Estados Financiros Colpatria PDF
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1. Entidad Informante
Banco Colpatria Multibanca Colpatria S.A. (en adelante “el Banco”) es una sociedad de naturaleza
privada que fue constituida el 7 de diciembre de 1972, según la escritura pública No. 4458 de la
Notaría Octava de Bogotá D.C., como Corporación de Ahorro y Vivienda, convirtiéndose en banco
comercial mediante Escritura Pública 03748 del 1 de octubre de 1998 de la Notaría Veinticinco de
Bogotá D.C. El 05 de mayo de 2016 mediante Escritura Pública N° 8085 de la Notaría 29 de Bogotá
D.C, se efectuó reforma de los estatutos. Tiene su domicilio principal en la ciudad de Bogotá D.C,
Colombia en la carrera 7 N° 24 - 89 y opera a través de 186 oficinas en Colombia, al 31 de
diciembre de 2017 ocupaba 4.712 empleados, (al 31 de diciembre de 2016 operaba con 192
oficinas en Colombia y una en Panamá y ocupaba 4.906 empleados). Con la Resolución 3352 del
21 de agosto de 1992 la Superintendencia Financiera de Colombia (en adelante “la
Superintendencia Financiera”) autorizó a la Corporación Colpatria UPAC Colpatria hoy Banco
Colpatria Multibanca Colpatria S.A., que la vigencia de la duración del Banco es hasta el 14 de
junio de 2100.
El objeto principal del Banco es la celebración y ejecución de todos los actos, contratos y
operaciones permitidas a los establecimientos bancarios, con sujeción a los requisitos,
restricciones y limitaciones impuestas por las leyes y especialmente las consagradas en el Estatuto
Orgánico del Sistema Financiero.
El 17 de enero de 2012 se perfeccionó la compra del 51% de Banco Colpatria S.A. por parte de
The Bank of Nova Scotia (en adelante: “Scotiabank”), domiciliado en Toronto, Canadá, motivo por
el cual a partir de dicha fecha el Banco Colpatria y sus filiales pasaron a formar parte del Grupo
Scotiabank, situación que se legalizó mediante documento privado de representante legal del 8 de
febrero de 2012, inscrito el 2 de marzo de 2012, bajo el número 01612674 del Libro IX de la Cámara
de Comercio de Bogotá, la sociedad matriz The Bank of Nova Scotia domiciliada en Toronto
(Canadá) ha configurado una situación de control con el Banco Colpatria Multibanca Colpatria S.A.
y las siguientes sociedades subordinadas: Banco Colpatria Cayman Inc., domiciliada en las Islas
Cayman, Fiduciaria Colpatria S.A., Scotia Securities (Colombia) S.A., Comisionista de Bolsa y
Gestiones y Cobranzas S.A., entidad no financiera, domiciliadas en la ciudad de Bogotá D.C.
La controladora directa y última de Banco Colpatria S.A. es The Bank of Nova Scotia.
Al 31 de diciembre de 2017 los accionistas del Banco han decidido vender su inversión en la
subsidiaria Banco Colpatria Cayman Inc., y en consecuencia, se presenta en forma separada en
los estados financieros al 31 de diciembre de 2017.
Los estados financieros separados han sido preparados de acuerdo con las Normas de
Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia (NCIF), establecidas en la
Ley 1314 de 2009, reglamentadas por el Decreto 1851 de 2013, el Decreto Único
Reglamentario 2420 de 2015 modificado por los Decretos 2496 de 2015, 2131 de 2016 y 2170
de 2017.
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Notas a los Estados Financieros Separados
Las NCIF se basan en las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), junto con
sus interpretaciones, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad
(International Accounting Standards Board – IASB, por sus siglas en inglés); las normas de
base corresponden a las traducidas al español y emitidas por el IASB al 31 de diciembre de
2015.
Adicionalmente, el Banco aplica los siguientes lineamientos de acuerdo con leyes y otras
normas vigentes en Colombia:
Estos estados financieros separados, fueron preparados para cumplir con las disposiciones
legales a las que está sujeto el Banco como entidad legal independiente, algunos principios
contables pueden diferir con relación a los aplicados en los estados financieros consolidados.
Adicionalmente, no incluyen los ajustes ni eliminaciones necesarias para la presentación de
la situación financiera consolidada y los resultados integrales consolidados del Banco y sus
subordinadas. Por consiguiente, los estados financieros separados deben leerse
conjuntamente con los estados financieros consolidados del Banco y sus subordinadas.
Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados
financieros separados.
b. Bases de medición
Los estados financieros separados han sido preparados sobre la base del costo histórico con
excepción de algunas partidas importantes incluidas en el estado de situación financiera:
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Notas a los Estados Financieros Separados
Los activos no corrientes mantenidos para la venta: medidos al valor razonable menos
costo de ventas.
Las partidas incluidas en los estados financieros separados del Banco se expresan en la
moneda del ambiente económico primario donde opera la entidad (pesos colombianos). Los
estados financieros separados se presentan “en pesos colombianos”, que es la moneda
funcional y la moneda de presentación. Por lo tanto, todos los saldos y transacciones
denominados en otras monedas diferentes al peso colombiano son considerados como
moneda extranjera.
cambios netos en los activos y pasivos derivados de las actividades de operación y por
cualquier otra partida cuyos efectos monetarios se consideran flujos de efectivo de inversión
o financiación. Los ingresos y gastos por intereses recibidos y pagados forman parte de las
actividades de operación.
Para la elaboración del estado separado de flujos de efectivo se toman en consideración los
siguientes conceptos:
Las utilidades y pérdidas reconocidas por la subsidiaria Banco Colpatria Cayman Inc., son
presentadas de forma separada en el estado separado de resultados y la inversión se
presenta en el estado separado de situación financiera como un activo no corriente disponible
para su venta.
El Banco lleva sus registros contables de acuerdo con lo establecido en el Catálogo Único de
Información Financiera con fines de supervisión establecido por la Superintendencia
Financiera. Para propósitos de presentación de acuerdo con las Normas de Contabilidad e
Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF), algunas cifras han sido reclasificadas.
La preparación de los estados financieros separados del Banco de conformidad con las
Normas de Contabilidad y de Información Financiera Aceptadas en Colombia (NCIF) requiere
que la administración realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de
las políticas contables y los montos de activos, pasivos y contingentes en la fecha del Estado
Separado de Situación Financiera, así como los ingresos y gastos del año. Los resultados
reales pueden diferir de estas estimaciones.
Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las
estimaciones contables son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en
cualquier período futuro afectado.
La información sobre juicios críticos en la aplicación de políticas contables que tienen el efecto
más importante en los estados financieros separados, se describe en las siguientes notas:
- Nota 14 – Propiedades de inversión neto.
- Nota 5 – Estimación del valor razonable de los instrumentos financieros.
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Notas a los Estados Financieros Separados
En la medida que los beneficios tributarios sean probables, los impuestos diferidos activos
son recuperables.
Los ingresos y beneficios futuros probables se estiman con base en el plan de negocios
del Banco, el cual se soporta en expectativas que de acuerdo a las circunstancias se
consideran razonables. El Banco estima que de acuerdo a sus estimaciones de las
ganancias gravables futuras, las partidas del impuesto sobre la renta diferido activo serán
recuperables.
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Notas a los Estados Financieros Separados
Para cubrir las posibles pérdidas por los procesos laborales, fiscales y civiles, el Banco
estima y reconoce una provisión según las circunstancias, utilizando la opinión de la
gerencia con base en los conceptos de los asesores legales externos. Estas estimaciones
y juicios tienen en algunos casos incertidumbre originando que se presenten diferencias
entre los desembolsos efectivamente realizados y los estimados, estas diferencias son
reconocidas en el período.
La tasa de descuento permite establecer flujos de caja futuros a valor presente a la fecha
de medición. El banco determina una tasa a largo plazo que represente la tasa de mercado
de inversiones para bonos del Gobierno que son denominados en la moneda en la cual el
beneficio será pagado, y considera la oportunidad y montos de los pagos de beneficios
futuros, para los cuales el Banco ha seleccionado la tasa de los bonos del Gobierno.
Las variaciones en el pasivo por cambios en los supuestos actuariales son registradas en
el estado separado de resultados.
f. Moneda Extranjera
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Notas a los Estados Financieros Separados
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 las tasas de cambio utilizadas por dólar fueron de
$2.984,00 (en pesos) y $3.000,71 (en pesos), respectivamente.
Los activos y pasivos de operaciones en el extranjero, son convertidos a pesos a las tasas de
cambio a la fecha del estado separado de situación financiera, los ingresos y gastos de las
operaciones en el extranjero son convertidos a pesos a las tasas de cambio a la fecha de las
transacciones, las diferencias en moneda extranjera son reconocidas en otro resultado
integral.
Siguiendo los criterios de la NIIF 5, con la venta de la subsidiaria Banco Colpatria Cayman
Inc., se reconocerán en el estado separado de resultados las utilidades y pérdidas no
realizadas de la operación de los forward de cobertura y la diferencia en cambio.
a. Interés
Los ingresos (gastos) por intereses de cartera de créditos e inversiones son reconocidos en
el estado separado de resultados a la tasa contractual, usando criterios establecidos por la
Superintendencia Financiera.
b. Honorarios y comisiones
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c. Programa de fidelización
Se consideran fondos interbancarios aquellos que coloca o recibe el Banco de otra entidad
financiera en forma directa, sin que medie un pacto de transferencia de inversiones o de
cartera de créditos. Son operaciones conexas al objeto social que se pactan a un plazo no
mayor a treinta (30) días comunes, siempre y cuando con ella se busque aprovechar excesos
o suplir defectos de liquidez. Igualmente, comprenden las transacciones denominadas
overnight realizadas con bancos del exterior utilizando fondos del Banco.
e. Instrumentos financieros
1. Activos financieros
flujos de efectivo y aprobado por la Junta Directiva y con las disposiciones establecidas por
la Superintendencia Financiera en el capítulo I-1 de la Circular Básica Contable y Financiera
100 de 1995 relacionadas con clasificación, valoración y contabilización de inversiones para
estados financieros separados.
Una operación repo se presenta cuando el Banco adquiere valores a cambio de la entrega de
una suma de dinero, asumiendo en dicho acto y momento el compromiso de transferir
nuevamente la propiedad a su “contraparte” el mismo día o en una fecha posterior y a un
precio determinado, de valores de la misma especie y características.
El monto inicial podrá ser calculado con un descuento sobre el precio de mercado de los
valores objeto de la operación; podrá establecerse que durante la vigencia de la operación,
se sustituyan los valores inicialmente entregados por otros y podrán colocarse restricciones
a la movilidad de los valores objeto de la operación.
Los valores transferidos objeto de la operación repo deben registrarse en cuentas fuera de
balance.
Operaciones Simultáneas
No podrá establecerse que el monto inicial sea calculado con un descuento sobre el precio
de mercado de los valores objeto de la operación, ni que durante la vigencia de la operación,
se sustituyan los valores inicialmente entregados por otros; tampoco se colocan restricciones
a la movilidad de los valores objeto de la operación.
En esta cuenta se registran los rendimientos causados por el adquirente y que el enajenante
le paga como costo de la operación durante el plazo de la misma.
La diferencia entre el valor presente (entrega de efectivo) y el valor futuro (precio final de
transferencia) constituye un ingreso a título de rendimientos financieros que se calcula
exponencialmente durante el plazo de la operación y se reconoce en el estado separado de
resultados.
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Inversiones
INFOVALMER suministra los insumos para la valoración (precios, tasas, curvas, márgenes,
etc), las metodología de valoración de inversiones usadas por el proveedor de precios son
aprobadas de acuerdo a lo previsto en el Decreto 2555 de 2010, así como las instrucciones
previstas en la Circular Básica Jurídica de la Superintendencia Financiera.
Negociables
Características Valoración Contabilización
Portafolio para gestionar Los títulos de deuda se La contabilización se debe
inversiones en títulos de valoran a valor razonable. realizar en las cuentas de
deuda de renta fija y renta Inversiones a Valor
variable con el objetivo de Para la valoración se utilizan Razonable con Cambios en
obtener utilidades por las los precios determinados por Resultados” del Catálogo
fluctuaciones en el valor de el proveedor de precios Único de Información
mercado a corto plazo de INFOVALMER. Financiera con Fines de
diferentes instrumentos y en Supervisión.
la actividad de compra y Para los casos en que no
venta de estos títulos. exista, para el día de la La diferencia que se presente
valoración valor razonable entre el valor razonable actual
determinado, se deberá y el inmediatamente anterior
efectuar la valoración diaria se registra diariamente como
en forma exponencial a partir mayor o menor valor de la
de la tasa interna de retorno. inversión y su contrapartida
El valor o precio justo de afecta los resultados del
intercambio de mercado del periodo.
respectivo valor se debe
calcular mediante la Este procedimiento se realiza
sumatoria del valor presente diariamente.
de los flujos futuros por
concepto de rendimientos y
capital.
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Reclasificación de inversiones
Hay lugar a su reclasificación cuando ocurra una cualquiera de las siguientes circunstancias:
Se materialicen los supuestos de ajuste en la gestión de las inversiones que el modelo del
negocio haya definido previamente.
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La medición sobre el valor razonable requiere que el Banco evalúe los conceptos, criterios
y técnicas de valuación delimitados por la normatividad aplicable. La Superintendencia
Financiera, en su Circular Básica Contable y Financiera 100 de 1995 define valor
razonable como el precio justo de intercambio al cual un valor, podría ser negociado en
una fecha determinada, de acuerdo con sus características particulares y dentro de las
condiciones prevalecientes en el mercado a fecha de medición. .
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La calificación del emisor o del título de que se trate cuando quiera que exista.
Los títulos y/o valores que no cuentan con una calificación externa o que sean emitidos
por entidades que no se encuentren calificadas se calificarán así:
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(Continua)
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Títulos y/o valores de emisiones o emisores que cuenten con calificaciones externas
Los valores o títulos de deuda que cuenten con una o varias calificaciones y los valores o
títulos de deuda que se encuentren calificados por calificadoras externas reconocidas por la
Superintendencia Financiera, no pueden estar contabilizadas por un monto que exceda los
siguientes porcentajes de su valor nominal neto de amortizaciones efectuadas hasta la fecha
de valoración:
Clasificación Clasificación
largo plazo Valor máximo corto plazo Valor máximo
Si las provisiones sobre inversiones clasificadas como para mantener hasta el vencimiento y
respecto de las cuales se pueda establecer un valor razonable, resultan mayores a las
estimadas con la regla anterior, se aplican las últimas. Tal provisión corresponde a la
diferencia entre el valor registrado de la inversión y el valor razonable, cuando este es inferior.
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El método cualitativo requiere que todas las condiciones críticas se revisen y comparen tanto
al comienzo como en los períodos posteriores. Si se concluye que no hay cambio en ninguna
de las condiciones críticas, esta prueba es suficiente para satisfacer los requerimientos de
comprobación de la eficacia prospectiva.
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Los créditos se reconocen al inicio al valor de desembolso excepto las compras de cartera las
cuales se reconocen al costo de adquisición.
Vivienda: Son los que independientemente del monto, se otorgan a personas naturales,
destinados a la adquisición de vivienda nueva o usada, o a la construcción de vivienda
individual. De acuerdo con la Ley 546 de 1999, están denominados en UVR o en moneda
legal y amparada con garantía hipotecaria en primer grado, constituida sobre la vivienda
financiada.
El plazo de amortización está comprendido entre cinco (5) años como mínimo y treinta (30)
años como máximo, sin embargo, en el Banco por política interna se otorga a un plazo
máximo de veinte (20) años. Los créditos pueden pre-pagarse total o parcialmente en
cualquier momento sin penalidad alguna. En caso de prepagos parciales, el deudor tiene
derecho a elegir si el monto abonado disminuye el valor de la cuota o el plazo de la
obligación.
Adicionalmente, estos créditos tienen una tasa de interés remuneratoria, la cual se aplica
sobre el saldo de la deuda denominada en UVR o en pesos; los intereses se cobran en
forma vencida; el monto del crédito puede ser de hasta el setenta por ciento (70%) del
valor del inmueble, determinado por el precio de compra o el de un avalúo técnicamente
practicado dentro de los seis (6) meses anteriores al otorgamiento del crédito. En los
créditos destinados a financiar vivienda de interés social, el monto del préstamo puede ser
hasta del ochenta por ciento (80%) del valor del inmueble. Los inmuebles financiados se
deben asegurar contra riesgos.
El saldo de endeudamiento del deudor no puede exceder de ciento veinte (120) salarios
mínimos mensuales legales vigentes al momento de la aprobación de la respectiva
operación activa de crédito. Se entiende por saldo de endeudamiento el monto de las
obligaciones vigentes a cargo de la correspondiente microempresa con el sector financiero
y otros sectores, que se encuentren en los registros de los operadores de bancos de datos
(Continua)
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Procesos de modificación
Dentro de las condiciones exigibles para poder ser considerada una modificación, se debe
cumplir con la disposición normativa de no haber alcanzado durante los últimos 6 meses del
crédito una mora consecutiva mayor a 60 días para microcrédito y consumo, y 90 días para
la cartera comercial y vivienda.
Los créditos modificados son objeto de monitoreo especial. Una vez el cliente haya realizado
pagos regulares y efectivos a capital e intereses por los períodos ininterrumpidos
mencionados a continuación se suspende este monitoreo:
Procesos de reestructuración
A partir del 31 de octubre 2017, según lo establecido en la Circular Externa 026 de septiembre
29 de 2017 de la Superintendencia Financiera, se clasifican como créditos reestructurados
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los créditos modificados que presenten mora igual o superior a 30 días, incumpliendo las
nuevas condiciones.
a. Los créditos de los deudores que a esa fecha hayan cumplido más del 70% del periodo
de cura, serán calificados por los modelos de riesgo respectivos.
b. Los deudores que al 30 de noviembre de 2017 alcancen una mora mayor a 60 días
(consumo y microcrédito), o mora mayor a 90 días (vivienda y comercial) deberán ser
calificados en categoría de incumplimiento. Igual procedimiento aplicará para los meses
siguientes hasta que las operaciones lleguen a su vencimiento.
c. Si el cliente solicita o el Banco realiza una nueva modificación a las condiciones del
crédito reestructurado, se calificará en categoría de incumplimiento una vez se formalice
dicha modificación.
Las provisiones adicionales registradas por el Banco desde la aplicación de la Circular Externa
026 de 2017 hasta el 31 de diciembre de 2017 son:
Provisiones
Tipo de cartera
adicionales
Comercial $ 40.233
Consumo
Tarjetas de crédito 6.603
Tarjetas de crédito Codensa 5.075
Instalamentos 4.820
Libre inversión con garantía hipotecaria 332
Hipotecario y Leasing 795
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Dicha garantía podía ser hasta del cuarenta por ciento (40%), para los créditos vigentes al 31
de diciembre de 1999 y de hasta el cien por ciento (100%), para los nuevos créditos
destinados al ajuste fiscal.
En caso de incumplimiento del acuerdo por parte del ente público territorial, la deuda existente
a la fecha del incumplimiento que no cuente con la garantía de la Nación, se recalifica a
categoría de riesgo “E” crédito incobrable”.
Acuerdos de reestructuración
Para los créditos reestructurados hasta la vigencia de la Ley 550 de 1999, al iniciar la
negociación de reestructuración, el Banco suspendía la causación de intereses sobre los
créditos vigentes y mantenía la calificación que tenían a la fecha de la negociación.
Por otra parte cuando un cliente comercial es admitido en un proceso de reestructuración bajo
los términos de la Ley 1116 de 2006, califica al cliente en una categoría de riesgo acorde con
su situación actual. Si la situación del cliente se deteriora o se percibe que el acuerdo que se
encuentra en trámite no cubre las expectativas del Banco, se revisa la calificación,
reclasificándolo a la categoría de riesgo correspondiente.
