Estados Financieros de C.A. Telares de Palo Grande
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CONTENIDO
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Opinión
Hemos efectuado las auditorías de los estados financieros consolidados adjuntos de C.A.
TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES, los cuales comprenden los estados consolidados de
situación financiera al 31 de diciembre de 2019 y 2018, y los estados consolidados conexos de
resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo, por los años
finalizados en esas fechas, expresados en bolívares constantes, así como de las notas
explicativas de los estados financieros consolidados que incluyen un resumen de las políticas
contables significativas. En nuestra opinión, los estados financieros consolidados adjuntos
presentan razonablemente, en todos sus aspectos importantes, la situación financiera de C.A.
TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES, al 31 de diciembre de 2019 y 2018, así como de
los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo, por los años finalizados en esas
fechas, de conformidad con las normas establecidas y/o permitidas por la Superintendencia
Nacional de Valores (SUNAVAL).
Bases de la opinión
Efectuamos nuestras auditorías de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría (NIA),
aplicables en Venezuela. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se
describen más adelante en la sección de ‘‘Responsabilidades del auditor en relación con la
auditoría de los estados financieros consolidados’’ de nuestro informe. Somos independientes
de C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES, de acuerdo con las disposiciones del
Código de Ética para Contadores Públicos emitido por el Consejo de Normas Internacionales de
Ética para Contadores (International Ethics Standards Board of Accountants. Código de Ética
del IESBA, por sus siglas en inglés), y el Código de Ética Profesional del Contador Público
Venezolano emitido por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de la República
Bolivariana de Venezuela (FCCPV) y demás regulaciones aplicables a nuestra auditoría en
Venezuela, y hemos cumplido las demás responsabilidades de ética en conformidad con dichos
Códigos y demás regulaciones aplicables en Venezuela. Consideramos que la evidencia de
auditoría que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base razonable
para nuestra opinión.
BDO Martínez, Perales & Asociados, una sociedad civil de personas venezolana, es miembro de BDO International Limited, una compañía limitada por grarantía del
Reino Unido, y forma parte de la red internacional BDO de empresas independientes asociadas. BDO es el nombre comercial de la red BDO y de cada una de las
empresas asociadas de BDO.
1
Énfasis sobre asuntos que no afectan nuestra opinión (Continuación)
Sin calificar nuestra opinión, llamamos la atención sobre los siguientes asuntos:
2
Énfasis sobre asuntos que no afectan nuestra opinión (Continuación)
▪ Según se indica en la Nota 26 a los estados financieros consolidados, a mediados de marzo
de 2020, el Ejecutivo Nacional decretó el Estado de Alarma en todo el Territorio Nacional, a
fin de mitigar y erradicar los riesgos de la pandemia del coronavirus (COVID-19).
Adicionalmente, implementó una cuarentena preventiva, la suspensión de forma parcial de
las actividades laborales en todo el país, exceptuando de esta suspensión a ciertos sectores
considerados fundamentales ante la referida pandemia, y decretó algunas medidas de
protección económica. C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES desarrolla sus
operaciones en uno de los sectores que han sido objeto de suspensión de actividades
laborales. No obstante, debido a lo reciente de la presencia del COVID-19 en Venezuela, y
de las medidas tomadas por parte del Ejecutivo Nacional, la Gerencia de la Compañía no
cuenta con suficiente información para efectuar una estimación de los posibles impactos de
esta circunstancia, y por consiguiente, no nos es posible evaluar y determinar los efectos, si
los hubiere, que esta pandemia tendrá a corto, mediano, y largo plazo, en las operaciones y
los estados financieros consolidados de C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES.
