245.00
Registro de la Orden de Compra Aprobada
---------------------------------------x-------------------------------------------------
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 9,245.00
1301.05 Materiales y Utiles 9,245.00
1301.050102 Papelería en General ütiles y Materiales de Escritorio 9,245.00
2103 CUENTAS POR PAGAR 9,245.00
2103.01 Bienes y Servicios por Pagar 9,245.00
Para Registrar el ingreso de los suministros al almacén.
---------------------------------------x-------------------------------------------------
---------------------------------------x-------------------------------------------------
5301 CONSUMO DE BIENES 12,120.00
5301.05 Materiales y Utiles 12,120.00
5301.05.0301 Aseo limpieza y Tocador 12,120.00
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO 12,120.00
1301.05 Materiales y Utiles 12,120.00
1301.05.0301 Aseo limpieza y Tocador 12,120.00
Registro salida de materiales de limpieza del almacén
---------------------------------------x-------------------------------------------------
Concepto Importe
Mat. Limpieza 0.00
2103.0101 Cuentas x Pagar (Serv. De mantenimiento) 23 420.00
Total 23,420.00
---------------------------------------x-------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 35,780.00
8301.0101 Recursos Ordinarios 35,780.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 35,780.00
8401.0101 Recursos Ordinarios 35,780.00
Por el compromiso realizado según Orden de Compra Guía de
Internamiento Nº 90
---------------------------------------x-------------------------------------------------
Concepto Importe
Compra 54,105.00
IGV (19%) 10,279.95
Clasificador : 2.3.18.12 64,384.95
Venta 57,140.00
IGV (18%) 10,285.20
1.3.16.12 Medicinas S/. 67,425.20
Nota: El valor de lo cobrado, es depositado al Bco. de Nación (RDR)
---------------------------------------x-------------------------------------------------
9104 VALORES Y GARANTÍAS x CONTRA 18,240.00
9104.08 Cheques Girados x Entregar 18,240.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS 18,240.00
9103.08 Cheques Girados 18,240.00
Registro entrega del cheque
---------------------------------------x-------------------------------------------------
---------------------------------------x-------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 22,500.00
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 22,500.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 22,500.00
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 22,500.00
Por el compromiso realizado según Orden de Servicio Nº 300
por alquiler de local (3 meses de anticipo)
---------------------------------------x-------------------------------------------------
CUADRO Nº 01
Clasificador PLANILLA DE HABERES Nº 005 Importe
CUADRO Nº 2 RETENCIONES
Detale 2.1.11.12 2.1.11.14
Renta 5ta. Categoría 23,200.00 12,740.00
Sistema Nacional de Pensiones 25,122.50 14,055.60
AFP 25,122.50 14,055.60
Total 73,445.00 40,851.20
---------------------------------------x-------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 328,493.30
8301.0101 Recursos Ordinarios 328,493.30
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 328,493.30
8401.0101 Recursos Ordinarios 328,493.30
Por el compromiso de la planilla pago de haberes cuadro Nº 1
---------------------------------------x-------------------------------------------------
---------------------------------------x-------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 8,800.00
8301.0101 Recursos Ordinarios 8,800.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 8,800.00
8401.0101 Recursos Ordinarios 8,800.00
Clasificador Importe
2.3.22.11 Servicios de Suministro de Energía Eléctrica 11,126.00
2.3.22.21 Servicios de Telefonía móvil 8,970.00
-
Total 20,096.00
---------------------------------------x-------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 20,096.00
8301.0101 Recursos Ordinarios 20,096.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 20,096.00
8401.0101 Recursos Ordinarios 20,096.00
Por el compromiso de la Orden de Servicios Nº 045 al 046
---------------------------------------x-------------------------------------------------
---------------------------------------x-------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 29,450.00
8301.0101 Recursos Ordinarios 29,450.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 29,450.00
8401.0101 Recursos Ordinarios 29,450.00
Por el compromiso del contrato con A&G SRL.