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Castigos de cartera
Son susceptibles de castigo las obligaciones que a juicio de la administración del Banco se
consideren irrecuperables o de remota e incierta recuperación y que se encuentren cien por
ciento (100%) provisionadas, luego de haber agotado todos los medios de cobro posibles, de
conformidad con los conceptos de los organismos de cobro judicial y abogados gestores del
Banco.
Los saldos insolutos sin garantía admisible de la cartera calificada en “E” se presentan a la
Junta Directiva para que autorice su castigo una vez establecida la total insolvencia del
deudor; de todas formas el Banco continúa con el proceso de cobro ante una eventual
solvencia del deudor.
El Banco, para cubrir el riesgo de crédito cuenta con un modelo de provisiones, las cuales
calcula sobre el saldo pendiente de pago por aplicación de los Modelos de Referencia
Comercial y de Consumo (MRC y MRCO). Para los préstamos bajo las modalidades de
cartera de vivienda y microcrédito, se determina la provisión en función de la mora de clientes
de acuerdo a la definición del Capítulo II de la Circular 100 de 1995 de la Superintendencia
Financiera.
(Continua)
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CIP: Para toda la cartera, es la pérdida esperada calculada con la matriz A, es decir, el
resultado obtenido al multiplicar la exposición del deudor, la probabilidad de incumplimiento
(en adelante PI) de la matriz A y la Pérdida Dado el Incumplimiento (en adelante PDI) asociada
a la garantía del deudor, según lo establecido en el correspondiente modelo de referencia.
CIC: Es el máximo valor entre el componente individual contra cíclico en el período anterior
(t-1) afectado por la exposición y la diferencia entre la pérdida esperada calculada con la
matriz B y la pérdida esperada calculada con la matriz A en el momento del cálculo de la
provisión (t).
Los siguientes son los segmentos definidos por el Banco para el MRCO:
General Automóviles: Créditos otorgados para adquisición de automóviles.
General Otros: Créditos otorgados para adquisición de bienes de consumo diferentes a
automóviles.
Tarjeta de Crédito: Crédito rotativo para la adquisición de bienes de consumo que se
utiliza a través de una tarjeta plástica.
Corresponde a la probabilidad de que en un lapso de doce (12) meses los deudores incurran
en incumplimiento. La probabilidad de incumplimiento, se definió de acuerdo con las
siguientes matrices, establecidas por la Superintendencia Financiera:
(Continua)
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Cartera Comercial
Cartera de Consumo
Matriz A Matriz B
Tarjeta Tarjeta
General General de General General de
Calificación Automóviles Otros Crédito Automóviles Otros Crédito
AA 0,97% 2,10% 1,58% 2,75% 3,88% 3,36%
A 3,12% 3,88% 5,35% 4,91% 5,67% 7,13%
BB 7,48% 12,68% 9,53% 16,53% 21,72% 18,57%
B 15,76% 14,16% 14,17% 24,80% 23,20% 23,21%
CC 31,01% 22,57% 17,06% 44,84% 36,40% 30,89%
Incumplimiento 100% 100% 100% 100% 100% 100%
(Continua)
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Las garantías que respaldan la operación son necesarias para calcular las pérdidas
esperadas en el evento de no pago y por consiguiente, para determinar el nivel de las
provisiones.
El Banco aplica las siguientes PDI a la cartera comercial por tipo de garantía:
Cartera Comercial
(Continua)
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Notas a los Estados Financieros Separados
Las siguientes son las PDI aplicadas por el Banco para la cartera de consumo por tipo de
garantía
Cartera de Consumo:
(*) El Banco como política de provisión para la cartera de consumo tiene contemplado registrar
la PDI máxima (que corresponde al 100%) para aquellos créditos que superen los 180 días de
mora.
Para homologar las distintas garantías presentes en los contratos de crédito para los
segmentos anteriores, el Banco clasifica dentro de cada grupo de garantías las siguientes:
Garantía Idónea
- Garantía Soberana de la Nación (Ley 617 de 2000) tiene una PDI de 0%.
- Garantías emitidas por fondos de garantías que administren recursos públicos tienen
una PDI de 12%.
6. Otras garantías idóneas: Se clasifican dentro de esta categoría las garantías que no se
enuncien en los literales anteriores y las garantías a que se refiere la Ley 1676 de 2013
(garantías mobiliarias).
Garantía no idónea
Se clasifican dentro de esta categoría las garantías (incluidas aquellas mobiliarias) que no
cumplan con las características que enuncia la Superintendencia Financiera en el literal d) del
numeral 1.3.2.3.1 del capítulo II de la Circular Básica Contable y Financiera 100 de 1995 tales
como avalistas y codeudores.
Sin garantía
Se clasifican dentro de esta categoría todas las obligaciones que no cuenten con garantía
alguna.
Así, para cada deudor se obtendrá una PDI diferente de acuerdo con el tipo de garantía, la
cual se aplicará sobre el porcentaje real de cubrimiento que representa esa garantía respecto
de la obligación.
En razón a que las garantías constituyen un factor importante en el cálculo de las pérdidas
esperadas, a continuación se describen las políticas y criterios del Banco aplicables a ellas:
Las garantías son un respaldo adicional que el Banco solicita a sus clientes con el fin de
reducir los riesgos inherentes a la actividad de los préstamos. Las garantías no son
instrumentos de pago.
- Los créditos que excedan de tres (3) años de plazo, deben llevar preferiblemente
garantía admisible.
- Que no sean compartidas con otros acreedores del cliente, a no ser que sean
compartidas con sus subordinadas del Banco radicadas en el exterior o con sus filiales.
(Continua)
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Administración de garantías
- Información de documentos.
Distribución de garantías
Un crédito puede estar respaldado por una garantía propia o puede respaldarse como
amparado de una garantía cuyo propietario es diferente al deudor del crédito. La asignación
de garantías se hace hasta completar el cien por ciento (100%) del saldo de los créditos.
(Continua)
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Valoración de garantías
El Banco valora las garantías idóneas que respaldan las obligaciones de crédito atendiendo
los siguientes criterios:
3. Bienes nuevos o con antigüedad menor a un año: Se utiliza como garantía valor de
compra registrado en la factura correspondiente, este valor será válido por un (1) año. Al
cabo de este periodo se debe actualizar anualmente, aplicando la metodología de
depreciación en línea recta y acorde con la vida útil del respectivo bien.
4. Bienes con una antigüedad mayor a un año: Se utiliza como valor de la garantía al
momento del otorgamiento, el obtenido en un avalúo técnico, este valor será válido por
un (1) año. Al cabo de este periodo se debe actualizar anualmente, aplicando la
metodología de depreciación en línea recta y acorde con la vida útil del respectivo bien.
Si el bien tiene modificaciones que incrementen su vida útil, se debe realizar un nuevo
avalúo técnico para ajustar el valor de la garantía, este valor será válido por un (1) año.
Al cabo de este periodo se debe actualizar anualmente el valor del mismo, con base en
la metodología de depreciación en línea recta y conforme a la vida útil del respectivo
bien.
(Continua)
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Notas a los Estados Financieros Separados
Provisión general
La provisión corresponde como mínimo al uno por ciento (1%) sobre el total de la cartera de
créditos bruta para las modalidades de vivienda y microcrédito a la cual no se le aplica los
Modelos de Referencia (MRC y MRCO).
Microcrédito Vivienda
Intereses y Capital parte Intereses y
Capital otros Capital parte no otros
Categoría conceptos garantizada garantizada conceptos
A – Normal 1% 1% 1% 1% 1%
B – Aceptable 3,20% 100% 3,20% 100% 100%
C – Apreciable 20% 100% 10% 100% 100%
D – Significativo 50% 100% 20% 100% 100%
E – Incobrable 100% 100% 30% 100% 100%
Para la cartera de vivienda, si durante dos (2) años consecutivos, el crédito permanece en la
categoría “E”, el porcentaje de provisión sobre la parte garantizada se eleva al sesenta por
ciento (60%). Si transcurre un (1) año adicional en estas condiciones, el porcentaje de
provisión sobre la parte garantizada se eleva al cien por ciento (100%).
(Continua)
46
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Notas a los Estados Financieros Separados
provisiones sólo se consideran los porcentajes del valor total de la garantía que se
indican a continuación:
Reglas de alineamiento
El Banco realiza para cada deudor el proceso de alineamiento interno, para lo cual se lleva a
la categoría de mayor riesgo los créditos de la misma modalidad otorgados a éste.
De acuerdo con las disposiciones legales pertinentes, el Banco está obligado a consolidar
estados financieros y por lo tanto asigna igual calificación a los créditos de la misma
modalidad otorgados a un mismo deudor.
El Banco a partir del 31 de octubre de 2017 realiza el alineamiento de los créditos de consumo
de los clientes que tienen cartera castigada en el Banco de acuerdo a una política que
contempla criterio de materialidad y reconocimiento de un mayor riesgo, incrementando la
probabilidad de incumplimiento teniendo como consecuencia un deterioro en la calificación
del deudor.
Los ingresos por intereses sobre cartera de créditos y operaciones de leasing financiero, se
reconocen en el momento en que se causan.
También se suspende la causación de rendimientos a partir del primer día de mora para
aquellos créditos que en el pasado habían registrado suspensión de causación de
rendimientos.
2. Pasivos Financieros
Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual del Banco para entregar efectivo u
otro activo financiero a otra entidad o persona, o para intercambiar activos financieros o
pasivos financieros de la entidad.
Los pasivos financieros sólo se dan de baja del estado separado de situación financiera
cuando se han extinguido las obligaciones que generan.
f. Inversiones en subsidiarias
Se consideran como subsidiarias aquellas entidades sobre las que el Banco ejerce control,
es decir, reúne todos los elementos siguientes:
(Continua)
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Notas a los Estados Financieros Separados
Poder sobre la entidad, es decir derechos que le otorgan la capacidad de dirigir las
actividades relevantes que afectan de forma significativa a los rendimientos de la
subsidiaria.
Exposición o derecho, a rendimientos variables procedentes de su implicación en la
subsidiaria; y
Capacidad de utilizar su poder sobre la subsidiaria para influir en el importe de los
rendimientos del Banco.
h. Propiedades y equipo
Las propiedades y equipo incluyen los activos en propiedad que el Banco mantiene para su
uso actual o futuro.
Reconocimiento y medición
Los elementos de las propiedades y equipo son medidos inicialmente al costo. El costo de
ciertas partidas de las propiedades y equipo fue determinado con referencia a la valoración
calculada según los principios anteriores de contabilidad generalmente aceptados.
El reconocimiento inicial de las propiedades y equipo es a costo, y éste será por su parte, el
importe equivalente en efectivo a la fecha de reconocimiento en libros, sumados los costos
atribuibles. Se incluirán también, derechos de importación, impuestos indirectos no
recuperables, deducciones comerciales y rebajas, las estimaciones relacionadas con retiro
de bienes.
Con posterioridad a su reconocimiento como activo, un elemento de propiedades y equipo se
registrará por su costo menos la depreciación acumulada y si procede el valor acumulado de
las pérdidas por deterioro.
(Continua)
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Notas a los Estados Financieros Separados
Cuando partes de una partida de propiedades y equipo poseen vidas útiles distintas, son
registradas como partidas separadas (componentes importantes) de las propiedades y
equipo.
Desmantelamiento
Se reconoce una provisión por el importe estimado de los costos para desmantelar los activos
tomados en arriendo y el retiro de los cajeros automáticos para dejarlos en las condiciones
en que fueron inicialmente recibidos. El importe en libros de la provisión por
desmantelamiento se estima al final del periodo sobre el que se informa.
Baja en cuenta
Depreciación
El valor incurrido por depreciación de cada periodo se reconocerá en el resultado del periodo,
utilizando el método de línea recta, esto según la estimación de las vidas útiles qué el Banco
consideró representarán fielmente el término de tiempo en el que se espera un elemento
clasificado a este grupo de activos, compense un beneficio económico.
El Banco determinó la vida útil de cada clase o grupo de activos, que serán registrados como
propiedades y equipo, teniendo en cuenta la utilización prevista de los activos, el desgaste
físico esperado, la obsolescencia técnica o comercial, y por último, los límites legales o
restricciones de uso del activo.
Edificios 80 años
Equipo, muebles y enseres de oficina 10 años
Equipos de cómputo 5 años
Vehículos 5 años
Mejoras en propiedades arrendadas 3 años
Mejoras en bienes propios 10 años
Bienes mantenidos para el uso 10 años
El Banco anualmente, analiza si existen indicios de deterioro, tanto externos como internos,
de que un activo material pueda estar deteriorado. Si existen evidencias de deterioro
(Continua)
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Notas a los Estados Financieros Separados
comparando el valor neto en libros del activo con su valor recuperable (como mayor entre su
valor razonable menos los costos de disposición y su valor en uso).
Si el valor en libros excede al valor recuperable, se ajusta el valor en libros hasta su valor
recuperable, modificando los cargos futuros en concepto de depreciación, de acuerdo con su
vida útil remanente.
j. Propiedades de Inversión
Las propiedades de inversión son inmuebles mantenidos con la finalidad de obtener rentas
por arrendamiento o para conseguir apreciación de capital del bien o ambas cosas a la vez y
no se tienen para uso en el abastecimiento de bienes o servicios, o para propósitos
administrativos.
Para las propiedades de inversión de bienes recibidos en dación de pago, su costo es el valor
acordado con el cliente y por el cual es recibido el bien. El costo incluye los desembolsos
necesarios para ponerlos en uso y generar rentas futuras. Estos bienes no se deprecian y
siguiendo las reglas establecidas en la Circular Externa No 036 de 2015 de la
Superintendencia Financiera se provisionan.
Cualquier ganancia o pérdida por la venta de una propiedad de inversión (calculada como la
diferencia entre la utilidad neta obtenida de la disposición y el valor en libros del elemento) se
reconoce en resultados.
k. Activos Intangibles
Los activos intangibles del Banco corresponden a activos no monetarios sin apariencia física
que surgen como resultado de una transacción legal o son desarrollados internamente. Son
activos cuyo costo puede ser estimado fiablemente, y se considera probable que los
beneficios económicos futuros fluyan hacia el Banco.
(Continua)
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Notas a los Estados Financieros Separados
Los activos intangibles del Banco son contabilizados al costo menos la amortización
acumulada y el monto acumulado de las pérdidas por deterioro de valor.
Los métodos de amortización, vidas útiles y valores residuales son revisados en cada ejercicio
financiero y se ajustan si es necesario.
Los activos que el Banco tiene intención de vender, ya que espera sean recuperados
principalmente a través de ventas en lugar de ser recuperados mediante su uso continuo y su
venta se considere altamente probable en un plazo no superior a un año, son registrados
como “Activos no corrientes mantenidos para a venta”. Estos bienes son registrados por el
valor menor entre su valor en libros al momento de su traslado como activo no corriente
mantenido para la venta o su valor razonable menos los costos estimados de venta y la
diferencia entre ambos es reconocida en resultados.
Clasificación
Para que un bien sea clasificado como no corriente mantenido para la venta debe cumplir las
siguientes condiciones:
Las pérdidas por deterioro del valor en la clasificación inicial como mantenido para la venta
o mantenido para distribución a los propietarios y las ganancias y pérdidas posteriores
surgidas de la remedición se reconocen en resultados.
Los activos clasificados como mantenidos para la venta no se amortizan o deprecian sólo
se presentarán pérdidas de valor por deterioro. La medición posterior de activos no
corrientes mantenidos para la venta se dará por el valor de reconocimiento inicial menos
los valores acumulados por el cálculo de la provisión aplicable según los métodos
determinados por la Superintendencia Financiera.
Se registra el valor de los bienes recibidos por el banco en pago de saldos no cancelados
provenientes de créditos a su favor.
(Continua)
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Notas a los Estados Financieros Separados
Para el registro de los bienes recibidos en pago se tienen en cuenta las siguientes
condiciones:
Luego de recibido el bien recibido en pago y ajustados los saldos del deudor se analiza el
activo recibido para determinar su clasificación contable ya que, dependiendo de la
intención o destinación específica que el Banco tenga con el bien se clasificará en cada
clasificación de activos, de acuerdo con los criterios establecidos en las Normas
Internacionales de Información Financiera adoptadas en Colombia.
Independiente de la clasificación contable que se determine para el bien (ya sea cartera,
inversiones, propiedades de inversión, propiedades planta y equipo, activos no corrientes
mantenidos para la venta y otros activos) se realiza el cálculo de la provisión para los
bienes recibidos en pago de acuerdo con las instrucciones de la Superintendencia
Financiera. Esta provisión se constituye para prevenir el riesgo y conservar el patrimonio
del Banco.
Bienes muebles: Se constituye dentro del año siguiente de la recepción del bien una
provisión equivalente al treinta y cinco por ciento (35%) del costo de adquisición del bien
recibido en pago, la cual se incrementa en el segundo año en un treinta y cinco por ciento
(35%) adicional hasta alcanzar el setenta por ciento (70%) del valor en libros del bien
recibido en pago antes de provisiones. Una vez vencido el término legal para la venta de
dos (2) años, sin que se haya autorizado prórroga la provisión debe ser del cien por ciento
(100%) del valor en libros. En caso de concederse prórroga para su venta de dos (2)
(Continua)
53
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Notas a los Estados Financieros Separados
años, el treinta por ciento (30%) restante de la provisión podrá constituirse dentro del
término de la misma.
Sin perjuicio de las reglas de provisiones mencionadas anteriormente, los bienes muebles
recibidos en dación en pago que correspondan a títulos de inversión se valoran aplicando
los criterios que para el efecto se contemplan en el Capítulo 1-1 de la Circular Básica
Contable y Financiera 100 de 1995, teniendo en cuenta su clasificación como inversiones
negociables, disponibles para la venta o para mantener hasta el vencimiento.
De acuerdo con el Estatuto Orgánico del Sistema Financiero se debe efectuar la venta de
los bienes recibidos en dación en pago dentro de los dos (2) años siguientes a la fecha de
su recibo. El Banco puede solicitar a la Superintendencia Financiera prórroga para la
enajenación de bienes recibido en pago, la cual debe presentarse con antelación al
vencimiento del término legal establecido. En ningún caso la ampliación del plazo puede
exceder de dos años contados a partir de la fecha de vencimiento del término legal inicial.
El valor en libros de los activos no financieros del Banco, excluyendo activos por impuestos
diferidos, es revisado en cada fecha de estado separado de situación financiera para
determinar si existe algún indicio de deterioro. Si existen tales indicios, entonces se estima el
monto recuperable del activo. Se reconoce una pérdida por deterioro si el valor en libros de
un activo excede su importe recuperable.
El importe recuperable de un activo es el valor mayor entre su valor en uso y su valor
razonable, menos los costos de venta. Para determinar el valor en uso se descuentan los
flujos de efectivo futuros estimados a su valor presente usando una tasa de descuento antes
de impuestos que refleja las evaluaciones actuales del mercado sobre el valor temporal del
dinero y los riesgos específicos que puede tener en el activo o la unidad generadora de
efectivo.
Las pérdidas por deterioro reconocidas en períodos anteriores son evaluadas en cada fecha
de estado separado de situación financiera en búsqueda de cualquier indicio de que la pérdida
haya disminuido o haya desaparecido. Una pérdida por deterioro se reversa si ha ocurrido un
cambio en las estimaciones usadas para determinar el importe recuperable. Una pérdida por
deterioro se reversa sólo en la medida que el valor en libros del activo no exceda el valor en
libros que habría sido determinado, neto de depreciación o amortización, si no hubiese sido
reconocida ninguna pérdida por deterioro.
n. Impuestos
Impuesto sobre la renta: El valor incurrido por impuesto sobre la renta incluye el impuesto
corriente y el diferido. Se reconoce en resultados excepto en la medida en que se relacione
con partidas reconocidas directamente en patrimonio u otros resultados integrales.