Otros asuntos que no afectan nuestra opinión
3
Otros asuntos que no afectan nuestra opinión (Continuación)
▪ Durante el año 2013, la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela
(FCCCPV) adoptó las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) o (ISA, por sus siglas en
inglés), publicadas por la Federación Internacional de Contadores (IFAC, por sus siglas en
inglés), como de aplicación obligatoria en Venezuela, para la presentación de servicios de
auditoría y otros servicios profesionales de atestiguamiento, prestados por contadores
públicos. En reunión celebrada el 13 de diciembre de 2018, el Directorio de la FCCPV
resolvió extender el diferimiento de la aplicación de las NIA revisadas 2016-2017, y que las
mismas serían efectivas para las auditorías de los estados financieros cuyos períodos se
inicien el o después del 1° de enero de 2019. Por lo tanto, la auditoría de los estados
financieros consolidados de la Compañía, al y por el año finalizado el 31 de diciembre de
2018, se realizó de conformidad con la edición del año 2013 de las NIA. Para la auditoría de
los estados financieros consolidados de la Compañía, al y por el año finalizado el 31 de
diciembre de 2019, se aplicaron las NIA revisadas 2016-2017, con excepción de la NIA 701, la
cual entra en vigencia para los ejercicios que se inicien a partir del 1° de enero del 2020, de
conformidad con lo indicado en la resolución de fecha 13 de diciembre de 2018, del
Directorio número 21 de la Federación de Colegios de Contadores Públicos de la República
Bolivariana de Venezuela (FCCPV).
▪ Nuestras auditorías de los estados financieros consolidados de C.A. TELARES DE PALO
GRANDE Y SUS FILIALES se efectuaron con el propósito de expresar una opinión sobre los
estados financieros consolidados ajustados por efectos de la inflación, considerados en su
conjunto y presentados como únicos de acuerdo con Principios de Contabilidad de
Aceptación General en Venezuela. Los estados financieros consolidados de C.A. TELARES DE
PALO GRANDE Y SUS FILIALES, expresados en bolívares históricos, cuya responsabilidad es
de la gerencia de la Compañía, que se incluyen como información suplementaria, como se
explica en la Nota 27, constituyen una presentación diferente a Principios de Contabilidad
de Aceptación General; por lo tanto, no expresamos opinión sobre los mismos.
Responsabilidades de la gerencia y de los responsables de la Dirección de la Compañía en
relación con los estados financieros consolidados
4
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros
consolidados
Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados financieros
consolidados en su conjunto están libres de errores significativos, debido a fraude o error, y
emitir un informe de auditoría que contenga nuestra opinión.
Seguridad razonable se refiere a un alto grado de seguridad, pero no es garantía de que una
auditoría realizada de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA) aplicables en
Venezuela siempre detectará errores significativos cuando existan. Los errores pueden deberse
a fraude o error y son considerados significativos si, individualmente o en su conjunto, puede
preverse razonablemente que influyan en las decisiones económicas que los usuarios toman
basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría (NIA)
aplicables en Venezuela, nosotros ejercemos el juicio profesional y mantenemos el
escepticismo profesional durante toda la auditoría.
Nosotros también:
- Obtenemos una comprensión del control interno relevante para la auditoría con el fin de
diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en función de las circunstancias,
pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de
C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES.
- Evaluamos que las políticas contables utilizadas sean apropiadas, así como la razonabilidad
de las estimaciones contables y las revelaciones relacionadas hechas por la Gerencia.
- Concluimos sobre la idoneidad del uso por parte de la Gerencia del principio contable del
negocio en marcha y, basados en la evidencia de auditoría obtenida, si existe una
incertidumbre material relacionada con eventos o condiciones que puedan generar dudas
significativas sobre la capacidad de la Compañía para continuar como una empresa en
marcha. Si llegamos a la conclusión de que existe una incertidumbre material, se requiere
que llamemos la atención en nuestro informe de auditoría sobre las revelaciones
correspondientes en los estados financieros o, si tales revelaciones son inadecuadas, que
expresemos una opinión modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de
auditoría obtenida hasta la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, eventos o
condiciones futuras pueden causar que la Compañía, no continúe como empresa en marcha.
