Memorandum Planeacion 2018 Broadnet S.A.
Memorandum Planeacion 2018 Broadnet S.A.
Memorandum Planeacion 2018 Broadnet S.A.
OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Emitir dictamen de auditoría sobre los estados financieros e información
complementaria relativos a la Broadnet S.A. por el año 2018, de acuerdo a las
Normas Internacionales de Auditoría -Nías -.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
ALCANCE
Se evaluará el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de
2018.
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CONOCIMIENTO DEL NEGOCIO
Operaciones
PRINCIPALES CLIENTES
NOMBRE
Farmacia Cruz Azul
Pharmacy`s
Banco Bolivariano.
Juan Marcet
Farmacia Medicity
Banco del Pacifico
PRINCIPALES PROVEEDORES
NOMBRE
Movistar
Claro
Directv
Cnt
Tv Cable
Banco del Pacifico
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Flujograma de las operaciones
Políticas contables
Bases de Preparación – Los estados financieros de Broadnet S.A. han sido preparadas
de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera (“NIIF”).
Préstamos y cuentas por cobrar: Representan cuentas por cobrar comerciales y otras
cuentas por cobrar. Son activos financieros no derivados, con pagos fijos o
determinables, que no cotizan en un mercado activo. Surgen cuando la Compañía
provee bienes o servicios y dinero directamente a un deudor sin intención de negociar
la cuenta por cobrar.
Después del reconocimiento inicial, a valor razonable, se miden al costo amortizado
utilizando el método de la tasa de interés efectiva, menos cualquier deterioro. Las
cuentas por cobrar se registran a su valor nominal que es el equivalente a su costo
amortizado.
Estos activos financieros son medidos inicialmente al valor razonable más los costos
de transacción. Posteriormente, son medidos al costo amortizado utilizando el
método de la tasa de interés efectiva menos cualquier deterioro.
Otros pasivos financieros: Representan cuentas por pagar comerciales y otras cuentas
por pagar, que son medidos inicialmente al valor razonable, neto de los costos de
transacción. Posteriormente son medidos al costo amortizado utilizando el método de la
tasa de interés efectiva, siendo los gastos por interés reconocidos sobre una base de
reconocimiento efectivo.
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar Las cuentas por pagar
comerciales y otras cuentas por pagar son pasivos financieros no derivados con pagos
fijos o determinables, que no cotizan en un mercado activo.
Para que un bien sea catalogado como propiedad, planta y equipos debe cumplir los
siguientes requisitos:
Que sean poseídos por la entidad para uso en la venta de los productos o para
propósitos administrativos.
Se espera usar durante más de un período.
Que sea probable para la Compañía obtener futuros beneficios económicos
derivados del bien.
Que el costo del activo pueda medirse con fiabilidad.
Que la Compañía mantenga el control de los mismos.
Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar.: Las cuentas por pagar
comerciales incluyen aquellas obligaciones de pago con proveedores locales y del
exterior de bienes y servicios adquiridos en el curso normal de negocio.
Las cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar corrientes se reconocen
inicialmente a su valor nominal, ya que su plazo medio de pago es reducido y no existe
diferencia material con su valor razonable y, posteriormente, a su costo amortizado,
considerando costo financiero y deterioro de valor.
La Compañía tiene una obligación futura, ya sea legal o implícita, como resultado
de sucesos presentes;
Es probable que vaya a ser necesaria una salida de recursos para liquidar la
obligación;
El importe se ha estimado de forma fiable.
Ingresos por servicios: Los ingresos ordinarios provenientes de los ingresos por servicios
son registrados cuando la Compañía transfiere los riesgos y beneficios, de tipo
significativo, derivado de la prestación de los servicios; el importe de los ingresos y los
costos incurridos, o por incurrir en relación con la transacción pueden ser medidos con
fiabilidad; y es probable que la Compañía reciba los beneficios económicos asociados
con la transacción.
Costos y gastos: Los costos y gastos se reconocen a medida que son incurridos,
independientemente de la fecha en que se haya realizado el pago, y se registran en
el período más cercano en el que se conocen.
SISTEMA DE INFORMACION.