Impuestos corrientes: El gasto o ingreso por impuestos comprende el impuesto sobre la
renta y el impuesto para la equidad (CREE) corriente y diferido. El impuesto corriente es la
cantidad a pagar o a recuperar por el impuesto de renta e impuesto para la equidad (CREE)
(Continua)
54
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Notas a los Estados Financieros Separados
Los pasivos por impuesto diferido son los importes a pagar en el futuro por concepto de
impuesto sobre la renta relacionado con las diferencias temporarias imponibles, mientras que
los activos por impuesto diferido son los importes a recuperar por concepto de impuesto sobre
la renta debido a la existencia de diferencias temporarias deducibles, bases imponibles
negativas compensables o deducciones pendientes de aplicación. Se entiende por diferencia
temporaria la existente entre el valor en libros de los activos y pasivos y su base fiscal.
El valor en libros de los activos por impuesto diferido es revisado a la fecha del estado
separado de situación financiera y reducido en la medida en que ya no es probable que se
generen suficientes ganancias imponibles disponibles para permitir que se use todo o parte
del activo por impuesto diferido.
Aquellos casos en las que las diferencias surjan del reconocimiento inicial de activos o
pasivos en una transacción que no es una combinación de negocios y en la fecha de la
transacción no afecta el resultado contable ni la base imponible fiscal.
Medición: Los activos y pasivos por impuestos diferidos se miden empleando las tasas
fiscales que apliquen en los ejercicios en los que se espera realizar los activos o pagar los
pasivos, a partir de la normativa aprobada o que se encuentra a punto de aprobarse y una
vez consideradas las consecuencias fiscales que se derivarán de la forma en que el Banco
espera recuperar los activos o liquidar los pasivos.
El Banco revisa en la fecha de cierre del ejercicio, el importe en libros de los activos por
impuestos diferidos, con el objeto de reducir dicho valor en la medida en que no sea probable
que vayan a existir suficientes bases imponibles positivas futuras para compensarlos.
Los activos por impuestos diferidos que no cumplen las condiciones anteriores no son
reconocidos en el estado separado de situación financiera. El Banco reconsidera al cierre del
ejercicio, si se cumplen las condiciones para reconocer los activos por impuestos diferidos
que previamente no habían sido reconocidos.
Compensación: El Banco solo compensa los activos y pasivos por impuesto sobre la renta
diferido si existe un derecho legal de compensación frente a las autoridades fiscales y dichos
activos y pasivos corresponden a la misma autoridad fiscal. Los activos y pasivos por
impuestos diferidos se reconocen en el estado separado de situación financiera separado
como activos o pasivos no corrientes, independientemente de la fecha esperada de
realización o liquidación.
El Banco registra este impuesto cada año en los resultados del ejercicio respectivo.
ñ. Arrendamientos
Los arrendamientos en términos de los cuales el Banco asume sustancialmente todos los
riesgos y beneficios de propiedad se clasifican como arrendamientos financieros. En el
reconocimiento inicial, el activo arrendado se mide al menor valor entre el razonable y el
(Continua)
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Notas a los Estados Financieros Separados
presente de los pagos mínimos del arrendamiento. Después del reconocimiento inicial, el
activo es contabilizado de acuerdo con la política contable aplicable a éste.
p. Garantías financieras
Las garantías financieras son contratos que exigen que el emisor efectúe pagos específicos
para rembolsar al tenedor por la pérdida en la que se incurre cuando un deudor específico
incumpla su obligación de pago, de acuerdo con las condiciones de un instrumento de deuda.
las operaciones y las cuentas por cobrar por el valor actual de los flujos de efectivo futuros
pendientes de recibir. Posteriormente, el pasivo garantizado es registrado al mayor entre este
monto amortizado y el valor presente de cualquier pago esperado cuando un pago bajo la
garantía se ha vuelto probable.
En el caso de que la garantía sea ejecutada, el Banco reconocerá un derecho a recibir efectivo
clasificado como cartera u otras cuentas por cobrar, de acuerdo con la naturaleza legal del
acuerdo firmado con el tenedor.
q. Beneficios a empleados
El Banco otorga a sus empleados los siguientes beneficios como contraprestación a cambio
de los servicios prestados por los mismos.
Las obligaciones por beneficios a los empleados a corto plazo son medidas en base no
descontada y son reconocidas como gastos a medida que el servicio relacionado se provee.
Se reconoce una obligación por el monto que se espera pagar en efectivo a corto plazo si el
Banco posee una obligación legal de pagar este monto como resultado de un servicio
entregado por el empleado en el pasado y la obligación puede ser estimada con fiabilidad.
Beneficios post–empleo
Son beneficios que el Banco paga a sus empleados después de su retiro. Dichos beneficios
corresponden a las pensiones de jubilación que asume directamente el Banco.
El pasivo por beneficios post- empleo de los planes de aportes definidos se registra por el
sistema de causación con cargo a resultados.
Bajo el método de unidad de crédito proyectada, los beneficios futuros que se pagarán a los
empleados son asignados a cada período contable en que el empleado presta el servicio. Por
lo tanto, el gasto correspondiente por estos beneficios es registrado en el estado separado de
resultados del cual incluye el costo del servicio presente asignado en el cálculo actuarial más
el costo financiero del pasivo calculado, los cambios en el pasivo actuarial por cambios en los
supuestos actuariales son registradas en el estado separado de resultados.
Beneficios por terminación
El Banco reconocerá un pasivo y un gasto por beneficios por terminación en la primera de las
siguientes fechas:
Cuando la entidad ya no pueda retirar la oferta de esos beneficios.
El momento en que la entidad reconozca los costos por una reestructuración.
El Banco monitorea los desarrollos y cambios en los estándares emitidos por el IASB y los
reguladores locales para medir el impacto en adopciones de nuevos estándares en los estados
financieros.
El 22 de diciembre de 2017 se expidió el Decreto 2170 por el cual fueron modificados parcialmente
los decretos 2420 y 2496 de 2015 que incluyen los marcos técnicos normativos de información
financiara y aseguramiento de información.
A continuación se relacionan las normas emitidas aplicables a partir del 1 de enero de 2018 y 2019:
Entrada
Estándar en
afectado: Emitido: vigencia: Detalle:
NIIF 9: Julio de 1 de La versión finalizada de la NIIF 9 que contiene
Instrumentos 2014 enero de requerimientos de contabilidad para los instrumentos
financieros 2018 financieros, reemplaza la NIC 39 ‘Instrumentos
financieros: Reconocimiento y medición’. El estándar
contiene requerimientos en las siguientes áreas:
Clasificación y medición. Los activos financieros
son clasificados por referencia al modelo de
negocios dentro del cual son tenidos y las
características de sus flujos de efectivo
contractuales. La versión 2014 de la NIIF 9
introduce la categoría de valor razonable a
través de otros resultados integrales para ciertos
instrumentos de deuda. Los pasivos financieros
son clasificados de manera similar a según la
NIC 39, sin embargo, hay diferencias en los
requerimientos que aplican a la medición del
riesgo de crédito propio.
Deterioro. La versión 2014 de la NIIF 9 introduce
el modelo de ‘pérdida de crédito esperada
(Continua)
59
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Notas a los Estados Financieros Separados
Entrada
Estándar en
afectado: Emitido: vigencia: Detalle:
(ECL)’ para la medición del deterioro de los
activos financieros, de manera que ya no es
necesario que un evento de crédito haya
ocurrido antes que la pérdida de crédito sea
reconocida.
Contabilidad de cobertura. Introduce un nuevo
modelo de contabilidad de cobertura que está
diseñado para que esté más estrechamente
alineado con la manera como las entidades
emprenden actividades de administración del
riesgo cuando cubren exposiciones ante el
riesgo financiero y no-financiero.
Des reconocimiento. Los requerimientos para el
des-reconocimiento de activos y pasivos
financieros son trasladados desde la NIC 39.
En los estados financieros separados se espera un
impacto bajo por la excepción en la aplicación de la NIIF
9 establecida en el Título 4 “Regímenes especiales” del
Capítulo 1 del Decreto 2420 de 2015, en razón a las
excepciones en la aplicación de las NIIF contempladas
en el decreto 2024 de 2015 respecto a la clasificación y
valoración de inversiones y tratamiento de deterior de la
cartera de crédito.
CINIIF 22: Diciembre 1 de La Interpretación aborda las transacciones en moneda
Transacciones de 2016 enero de extranjera o partes de transacciones cuando:
en moneda 2018 Hay consideración que sea denominada o su
extranjera y precio sea fijado en una moneda extranjera;
consideración la entidad reconoce un activo de pago
anticipada anticipado o un pasivo por ingresos diferidos
con relación a esa consideración, por
anticipado al reconocimiento del activo, gasto o
ingreso relacionado; y
el activo de pago anticipado o el pasivo por
ingresos diferidos es no-monetario.
El Comité de Interpretaciones llegó a la
siguiente conclusión:
La fecha de la transacción, para el propósito de
la determinación de la tasa de cambio, es la
fecha del reconocimiento inicial del activo de
pago anticipado o del pasivo por ingreso
diferido, no monetario.
Si hay múltiples pagos o recibos por anticipado,
la fecha de la transacción es establecida para
cada pago o recibo.
La aplicación de esta CINIIF tendrá un impacto bajo en
los estados financieros separados del Banco.
(Continua)
60
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Notas a los Estados Financieros Separados
Entrada
Estándar en
afectado: Emitido: vigencia: Detalle:
NIIF 2: Junio de 1 de Enmiendas a la NIIF 2 ‘Pago basado-en-acciones’ para
Clasificación y 2016 enero de aclarar el estándar en relación con la contabilidad para
medición de 2018 las transacciones de pago basado-en-acciones liquidado
transacciones en efectivo que incluyen una condición de desempeño,
de pago la clasificación de las transacciones de pago basado en
basado en acciones con características de liquidación neta, y la
acciones contabilidad para las modificaciones de las
(Enmiendas a transacciones de pago basado-en-acciones desde
la NIIF 2) liquidado en efectivo hacia liquidado en patrimonio. Esta
norma no tendrá impacto en los estados financieros
separados del Banco.
NIC 40: Junio de 1 de Enmiendas al parágrafo 57 para establecer que la
Transferencias 2016 enero de entidad tiene que transferir una propiedad a, o desde,
de propiedades 2018 propiedad de inversión cuando, y sólo cuando, haya
de inversión evidencia de un cambio en el uso. Un cambio en el uso
ocurre si la propiedad satisface, o deja de satisfacer, la
definición de propiedad de inversión. El cambio en las
intenciones de la administración para el uso de una
propiedad por sí mismo no constituye evidencia de un
cambio en el uso.
La lista de ejemplos de evidencia, contenida en el
parágrafo 57(a) – (d), ahora es presentada como una
lista no-exhaustiva de ejemplos, en lugar de la anterior
lista exhaustiva.
La aplicación de la NIC 40 tendrá un impacto bajo en los
estados financieros separados del Banco.
NIIF 15: Mayo de 1 de La NIIF 15 determina un modelo único, de cinco pasos,
Ingresos 2014 enero de para que sea aplicado a todos los contratos con los
ordinarios 2018 clientes,
derivados de Los cinco pasos del modelo son tal y como sigue:
contratos con Identifique el contrato con el cliente;
clientes identifique las obligaciones de desempeño
contenidas en el contrato;
determine el precio de la transacción;
asigne el precio de la transacción a las
obligaciones de desempeño contenidas en los
contratos; y
reconozca ingresos ordinarios cuando (o como)
la entidad satisface la obligación de desempeño.
Orientación es proporcionada sobre temas tales como el
punto en el cual los ingresos ordinarios son reconocidos,
contabilidad para consideración variable, costos de
cumplimiento y obtención de un contrato y varias
materias relacionadas. También se introducen nuevas
revelaciones sobre los ingresos ordinarios.
(Continua)
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Notas a los Estados Financieros Separados
Entrada
Estándar en
afectado: Emitido: vigencia: Detalle:
La aplicación de la NIIF 15 tendrá un impacto bajo en los
estados financieros separados del Banco.
(Continua)
62
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Notas a los Estados Financieros Separados
Entrada en
Estándar vigor
afectado: Emitido: internacional: Detalle:
tributarias;
el efecto de los cambios en los hechos y
circunstancias.
La aplicación de la CINIIF 23 tendrá un impacto
bajo en los estados financieros separados del
Banco.
Modificaciones Octubre de 1 de enero de Enmiendan los requerimientos existentes en la NIIF
a la NIIF 9: 2017 2019 9 en relación con los derechos de terminación en
Características orden a permitir la medición a costo amortizado (o,
de prepago con dependiendo del modelo de negocios, a valor
compensación razonable a través de otros resultados integrales)
negativa incluso en el caso de pagos de compensación
negativa. Según las enmiendas, el signo de la
cantidad del pago anticipado no es relevante, i.e.,
dependiendo de la tasa de interés que prevalezca en
el momento de la terminación, un pago también
puede ser hecho a favor de la parte contratante
afectando el pago anticipado temprano. El cálculo de
este pago de compensación tiene que ser el mismo
tanto para el caso de una sanción por pago
anticipado temprano como en el caso de una
ganancia por pago anticipado temprano.
En los estados financieros separados se espera un
impacto bajo por la excepción en la aplicación de la
NIIF 9 establecida en el Título 4 “Regímenes
especiales” del Capítulo 1 del Decreto 2420 de 2015.
Modificaciones Octubre de 1 de enero de Enmiendan los requerimientos existentes para
a la NIC 28: 2017 2019 aclarar que la NIIF 9, incluyendo sus requerimientos
Intereses a de deterioro, aplican a los intereses de largo plazo en
largo plazo en asociadas y negocios conjuntos que hacen parte de
asociadas y la inversión neta de la entidad en esas entidades
negocios donde se invierte.
conjuntos En los estados financieros separados esta norma no
tendrá impacto.
NIIF 17: Mayo de 1 de enero de La NIIF 17 requiere que los pasivos de seguro sean
Contratos de 2017 2021 medidos al valor corriente de cumplimiento y
seguro proporciona un enfoque de medición y presentación
más uniforme para todos los contratos de seguro.
Esos requerimientos están diseñados para lograr la
meta de una contabilidad consistente, basada-en-
principios, para los contratos de seguro.
En los estados financieros separados esta norma no
tendrá impacto.
(Continua)
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Notas a los Estados Financieros Separados
Entrada en
Estándar vigor
afectado: Emitido: internacional: Detalle:
Modificaciones Septiembr pospuesto Enmiendas a la NIIF 10 ‘Estados financieros
a la NIIF 10 y e de 2014 indefinidamen consolidados’ y a la NIC 29 ‘Inversiones en asociadas
NIC 28: Venta te y negocios conjuntos’ para aclarar el tratamiento de
o contribución la venta o contribución de activos de un inversionista
de activos entre a su asociada o negocio conjunto, tal y como sigue:
un inversor y su Requiere el reconocimiento pleno, en los
asociada o estados financieros del inversionista, de las
negocio ganancias y pérdidas que surjan en la venta
conjunto o contribución de activos que constituyan un
negocio (tal y como se define en la NIIF 3
Combinaciones de negocios); y
requiere el reconocimiento parcial de las
ganancias y pérdidas cuando los activos no
constituyen un negocio, i.e. la ganancia o
pérdida es reconocida solo en la extensión
de los intereses de los inversionistas no-
relacionados en esa asociada o negocio
conjunto.
Esos requerimientos aplican independiente de la
forma legal de la transacción, e.g. si la venta o
contribución de los activos ocurre mediante que el
inversionista transfiera activos en una subsidiaria que
tiene los activos (resultando en pérdida de control de
la subsidiaria), o por la venta directa de los activos
mismos.
En los estados financieros separados esta norma no
tendrá impacto.
El valor razonable de los activos y pasivos financieros que se negocian en mercados activos se
basan en los precios de mercado cotizados en la fecha de cierre del ejercicio.
Un mercado activo es un mercado en el cual las transacciones para activos y pasivos se llevan a
cabo con suficiente volumen y frecuencia que permite proporcionar información de precios de
mercado permanentemente.
Los precios observables en el mercado representan un nivel de jerarquía uno (1) de valuación.
Cuando es posible, las valoraciones están basadas en inputs de precios observables en el
mercado obtenidos en un mercado activo.
No siempre los precios cotizados están disponibles en el mercado, como también transacciones
en mercados inactivos o ilíquidos, en estos casos modelos internos que maximicen el uso de inputs
(Continua)
64
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
observables son usados para estimar el valor razonable. Cuando los inputs significativos de los
modelos son observables la valoración se clasifica en el nivel de jerarquía dos (2).
Cuando los instrumentos financieros son negociados en un mercado inactivo o cuando usando
modelos donde los parámetros observables no existen y un juicio de la administración es
requerido, para determinar el valor razonable es necesario el uso de datos de entrada no
observables y por lo tanto se consideran en nivel de jerarquía tres (3).
El Banco calcula diariamente el valor razonable de los instrumentos de renta fija y derivados,
empleando información de precios suministrados por el proveedor oficial de precios designado
oficialmente (INFOVALMER Proveedor de Precios para la Valoración S.A.). Este proveedor ha
sido autorizado previo cumplimiento de las normas aplicables a los proveedores de precios para
valoración en Colombia, incluyendo su objeto, reglamento de funcionamiento, proceso de
aprobación de metodologías de valoración e infraestructura tecnológica requerida, entre otros
aspectos. Después de evaluar las metodologías del proveedor de precios INFOVALMER S.A., se
concluye que el valor razonable calculado para los instrumentos derivados a partir de precios e
insumos entregados por el proveedor de precios, es adecuado.
El nivel en la jerarquía del valor razonable dentro del cual la medición del valor razonable se
clasifica en su totalidad se determina con base en la entrada de nivel más bajo que sea significativa
para la medición del valor razonable en su totalidad. Para ello, la importancia de una entrada se
evalúa en relación con la medición del valor razonable en su totalidad. Los instrumentos financieros
que cotizan en mercados que no se consideran activos, pero que se valoran de acuerdo con
precios de mercado cotizados, cotizaciones de proveedores de precios o fuentes de precio
alternativas apoyadas por entradas observables, se clasifican en el Nivel 2.
Si una medición del valor razonable utiliza entradas observables que requieren ajustes
significativos con base en insumos no observables, dicha medición es una medición de Nivel 3. La
evaluación de la importancia de un insumo particular en la medición del valor razonable en su
totalidad requiere juicio profesional, teniendo en cuenta factores específicos del activo o del pasivo.
El Banco considera datos observables aquellos datos del mercado que ya están disponibles, que
son distribuidos o actualizados regularmente por el proveedor de precios, que son confiables y
verificables, que no tienen derechos de propiedad, y que son proporcionados por fuentes
independientes que participan activamente en el mercado en referencia.
1. Títulos de Deuda
En la siguiente tabla se detalla el nivel de jerarquía, definido por el Banco, de los precios
publicados por el proveedor para cada una de las inversiones de las posiciones en títulos
de deuda:
(Continua)
65
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2017
Nivel de
Tipo de Deuda Referencia
Jerarquía
Pública TUVT06170419 1
TUVT10100321 1
TUVT17230223 1
TUVT11070525 1
TUVT11170327 2
TUVT20250333 1
TUVT20040435 2
TFIT11241018 2
TFIT06211118 1
TFIT06110919 1
TFIT15240720 1
TFIT10040522 1
TFIT16240724 1
TFIT15260826 1
TFIT16280428 1
TFIT16180930 1
TFIT16300632 1
31 de diciembre de 2016
Nivel de
Tipo de Deuda Referencia
Jerarquía
Pública TUVT08170517 2
TUVT06170419 1
TUVT17230223 2
TUVT11070525 1
TUVT20250333 2
TUVT20040435 2
TFIT06211118 1
TFIT06110919 1
TFIT15240720 1
TFIT10040522 1
TFIT16240724 1
TFIT15260826 1
TFIT16180930 1
(Continua)
66
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
Dónde:
Las siguientes son las reclasificaciones al 31 de diciembre de 2017 y 2016 entre los
niveles de jerarquía 1 y 2.