5
Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los estados financieros
consolidados (Continuación)
Caracas - Venezuela
30 de julio de 2020
6
C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Estados Consolidados de Situación Financiera
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018
(Expresados en Bolívares Constantes)
2019 2018
Activos
Activos corrientes:
Inventarios, neto (Notas 5g y 7) 618.564.654.240 306.907.533.558
Gastos pagados por anticipado 1.184.160.793 1.319.139.025
Cuentas por cobrar, netas (Notas 5f, 6 y 9) 28.560.795.604 17.602.455.455
Cuentas por cobrar a compañías relacionadas (Nota 8) 975.254.841 -
Efectivo y equivalentes de efectivo (Notas 5e, 6 y 10) 3.060.902.948 2.264.514.434
Total activos corrientes 652.345.768.426 328.093.642.472
Activos no corrientes:
Propiedad, planta y equipos, neto (Notas 5i y 11) 2.300.258.080.309 1.319.957.955.863
Licencias y software, neto (Nota 11) 517.160.499 993.922.840
Construcciones en proceso (Nota 11) 1.277.394.736 1.581.171.997
Inversión en acciones (Notas 5k y 12) 12.448.575.334 12.448.575.334
Impuesto sobre la renta diferido (Notas 5m y 17) 127.921.769 2.586.414
Otras cuentas por cobrar 61.635.644 27.604
Total activos no corrientes 2.314.690.768.291 1.334.984.240.052
Total activos 2.967.036.536.717 1.663.077.882.524
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes:
Otras cuentas por pagar 238.189.614 220.530.470
Impuesto sobre la renta por pagar (Notas 5m y 17) 1.277.310.324 2.029.294.566
Retenciones y tributos por pagar 70.023.974 809.804
Provisiones por pagar (Nota 13) 7.757.043.015 2.582.209.986
Cuentas por pagar (Nota 14) 13.629.036.230 3.480.714.103
Cuentas por pagar a compañías relacionadas (Nota 8) - 88.138.924.898
Préstamos bancarios (Notas 5u y 15) 3.989.856.211 5.923.374.618
Total pasivos corrientes 26.961.459.368 102.375.858.445
Pasivos no corrientes:
Provisión para beneficios definidos (Notas 5n y 21) 240.771.913 1.033.141.977
Provisión prestaciones sociales por pagar (Notas 5n y 21) 2.963.871.446 13.964.218.993
Impuesto sobre la renta diferido (Notas 5m y 17) 29.564.001.028 -
Total pasivos no corrientes 32.768.644.387 14.997.360.970
Total pasivos 59.730.103.755 117.373.219.415
7
C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Estados Consolidados de Resultados Integrales
Años finalizados el 31 de diciembre de 2019 y de 2018
(Expresados en Bolívares Constantes)
2019 2018
Ingresos:
Ingresos de operación 104.837.276.264 981.575.512.667
Costos y gastos:
Costo de ventas (34.957.122.102) (310.196.889.552)
Gastos de ventas (26.389.953.466) (71.350.362.078)
Gastos de depreciación y amortización (Notas 5i y 11) (36.327.376.440) (5.703.601.626)
(97.674.452.008) (387.250.853.256)
Utilidad bruta en ventas 7.162.824.256 594.324.659.411
Gastos de operaciones:
Gastos de administración y generales (11.243.438.323) (34.628.322.295)
(Pérdida) Utilidad neta en operación (4.080.614.067) 559.696.337.116
Otros ingresos:
Otros ingresos, netos 231.317.672.554 1.590.799.608
Pérdida en retiro de construcciones en proceso (Nota 11) (80.974.863) -
231.236.697.691 1.590.799.608
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C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Estados Consolidados de Cambios en el Patrimonio
Años finalizados el 31 de diciembre de 2019 y de 2018
(Expresados en Bolívares Constantes)
Saldos al 31 de diciembre de 2018 108.074.021.399 (378.219) (1.033.141.977) 1.304.575.743.054 7.368.972.689 126.719.446.163 1.545.704.663.109
Saldos al 31 de diciembre de 2019 108.074.021.399 (378.219) (240.771.913) 2.288.830.414.076 7.368.972.689 503.274.174.930 2.907.306.432.962
9
C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Estados Consolidados de Flujos del Efectivo
Años finalizados el 31 de diciembre de 2019 y de 2018
(Expresados en Bolívares Constantes)
2019 2018
Flujo de efectivo por actividades operacionales:
Utilidad neta del ejercicio 345.150.178.956 59.460.318.706
Ajustes para conciliar la utilidad neta del ejercicio con el
efectivo neto provisto (usado en) las actividades operacionales:
Provisión para obsolescencia de inventarios - 126.572.712.435
Pérdida en retiro de construcciones en proceso 80.974.863 -
Depreciación y amortización 36.327.376.440 5.703.601.626
Ganancia actuarial asociada con beneficios definidos 792.370.064 117.846.314
Gasto en impuesto sobre la renta diferido 29.438.665.673 3.363.896.874
Total con ajustes 411.789.565.996 195.218.375.955
Variación de activos y pasivos operacionales:
Inventarios (311.657.120.683) (257.556.726.057)
Gastos pagados por anticipado 134.978.233 2.449.873.991
Cuentas por cobrar (10.958.340.149) 34.774.936.133
Otras cuentas por cobrar (61.608.040) -
Otras cuentas por pagar 17.659.143 (219.946.243)
Impuestos por pagar (751.984.242) (14.612.628.645)
Retenciones y tributos por pagar 69.214.170 -
Provisiones por pagar 5.174.833.029 (26.747.756.601)
Cuentas por pagar 10.148.322.110 (15.823.735.924)
Provisión para beneficios definidos (792.370.064) (117.846.314)
Provisión prestaciones sociales por pagar (11.000.347.549) (453.390.862)
Total efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de operación 92.112.801.954 (83.088.844.567)
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C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
Para los años finalizados el 31 de diciembre de 2019 y de 2018, la nómina del personal de
la Compañía cuenta con un total de 216 y 286 trabajadores, respectivamente,
distribuidos de la siguiente manera:
2019 2018
Mercado de valores
• Según esa norma, se entenderán por valores: “los instrumentos financieros que
representen derechos de propiedad o de crédito, sobre el capital de una sociedad
mercantil, emitidos a corto, mediano y largo plazo y en masa, que posean iguales
características y otorguen los mismos derechos dentro de su clase”. Asimismo, se
consideran también valores, a los efectos de esta ley, los instrumentos derivados.