El sistema de información es generado con equipo de última tecnología, con el
cual se emite la mayor parte de información financiera. Los principales reportes
que se emiten son:
Política de calidad
• En Broadnet S.A. nos dedicamos a la comercialización de recargas
electrónicas. La variedad de Productos y Servicios, Tecnología de punta y
diversidad de medios de comercialización de acuerdo a la necesidad de cada
punto de venta, así mismo nuestra Marca, publicidad y Promociones están
enfocadas al incremento de ventas y rentabilidad.
• Servicio y atención personalizada, ejecutivos de cuentas y calle center 365
días del año
Dirección:
Matriz: Dirección Guayaquil: Av. 9 de octubre 100 y Malecón, Edificio la
Previsora Piso 26, Oficina 2605.
Teléfono: 5934 2327207
Mail: [email protected]
Sucursal: Dirección Quito: Quito: Av. 12 de octubre y Cordero, Edificio World
Trade Center Piso 5 Oficina 501
Phone: 5934 2327207
Mail: [email protected]
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REVISION ANALITICA PRELIMINAR
BROADNET S.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
EXPRESADOS EN DOLARES AMERICANOS
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO $ 2.085.953,65 $ 3.307.017,24 $ 1.221.063,59
CUENTAS POR COBRAR $ 559.994,65 $ 578.555,69 $ 18.561,04
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES CORRIENTES $ 342.006,17 $ 442.971,50 $ 100.965,33
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR
$ 345.381,59 $ 446.346,92 $ 100.965,33
CLIENTES NO RELACIONADOS LOCALES
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OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES $ 10.756,34 $ 437.766,67 $ 427.010,33
TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE $ 1.062.960,29 $ 1.471.349,61 $ 408.389,32
TOTAL, ACTIVO $ 7.570.826,60 $ 9.043.682,17 $ 1.472.855,57
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
PATRIMONIO
CAPITAL SUSCRITO Y/O ASIGNADO $ 521.600,00 $ 521.600,00 $ -
APORTES DE SOCIOS O ACCION FUTURA CAPITAL $ 83.685,97 $ 83.685,97 $ -
RESERVA LEGAL $ 102.678,49 $ 150.499,50 $ 47.821,01
RESULTADOS ACUMULADOS $ 924.106,45 $ 430.389,06 $ -493.717,39
UTILIDADES ACUMULADAS DE EJERCICIOS
$ 544.135,33 $ - $ -544.135,33
ANTERIORES
UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 379.971,12 $ 430.389,06 $ 50.417,94
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(a) Las cuentas de efectivo y equivalente al efectivo varían y no son los mismos
valores de lo declarado en el IR por ajustes autorizados por la Gerencia.
MATERIALIDAD
A utilizar
Nota:
Se determinó como componente critico el Utilidad porque el interés de los
accionistas es recibir dividendos.
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Directrices de componentes críticos
-Utilidad (Estimada – Planeada) (5 al 10%)
-Patrimonio (liquidez o Solvencia) (1 al 4%)
-Activo Corriente (1 al 4%)
-Activo Total (0,5 al 1%)
-Utilidad (Estimada – Planeada) (5 al 10%)
AMBIENTE DE CONTROL
ES BUENO.
SECCION ADMINISTRATIVA
Personal Encargado.
Honorarios
PLANIFICACIÓN.
En esta fase se comprende la compañía y su entorno; las características de la
gerencia operacional; el sistema de contabilidad e información y control interno;
los cumplimientos legales con los entes reguladores; identificación- evaluación
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del riesgo y la medición del mismo, definición y naturaleza de los procedimientos
de auditoría; elaboración del memorándum de planeación del trabajo;
preparación de informes de hallazgos relevantes que afecten las cifras de los
estados financieros y de control interno; y él envió de los mismos a la Junta
General de Accionistas, para determinar si están claramente definidos los
objetivos del control interno en cuanto a que:
REVISIÓN FINAL.
Basados en la visita preliminar determinamos que es necesario efectuar pruebas
sobre los aspectos claves del control interno y pruebas sustantivas para la
revisión de las cifras del 2018. Presentamos a continuación algunos de los
procedimientos que se aplicaremos esta visita:
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año 2018. Algunos de los procedimientos adicionales que aplicaremos son los
siguientes:
Funcionarios de contacto
Sra. Mercedes Herrera Arias Gerente General
Sr: Raúl Cabello Meza Contador
Reviso: Srta. Genesis Alejandro del Roció Fecha: octubre 16 del 2018
Autorizo: Ing. Alberto Guzmán Valdez Fecha: octubre 16 del 2018
PAPELES DE TRABAJO.