Nivel de Nivel de
jerarquía jerarquía Valor
2016 2017 transferido
TES UVR 4,75% 23/02/2023 (1) 1 2 $ 63
TES UVR 3,00% 25/03/2033 (1) 1 2 204
Nivel de Nivel de
jerarquía jerarquía Valor
2015 2016 transferido
TES UVR 3,50% 10/03/2021 (1) 1 2 $ 20
TESB 11,25% 24/10/2018 (1) 1 2 61.528
TES UVR 3,50% 07/05/2025 (2) 2 1 224
TES UVR 3,50% 17/04/2019 (2) 2 1 121.255
(1) Estos títulos se reclasifican a Nivel 2 por que no se formaron precios en los
sistemas transaccionales el último día de operación. El precio publicado por el
proveedor, es formado a partir de las transacciones del mercado de bonos.
(2) Estos títulos se reclasificaron a Nivel 1 por que los precios publicados tuvieron
cotizaciones de mercado que no presentan diferencias materiales respecto al
cálculo interno del precio. Los insumos para el registro de la valoración fueron los
precios de cierre en los sistemas transaccionales de SEN y MEC.
2. Instrumentos Derivados
(Continua)
67
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Notas a los Estados Financieros Separados
3. Cartera de Créditos
El valor razonable estimado de la cartera de créditos refleja los cambios del nivel general
de las tasas de interés que se han presentado desde que la cartera de créditos se originó
o adquirió. Los métodos de valuación específicos que se han utilizado son los siguientes:
Para la cartera a tasa fija el valor razonable se determina descontando los flujos de
efectivo futuros previstos de estos en función de las tasas de interés de mercado para
cartera de créditos cuyas condiciones y riesgos sean similares.
4. Depósitos
Los valores justos de los depósitos pagaderos a la vista o con previo aviso o los depósitos
de clientes, los bonos subordinados y las obligaciones financieras a tasa flotante
pagaderos en un plazo fijo no se ajustan a los cambios de los márgenes de crédito; por
lo tanto, se supone que el valor razonable de estos tipos de depósitos es igual a su valor
en libros.
El valor razonable estimado de los depósitos de tasa fija pagaderos en un plazo fijo se
determina descontando los flujos de efectivo contractuales en función de las tasas de
interés de mercado ofrecidas con respecto a depósitos cuyas condiciones y riesgos sean
similares.
La siguiente tabla muestra los valores razonables de los instrumentos financieros del
Banco usando los métodos de valuación descritos anteriormente. Los valores razonables
revelados no incluyen los activos y pasivos no financieros como activos no corrientes
mantenidos para la venta, propiedades y equipo, propiedades de inversión, activos
intangibles, inversiones en subsidiarias, otros activos, beneficios a empleados,
provisiones, impuesto sobre la renta, cuentas por pagar y otros pasivos.
(Continua)
68
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 31 de diciembre de
2017 2016
Valor Valor en Valor Valor en
razonable libros razonable libros
(Continua)
69
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
Los cambios en las tasas de interés, los márgenes de crédito y los costos de liquidez son los principales
factores que causan los cambios en el valor de mercado de los instrumentos financieros del Banco. Para
los instrumentos financieros medidos a costo amortizado el valor en libros no ha sido ajustado para
cambios del mercado incluyendo aquellos debidos a las fluctuaciones de tasas de interés. Para las
inversiones, instrumentos derivados e instrumentos financieros mantenidos para negociación o
designados a valor razonable con cambios en el estado separado de resultados, el valor en libros es
ajustado periódicamente para reflejar su valor de mercado.
(Continua)
70
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Notas a los Estados Financieros Separados
Derivados
Las cotizaciones reflejan las transacciones Opciones USD/COP:
actuales en instrumentos similares. • Tipos de interés
• Devaluaciones
• Matrices de volatilidad
• Tipos de cambio.
Opciones S&P500:
• S&P500 Index
• Matrices de volatilidad.
RSs
• Tipos de interés en Colombia y
extranjeros (curvas Libor/IBR)
• Tipos de cambio.
(Continua)
71
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
La estimación de perpetuidad
fuese mayor (menor) de acuerdo
con el crecimiento esperado de la
economía colombiana.
Debido a que no hay ningún precio de mercado cotizado disponible para las acciones de
Credibanco S.A. se determinó el valor razonable de la inversión con Nivel 3 bajo jerarquía de valor
razonable al 31 de diciembre de 2017 y 2016. El valor razonable fue calculado por (INFOVALMER
- Proveedor de Precios Para Valoración S.A), usando flujos de efectivo esperados y tasas de
descuento ajustados por riesgo de los posibles resultados de la compañía.
(Continua)
72
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
supervisión por la Auditoría Interna la cual realiza revisiones permanentes de los controles de
administración del riesgo.
a. Riesgo de crédito
(Continua)
73
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
Vienen 25.012.057 22.552.627
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
(Continua)
74
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
Inversiones negociables
Emitidos o garantizados por el gobierno nacional $ 703.491 510.186
Grado de inversión 115.392 177.244
$ 818.883 687.430
Inversiones al vencimiento
Grado de inversión $ 538.466 440.169
Inversiones disponibles para la venta
Emitidos o garantizados por el gobierno nacional $ 1.050.450 804.532
Grado de inversión 57.613 48.642
Sin calificación no disponible (títulos de
patrimonio) 17.288 18.058
$ 1.125.351 871.232
(Continua)
75
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2016
Opciones
Forwards Operaciones
Forwards de Swaps Total
cobertura de contado
Monedas
Grado de
$
inversión 57 64.725 3 551 3.512 68.848
No grado de
inversión - 17.175 2 3.704 19.929 40.810
Riesgo
medio - 187 - 7 64 258
Riesgo alto - - - 409 - 409
$ 57 82.087 5 4.671 23.505 110.325
31 de diciembre de 2016
Opciones
Forwards Operaciones
Forwards de Swaps Total
cobertura de contado
monedas
(Continua)
76
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Notas a los Estados Financieros Separados
En el proceso de otorgamiento se tienen establecidas, para cada uno de los portafolios, variables
que permiten discriminar los sujetos de crédito que se ajustan al perfil de riesgo del Banco. Los
procesos de segmentación y discriminación de los portafolios de crédito y de sus posibles sujetos
de crédito, sirven de base para su calificación. Las metodologías y procedimientos implantados en
el proceso de otorgamiento permiten monitorear y controlar la exposición crediticia de los diferentes
portafolios, así como del portafolio agregado, evitando una excesiva concentración del crédito por
deudor, sector económico, grupo económico, factor de riesgo, etc.
El Banco realiza un continuo monitoreo y calificación de las operaciones crediticias acorde con el
proceso de otorgamiento, el cual se fundamenta, entre otros criterios, en la información relacionada
con el comportamiento histórico de los portafolios y los créditos; las características particulares de
los deudores, sus créditos y las garantías que los respalden; el comportamiento crediticio del deudor
en otras entidades y la información financiera de éste que permita conocer su situación financiera;
y las variables sectoriales y macroeconómicas que afecten el normal desarrollo de las mismas.
Los créditos reestructurados que incurran en mora deben ser reclasificados en forma inmediata.
(Continua)
77
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
El Banco califica las operaciones de crédito con base en los criterios mencionados anteriormente y
las clasifica en una de las siguientes categorías de riesgo crediticio, teniendo en cuenta las
siguientes condiciones objetivas mínimas:
(Continua)
78
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Notas a los Estados Financieros Separados
Para efectos de homologar las calificaciones de riesgo de cartera comercial y de consumo en los
reportes de endeudamiento y en los estados financieros separados, el Banco aplica lo siguiente:
Categoría agrupada E = Aquellos clientes incumplidos cuya PDI asignada sea igual al ciento por
ciento (100%).
Categoría agrupada D = Los demás clientes calificados como incumplidos.
Para efectos de la homologación en la cartera de consumo, la mora a que hace referencia la tabla
anterior, se entiende como la máxima que registra el deudor en los productos alineados a la fecha
de la evaluación.
Finalmente, sobre este puntaje se establecen las calificaciones de acuerdo con la tabla establecida
por la Superintendencia Financiera, que se muestra a continuación:
Puntaje Hasta
Calificación General – automóviles General - otros Tarjeta de Crédito
AA 0,2484 0,3767 0,3735
A 0,6842 0,8205 0,6703
BB 0,81507 0,89 0,9382
B 0,94941 0,9971 0,9902
CC 1 1 1
El Banco debe calificar a los deudores en categorías de mayor riesgo, cuando cuente con
elementos de riesgo adicionales que sustenten dicho cambio.
La cartera de vivienda y microcrédito, atendiendo al criterio de altura de mora se califica en:
(Continua)
80
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Notas a los Estados Financieros Separados
Los siguientes son los porcentajes de la cartera vencida de los diferentes segmentos del
Banco:
31 de 31 de
Segmento diciembre diciembre de
de 2017 2016
Comercial 6,36% 3,43%
(Continua)
81
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Notas a los Estados Financieros Separados
b. Riesgo de mercado
(Continua)
82
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Notas a los Estados Financieros Separados
Los siguientes son los activos y pasivos financieros a valor razonable sujetos a riesgo de
mercado
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
Activos
2.008.781 1.650.929
Pasivos
56.811 89.514
VaR
Posiciones abiertas e intradía
Sensibilidades para los portafolios de inversión y derivados
Stress Testing
Nocionales
Plazos
Análisis de sensibilidad del Balance
(Continua)
83
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Notas a los Estados Financieros Separados
El Banco presta especial atención a garantizar que los modelos de medición tomen en cuenta
los factores de riesgo de mercado apropiados, es decir, las tasas y precios de mercado que
afectan el valor de sus posiciones activas, pasivas y fuera de balance.
El VaR es una medida estadística que estima el potencial de pérdida de valor de las
posiciones de negociación del Banco debido a movimientos adversos del mercado, en un
horizonte de tiempo definido y con un nivel de confianza específico. La calidad del VaR del
Banco se valida por medio de pruebas de estrés y back testing. Como un complemento del
VaR, el Banco lleva dentro de sus límites un VaR Estrés, contemplando las volatilidades más
altas a nivel histórico y fija guidance en ambos límites como alerta temprana para su monitoreo
y gestión oportuna.
De otro lado, el Banco mide el riesgo estructural de Tasa de Interés sobre el estado separado
de situación financiera, para aquellos activos y pasivos sensibles a tasas de interés que
puedan afectarse por movimientos adversos de mercado y tener impacto sobre el margen
financiero y el valor económico del Banco. Todo esto construido a partir de modelos internos
y supuestos acorde a la dinámica del negocio en sus diferentes productos. La metodología
parte de la determinación de activos y pasivos sensibles a tasas de interés, para los cuales
se mapean contractualmente los flujos proyectados según su vencimiento o fecha de re precio
para determinar los diferenciales por moneda en el tiempo y el cálculo de la sensibilidad a
100PBS.
Las técnicas de medición implementadas por el Banco están acorde a la complejidad de los
riesgos identificados, de manera que a través de las mismas se puedan cuantificar
correctamente la exposición a los riesgos de mercado presentes en su balance.
El Banco mantiene la implementación de mejoras continuas a nivel de procedimientos,
metodologías y mecanismos de control interno que permitan a la entidad identificar, medir,
controlar y monitorear eficazmente este riesgo, y adoptar decisiones oportunas para la
adecuada mitigación, en desarrollo de sus operaciones autorizadas, tanto para las posiciones
del libro bancario como del libro de tesorería, sean del balance o por fuera de él.
(3) Riesgo estructura de tasa de interés: El riesgo estructural del estado separado de
situación financiera representa las pérdidas que pueden surgir debido a descalces entre
los activos y pasivos no compensados por posiciones fuera del estado separado de
situación financiera, relacionados a su madurez, fijación de precio, monedas o reajuste
(UVR) y tipo de tasas de interés. La diferencia en los vencimientos y/o periodos de fijación
de precios, puede provocar que la reinversión o el refinanciamiento de las operaciones
activas y pasivas, se realice a precios que impacten negativamente el resultado
presupuestado por devengo de intereses. También existe exposición a variaciones en
los tipos de interés cuando los activos y pasivos tienen distinta tasa de referencia,
particularmente en operaciones a tasa variable.
Durante 2017, se realizó la revisión anual de límites bajo la cual fueron actualizados
algunos de los supuestos y metodologías de cálculo de algunos de los parámetros del
modelo de riesgo de tasa de interés, con el fin de alinearlos a los mejores estándares
(Continua)
84
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Notas a los Estados Financieros Separados
(4) Sensibilidad a las tasas de interés: Con base en las posiciones sensibles de tasa de
interés del Banco, en la metodología de cálculo se utiliza sensibilidad de 100PBS y
genera dos indicadores para los cuales tiene establecidos límites, así:
Economic Value
(EV) $ 76.348 93.775
%EV/Equity** 6,40% 4,56%
Entre las principales medidas con las que cuenta el Banco se encuentran el VaR Regulatorio,
el VaR Interno, mediciones en condiciones de estrés y evaluaciones retrospectivas de los
modelos internos. Todo lo anterior, bajo un esquema de límites internos y regulatorios que
son evaluados y aprobados periódicamente por la Junta Directiva y la Alta Gerencia del
Banco.
(Continua)
85
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
El cálculo y gestión de las diferentes métricas se realiza con una periodicidad diaria, semanal
y mensual, y cuando así lo requieran las condiciones del mercado. Las métricas aplican para
todos los instrumentos financieros que hacen parte de los portafolios de Trading y ALM y que
se encuentran expuestos a posibles pérdidas por variaciones en sus precios de acuerdo a su
modelo de negocio.
1. VaR regulatorio: El Banco utiliza el cálculo del VaR Regulatorio para el portafolio de
inversiones, de acuerdo a los lineamientos del Modelo Estándar establecido por la
Superintendencia Financiera en el Capítulo XXI “Reglas relativas al Sistema de
Administración de Riesgo de Mercado” y según la metodología establecida en el Anexo 1.
Este procedimiento es realizado por la Gerencia de Riesgo de Mercado y Liquidez con una
periodicidad diaria y mensual con el cierre de los estados financieros separados. Se
compone de cuatro elementos que son calculados de forma separada y se muestran los
resultados a continuación:
31 de 31 de
diciembre de diciembre de
Criterios VaR 2017 2016
Tasa de interés $ 54.030 63.483
Tasa de cambio 15.084 1.215
Precio de acciones 22.455 21.313
Fondos de inversión colectiva 15 -
VaR total del Banco 91.584 86.011
Se destaca que durante el año se dio cumplimiento a los siguientes límites de consumo
de VaR establecidos:
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
c. Riesgo de liquidez
(Continua)
87
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
Durante 2017, se realizó la revisión anual de límites bajo la cual fueron actualizados algunos
de los supuestos y metodologías de cálculo de algunos de los parámetros del modelo de
riesgo de tasa de interés, con el fin de alinearlos a los mejores estándares internacionales y
fortalecer el sistema de riesgo de mercado. Producto de ello y considerando las expectativas
de negocio y de mercado, fueron revisados y actualizados los límites
2. Medición Regulatoria IRL: Durante el año 2017 y 2016, el Banco dio cumplimiento a los
límites establecidos por la regulación en términos del IRL positivo a 7 y 30 días,
manteniendo niveles de activos líquidos de alta calidad por encima del límite regulatorio.
(Continua)
88
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
7 días 895% 2,300%
30 días 364% 450%
Los modelos internos y regulatorios de riesgo de liquidez reflejan las entradas y salidas
por instrumentos derivados a través de las proyecciones de flujo, con lo cual están
considerados dentro de los límites definidos y la gestión de la liquidez.
Los activos y pasivos en moneda extranjera del Banco son mantenidos en dólares de los
Estados Unidos de América. El siguiente es el detalle en pesos de los activos y pasivos
en moneda extranjera mantenidos por el Banco.
(Continua)
89
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2017
Otras
monedas Total
Millones
expresadas millones de
de
en millones pesos
dólares
de dólares colombianos
americanos
Activos en moneda extranjera
Efectivo y equivalentes del efectivo $ 126 6 393.036
Derivados 1 - 4.284
Cartera de crédito 700 - 2.089.617
Activos no corrientes mantenidos para la venta 38 - 114.466
Otras cuentas por cobrar 5 - 15.761
870 6 2.617.164
Pasivos en moneda extranjera
Depósitos de clientes 13 - 40.210
Obligaciones con entidades de redescuento 32 - 94.961
Financiaciones 628 - 1.874.923
Cuentas por pagar 1 - 864
674 - 2.010.958
Posición neta activa (pasiva) en moneda
extranjera $ 196 6 606.206
31 de diciembre de 2016
Otras
monedas Total
Millones
expresadas millones de
de
en millones pesos
dólares
de dólares colombianos
americanos
Activos en moneda extranjera
Efectivo y equivalentes del efectivo $ 22 2 73.200
Inversiones en instrumentos de subsidiarias 36 - 107.795
Cartera de crédito 700 - 2.101.995
Otras cuentas por cobrar 4 - 13.024
762 2 2.296.014
(Continua)
90
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
El Banco tiene una inversión en la subsidiaria Banco Caymán Inc., en el extranjero, cuyos
activos netos son expuestos a riesgo de conversión de sus estados financieros para
propósitos de consolidación. La exposición que surge de los activos netos de esta inversión
es cubierta por el Banco por operaciones forwards en moneda extranjera.
Si el valor del dólar frente al peso hubiera aumentado en $10 pesos colombianos por US$1 al
31 de diciembre de 2017 y 2016, sería un incremento en activos de $8.165 y $4.168 y en
pasivos de $6.997 y $7.809, respectivamente.
Las políticas, y metodologías en las cuales el Banco enmarca la administración del riesgo
operativo se encuentran consignadas en el Manual SARO, el cual sigue las bases y
lineamientos exigidos por la Superintendencia Financiera para el desarrollo de un sistema de
administración de riesgo operativo según Circular Externa 041 de 29 de junio de 2009,
igualmente acoge las políticas para la implementación y sostenimiento del Sistema de Control
Interno, establecidas en la Circular Externa 014 de 2009.
Durante el período enero – diciembre de 2017 esta metodología se vio complementada con
implementación del marco de Gestión de Riesgo Operativo de Bank of Nova Scotia y la
metodología de RCSA (Risk Control Criteria Assesment) de acuerdo al cronograma de trabajo
autorizado por Junta Directiva.
Aplicativo VIGIA: Base de datos de eventos de riesgo operativo: Diariamente y en línea los
diferentes usuarios reportaron los eventos de riesgo presentados en cada una de las
dependencias. Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 se encontraban registrados 56.594 y
40.778 eventos respectivamente así:
2017 2016
(Continua)
91
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
Políticas y procedimientos
En respuesta a las recomendaciones de los Órganos de Control, Casa Matriz y los cambios
en el contexto normativo, se implementó la Política Institucional de Prevención del Lavado de
Dinero, Financiamiento del Terrorismo y Sanciones que consta de doce (12) secciones. Los
cambios implementados fueron comunicados oportunamente previa aprobación de la Junta
Directiva. Dichas secciones se relacionan a continuación:
(Continua)
92
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
Política
Sección 1. Reseña del Manual de Prevención del Lavado de Dinero y del Financiamiento al
Terrorismo.