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C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
• La participación accionaria explícita del mínimo de 25% del capital social de una casa
de corretaje por parte de un Corredor Público de Valores.
• La nueva Ley tipifica títulos valores como Derivados, Papeles Comerciales, Títulos de
Participación.
La anterior Ley Mercado de Valores del 17 de agosto de 2010 (actualmente derogada) fue
publicada en la Gaceta Oficial N 39.489, incluía algunos aspectos importantes:
Bases de preparación
a. Declaración de Cumplimiento
Los Estados Financieros Consolidados han sido preparados con base en las prácticas
contables indicadas en las Normas para la Elaboración de los Estados Financieros de las
Entidades Sometidas al Control de la SUNAVAL. Asimismo, de acuerdo con principios de
contabilidad de aceptación general en Venezuela para las Grandes Entidades (VEN-NIF
para las GE), los cuales comprenden las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF) para las Grandes Entidades emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés) y los Boletines de
Aplicación (BA VEN-NIF) emitidos por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de
la República Bolivariana de Venezuela (FCCPV).
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C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
Los Estados Financieros Consolidados de la Compañía han sido preparados sobre la base
de costo histórico ajustado por inflación, excepto por, terrenos e inmuebles incluidos en
propiedades, planta y equipos, las cuales se encuentran ajustados por inflación partiendo
de los valores de mercado y reposición, determinados durante el año finalizado el 31 de
diciembre de 2019, mediante avalúos realizados por tasadores independientes, como se
explica en las políticas contables incluidas en lo sucesivo.
Valor razonable: El valor razonable se define como el precio que se recibiría por vender
un activo o que se pagaría por transferir un pasivo en una transacción ordenada, entre
participantes en el mercado a la fecha de valuación, independientemente de si ese
precio es observable o estimado utilizando directamente otra técnica de valuación. Al
estimar el valor razonable de un activo o un pasivo, la Sociedad y sus Filiales tienen en
cuenta las características del activo o pasivo, si los participantes del mercado tomarían
esas características al momento de fijar el precio del activo o pasivo en la fecha de
medición. El valor razonable para propósitos de medición y/o revelación de estos estados
financieros consolidados se determina de forma tal, a excepción de las transacciones con
pagos basados en acciones que están dentro del alcance de la NIIF 2, las operaciones de
arrendamiento que están dentro del alcance de la NIC 17, y las modificaciones que tienen
algunas similitudes con valor razonable, pero no es un valor razonable, tales como el
valor neto de realización de la NIC 2 o el valor en uso de la NIC 36.
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C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
Para fines legales y estatutarios, C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES está
obligada a presentar sus estados financieros consolidados con base en las prácticas
contables indicadas en las Normas para la Elaboración de los Estados Financieros de las
Entidades Sometidas al Control de la SUNAVAL.
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C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
b. Las sociedades mercantiles que adoptaron en forma anticipada las NIIF y que han
venido presentando sus estados financieros, pueden seguir presentándolos sin la
aplicación del ajuste de inflación hasta el cierre del ejercicio de diciembre del año
2010, o fecha posterior, si fuere el caso, en los términos contenidos en el particular
primero de esta Resolución.