FASE DE EJECUCIÓN
Los papeles de trabajo son propiedad del auditor durante y después del
desarrollo del examen auditoría. Deberán ser custodiados, controlados,
clasificados y archivados de tal forma que se garantice la salvaguarda, orden y
accesibilidad a la información que contienen.
ARCHIVO PERMANENTE.
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Contiene información que permite mantener un conocimiento “permanente” y actualizado de las
actividades o hechos de la compañía auditada relacionada con el tipo de servicio ofertado. La
información tiene vigencia por más de un periodo.
ARCHIVO DE ANALISIS
Contiene información relacionada con la administración del trabajo de la auditoría, cuyo uso y
vigencia para está limitado solo al período o ejercicio del examen de auditoría.
ARCHIVO GENERAL.
Contiene la información que soporta el resultado del trabajo (la opinión) del auditor independiente
sobre la información financiera examinada. La evidencia y extensión de los procedimientos de
auditoría contenidos tanto en pruebas de cumplimiento como sustantivas. Estas reflejan el
cuidado y diligencia que ejercitó el auditor en la conducción de su examen. Algunos de los
documentos incluidos son: Cédulas (sumaria, sumaria, detalle, analíticas, hallazgo, narrativas,
de marcas, entre otras); cuestionarios de control interno y programas de auditoría.
PRUEBAS SUSTANTIVAS.
Se dividen en dos amplias categorías que directamente prueban en forma sustantivas los
equilibrios de los componentes de los estados financieros: pruebas de detalle y procedimientos
analíticos. Estas son 4 categorías generales de las pruebas de detalle:
Inspección de documentos;
Inspección de bienes;
Confirmaciones con terceros;
Realización de operaciones computacionales y reconciliaciones.
PROCEDIMIENTOS ANALÍTICOS.
Consisten en evaluaciones de información financiera con el propósito de estudiar las posibles
relaciones entre las cifras financieras y no financieras. Además, cubren la investigación de
fluctuaciones y relaciones identificadas que son inconsistentes con otra información relevante o
que se desvía significativamente de las cantidades pronosticadas.
MUESTREO DE AUDITORIA.
Consiste en aplicar procedimientos a menos del 100% de las partidas que integran el saldo de
una cuenta o clase de transacción de manera que todas las unidades de muestreo tengan una
oportunidad de selección, que permitan al auditor obtener y evaluar evidencias de ciertas
características del saldo, así como llegar a una conclusión en relación con las características. En
el muestreo de auditoría pueden usarse cualquiera de los siguientes enfoques estadístico y no
estadístico.
B. MUESTREO DE AUDITORIA
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Nivel de Confianza en el Muestreo de Auditoria.
Se define como la probabilidad de que la muestra no difiera del verdadero total, ésta se indica
en porcentajes comúnmente usuales de 90% a 95%.
Significa que existe 90% de probabilidad entre el total (100%) de que los resultados de la muestra
representen las condiciones verdaderas de la población, frente a 10% de posibilidades de que
no la representen.
Preparar la Carta de Representación en hoja del cliente con fecha del último día
de nuestro trabajo de campo
ANEXO
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b) Efectuaremos además los siguientes papales de trabajo:
Hoja Resumen de Conciliación, con las conciliaciones bancarias de
diciembre que solicitaremos al contador, para revisar partidas inusuales
Prepararemos una hoja de Selección de Débitos, para detectar pasivos
no registrados, partiendo de los estados bancarios que nos envía el
banco o de los egresos del siguiente año de la auditoria
Verificaremos la vigencia de las firmas autorización mancomunada.
Que las cuentas bancarias existentes estén debidamente contabilizadas.
Que las conciliaciones bancarias fueron debidamente elaboradas,
revisadas y autorizadas.
3) Activo Fijo
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custodia de los mismos fue asignados a los responsables de áreas de
la empresa.
Verificaremos si existen inventarios de activos fijos obsoletos y estén
separados de los listados de los activos en uso.
4) Ingresos
PRUEBA DE TRANSACCIONES
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