Sección 2. Política de Prevención del Lavado de Dinero y del Financiamiento al Terrorismo.
Sección 3. Política Institucional de Sanciones.
Sección 4. Metodología Institucional de Evaluación de Riesgos Sobre la Prevención del Lavado
de Dinero y del Financiamiento al Terrorismo.
Sección 5. Metodología Institucional de Evaluación de Riesgos Sobre Sanciones.
Sección 6. Política Conozca su Cliente.
Sección 7. Metodología Institucional de Calificación de Riesgo del Cliente Sobre Lavado de
Dinero y Financiamiento al Terrorismo de Scotiabank.
Sección 8. Política de Monitoreo de Transacciones y de Reportes de Operaciones
Sospechosas.
Sección 9. Política Institucional de Prevención del Lavado de Dinero y del Financiamiento al
Terrorismo y Sanciones y de Aseguramiento de la Calidad y Pruebas.
Sección 10. Programa Institucional de Sanciones de Scotiabank.
Sección 11. Política de Capacitación y Comunicaciones Sobre Prevención del Lavado de
Dinero, Financiamiento al Terrorismo y Sanciones.
Sección 12. Glosario sobre prevención del lavado de dinero y del financiamiento al terrorismo.
Capacitación
(Continua)
93
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
• Capital Tier 2 que incluye obligaciones subordinadas calificadas, las utilidades, la provisión
general de cartera y otros ajustes regulatorios.
Así mismo, el Banco cumple con los mínimos regulatorios impuestos por la Superintendencia
Financiera tanto en el nivel total de solvencia (9,00%) como en el mínimo de solvencia básica
(4,50%), manteniendo niveles de solvencia históricos alrededor del 11,30% y de solvencia
básica del 7,36%; de acuerdo con lo señalado en el artículo 2.1.1.2 y 2.1.1.1.3,
respectivamente, del Decreto 2555 de 2010, modificado por el Decreto 1771 de 2012 y
Decreto 1648 de 2014. El ente regulador define estos límites de solvencia teniendo en cuenta
la relación entre las necesidades de recursos de capital con respecto a los recursos de capital
de cada banco, instaurando una guía de capital individual para cada uno.
Asignación de capital: La política de gestión y control de los riesgos financieros es fijada
directamente por la alta gerencia del Banco, analizada y aprobada por la Junta Directiva, y
divulgada apropiadamente por el Banco. La política de riesgo es revisada y actualizada dentro
del proceso de revisión anual y puesta en marcha para el siguiente año de operación. De esta
forma, fueron adoptadas las recomendaciones y mejores prácticas de Bank of Nova Scotia
con el fin de fortalecer el capital.
La alta gerencia monitorea su base de capital basándose en los niveles de capital regulatorios.
(Continua)
94
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
(Continua)
95
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de 31 de
Ponderación diciembre de diciembre
2017 de 2016
Deducciones
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
Moneda legal:
Caja $ 234.833 213.097
Banco de la República 1.009.591 1.077.393
Bancos y otras entidades financieras 3.709 16.784
Canje 351 27
Remesas en tránsito - cheques país - 27
Fondos interbancarios 25.012 -
Subtotal moneda legal 1.273.496 1.307.328
Moneda extranjera:
Caja 1.223 1.103
Bancos y otras entidades financieras 93.413 72.129
Overnight 298.400 -
Subtotal moneda extranjera 393.036 73.232
Total efectivo y equivalentes del efectivo $ 1.666.532 1.380.560
Los depósitos en cuentas del Banco de la República pueden ser utilizados en su totalidad (100%),
como parte del encaje legal requerido por la Junta Directiva del Banco de la República. El cálculo
de la proporcionalidad en la disposición de éstos, se realiza sobre las captaciones sujetas a encaje.
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 el encaje legal en Colombia es del 11% para depósitos en
cuentas corrientes y ahorros y del 4,5% para certificados de depósito inferiores a 18 meses y 0%
para mayores de 18 meses.
Al 31 de diciembre de 2017 y 31 de diciembre de 2016 el encaje legal requerido para atender
requerimientos de liquidez en depósitos en cuentas corrientes y ahorros es de $1.043 y $958,
(Continua)
96
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Notas a los Estados Financieros Separados
Títulos de deuda
Emitidos o garantizados por otras
instituciones financieras 538.466 440.169
Total Inversiones hasta el vencimiento 538.466 440.169
Inversiones disponibles para la venta
Títulos de deuda
Emitidos o garantizados por el Gobierno Colombiano 1.050.450 804.532
Títulos participativos
Emisores Nacionales (1) (2) 57.613 48.642
Instrumentos de patrimonio
Acciones corporativas en pesos 17.288 18.058
Total Inversiones disponibles para la venta 1.125.351 871.232
Total activos financieros de inversión $ 2.482.700 1.998.831
(Continua)
97
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Notas a los Estados Financieros Separados
(2) El 10 de febrero de 2016, la Bolsa de Valores de Colombia y Deceval (en adelante BVC
DCV, respectivamente) suscribieron un memorando de integración de las dos entidades.
El ratio de intercambio determinado por la valoración estableció que DCV aportaría 77%
de su capital a la BVC. Por cada acción poseída por los accionistas de DCV, estos
recibirían 33.500 acciones de la BVC. El 26 de mayo de 2017 se firmó el Contrato Marco
de suscripción de las acciones. La oferta de acciones se realizó el 6 de julio de 2017 y el
6 de diciembre de 2017 el Banco autorizó a DCV a transferir 8.402 acciones de DCV a la
BVC a razón de 33.500 acciones de la BVC, el Banco recibió 281.467.000 acciones de la
BVC. El reconocimiento inicial de las acciones recibidas de la BVC fue a valor de mercado
y se valoró al precio de bolsa de la acción del 6 de diciembre de 2017 de $25,20. Se
reconoció en el estado de resultados un ingreso por $7.093 (Nota 27).
Reclasificaciones
De acuerdo a lo establecido por la Superintendencia Financiera en el literal a) del numeral 4.2 del
Capítulo I-1 de la Circular Básica Contable y Financiera 100 de 1995, que dispone la clasificación
de inversiones disponibles para la venta a inversiones negociables y considerando el numeral 3
del modelo de negocio del Banco, el Banco realizó las siguientes reclasificaciones y ventas de
títulos TES debido a que se presentaron cambios en las condiciones de mercado. Operaciones
que fueron previamente aprobadas por el Comité ALCO.
a. Fecha 19, 20 y 23 de enero de 2017 venta de TES por valor en libros de $53.628. El efecto en
el estado separado de resultados de $3.246. Esta reclasificación se realizó debido a que se
presentaron cambios en las condiciones de mercado, en el cual el nivel de apalancamiento de la
curva de rendimiento de TES experimentó una importante aceleración liderado por la valorización
del segmento de largo plazo por lo cual se configuró el supuesto de ajuste en la gestión de la
inversión y de cambios en las condiciones de mercado del modelo de negocio del Banco.
b. Fecha 21, 22, y 23 de junio de 2017, venta de TES por valor en libros de $142.509. El efecto en
el estado separado de resultados de $ 4.536. Esta reclasificación se realizó debido a que se
presentaron cambios en las condiciones de mercado, en el cual las tasas de los TES cayeron
hasta 270pb,
El 6, 7 y 8 de julio de 2016 el Banco reclasificó y vendió TES por valor de $237.033 con un efecto
en el estado de resultados de $7.718. Esta reclasificación y venta se realizó debido a que se
(Continua)
98
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Notas a los Estados Financieros Separados
presentaron cambios en las condiciones de mercado, en el cual las tasas de los TES cayeron
hasta 200 pb.
31 de diciembre de 2017
Más de tres meses y
Hasta tres meses Más de un año
no más de un año
Más de Más de Más de
un mes tres seis Más de
y no meses y meses y tres años
más de no más no más Entre y no más Más de
Hasta tres de seis de un uno y de cinco cinco
un mes meses meses año tres años años años Total
Inversiones
negociables
Títulos de deuda $ 115.392 - - 101.890 541.498 25.222 34.881 818.883
Inversiones hasta el
vencimiento
Títulos de deuda 173.059 18.053 74.085 249.907 - - 23.362 538.466
Inversiones disponible
para la venta
Títulos de deuda - 13.875 33.332 51.631 951.612 - 57.613 1.108.063
Instrumentos de
patrimonio - - - - - - 17.288 17.288
$ 288.451 31.928 107.417 403.428 1.493.110 25.222 133.144 2.482.700
31 de diciembre de 2016
Más de tres meses y
Hasta tres meses Más de un año
no más de un año
Más de Más de Más de
un mes tres seis Más de
y no meses y meses y tres años
más de no más no más Entre y no más Más de
Hasta tres de seis de un uno y de cinco cinco
un mes meses meses año tres años años años Total
Inversiones
negociables
Títulos de deuda $ 177.244 - 534 - 395.090 111.126 3.436 687.430
Inversiones hasta el
vencimiento
Títulos de deuda 108.054 18.098 76.562 202.344 - - 35.111 440.169
Inversiones disponible
para la venta
Títulos de deuda - - 92.187 35.482 361.545 145.229 218.731 853.174
Instrumentos de
patrimonio - - - - - - 18.058 18.058
$ 285.298 18.098 169.283 237.826 756.635 256.355 275.336 1.998.831
(Continua)
99
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Notas a los Estados Financieros Separados
Derivados activos
31 de diciembre 31 de diciembre
de 2017 de 2016
Negociación Cobertura Negociación Cobertura
Contratos de tasa de interés
Swaps $ 27.828 - 23.505 -
Contratos de divisas
Forward 49.520 1.341 81.866 57
Operaciones de contado 72 - 5 -
De monedas 2.944 - 4.671 -
De títulos 130 - 221 -
$ 80.494 1.341 110.268 57
Derivados pasivos
31 de diciembre 31 de diciembre
de 2017 de 2016
Negociación Cobertura Negociación Cobertura
Contratos de tasa de interés
Swaps $ 21.738 - 17.046 -
Contratos de divisas
Forward 30.173 37 63.518 147
Operaciones de contado 21 - 81 -
De monedas 4.266 - 7.280 -
Contratos de títulos
Bond Forward 576 - 1.442 -
$ 56.774 37 89.367 147
Derivados de Cobertura: Las actividades de cobertura del Banco admisibles para los fines de la
contabilidad de coberturas consisten en cobertura de inversión neta en el exterior.
(Continua)
100
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Notas a los Estados Financieros Separados
El Banco realiza, a partir del 1 de enero de 2014, contabilidad de cobertura con instrumentos
derivados forward USD/COP para su inversión en la filial en el exterior Colpatria Caymán, Inc.
El Banco realizó estas operaciones con el objetivo de cubrir el riesgo de cambio generado por la
posición estructural de la subsidiaria.
El Banco registra en libros los derivados financieros de cobertura considerando que es una
cobertura de una inversión neta. El efecto de conversión de los activos netos de la inversión junto
con la porción eficaz del instrumento de cobertura se registra en otro resultado integral.
La Junta Directiva del Banco autorizó la designación como instrumentos de cobertura operaciones
derivadas de forward USD/COP claramente identificables en la aplicación de la tesorería, para
cubrir el riesgo de cambios por movimientos adversos del dólar respecto de los activos netos en
la filial.
Los activos y pasivos en USD de dicha estrategia, son convertidos a la moneda funcional del Banco
a la tasa representativa del mercado certificada diariamente por la Superintendencia Financiera
generando un efecto de conversión. La parte de la ganancia o pérdida de los instrumentos de
cobertura que se determina eficaz se reconoce en otro resultado integral.
Cifras en millones .
Partidas cubiertas: 31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
En el año 2017 y 2016 se registraron pérdidas no realizadas del instrumento de cobertura por
$5.123 y $8.355, respectivamente.
(Continua)
101
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Notas a los Estados Financieros Separados
(Continua)
102
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Notas a los Estados Financieros Separados
(1) Bajo un contexto de deterioro macroeconómico a lo largo del primer semestre del 2017,
que alcanzó el menor nivel de los últimos 6 años con un crecimiento del PIB de 1,1% en
el 1Q17 y tuvo leves repuntes de 1,3% y 2,0% en el 2Q17 y el 3Q17, respectivamente,
se evidenció una disminución significativa en el consumo de los hogares reflejado en
bajos índices de confianza del consumidor (7,1% a principios del año), que impactó el
deterioro sistémico de los bancos privados y sirvió para ubicar la tasa de mora del
mercado en la modalidad de consumo en un 5,9% en julio de 2017 (el mayor nivel desde
julio del 2010).
A lo largo del 2017 se evidenció un deterioro en el portafolio de consumo con una leve
mejora en el último trimestre, cerrando con un indicador de cartera vencida en 6,59% en
diciembre de 2017 (37 bps mayor al de diciembre de 2016), principalmente explicado por
los productos de tarjetas de crédito que llegó a un 6,73% (25 bps superior a diciembre de
2016), tarjetas de crédito de Codensa que disminuyó a un nivel de 5,76% (65pbs por
debajo de diciembre de 2016) y préstamos personales que bajó a un nivel de 5,77% (8
bps inferior a diciembre de 2016). Generando así un + 115 bps de gasto por provisiones
en ratio adicional en diciembre de 2016 (10,16% en diciembre de 2017).
Por su parte, el portafolio comercial también se ha visto afectado dentro de esta coyuntura
y en general, la cartera comercial en mora ha mostrado una tendencia al alza durante
2017. Al corte de noviembre de 2017, última información disponible, la tendencia de la
cartera vencida del segmento comercial para todo el sector continuó al alza teniendo un
crecimiento anual del 53,7%. Adicionalmente, entre enero y noviembre de 2017 se
observa un crecimiento de más de 120pbs en el indicador de cartera vencida en su valor
absoluto para el sistema financiero del 3,8%. Esta coyuntura está acompañada de leves
crecimientos de la cartera bruta, el sistema presenta un crecimiento del 2,55% frente a
un crecimiento del 4,59% del Banco Colpatria. Lo anterior hace que la proporción de la
cartera deteriorada frente al total de cartera bruta se incremente.
El Banco ha implementado un plan de acción que incluye actividades enfocadas en tres
frentes: Originación, administración y mantenimiento, y cobranzas:
Originación: (i) Vinculación de clientes con niveles de riesgo menor (segmento
corporativo); (ii) Tiempos de respuesta que garanticen oportunidad para nuevas
colocaciones y refinanciaciones; (iii) Ajustes en lineamientos y apetito para el segmento
constructor.
Administración y Mantenimiento: (i) Consolidación de la Unidad de SAM (Cuentas
Especiales); (ii) Identificación adecuada de los clientes con dificultades – 80% de estos
clientes en segmento SAM; (iii) Mayor flexibilidad en las condiciones de refinanciación,
revelando adecuadamente el riesgo; (iv) Informe y evaluación trimestral de clientes en
situación de riesgo (IG 65 o menor).
Cobranzas: (i) Gestión intensiva de cobranza y fortalecimiento de la gestión de
recuperación.
Deterioro de la cartera de Electrificadora del Caribe S.A. E.S.P
Electrificadora del Caribe S.A E.S.P (Electricaribe) es una empresa que distribuye el
22,4% de la energía del país, con posición monopólica en la región norte de Colombia y
atención a más de 2.2 millones de usuarios. La Compañía fue intervenida por la
Superintendencia de Servicios Públicos en noviembre de 2016 debido a incumplimiento
de sus compromisos de CAPEX, situación que la Compañía reconoce pero justifica por
(Continua)
103
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Notas a los Estados Financieros Separados
el impago de las cuentas por cobrar por parte de los Entes Territoriales y otras empresas
públicas.
Cartera de vivienda
31 de diciembre de 2017
Provisión
Saldo Saldo Otros Saldo Provisión Provisión
otros
capital intereses conceptos garantías capital intereses
conceptos
31 de diciembre de 2016
Provisión
Saldo Saldo Otros Saldo Provisión Provisión
otros
capital intereses conceptos garantías capital intereses
conceptos
(Continua)
104
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2016
Provisión
Saldo Saldo Otros Provisión Provisión otros
capital intereses conceptos capital intereses conceptos
31 de diciembre de 2017
Provisión
Saldo Saldo Otros Saldo Provisión Provisión otros
capital intereses conceptos garantías capital intereses conceptos
(Continua)
105
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31 de diciembre de 2016
Provisión
Saldo Saldo Otros Saldo Provisión Provisión otros
capital intereses conceptos garantías capital intereses conceptos
31 de diciembre de 2016
Provisión
Saldo Saldo Otros Saldo Provisión Provisión otros
capital intereses conceptos garantías capital intereses conceptos
(Continua)
106
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2017
Provisión
Saldo Saldo Otros Provisión Provisión otros
capital intereses conceptos capital intereses conceptos
31 de diciembre de 2016
Provisión
Saldo Saldo Otros Provisión Provisión otros
capital intereses conceptos capital intereses conceptos
Al 31 de diciembre de 2017 la Agencia de Panamá no tiene cartera el detalle de los saldos que
presentaba a diciembre 2016 son:
31 de diciembre de 2016
Saldo Saldo Provisión Provisión
Segmento Calificación
capital intereses capital intereses
(Continua)
107
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31 de diciembre de 2016
Provisión
Saldo Saldo Otros Saldo Provisión Provisión otros
capital intereses Conceptos garantías capital intereses conceptos
31 de diciembre de 2017
Provisión
Saldo Saldo Otros Provisión Provisión otros
capital intereses Conceptos capital intereses conceptos
(Continua)
108
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31 de diciembre de 2016
Provisión
Saldo Saldo Otros Provisión Provisión otros
capital intereses Conceptos capital intereses conceptos
31 de diciembre de 2017
Provisión
Saldo Saldo Otros Total Provisión Provisión Total
otros
capital intereses conceptos Cartera capital intereses Provisión
conceptos
31 de diciembre de 2016
Provisión
Saldo Saldo Otros Total Provisión Provisión Total
otros
capital intereses conceptos Cartera capital intereses Provisión
conceptos
(Continua)
109
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2017
Occident Total
Sector económico Bogotá Centro Norte Oriente Sur
e general
(Continua)
110
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2016
Total
Sector económico Bogotá Centro Norte Occidente Oriente Sur general
Las zonas descritas anteriormente están compuestas cada una por las siguientes ciudades:
(Continua)
111
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31 de diciembre de 2016
Moneda Moneda
Modalidades legal extranjera UVR Total
31 de diciembre de 2017
Comercial $ 2.219.067 1.092.139 2.072.442 3.367.350 727.813 130.816 9.609.627
Consumo 751.985 599.870 1.878.454 3.900.133 784.197 146.910 8.061.549
Vivienda 38.047 38.683 178.109 1.029.103 2.726.423 62.930 4.073.295
Microcrédito 2.535 3.784 15.960 22.847 161 1.174 46.461
$ 3.011.634 1.734.476 4.144.965 8.319.433 4.238.594 341.830 21.790.932
31 de diciembre de 2016
(Continua)
112
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Notas a los Estados Financieros Separados
Intereses generados por la cartera del Banco: El interés efectivo anual sobre saldos promedio
mensuales que generó la cartera del Banco fue el siguiente:
Créditos comerciales: Entre el 31 de diciembre de 2017 y 2016 fue de 9,17% y 10,16%.
respectivamente.
Créditos de vivienda: Entre el 31 de diciembre de 2017 y 2016 y fue de 10,78% y 10,85%.
respectivamente. incluyendo la corrección monetaria.
Cartera de consumo: Entre el 31 de diciembre de 2017 y 2016 fue de 18,27% y 18,11%.
respectivamente.
Tasas de colocación efectivo anual: Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 el Banco tenía publicadas
las siguientes tasas de colocación para los diferentes tipos de cartera:
Créditos comerciales a 9,17% y 10,16% (tasa promedio de colocación). respectivamente.