C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES, deben preparar los Estados Financieros
Consolidados al 31 de diciembre de 2019, comparativo 2018, de conformidad con las
normas de contabilidad emitidas por la Superintendencia Nacional de Valores (antes
Comisión Nacional de Valores) y las NIIF. Estos estados financieros consolidados están
preparados de acuerdo con estas normas, por lo que la Compañía ha aplicado la NIIF 1
“Adopción por Primera Vez de las Normas Internacionales de Información Financiera” en
los estados financieros al 31 de diciembre de 2011.
16
C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
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C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
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C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
A la fecha de este informe, sucedieron cambios en relación con varias NIC y NIIF, los
cuales se refieren a emisión de nuevas normas, así como enmiendas, mejoras y
pronunciamientos que entraron en vigencia. A continuación, se mencionan los mismos:
Excepto por las edificaciones y terrenos que fueron objeto de avalúos, la Compañía
adoptó el método del Nivel General de Precios (NGP) para la actualización de sus estados
financieros históricos, el cual consiste en reexpresar estos estados en función del Nivel
General de Precios, mediante la aplicación del Índice Nacional de Precios al Consumidor
(INPC), en función al que publique mensualmente el Banco Central de Venezuela (BCV), y
que permite la estimación de precios constantes en el mercado económico venezolano.
Los Estados Financieros Consolidados de C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES,
al por el año finalizado el 31 de diciembre de 2018, a la fecha de su autorización para su
emisión (23 de abril de 2019), a falta de la publicación de los Índices Nacionales de
Precios al Consumidor (INPC) de los ejercicios económicos finalizados el 31 de diciembre
de 2016, 2017 y 2018, por parte del Banco Central de Venezuela (BCV), fueron
preparados conforme a las instrucciones contenidas en la Circular N° DSNV/CJ/-0744,
emitida por la Superintendencia Nacional de Valores (SUNAVAL), en fecha 27 de julio de
2016, vigente para ese entonces. Tales instrucciones difieren de las NIIF, y entre otros,
exigía que para dichos estados financieros ajustados por inflación debían presentarse con
base en el último índice publicado por el Banco Central de Venezuela (BCV),
correspondiente al año 2015, sin reconocer los efectos de la inflación sobre la
información financiera al y por el año finalizado el 31 de diciembre de 2018. La referida
Circular quedó sin efecto al ser sustituida por la Circular N° DSNV/OP/CJ/014642019, la
cual fue emitida por SUNAVAL en fecha 6 de noviembre de 2019 (Véase Nota 5a iii).
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C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
Tales instrucciones difieren de las NIIF, y entre otros, exigía que para dichos estados
financieros ajustados por inflación debían presentarse con base en el último índice
publicado por el Banco Central de Venezuela (BCV), correspondiente al año 2015, sin
reconocer los efectos de la inflación sobre la información financiera al y por el año
finalizado el 31 de diciembre de 2018. La referida Circular quedó sin efecto al ser
sustituida por la Circular N° DSNV/OP/CJ/014642019, la cual fue emitida por SUNAVAL en
fecha 6 de noviembre de 2019 (Véase Nota 5a iii).
Motivado a la importancia que dicha publicación representa para los efectos de aplicar la
Versión 4 del BA VEN-NIF N°2, la FCCPV emitió en fecha 19 de junio de 2019 la
Aclaratoria ACL-2019-06-01 correspondiente a “Efectos de la Publicación de los INPC por
parte del Banco Central de Venezuela”. Dicha Aclaratoria establece la vigencia de la
Versión 4 del BA VEN-NIF N°2 y su Guía de Aplicación.
- Si los estados financieros han sido aprobados por la Asamblea de Accionistas antes de
la fecha de publicación de los INPC: la información financiera no debe modificarse.
- Si los estados financieros no han sido aprobados por la Asamblea de Accionistas antes
de la fecha de publicación de los INPC: la información financiera debe incluir el
efecto de la inflación basado en los INPC emitidos por el BCV, incorporando de forma
prospectiva los efectos del cambio de las estimaciones de los ejercicios 2016, 2017 y
2018, según corresponda.
Sólo para fines comparativos, las cifras del año anterior deben presentarse incluyendo
el efecto acumulativo de la inflación desde el año 2016, calculado sobre la base de los
INPC publicados por el BCV.