---------------------------------------x-------------------------------------------------
---------------------------------------x-------------------------------------------------
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 6,459.00
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 6,459.00
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 6,459.00
8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 6,459.00
Por el compromiso generado de la Resol. Jefat. Nº 1050
---------------------------------------x-------------------------------------------------
---------------------------------------x-------------------------------------------------
GASTOS MONTO
---------------------------------------x-------------------------------------------------
5302 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 22,500.00
5302.05 Alquiler de Muebles e Inmuebles 22,500.00
5302.050101 De Edificios y Estructuras 22,500.00
1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO 22,500.00
1205.02 Alquileres pagados por anticipado 22,500.00
Registro del gasto de alquiler pagado por adelantado
---------------------------------------x-------------------------------------------------
Concepto Importe
Cuentas por cobrar ( Cobranza Dudosa) 23,450.00
Cuentas por cobrar Diversas de Cobranza Dudosa -
Depreciación de edificios 93,120.00
Depreciación de Equipos de Transporte 54,120.00
Depreciación de Muebles y Enseres 38,790.00
Amortización de Inversiones Intangibles (Estudios) 8,920.00
Compensación por Tiempo de Servicios (Ley 20530) 83,120.00
Total 301,520.00
---------------------------------------x-------------------------------------------------
5801 ESTIMACIONES DEL EJERCICIO 218,400.00
5801.01 Depreciación Acumulada Edificios y Estructuras 93,120.00
5801.010102 Edificios no Residenciales 93,120.00
5801.02 Depreciación Acumulada Maq. Y Equipo 92,910.00
5801.0201 Vehiculos 54,120.00
5801.0202 Otra Maquinaria Equipo y Mobiliario 38,790.00
5801.03 Amortización Acumulada y Agotamiento Otros Activos fijos 8,920.00
5801.030101 Estudios y Proyectos 8,920.00
5801.05 Estimaciones de Cobranza Dudosa y Reclamaciones 23,450.00
5801.0501 Cuentas por Cobrar 23,450.00
5101 PERSONAL Y OBLIGAC. SOC. RETRIBUC. Y COMPLEM. EN EFECTIV 83,120.00
5101.090201 Compensación x Tiempo de Servicios 83,120.00
1508 DEPRECIACIÓN AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO 194,950.00
1508.01 Depreciación Acumulada Edificios y Estructuras 93,120.00
1508.0102 Edificios no Residenciales 93,120.00
1508.02 Depreciación Acumulada Maq. Y Equipo 92,910.00
1508.0201 Vehiculos 54,120.00
1508.0202 Maquinaria Equipo y Mobiliario y Otros 38,790.00
1508.03 Amortización Acumulada de Intangibles 8,920.00
1508.0301 Estudios y Proyectos 8,920.00
1209 ESTIMACIÓN DE CTAS. DE COBRANZA DUDOSA Y RECLAMAC. 23,450.00
1209.01 Cuentas por Cobrar 23,450.00
2102 REMUNERACIONES, PENSIONES Y BENEF. X PAGAR 83,120.00
2102.03 Compensación x Tiempo de Servicios x Pagar 83,120.00
Registro de provisiones correspondientes al presente ejercicio.
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3201 HACIENDA NACIONAL ADICIONAL 285,780.00
3201.01 Traspasos y Remesas 285,780.00
3201.0101 Traspaso de Fondos 285,780.00
3201.010101 Tesoro Público 285,780.00
3101 HACIENDA NACIONAL 285,780.00
3101.01 Capitalización Hacienda Nacional Adicional 285,780.00
Por la capitalización de transferencias de capital recibido al
inicio del ejercicio.
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3401 RESULTADOS ACUMULADOS 35,890.00
3401.01 Superávit no Transferido 35,890.00
3101 HACIENDA NACIONAL 35,890.00
3101.03 Capitalización Resultados Acumulados 35,890.00
Por la capitalización del superávit no transferido al inicio del
ejercicio.