Créditos de vivienda UVR más 7,20% efectivo anual y UVR más 8,90% efectivo anual o
11,90% y 13,50% efectivo anual para créditos en pesos. respectivamente.
Préstamos para vivienda de interés social UVR más 7,90% y UVR más 8,90% efectivo
anual o 12% y 13,35% efectivo anual para créditos en pesos. respectivamente.
Créditos de consumo:
(Continua)
113
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Notas a los Estados Financieros Separados
Compras de cartera
Durante el periodo enero a diciembre de 2017 el Banco realizó compras de Cartera Castigada de
Consumo por valor de $278 así: Covinoc por valor de $84 y RF Encore por valor de $194
adicionalmente realizó compra de Cartera de Vehículo por valor de $3.986 así: Fin Unión $3.429
y Onest por 557.
Durante periodo enero a diciembre de 2016 el Banco realizó compras de cartera de vivienda por
valor de $6.690 a Titularizadora Colombiana por Liquidación Anticipada de la Universalidad Pesos
E-4. Cartera Castigada de Consumo por valor de $1.044 así: Grupo Consultor Andino por valor
de $23. Refinancia por $113 y RF Encore por valor de $907 y Cartera de Vehículo por valor de
$7.028 así: Expotaxi por valor de $2.940 Fin Unión $2.853 y Onest por 1.234.
Las cesiones de cartera realizadas por Titularizadora Colombiana S.A. al Banco entre enero y
diciembre de 2017 fueron de $117 y a diciembre de 2016 de $588 respectivamente.
Venta de cartera
2017
2016
(Continua)
114
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
Titularizaciones de cartera
El Banco ha realizado titularizaciones de cartera con el objetivo de tener un mecanismo alterno de
fondeo para los créditos hipotecarios mediante títulos del mercado de capitales, eliminación de riesgos
y optimización de uso de capital. A diciembre de 2017 se encuentran vigentes las siguientes
titularizaciones de cartera de vivienda con la Titularizadora Colombiana.
31 de diciembre de 2017
31 de diciembre de 2016
Saldo total
Monto de la Tasa de Plazo de la
Portafolio Emisión Fecha Emisión diciembre
Titularización rendimiento titularización (años)
2016
190001 Vis E-1 01/05/2002 $23.815 10,99% $235 15
190001 No Vis E-1 01/05/2002 74.371 12,62% 763 15
190003 Vis E-5 11/11/2004 34.971 9,86% - 15
190003 No Vis E-5 11/11/2004 50.276 11,56% - 15
190004 Vis E-6 16/12/2004 15.777 10,23% - 15
190004 No Vis E-6 16/12/2004 44.660 12,13% - 15
190005 Vis E-7 21/09/2005 27.956 9,31% - 15
190005 No Vis E-7 21/09/2005 122.239 11,45% - 15
190006 Tips pesos E-1 27/12/2006 94.762 12,92% - 15
190007 Tips pesos E-4 03/07/2007 88.866 12,97% - 15
190008 Tips pesos E-6 07/04/2008 49.293 14,87% 2.625 15
190009 Tips pesos E-16 03/12/2010 222.757 13,71% 25.726 20
(Continua)
115
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
Créditos modificados: Un detalle de los créditos modificados por tipo de cartera es el siguiente:
Comercial:
31 de diciembre de 2017
Saldo Provisión
Número de Saldo intereses y Valor Provisión intereses y
créditos capital otros garantías capital otros
Categoría A 1 $ 80 - - 4 -
Categoría B 3 4.230 37 - 85 -
Categoría C 1 552 - 1.143 53 -
5 $ 4.862 37 1.143 142 -
Consumo:
31 de diciembre de 2017
Saldo Provisión
Número de Saldo intereses y Valor Provisión intereses y
créditos capital otros garantías capital otros
Categoría A 8.127 $ 28.341 265 - 1.065 11
Categoría B 1.275 3.061 27 - 443 5
Categoría C 397 894 8 - 176 2
Categoría D 116 354 3 - 302 2
Categoría E 81 166 1 - 167 1
9.996 $ 32.816 304 - 2.153 21
Microcrédito:
31 de diciembre de 2017
Saldo Provisión
Número de Saldo intereses y Valor Provisión intereses
créditos capital otros garantías capital y otros
Categoría A 12 $ 131 3 - 1 -
Categoría B
Categoría C 2 11 - - 2 -
Categoría D
14 $ 142 3 - 3 -
(Continua)
116
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2016
Saldo Provisión
Número de Saldo intereses y Valor Provisión intereses y
créditos capital otros garantías capital otros
Categoría A 34 $ 9.160 107 15.726 366 3
Categoría B 172 65.065 1.266 103.513 4.957 148
Categoría C 109 237.897 13.367 278.748 30.869 3.167
Categoría D 158 157.691 4.308 286.500 125.579 4.277
Categoría E 50 38.162 1.729 64.636 38.162 1.729
523 $ 507.975 20.777 749.123 199.933 9.324
31 de diciembre de 2016
Saldo Provisión
Número de Saldo intereses y Valor Provisión intereses y
créditos capital otros garantías capital otros
Categoría A 36.177 $ 86.515 1.185 2.812 6.228 220
Categoría B 15.642 31.712 464 543 5.068 207
Categoría C 13.382 36.386 791 2.204 7.651 640
Categoría D 11.758 34.142 1.584 9.889 29.982 1.574
Categoría E 9.951 31.921 1.544 1.313 31.921 1.544
86.910 $ 220.676 5.568 16.761 80.850 4.185
(Continua)
117
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
Vivienda:
31 de diciembre de 2017
Saldo Provisión
Número de Saldo intereses y Valor Provisión intereses y
créditos capital otros garantías capital otros
Categoría A 411 $ 9935 62 51.761 99 23
Categoría B 83 3.689 27 13.772 118 27
Categoría C 46 2.688 9 8.020 269 9
Categoría D 369 17.083 167 65.802 3.423 167
Categoría E 158 2.608 255 16.228 1.190 255
1.067 $ 36.003 520 155.583 5.099 481
31 de diciembre de 2016
Saldo Provisión
Número de Saldo intereses y Valor Provisión intereses y
créditos capital otros garantías capital otros
Categoría A 653 $ 10.545 74 71.882 105 29
Categoría B 124 3.803 31 16.768 122 31
Categoría C 167 2.606 40 15.682 261 40
Categoría D 114 3.409 40 14.387 682 40
Categoría E 188 3.014 290 18.475 1.121 290
1.246 $ 23.377 475 137.194 2.291 430
Microcrédito:
31 de diciembre de 2017
Saldo Provisión
Número de Saldo intereses y Valor Provisión intereses
créditos capital otros garantías capital y otros
Categoría A 50 $ 416 7 - 4 3
Categoría B 35 335 7 - 11 3
Categoría C 18 145 3 - 29 1
Categoría D 26 312 7 - 156 7
Categoría E 21 166 5 - 165 6
150 $ 1.374 29 - 365 20
31 de diciembre de 2016
Saldo Provisión
Número de Saldo intereses y Valor Provisión intereses
créditos capital otros garantías capital y otros
Categoría A 17 $ 242 4 - 2 -
Categoría B 9 94 1 - 3 1
Categoría C 6 53 - - 11 -
Categoría D 6 89 1 - 44 1
38 $ 478 6 - 60 2
(Continua)
118
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Notas a los Estados Financieros Separados
Los saldos de capital a cargo de personas que se encontraban en Ley 550 de 1999 y ley 1116 de
2006, se discriminan de la siguiente forma:
Comercial:
31 de diciembre de 2017
Saldo Provisión
Número de Saldo intereses y Valor Provisión intereses y
créditos capital otros garantía capital otros
Categoría A 3 $ 7.173 54 - 220 1
Categoría B 6 1.015 5 1.051 63 1
Categoría C 42 195.759 10.875 146.532 30.711 10.096
Categoría D 39 114.722 2.928 208.929 92.691 2.926
Categoría E 13 6.437 405 - 8.824 581
103 $ 325.106 14.267 356.512 132.509 13.605
31 de diciembre de 2016
Saldo Provisión
Número de Saldo intereses y Valor Provisión intereses y
créditos capital otros garantía capital otros
Categoría A 3 $ 7.450 92 - 298 2
Categoría B 1 50 1 - 4 -
Categoría C 22 169.447 11.532 108.529 23.128 2.348
Categoría D 29 89.020 1.840 171.505 74.894 1.838
Categoría E 12 20.597 945 24.379 20.597 945
67 $ 286.564 14.410 304.413 118.921 5.133
31 de diciembre 2016
Otros
Capital Intereses
conceptos
Comercial $ 87.472 3.484 9.187
Consumo 497.507 24.674 8.300
Vivienda 4.661 167 341
Microcrédito 1.146 45 43
$ 590.786 28.370 17.871
(Continua)
119
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Notas a los Estados Financieros Separados
Provisión para cartera de créditos: El siguiente es el detalle del movimiento de las provisiones
por concepto:
31 de diciembre de 2017
31 de diciembre de 2016
31 de 31 de
diciembre de diciembre de
2017 2016
Provisión de cartera $ 1.619.525 1.283.722
Reintegro de provisiones de cartera (562.402) (507.550)
Provisión otras cuentas por cobrar 1.850 1.806
Reintegro de otras cuentas por cobrar (2.752) (4.784)
El Banco ofrece el financiamiento basado en activos y utiliza una amplia variedad de equipo
industrial y empresas comerciales para ofrecer programas financieros adaptados a las
necesidades de fabricantes, concesionarios y distribuidores de activos.
(Continua)
120
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
Las cuentas por cobrar de arrendamiento financiero se incluyen dentro de la cartera de créditos.
La inversión neta del Banco en las cuentas por cobrar de arrendamiento financiero fue la siguiente:
31 de diciembre de 2017
Un año o menos $ 134.541 106.222 240.764
De uno a cinco años 484.479 272.936 757.415
Más de cinco años 423.546 189.443 612.989
$ 1.042.566 568.601 1.611.168
31 de diciembre de 2016
Un año o menos $ 108.412 99.429 207.841
De uno a cinco años 441.674 252.433 694.107
Más de cinco años 313.641 121.509 435.150
$ 863.727 473.371 1.337.098
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
Comisiones $ 5.653 3.975
Venta de bienes y servicios (1) 12.052 12.388
Depósitos (2) 11.850 13.045
Anticipos a contratos de leasing financiero 15.014 29.340
Anticipos de impuestos (3) 2.288 47.094
Cuentas abandonadas (4) 24.735 24.647
Contracargos 2.849 2.212
Transferencias a la Dirección del Tesoro 8.523 7.919
Pagos realizados a los comercios pendiente de
166.861 248.530
aplicar a los clientes Crédito Fácil (5)
Diversas otras 14.970 15.638
Incapacidades funcionarios 3.563 2.338
Deterioro (4.788) (4.269)
$ 263.570 402.857
(1) Corresponde a saldos por cobrar de venta a plazos de bienes recibidos en dación en pago.
(Continua)
121
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Notas a los Estados Financieros Separados
(4) Corresponde al valor de los saldos de depósitos en cuenta corriente y de ahorro de clientes
con una inactividad mayor a tres (3) años ininterrumpidos y que superen en valor equivalente
a 322 UVR, los cuales se transfirieron para ser invertidos en la creación y administración de
un fondo en el ICETEX para el otorgamiento de créditos de estudio y créditos de fomento a
la calidad de las instituciones de educación superior según lo dispuesto en la ley 1777 del 1
de febrero de 2016.
(5) Corresponden a los recaudos de los últimos 26 y 41 días hábiles pendientes de trasferir por
Codensa S.A. ESP al Banco, con ocasión del contrato de colaboración empresarial de
promoción, originación, facturación, recaudo y funcionamiento de servicios.
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
31 de diciembre 2016
Costo Provisión % Neto
Bienes recibidos en pago
Muebles $ 429 62 14% 367
Inmuebles 27.926 6.995 25% 20.931
Derechos fiduciarios
y acciones 12.399 5.550 45% 6.849
40.754 12.607 31% 28.147
Muebles 127 127 100% -
Inmuebles 580 108 19% 472
707 235 33% 472
$ 41.461 12.842 31% 28.619
(1) Al 31 de diciembre de 2017 la alta gerencia del Banco decidió reclasificar como activo no
corriente mantenido para la venta la inversión en acciones en su filial Banco Colpatria Cayman
INC., ya que espera que este activo sea recuperado a través de su venta. la cual considera
altamente probable en un plazo no superior a 1 año. El precio de venta se espera que
corresponda al valor en libros de este activo a la fecha de venta. A partir del 31 de diciembre
de 2017 se suspende la contabilización de esta inversión por el método de participación
patrimonial y en el estado de resultados se refleja la participación del Banco por el período
2017. Este activo es presentado en el segmento de operación otros. El efecto en los resultados
a la fecha de la venta será el neto de la realización de las utilidades o pérdidas no realizadas
de la cobertura de esta inversión, el ajuste por conversión y la diferencia en cambio desde el
1 de enero de 2014, todas reconocidas en el estado de resultados integrales. Al 31 de
diciembre de 2017, el resultado neto de estos saldos acumulados en el ORI es de $30.491.
Al 31 de diciembre de 2017 el Banco cuenta con 139 bienes clasificados como disponibles para
la venta: 124 inmuebles (lotes, bodegas, apartamentos), 4 muebles (maquinaria) 10 bienes
restituidos, 1 inversión en acciones en la filial Banco Colpatria Cayman Inc. Al 31 de diciembre
de 2016 el Banco cuenta con 173 bienes clasificados como disponibles para la venta 141
inmuebles (lotes, bodegas, apartamentos), 25 muebles (maquinaria y derechos fiduciarios) y 7
bienes restituidos.
Los bienes recibidos en dación de pago para los cuales su venta sea altamente probable en un
período de 12 meses se clasifican como activos no corrientes mantenidos para la venta. En el
año 2017 se vendieron 125 bienes que se encontraban registrados como disponibles para la
venta. Adicionalmente se reclasificaron 18 bienes que no cumplían con las condiciones para ser
clasificados en esta categoría.
El siguiente es el movimiento de activos no corrientes mantenidos para la venta:
31 de diciembre 31 de diciembre
de 2017 de 2016
Saldo inicial $ 28.619 23.669
Adiciones 39.318 45.737
Reclasificación de inversión en subsidiaria(1) 114.466 -
Reclasificación hacia otros activos, neto (2) (23.696) (30.622)
Reclasificación de propiedades de inversión(1) 6.884 -
Costo de activos vendidos (16.172) (10.165)
Saldo Final $ 149.419 28.619
(Continua)
123
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Notas a los Estados Financieros Separados
Comercialización
El Banco para la comercialización de los activos no corrientes mantenidos para la venta realizan
las siguientes gestiones:
- Se publican los bienes a comercializar en la sección de Daciones en Pago de la página web del
Banco para total conocimiento del público en general. con información detallada y registros
fotográficos; que brinda la posibilidad de contacto directo por parte de los interesados con el
Banco.
- Se hacen campañas con los Gerentes de Oficina y Gerentes de Zona para que se informen.
conozcan y distribuyan el listado de propiedades del Banco. Con el fin que cada uno ofrezca los
bienes de acuerdo al portafolio de clientes que cada uno maneja.
- Se envía periódicamente el listado comercial a todos los clientes potenciales que en algún
momento han estado interesados en los activos que vende el Banco.
(Continua)
124
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
- Cada uno de los bienes inmuebles tiene publicado un aviso de venta indicando que la propiedad
es del Banco y dando a conocer el teléfono de contacto para que los interesados se puedan
comunicar para iniciar negociaciones.
- Se hacen acuerdos con una fuerza comercial especializada en venta inmobiliaria. para promover
ventas. apoyar a las áreas comerciales en el manejo de las propuestas. visitar las regiones y los
bienes periódicamente para fortalecer la comercialización de los inmuebles. apoyar las gestiones
orientadas a la consecución de la norma urbanística aplicable a los inmuebles con el fin de
verificar su mejor uso.
- Se realiza de manera periódica subastas donde se pone a disposición del público en general
bienes que son propiedad del Banco para que los interesados puedan participar de manera
abierta en la adquisición de estos; estas subastas al igual que los bienes que se comercializan
son de abierto conocimiento por los clientes del Banco y se informan mediante la página web del
Banco y medios de comunicación de masiva difusión para el conocimiento de los interesados a
nivel general.
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 el Banco tiene pasivos asociados con activos mantenidos para
la venta por $402 y $142, respectivamente.
Mejoras en Bienes
Equipo y Propiedades Construcciones mantenidos
Terrenos Edificios muebles arrendadas en curso para el uso Total
Saldo al 31 de
diciembre de 2015 $ 53.210 156.528 39.369 14.193 3.652 590 267.542
Adquisiciones 99 1.689 18.102 - 10.377 - 30.267
Reclasificación costo a
BMU - - - - - 2.799 2.799
Ventas (869) (7.821) - - - - (8.690)
Retiros - - (22) - - - (22)
Traslados de
construcciones en
curso - 4.310 - 8.076 (12.386) - -
Reclasificación
provisión a BMU (2) - - - - - (2.282) (2.282)
Ajuste por diferencia en
cambio - - (5) - - - (5)
Deterioro - (325) - - - - (325)
Depreciación - (4.820) (13.860) - - - (18.680)
Amortización (1) - (1.638) - (8.175) - - (9.813)
Saldo al 31 de
diciembre de 2016 -
pasan $ 52.440 147.923 43.584 14.094 1.643 1.107 260.791
(Continua)
125
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Notas a los Estados Financieros Separados
Mejoras en Bienes
Equipo y Propiedades Construcciones mantenidos
Terrenos Edificios muebles arrendadas en curso para el uso Total
Saldo al 31 de
diciembre de 2016 -
vienen $ 52.440 147.923 43.584 14.094 1.643 1.107 260.791
(2) Bienes Mantenidos para Uso (MBU): Son bienes recibidos en pago como: Vehículos.
Maquinarias, muebles que presentan un promedio de permanencia mayor a un año o aquellos
que no cumplen con los criterios de venta inmediata, estos bienes se clasifican en una cuenta
de propiedad y equipo por sus dificultades en la realización de su venta.
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 no existen hipotecas o reservas de dominio sobre los mismos
ni han sido cedidos en garantía hipotecaria.
(Continua)
126
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Notas a los Estados Financieros Separados
Deterioro
Programas Otros
Total
Informáticos Intangibles (1)
Costo
Saldo al 31 de diciembre 2015 $ 87.574 52.247 139.821
Adquisiciones 12.823 - 12.823
Saldo al 31 de diciembre 2016 100.397 52.247 152.644
Adquisiciones 38.253 - 38.253
Amortización acumulada
Saldo al 31 de diciembre 2015 $ (25.365) (31.784) (57.149)
Gasto por amortización (18.230) (5.224) (23.454)
Saldo al 31 de diciembre 2016 (43.595) (37.008) (80.603)
Gasto por amortización (20.325) (5.225) (25.550)
$
Saldo al 31 de diciembre de 2017 (63.920) (42.233) (106.153)
(1) Los otros intangibles corresponden a la compra de cartera Codensa por valor de $52.247. la
cual el Banco está amortizando en un período de diez (10) años; al 31 de diciembre de 2016 y
2017. el saldo de la prima por amortizar era de $15.239 y $10.014. respectivamente.
(Continua)
128
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
Gasto por impuesto corriente
Impuesto de renta $ 90.031 111.248
Impuesto de renta para la equidad CREE - 40.304
Sobre tasa impuesto de renta para la equidad CREE - 26.821
Impuesto de ganancias ocasionales 2 2.984
Cambio en estimaciones de años anteriores (5.584) (26.136)
84.449 155.221
Al 31 de diciembre de 2017 se reconoció un menor valor del impuesto de renta y CREE por $2.646
y $2.938, respectivamente de acuerdo con la liquidación privada de los impuestos presentados en
abril de 2017.