Deben ser presentados ajustados por inflación con base a los INPC publicados por el
BCV, a moneda de la fecha de presentación del corte de los estados financieros, de
conformidad de la normativa aplicable. Solo para fines comparativos las cifras de los
cierres anteriores deben presentarse incluyendo el efecto acumulativo de la inflación
desde el año 2016, calculada sobre la base de los INPC publicados por el BCV.
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C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
La referida Circular indica que, para lo no previsto en la misma, se ratifica en todas sus
partes el contenido de la Aclaratoria ACL-2019-06-01 ‘‘Efectos de la publicación de los
INPC por parte del Banco Central de Venezuela’’, publicada por la Federación de Colegios
de Contadores Públicos de la República Bolivariana de Venezuela (FCCPV), en junio de
2019. Asimismo, en el caso de que el BCV no publique los INPC, los efectos de la inflación
deben ser incluidos siguiendo la metodología prevista en los párrafos 17 y 19 del Boletín
de Aplicación de Normas de Información Financiera N° 2 (BA VEN-NIF-2) ‘‘Criterios para
el Reconocimiento de la Inflación en los Estados Financieros preparados de acuerdo con
VEN-NIF”, en su versión 4.
Los INPC utilizados al inicio, al final y promedio de los años finalizados el 31 de diciembre
de 2019 y 2018, según la metodología aplicada por la Compañía, son los siguientes:
2019 2018
De acuerdo con los INPC antes indicados, la inflación acumulada estimada para los años
finalizados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, fue aproximadamente del 9.585,49% y
130.060,24%, respectivamente.
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C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
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2. Los activos no monetarios excepto por las edificaciones y terrenos que fueron objeto
de avalúos, se ajustaron aplicando el INPC de acuerdo con su fecha de origen.
3. Los componentes del patrimonio excepto los derivados de cálculos actuariales y
avalúos se ajustaron aplicando el INPC de acuerdo con las fechas en que los mismos
fueron aportados o cuando se generaron.
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Filiales son todas las compañías o entidades en las cuales la Compañía tiene más del 50%
de participación accionaria directa o indirecta, o tenga poder para dirigir las políticas
financieras y de operación. Las cuentas de las compañías filiales son presentadas con
base consolidada desde el momento en que se adquiere el control gerencial.
La Compañía considera que posee control de una entidad cuando: i) tiene poder sobre la
participada; ii) está expuesta a, o tiene derechos a, rendimientos variables procedentes
de su implicación en la participada y; iii) tiene la capacidad de utilizar su poder sobre la
participada para influir en el importe de los rendimientos del inversor.
La Compañía pierde el control cuando carece de poder para dirigir las políticas
financieras y de operación de la filial o afiliada con el fin de obtener beneficios de sus
actividades. La pérdida del control puede ir, o no, acompañada de un cambio en los
niveles absolutos o relativos de propiedad. Los estados financieros de filiales vendidas o
sobre las cuales se ha perdido el control, son consolidados hasta la fecha en que
efectivamente son transferidos los derechos asociados a la posesión de las acciones o
cuando la matriz deja de controlar a la filial.
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Los activos y pasivos por impuestos diferidos se clasifican como activos y pasivos no
corrientes.
e. Equivalentes de efectivo
Para propósitos del estado de flujos de efectivo, la Compañía y sus filiales consideran que
todas las inversiones adquiridas en valores altamente líquidos, con un vencimiento de
tres meses o menos, son equivalentes de efectivo.
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Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
En caso de ser necesario, la estimación para cuentas de cobro dudoso estaría basada en
la experiencia de la Compañía en la recuperación de los referidos saldos. Cuando son
identificadas cuentas incobrables con remotas oportunidades de cobro, las cuentas por
cobrar son ajustadas como gastos operacionales o financieros, dependiendo del origen de
la cuenta. La Compañía considera que no existen cuentas por cobrar que puedan ser
consideradas incobrables, por lo que no han registrado estimación para cuentas de cobro
dudoso.
g. Inventarios
Los inventarios se valoran al importe menor entre el costo de adquisición o producción y
el valor neto de realización. El costo incluye los costos de materiales directos y, en su
caso, los costos de mano de obra directa y los gastos generales de fabricación, incluyendo
también los incurridos al trasladar los inventarios a su ubicación y condiciones actuales.