De acuerdo con el artículo 165 de la Ley 1607 de 2012 y el Decreto Reglamentario 2548 de 2014,
para efectos tributarios, las remisiones contenidas en las normas tributarias a las normas
contables, continuarán vigentes durante los cuatro (4) años siguientes a la entrada en vigencia de
las Normas Internacionales de Información Financiera. En consecuencia, durante los años 2015 a
2018, las bases fiscales de las partidas que se incluyen en las declaraciones tributarias continuarán
inalteradas y la determinación del pasivo por el impuesto corriente de renta. Cree y la sobre tasa
al CREE, se realizará con base en las normas tributarias vigentes, que en algunos casos se remiten
a los PCGA vigentes al 31 de diciembre de 2014 (Decreto 2649 de 1993 y otras disposiciones
complementarias).
La ley 1819 de 2016 deroga a partir del año gravable 2017 el artículo 165 de la Ley 1607 de 2012,
y adiciona el artículo 21-1 al Estatuto Tributario el cual establece que para la determinación del
impuesto de renta y complementarios, en el valor de activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos
y gastos, se aplicarán los sistemas de reconocimiento y medición de conformidad con los marcos
técnicos normativos contables vigentes en Colombia cuando la ley tributaria remita expresamente
a ellas y en los casos en que esta no regule la materia.
(Continua)
129
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Notas a los Estados Financieros Separados
El parágrafo 1 del artículo 21-1 de la misma Ley dispone: Los activos, pasivos, patrimonio,
ingresos, costos y gastos deberán tener la base contable de acumulación o devengo, la cual
describe los efectos de las transacciones y otros sucesos y circunstancias sobre recursos
económicos y los derechos de los acreedores de la entidad que informa en los periodos en que
esos efectos tienen lugar, incluso si los cobros y pagos resultantes se producen en un periodo
diferente.
Cuando se utiliza la base contable de acumulación o devengo, una entidad reconocerá partidas
como activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, cuando satisfagan las definiciones y
los criterios de reconocimiento previstos para tales elemento, de acuerdo con los marcos técnicos
normativos contables que le sean aplicables al obligado a llevar contabilidad.
• La Ley 1607 de 2012 en su artículo 240 estableció la tarifa de impuesto de renta para las
sociedades nacionales en 25%.
• Esta misma Ley en su artículo 20 creó el impuesto de renta para la equidad CREE, como el
aporte con el que contribuyen las sociedades y personas jurídicas y asimiladas contribuyentes
declarantes del impuesto sobre la renta y complementarios, en beneficio de los trabajadores,
la generación de empleo, y la inversión social, el artículo 23 señala una tarifa del 9% transitoria
para los años 2013, 2014 y 2015.
• La Ley 1739 de 2014 en su artículo 17 estableció como permanente la tarifa del 9% a partir del
año gravable 2016 y subsiguientes.
Adicionalmente esta Ley con el artículo 21 creo una sobretasa al impuesto de renta para la equidad
CREE para los años gravables 2015, 2016, 2017 y 2018. El artículo 22 estableció la tarifa de la
sobretasa de la siguiente manera: 2015 5%, 2016 6%, 2017 8% y 2018 9%.
El artículo 100 de la Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016 modificó el artículo 240 del Estatuto
Tributario estableciendo la tarifa del impuesto de renta para las sociedades nacionales y sus
asimiladas en 34% para el año gravable 2017, a partir del año gravable 2018 la tarifa será de 33%.
El parágrafo transitorio 2 establece una sobretasa para los contribuyentes con una renta líquida
superior a $800 millones, de 6% para el año gravable 2017 y de 4% para el año gravable 2018.
La Ley 1819 del 29 de diciembre de 2016 eliminó el impuesto de renta para la equidad CREE.
De acuerdo con el artículo 188 del estatuto tributario la renta líquida del contribuyente no puede
ser inferior al 3% de su patrimonio líquido en el último día del ejercicio gravable inmediatamente
anterior.
(Continua)
130
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
El artículo 95 de la Ley 1819 de 2016 modifica el artículo 188 del Estatuto Tributario y estable a
partir del año gravable 2017 que la renta líquida del contribuyente no puede ser inferior al 3,5%
del patrimonio líquido del año gravable inmediatamente anterior.
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
Total gastos por impuesto a las ganancias 38% $ 89.706 32% 152.144
Impuestos diferidos por diferencias temporarias - Las diferencias entre el valor en libros de los
activos y pasivos y las bases fiscales de los mismos, dan lugar a las siguientes diferencias
temporarias que generan impuestos diferidos, calculados y registrados en los periodos terminados
al 31 de diciembre de 2017 y 2016, con base en las tasas tributarias vigentes para los años en los
que se espera sea realizado el activo o liquidado el pasivo.
(Continua)
131
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Notas a los Estados Financieros Separados
(Continua)
132
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Notas a los Estados Financieros Separados
Valoración
inversiones títulos de $ 9.879 ( 2.159) (10.081) - ( 2.361) - (2.361)
deuda
Créditos fiscales - 894 - 894 894
Derechos en títulos
(5.096) (335) - - (5.431) - (5.431)
residuales
Diferencia en cambio
subsidiaria en el (8.659) (508) (4.310) - (13.477) - (13.477)
exterior
Activos no corrientes
disponibles para la (597) (4.801) 225 - (5.173) - (5.173)
venta
Derivados
(2.636) (6.198) (1.328) - (10.162) - (10.162)
financieros
Costo bienes
muebles enseres y 2.018 (545) - - 1.473 1.473 -
equipo de computo
Costo bienes
inmuebles terrenos y (28.808) (1.955) - 107 (30.656) - (30.656)
edificios
Provisión cartera
- 11.523 11.523 11.523 -
general
Cargos diferidos (6.253) (2.693) - - (8.946) - (8.946)
Gastos anticipados 447 (320) - - 127 127 -
Otras diferencias
temporarias en el (989) 628 - - (361) - (361)
activo
Puntos de Lealtad 4.038 552 - - 4.590 4.590 -
Ingresos diferidos 1.332 1.205 - - 2.537 2.537 -
Impuesto de
3.511 541 - - 4.052 4.052 -
industria y comercio
Calculo Actuarial - 6.405 6.405 6.405
Provisiones pasivas 6.602 916 - - 7.518 7.518 -
Otras diferencias en
2.063 - 2.063 2.063 -
el pasivo
Efecto en cambio de
70 (73) - 4 1 9 (8)
tasa impositiva
Activos (Pasivos)
$ (23.078) ( 3.077) ( 15.494) 111 ( 35.384) 41.191 ( 76.575)
por impuestos
(Continua)
133
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Notas a los Estados Financieros Separados
Los efectos de los impuestos corrientes y diferidos en cada componente de otros resultados
integrales se detallan a continuación:
Contabilidad de cobertura
Diferencia en cambio de derivados en moneda
extranjera $ 5.123 - 8.355 -
Impuesto diferido sobre diferencia en cambio de
derivados en moneda extranjera (2.611) - (1.328)
Diferencia en conversión de la inversión en
subsidiaria del exterior (491) - (5.387) -
Impuesto diferido sobre diferencias en conversión
de la inversión de la inversión en la subsidiaria del
exterior - 800 - (289)
Impuesto diferido sobre la utilidad de la inversión
en la subsidiaria del exterior - (2.188) - (4.021)
Utilidad o (Pérdida) por medición de activos
financieros disponibles para la venta 8.687 - 25.203 -
Impuesto diferido sobre activos financieros
disponibles para la venta - (3.091) - (10.081)
(Continua)
134
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
A la fecha de cierre del balance, el Banco registra saldo activo por concepto de impuesto a las
ganancias corriente.
Las declaraciones del impuesto sobre la renta y el impuesto sobre la renta para la equidad CREE
del año gravable 2017 y 2016 se encuentran abiertas para revisión fiscal por parte de las
autoridades tributarias, no se prevén impuestos adicionales con ocasión de posibles visitas de las
autoridades tributarias o por la existencia de incertidumbres relacionadas con posiciones tributarias
aplicadas por el Banco Colpatria.
(Continua)
135
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
$ 58.506 164.204
31 de diciembre de 2017
Scotia Securities (Colombia)
94,90% Bogotá $ 11.306 10.730 (346)
S.A. Comisionista de Bolsa
Fiduciaria Colpatria S.A. 94,64% Bogotá 38.067 36.029 13.147
Gestiones y Cobranzas S.A. 94,53% Bogotá 12.428 11.748 5.634
31 de diciembre de 2016
Scotia Securities (Colombia)
94,90% Bogotá $ 11.651 11.056 (1.589)
S.A. Comisionista de Bolsa
Fiduciaria Colpatria S.A. 94,64% Bogotá 36.988 35.007 12.113
Gestiones y Cobranzas S.A. 94,53% Bogotá 10.945 10.346 5.929
Banco Colpatria Cayman
100% Cayman 107.795 107.795 5.819
Island Inc.
La participación del Banco en las utilidades de sus inversiones contabilizadas según el método de
participación para el año 2017 fue de $24.602 de los cuales $7.163 corresponden al ingreso por
método de participación causado por la inversión en Banco Colpatria Caymán Inc., hasta su
reclasificación como activo no corriente mantenido para la venta. Al 31 de diciembre de 2016 el
ingreso por método de participación fue de $20.645.
(Continua)
136
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
Durante los años 2017 y 2016 se recibieron dividendos de las subsidiarias registrados disminuyendo
el valor registrado de la inversión en $15.432 y $12.113, respectivamente.
Fiduciaria Colpatria S.A: Celebrar de todos los actos, contratos y operaciones permitidas a las
sociedades fiduciarias, regulados por la legislación colombiana. Su actividad se desarrolla
principalmente a través de los fideicomisos de administración, inversión, garantía e inmobiliarios.
Scotia Securities (Colombia) S.A. Comisionista de Bolsa: Celebrar contratos de comisión para la
compra venta de valores y la realización de operaciones por cuenta propia.
(1) En el año 2016 el Banco renovó el contrato de alianza con Cencosud Colombia S.A., para
promocionar e incentivar el uso de productos y servicios financieros a los clientes de
Cencosud. La duración del contrato es de 15 años, el Banco realizó el pago anticipado de
$85.000, el cual será amortizado en línea recta durante el período de duración del
contrato. En el año 2017 la amortización de este pago anticipado es $5.667.
(a) Corresponde a bienes recibidos en dación en pago, incluidos en esta cuenta, los cuales
no cumplen con los criterios de NIIF 5 para contabilizarlos como activos no corrientes
mantenidos para la venta o propiedades de inversión según la NIC 40. La valoración de
estos activos corresponde al más bajo entre el costo y el valor de mercado menos costos
para vender.
(Continua)
137
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
El siguiente es el detalle de los bienes recibidos en pago y restituidos por tiempo de permanencia:
Saldos al 31 de diciembre de 2017
Menor de 2 Entre 2 y 3 Entre 3 y 5 Más de 5
Total Provisiones
años años años años
Bienes recibidos
en pago
Inmuebles $ 39.709 - - - 39.709 14.161
Otros 20 - - - 20 17
Derechos fiduciarios
y acciones 37.035 9.874 10.822 7.196 64.927 32.977
Subtotal 76.764 9.874 10.822 7.196 104.656 47.155
Bienes restituidos
de contratos de
arrendamiento
Inmuebles 10.117 - - - 10.117 3.492
$ 86.881 9.874 10.822 7.196 114.773 50.647
(Continua)
138
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Notas a los Estados Financieros Separados
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
Registrados en:
Panamá $ - 2.069
Colombia 19.199.465 17.448.893
$ 19.199.465 17.450.962
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
De acuerdo con cada modalidad de captación, los intereses efectivos anuales sobre los saldos
promedio diarios generados por estos pasivos al cierre del 31 de diciembre de 2017 y 2016 fueron
los siguientes:
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
Cuentas corrientes 1,19% 2,19%
Certificados de depósito a término M.L. 7,46% 7,77%
Depósitos de ahorro ordinarios 4,2% 4,62%
Los intereses pagados por los depósitos y exigibilidades al 31 de diciembre de 2017 y 2016
fueron de $973.461 y $882.136, respectivamente.
(Continua)
139
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Notas a los Estados Financieros Separados
Obligaciones Financieras
31 de diciembre 31 de diciembre
de 2017 de 2016
Mínimo% Máximo% Mínimo% Máximo%
Fondos interbancarios. 4,55% 7,14% 5,47% 7,38%
Operaciones de repo y simultáneas. 4,62% 6,89% 4,94% 7,40%
31 de 31 de
diciembre diciembre Tasa de interés
de 2017 de 2016 vigente
Bancos del Exterior $ 934.647 1.140.163 Entre 2% y 2,7%
Financiera de Desarrollo Territorial S.A.
FINDETER 203.636 302.898 Entre 7,2% y 9,3%
BANCOLDEX 123.276 114.871 Entre 5,2% y 6,5%
Fondo para el financiamiento del sector
agropecuario FINAGRO 99.842 114.428 Entre 7,3% y 9,2%
$ 1.361.401 1.672.360
(Continua)
140
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2017
Más de tres meses y
Hasta tres meses no más de un año
Más de Más de Más de
un mes tres seis
y no meses y meses y
más de no más no más
Hasta un tres de seis de un
mes meses meses año Total
Fondos Interbancarios
comprados $ 100.050 - - - 100.050
Compromisos de venta de
inversiones en operaciones
repo abiertas - cerrados 20.010 - - - 20.010
Compromisos de
transferencia de inversiones
en operaciones simultáneas 526.432 - - - 526.432
Compromisos originados en
posiciones en corto de
operaciones simultáneas 98.333 - - - 98.333
Bancos del Exterior 183.060 198.494 240.512 2.044 624.110
Fondo para el financiamiento
del sector agropecuario
FINAGRO 119 - - - 119
Financiera de desarrollo
territorial S.A. FINDETER - 1 123 1.198 1.322
(Continua)
141
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2017
Más de tres meses y no
Hasta tres meses más de un año
Más de Más de
un mes y Más de tres seis
no más meses y no meses y
Hasta un de tres más de seis no más de
mes meses meses un año Total
Compromisos de venta de
inversiones en operaciones
repo abiertas - cerrados $ 35.021 - - - 35.021
Compromisos de
transferencia de inversiones
en operaciones simultáneas 54.313 - - - 54.313
Compromisos originados en
posiciones en corto de
operaciones simultáneas 118.025 - - - 118.025
Bancos del Exterior 112.405 225.810 229.395 29.763 597.373
Fondo para el financiamiento
del sector agropecuario
FINAGRO 30.059 104 - - 30.163
Financiera de desarrollo
territorial S.A. FINDETER - 1 9 7 17
Subtotal corto plazo 349.823 225.915 229.404 29.770 834.912
Porción corriente largo plazo 88.982 17.268 5.375 188.274 299.899
$ 438.805 243.183 234.779 218.044 1.134.811
31 de diciembre de 2017
Porción corriente largo plazo Porción largo plazo
Más de tres meses y no
Hasta tres meses más de un año Más de un año
Más de Más de Más de
un mes tres seis Más de
y no meses y meses y Entre tres años Total
Hasta más de no más de no más Total uno y y no más Más de porción
un tres seis de un porción tres de cinco cinco largo
mes meses meses año corriente años años años plazo
Obligaciones
financieras de largo
plazo
Bancos del Exterior $ - 16.556 186.504 113.106 316.166 450.794 475.188 8.665 934.647
Financiera de
desarrollo territorial
S.A. FINDETER - 451 - 5.680 6.131 8.403 73.547 121.686 203.636
BANCOLDEX - 83 24 2.467 2.574 2.276 26.550 94.450 123.276
Fondo para el
financiamiento del
sector agropecuario
FINAGRO - 965 4.673 20.774 26.412 12.633 52.003 35.206 99.842
$ - 18.055 191.201 142.027 351.283 474.106 627.288 260.007 1.361.401
(Continua)
142
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2016
Porción corriente del largo plazo Porción largo plazo
Más de tres meses y no
Hasta tres meses más de un año Más de un año
Más de Más de Más de
un mes tres seis Más de
y no meses y meses y tres años Total
más de no más de no más Total Entre y no más Más de porción
Hasta tres seis de un porción uno y tres de cinco cinco largo
un mes meses meses año corriente años años años plazo
Obligaciones
financieras de largo
plazo
Bancos del
Exterior $ 87.542 16.449 4.165 172.817 280.973 504.197 635.967 - 1.140.164
Financiera de
desarrollo territorial
S.A.
FINDETER - - - - - 270.072 8.726 24.099 302.897
BANCOLDEX -ML 1.440 - 141 4.352 5.933 78.657 19.513 16.701 114.871
Fondo para el
financiamiento del
sector
agropecuario
FINAGRO - 819 1.069 11.105 12.993 76.875 21.483 16.070 114.428
$ 88.982 17.268 5.375 188.274 299.899 929.801 685.689 56.870 1.672.360
Los intereses pagados por las obligaciones financieras al 31 de diciembre de 2017 y 2016 fueron
de $131.987 y $75.556, respectivamente.
Beneficios a corto plazo: Los diferentes empleados del Banco tienen derecho a beneficios a corto
plazo, tales como: Salarios, vacaciones, primas legales y extralegales y cesantías e intereses de
cesantías con régimen laboral Ley 50 de 1990, Estos beneficios otorgados a los empleados se
reconocerán una vez se cumplan los requisitos de exigibilidad, no sólo conforme a lo estipulado por
ley, sino también respecto de aquellos beneficios extralegales determinados por el Banco y en
consideración, no obstante, de condiciones tales como: Tipo de contrato, tipo y monto de salario,
tiempo de servicio entre otras particularidades, según lo estipulado en las políticas internas de la
entidad. Por lo cual se espera el reconocimiento se realice: una vez el empleado manifieste su
intención de disposición de los beneficios, ya sea por término de los plazos determinados por ley o
en efecto de una liquidación definitiva de su contrato laboral.
(Continua)
143
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
El Banco otorga a sus empleados primas de antigüedad extralegales a largo plazo durante su vida
laboral dependiendo del número de años de servicio cada cinco, diez, quince y veinte años, etc.,
calculadas como días de salario según el tipo de salario nominal e integral. El Banco anunció al 31
de diciembre de 2016, un cambio de esta política de beneficios a largo plazo para sus empleados.
Las remuneraciones de personal clave de la gerencia para cada una de las categorías de los
beneficios otorgados se revelan en la Nota 32 de partes relacionadas.
Suposiciones actuariales
Las variables utilizadas para el cálculo de la obligación proyectada de los beneficios a largo plazo al
31 de diciembre de 2017 y 2016 se muestran a continuación:
La vida esperada de los empleados es calculada con base en tablas de mortalidad RV-08
(“Rentistas Válidos”) esta tabla de mortalidad fue constituida utilizando la experiencia recogida en
el período comprendido entre los años 2005 y 2008 por parte de las administradoras del Sistema
General de Pensiones del Sistema de Accidentes del Trabajo y de compañías de seguros de vida.
La tasa de descuento se asigna de acuerdo a la duración del plan, es así que planes con un horizonte
de tiempo más largo tienen una tasa mayor que uno de corto plazo, por lo cual para horizontes de
tiempo mayores, la curva de los TES será de interés mayor.
(Continua)
144
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
Análisis de sensibilidad
El análisis de sensibilidad del pasivo por beneficios post-empleo de las diferentes variables:
Análisis de sensibilidad Efecto
1. Tasa de descuento
a. Tasa de descuento -25 pb Disminución de $ (18.547)
b. Tasa de descuento +25 pb Aumento de 17.964
c. Tasa de incremento de salarios -25 pb Disminución de (18.007)
d. Tasa de incremento de salarios +25 pb Aumento de 18.502
3. Supuestos
a. Tasa de descuento -25 pb 6.25
b. Tasa de descuento +25 pb 6.75
c. Tasa de incremento de salarios -25 pb 3.75
d. Tasa de incremento de salarios +25 pb 4.25
Los pagos de beneficios futuros esperados, que reflejan servicios según el caso, se espera que
sean pagados de la siguiente forma:
Pago
esperado
(Continua)
145
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de 31 de
Reserva de jubilación diciembre de diciembre de
2017 2016
22. Provisiones
(Continua)
146
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
31 de diciembre de 2017
Demandas Reclamación de
y litigios aportes Desmante- Multas y Contrato Otras
proceso parafiscales lamiento Sanciones oneroso provisiones Total
Saldo a 31 de
diciembre de 2016 $ 12.293 2.264 5.181 - 1.255 1.036 22.029
Provisiones
constituidas durante el
periodo 1.245 1.297 436 - 771 93 3.842
Provisiones usadas
durante el periodo (1.795) (3.561) (621) - - - (5.977)
Provisiones no
utilizadas durante el
periodo. (3.285) - - - (89) (68) (3.442)
Saldo al 31 de
diciembre de 2017 $ 8.458 - 4.996 - 1.937 1.061 16.452
31 de diciembre de 2016
Demandas Reclamación de
y litigios aportes Desmante- Multas y Contrato Otras
proceso parafiscales lamiento Sanciones oneroso provisiones Total
Saldo a 31 de
diciembre de 2015 $ 9.541 1.912 5.158 365 901 1.036 18.913
Provisiones
constituidas durante el
periodo 4.841 1.268 178 - 357 10.928 17.572
Provisiones usadas
durante el periodo (861) - (155) (365) - (10.928) (12.309)
Provisiones no
utilizadas durante el
periodo. (1.228) (916) - - (3) - (2.147)
Saldo al 31 de
diciembre de 2016 $ 12.293 2.264 5.181 - 1.255 1.036 22.029
(1) Al 31 de diciembre de 2017 el Banco tenía 216 procesos en contra entre los cuales se
encontraban civiles ordinarios. laborales y administrativos. Las pretensiones ascienden a
$46.078. registradas en cuentas contingentes y para las cuales se tiene constituida una
provisión por $8.458 contabilizada en este rubro y está determinada con base a la
probabilidad de ocurrencia del evento.
Al 31 de diciembre de 2016 el Banco tenía 249 procesos en contra entre los cuales se
encontraban civiles ordinarios, laborales y administrativos. Las pretensiones ascienden a
$50.713, registradas en cuentas contingentes y para las cuales se tiene constituida una
provisión por $12.293 contabilizada en este rubro y está determinada con base a la
probabilidad de ocurrencia del evento
(2) Corresponde principalmente al gasto estimado de desmantelamiento de cajeros y de
propiedades tomadas en arrendamiento. Al corte del mes de diciembre de 2017 y 2016 fue
(Continua)
147
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
utilizada una provisión por valor de $621 y $155 para desmantelar las oficinas de Ciudad del
Rio en Cali, Buenavista en Bucaramanga, oficina Santa Marta, El Bosque y La Florida en
Bucaramanga, GSC en Neiva, Libertadores en Cúcuta, oficina Gobernación de Pasto, oficina
Mosquera, Carrera 30, Santa Isabel, Centro Empresarial Dorado I y Centro Empresarial
Dorado II en Bogotá y la Dirección de Vehículos en Medellín.
(3) Corresponde a la provisión resultante de la porción del gasto incurrido en la redención de
puntos de fidelización de clientes no cubierta por la comisión devengada; desde el punto de
vista de cada transacción.
31 de 31 de
diciembre diciembre
2017 2016
Industria y comercio $ 13.056 10.130
Impuesto sobre las ventas por pagar 9.263 6.460
Dividendos y excedentes 1.564 1.883
Contribución sobre transacciones 4.789 3.959
Prometientes compradores 9.485 2.591
Proveedores y servicios por pagar 47.467 34.280
Retenciones y aportes laborales 54.441 46.226
Acreedores varios 11.360 25.754
Seguros de depósito liquidado por pagar 25.886 22.315
Pagos Unidad de Pensiones y Parafiscales (UGPP) 2.229 -
Saldos a favor créditos cancelados 1.622 2.685
Saldos a favor clientes tarjetas Visa y Mastercard 4.226 3.744
Libranza 3.021 1.477
Traslados cartera consumo - ACH 2.022 3.171
Transferencias ACH – Internet 4.930 921
Recaudos 2.980 2.593
Intereses anticipados de cartera y cuotas de manejo de
tarjetas de crédito 24.153 18.312
Arrendamientos 14 249
Intereses de cartera reestructurada 7.144 6.136
Anticipos y avances recibidos 1.064 1.417
Abonos para aplicar a obligaciones 10.864 7.095
Pagos a otros bancos 4.532 2.711
Fondo de mercadeo aliados tarjetas de crédito 10.744 6.266
Honorarios 664 784
Servicios técnicos y otros 2.461 2.504
Publicidad y propaganda 5.504 240
Comisiones 5.145 2.916
Diversos 19.644 20.334
$ 290.274 237.153
(Continua)
148
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
Los bonos subordinados emisión 2010 fueron colocados en una serie: Serie FS por oferta pública
por $154,400 a un plazo de diez (10) años, su fecha de apertura fue el 27 de octubre de 2010 y su
vencimiento es el 27 de octubre de 2020, a una tasa del IPC más spread 5,20%, pagadero
semestre vencido y la componen 70 bonos, colocados en octubre 27 de 2010.
Los bonos subordinados emisión 2010 fueron colocados en una serie: Serie FS por oferta pública
por $45.600 a un plazo de diez (10) años, su fecha de apertura fue el 27 de octubre de 2010 y su
vencimiento es el 27 de octubre de 2020 a una tasa del IPC más spread 5,20%, pagadero semestre
vencido y la componen 31 bonos, colocados en mayo de 2011.
Los bonos subordinados emisión 2011 fueron colocados en una serie: Serie FS por oferta pública,
por $80.000 a un plazo de diez (10) años, su fecha de apertura fue el 10 de noviembre de 2011 y
su vencimiento es el 10 de noviembre de 2021 a una tasa del IPC más spread 5,25% pagadero
semestre vencido y la componen 93 bonos.
(Continua)
149
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
Los bonos subordinados emisión 2012 fueron colocados en una serie: Serie FS por oferta pública
por $150.000 a un plazo de diez (10) años, su fecha de apertura fue el 28 de febrero de 2012 y su
vencimiento es el 28 de febrero de 2022, a una tasa del IPC más spread 4,64%, pagadero
semestre vencido y la componen 117 bonos.
Los bonos subordinados emisión 2012 fueron colocados en una serie: Serie FS por oferta pública,
por $150.000 a un plazo de diez (10) años, su fecha de apertura fue el 03 de octubre de 2012 y su
vencimiento es el 03 de octubre de 2022 a una tasa del IPC más spread 4,14%, pagadero semestre
vencido y la componen 89 bonos.
Los bonos subordinados emisión 2014 fueron colocados en una serie: Serie FS por oferta pública
por $150.000 a un plazo de diez (10) años su fecha de apertura fue el 11 de diciembre de 2014 y
su vencimiento es el 11 de diciembre de 2024 a una tasa del IPC más spread 4,58% pagadero
semestre vencido y la componen 10 bonos.
Los bonos subordinados emisión 2016 fueron colocados en una serie: Serie FS por oferta pública
por $150.000 a un plazo de diez (10) años su fecha de apertura fue el 16 de Junio de 2016 y su
vencimiento es el 16 de Junio de 2026, a una tasa del IPC más spread 4,61% pagadero semestre
vencido y la componen 30 bonos.
Los bonos subordinados emisión 2017 fueron colocados en una serie: Serie FS por oferta pública,
por $125.000 a un plazo de diez (10) años, su fecha de apertura fue el 05 de diciembre de 2017
y su vencimiento es el 05 de diciembre de 2027, a una tasa del IPC más spread 3,89% pagadero
semestre vencido y la componen 38 bonos.
A 31 de diciembre 2017 y 2016 se causaron gastos por estas obligaciones de $77.884 y $98.148
incluidas la corrección monetaria a una tasa efectiva anual sobre los saldos promedio diarios del
9,53% y 10,42%, respectivamente.
Los intereses pagados por los bonos subordinados al 31 de diciembre de 2017 y 2016 fueron de
$80.600 y $98.070, respectivamente.
31 de diciembre 31 de diciembre
de 2017 de 2016
(Continua)
150
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
25. Patrimonio
Capital social:
Capital suscrito y pagado:
Capital autorizado $ 350.000 350.000
Capital por suscribir (116.114) (116.114)
$ 233.886 233.886
Reserva legal:
Apropiación de utilidades $ 1.485.886 1.289.818
Reservas ocasionales :
Beneficencia y donaciones 1.500 1.200
Disposiciones fiscales 1.750 3.197
1.489.136 1.294.215
$
Reserva legal
De conformidad con las normas legales vigentes el Banco debe crear una reserva legal mediante
la apropiación del diez por ciento (10%) de las utilidades netas de cada año hasta alcanzar un
cincuenta por ciento (50%) del capital social suscrito; sin embargo. puede reducirse por debajo del
porcentaje anterior para enjugar pérdidas en excesos de las utilidades retenidas.
Reservas ocasionales
(Continua)
151
BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
Notas a los Estados Financieros Separados
Dividendos decretados
Los dividendos se decretan y pagan a los accionistas con base en la utilidad neta no consolidada
del año inmediatamente anterior. Los dividendos decretados fueron los siguientes:
Acciones Ordinarias
Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 el capital autorizado del Banco era de $350.000, representado
en 54.263.565.891 acciones, de valor nominal de seis pesos con cuarenta y cinco centavos ($6,45
m/cte) cada una y con un total de acciones suscritas y pagadas al 31 de diciembre de 2017 y 2016
de 36.261.330.648.
Los principales accionistas y su participación al 31 de diciembre de 2017 se describen a
continuación:
Número de
acciones Participación
Grupo Mercantil Colpatria S.A.
Mercantil Colpatria S.A. 12.444.317.846 34,33%
Vince Business Corp 3.178.180.170 8,76%
Barlie Global INC 906.756.185 2,50%
Acciones y Valores Colpatria S.A 682.960.440 1,88%
Compañía de Inversiones Colpatria S.A 254.996.947 0,70%
Salud Colpatria S.A 222.238.448 0,61%
Subtotal 17.689.450.036 48,78%
(Continua)
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BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
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(Continua)
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BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
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2017 2016
2017 2016
Sueldos $ 123.363 118.700
Salario integral 82.162 80.013
Bonificaciones 31.708 17.783
Aportes por pensiones 25.366 25.115
Vacaciones 14.570 13.204
Aportes por caja de compensación 13.430 12.523
Prima legal 11.287 10.859
Cesantías 11.216 10.793
Prima extralegal 10.286 8.802
Otros beneficios a empleados 28.343 45.448
$ 351.731 343.240
(Continua)
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BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
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2017 2016
(Continua)
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(a) Al 31 de diciembre de 2017 las tarifas marginales de impuesto al patrimonio fueron mayores
a las aplicadas al 31 de diciembre de 2016 así:
Límite inferior Límite superior 2017 2016
(2) Los gastos por concepto de seguros comprende: Póliza global bancaria, asistencia de tarjetas
de crédito y principalmente el seguro de depósito a Fogafin, este último por $48.961 y
$43.128 para los año 2017 y 2016, respectivamente.
30. Contingencias
En el desarrollo de sus operaciones normales, el Banco otorga garantías a sus clientes en las
cuales se compromete irrevocablemente a hacer pagos a terceros en caso de que los clientes no
cumplan con sus obligaciones con dichos terceros, con el mismo riesgo de crédito de los activos
financieros por cartera de créditos. El otorgamiento de las garantías y carta de crédito están sujetas
a las mismas políticas de aprobación de desembolso de préstamos en cuanto a calidad crediticia
de los clientes y se obtienen las garantías que se consideran adecuadas a las circunstancias.
(Continua)
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BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
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31 de 31 de
diciembre diciembre de
de 2017 2016
31 de 31 de
diciembre diciembre de
Moneda de 2017 2016
COP $ 10.265.641 9.820.478
USD 587.579 470.744
EUR 9.758 8.596
Otras - 445
$ 10.862.978 10.300.263
(1) Accionistas:
Accionistas que individualmente posean más del 10% del capital social del Banco y
aquellos cuya participación individual sea inferior a este porcentaje pero respecto de los
cuales existan operaciones que superen el 5% del patrimonio técnico.
(Continua)
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BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
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(2) Personal clave de la gerencia: Son aquellas personas que tienen autoridad. responsabilidad
para planificar. dirigir y controlar las actividades del Banco directa o indirectamente.
incluyendo cualquier director o administrador del Banco. También incorpora Representantes
Legales. Miembros de la Junta Directiva. el Presidente y los Vicepresidentes.
(3) Entidades Subordinadas: Las entidades donde el Banco tiene control son: Fiduciaria Colpatria
S.A., Banco Colpatria Cayman Inc., Scotia Securities (Colombia) S.A., Comisionista de Bolsa
y Gestiones y Cobranzas S.A.
(4) Demás entidades vinculadas no subordinadas.
Operaciones con partes relacionadas: El Banco podrá celebrar operaciones, convenios o
contratos con partes relacionadas, en el entendido de que cualquiera de dichas operaciones se
realizará a valores razonables, atendiendo las condiciones y tarifas de mercado.
Entre el Banco y sus partes relacionadas no hubo durante los periodos terminados al 31 de
diciembre de 2017 y 2016:
Préstamos que impliquen para el mutuario una obligación que no corresponda a la esencia o
naturaleza del contrato de mutuo.
Préstamos con tasas de interés diferentes a las que ordinariamente se pagan o cobran a
terceros en condiciones similares de plazo. riesgo. etc.
Operaciones cuyas características difieran de las realizadas con terceros.
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diciembre de diciembre de
2017 2016
The Bank Of Nova Scotia Toronto
Saldos activos
Corresponsales $ 16.612 4.488
Operaciones forward 29.727 51.160
Cuentas por cobrar 2.193 140
$ 48.532 55.788
Saldos pasivos
Operaciones forward 27.426 27.795
Otras cuentas por pagar 1.998 6.733
$ 29.424 34.528
Ingresos financieros
Forward USD/COP 272.905 251.792
Otros ingresos 5.102 403
$ 278.007 252.195
Gastos financieros
Intereses y comisiones - 542
Forward 246.956 235.312
Otros gastos financieros 9.432 7.567
$ 256.388 243.421
(Continua)
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31 de 31 de
diciembre de diciembre de
2017 2016
Mercantil Colpatria
Saldos activos
Cartera de créditos 119 4
$ 119 4
Saldos pasivos
Depósitos y exigibilidades (1) 168 150
$ 168 150
Ingresos financieros
Otros ingresos - 167
$ - 167
Gastos financieros
Intereses y comisiones 25 10
Otros gastos financieros 482 482
$ 507 492
Filiales
Saldos pasivos
Depósitos y exigibilidades Fiduciaria Colpatria S.A.(2) $ 24.337 34.496
Depósitos y exigibilidades Scotia Securities (Colombia)
S.A. Comisionista de Bolsa (2) 2.566 2.340
Depósitos y exigibilidades Gestiones y Cobranzas S.A. (2) 17.855 16.350
Créditos de bancos del exterior Cayman (3) - 138.061
Intereses sobretasa Fiduciaria Colpatria S.A. 77 189
Intereses sobretasa Gestiones y Cobranzas S.A. 53 82
Intereses sobretasa Scotia Securities (Colombia) S.A.
Comisionista de Bolsa 9 18
Intereses línea de crédito Banco Colpatria Cayman Inc - 398
Otros pasivos Gestiones y Cobranzas S.A. - 250
$ 44.897 192.184
Ingresos financieros
Intereses y comisiones Fiduciaria Colpatria S.A. 23 20
Intereses y comisiones Gestiones y Cobranzas S.A. 10 9
Intereses y comisiones Scotia Securities (Colombia) S.A.
Comisionista de Bolsa 1 1
Intereses y comisiones Banco Colpatria Cayman Inc 2.175 3.415
Otros ingresos financieros Fiduciaria Colpatria S.A. 1.934 1.952
Otros ingresos financieros Gestiones y Cobranzas S.A. 2.195 1439
Otros ingresos financieros Scotia Securities (Colombia)
S.A. Comisionista de Bolsa 367 364
$ 6.705 7.200
(Continua)
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BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
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31 de 31 de
diciembre de diciembre de
2017 2016
Gastos financieros
Intereses y comisiones Fiduciaria Colpatria S.A. $ 6.724 4.633
Intereses y comisiones Gestiones y Cobranzas S.A. 20.329 17.853
Intereses y comisiones Scotia Securities (Colombia) S.A.
Comisionista de Bolsa 166 182
Intereses y comisiones Banco Colpatria Cayman Inc 1.609 2.576
Otros gastos financieros Gestiones y Cobranzas S.A. 17 -
Otros gastos financieros Fiduciaria Colpatria S.A. 233 151
$ 29.078 25.395
(1) Corresponde a depósitos en cuentas de ahorro por $ 149 y depósitos en cuenta corriente por
$19 y depósitos en cuentas de ahorro $131 y cuenta corriente $19 al 31 de diciembre de 2017
y 2016 respectivamente.
(Continua)
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BANCO COLPATRIA MULTIBANCA COLPATRIA S.A.
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(5) Las otras Compañías del grupo incluyen Acciones y Valores Colpatria S.A., Acciones y Valores
S.A., Nuevo Milenio S.A., AXA Colpatria Capitalizadora S.A., AXA Colpatria Seguros de Vida
S.A., AXA Colpatria Seguros S.A., Colfondos S.A. Pensiones y Cesantías, Colfondos Suma
Ltda, Valores Agregados, Colpatria Medicina Prepagada S.A., Compañía de Inversiones
Colpatria S.A., Constructora Colpatria S.A., Constructora San Isidro S.A., GSG Gestiones y
Servicios Globales S.A., Multiacciones S.A., Olimpia Management S.A., Salud Colpatria S.A.,
Scotiabank Caribean, Scotiabank Chile, Scotiabank Costa Rica, Scotiabank El Salvador,
Scotiabank Mexico, Scotiabank Panama, Scotiabank Perú, Scotiabank Puerto Rico y
Scotiabank República Dominicana.
La compensación del personal clave de la gerencia incluye sueldos y beneficios a corto plazo tales
como bonificaciones y vacaciones.
Los beneficios a empleados del personal clave de la gerencia están compuestos por :
31 de 31 de
diciembre diciembre
de 2017 de 2016
(Continua)
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Saldo Saldo
Estados separados de resultados 2016 Reclasificación Reclasificado
Las reclasificaciones realizadas se originan por el cambio en el modelo de negocio que se tenía
sobre la inversión en la subsidiaria Banco Colpatria Cayman Inc. la cual se reclasificó de
inversiones en subsidiarias a activo no corriente mantenido para la venta.
(1) De conformidad con NIIF 5, las operaciones discontinuas son presentadas separadamente
en el estado separado de resultados. Los estados separados de resultados se presentan
comparativos con el año anterior debido a la operación discontinua.
Los estados financieros separados y las notas que se acompañan fueron aprobados por la Junta
Directiva y el Representante Legal, de acuerdo con acta No. 613 del 15 de febrero de 2018, para
ser presentados a la Asamblea General de Accionistas para su aprobación, la cual podrá
aprobarlos o modificarlos.
(Continua)