En períodos con un nivel bajo de producción o en los que exista capacidad ociosa, la
cantidad de gastos generales de producción fijos imputados a cada unidad de producción
no se incrementa como consecuencia de esta circunstancia.
Los descuentos comerciales, las rebajas obtenidas y otras partidas similares se deducen
en la determinación del costo de adquisición.
Reconocimiento y medición
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Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
La depreciación de estos activos, excepto por los terrenos, se calculará con base en el
método de línea recta sobre la vida útil restante estimada por la Compañía y para el caso
de las edificaciones, sobre la base de la vida útil determinada por los estudios técnicos
avalados por los tasadores independientes. Los desembolsos por mantenimiento y
reparaciones son cargados a los resultados en el año en que se incurren, mientras que
aquellos por renovación o mejoras son capitalizados.
Las obras en proceso se actualizan ajustando el costo histórico por el Índice Nacional de
Precios al Consumidor (INPC), con base en la fecha en la cual se incurrió dicho costo.
El valor residual de los activos y sus vidas útiles son revisados, y ajustados, en el caso de
requerirse, a la fecha de cada estado consolidado de situación financiera.
La diferencia entre el costo ajustado por inflación de los edificios y terrenos y los valores
de reposición, determinados mediante tasación independiente, se incluye en una cuenta
de patrimonio denominada “Reserva por revalorización de edificaciones y terrenos”. Las
disminuciones que compensen previas revaluaciones son cargadas a dicha reserva.
Adicionalmente, cada año, las diferencias entre la depreciación con base en valores
revaluados y a valores constantes, representan la realización de la reserva y son
transferidas directamente a la cuenta de utilidades no distribuidas o déficit acumulado.
Cuando los activos revaluados son vendidos, los montos incluidos en la cuenta patrimonial
de revaluación son transferidos a la cuenta de utilidades no distribuidas o déficit
acumulado.
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Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
La gerencia considera que el valor contable de los activos no supera el valor recuperable
de los mismos.
En cada fecha de reporte se evalúa, si existe un indicador de que un activo podría estar
deteriorado y se prepara un estimado del importe recuperable del activo cuando existe
un indicio de deterioro, o cuando se requiere efectuar la prueba anual de deterioro para
un activo. El importe recuperable de un activo es el mayor entre el valor razonable del
activo menos los costos de vender y su valor de uso, y es determinado para un activo
individual, a menos que el activo no genere flujos de efectivo de manera independiente.
Cuando el importe en libros de un activo excede su importe recuperable, se considera
que el activo ha perdido valor y es reducido a su valor recuperable. Al determinar el valor
de uso, los flujos de efectivo estimados son descontados a su valor presente usando una
tasa de descuento que refleja las actuales condiciones de mercado y los riesgos
específicos del activo. Las pérdidas por deterioro, en el caso de que ocurran, se
reconocen en los resultados integrales del ejercicio.
En cada fecha de reporte se evalúa si hay un indicio de que las pérdidas por deterioro
previamente reconocidas ya no existen o podrían haber disminuido. Si existe tal indicio,
el importe recuperable es estimado. Las pérdidas por deterioro previamente reconocidas
son reversadas sólo si se ha producido un cambio en los estimados usados para determinar
el importe recuperable del activo desde la fecha en que se reconoció por última vez la
pérdida por deterioro. Si este es el caso, el valor en libros del activo es aumentado a su
importe recuperable. Dicho importe aumentado no puede exceder el valor en libros que
se habría determinado, neto de la depreciación, si no se hubiera reconocido una pérdida
por deterioro para el activo en años anteriores.
Dicha reversión es reconocida en resultados del ejercicio a menos que el activo se lleve a
su valor revaluado, en cuyo caso la reversión es tratada como un aumento de la
revaluación. Luego de efectuada la reversión, el cargo por depreciación es ajustado en
períodos futuros, distribuyendo el valor en libros del activo a lo largo de su vida útil
remanente.
k. Instrumentos financieros
• Los activos financieros se clasifican como (i) activos financieros al valor razonable con
cambios en los resultados, (ii) préstamos y cuentas por cobrar.
- Han expirado los derechos para recibir flujos de efectivo provenientes del activo.
- La Compañía retiene los derechos para recibir los flujos de efectivo provenientes del
activo, pero ha asumido una obligación para pagarlos sin un retraso significativo bajo
un acuerdo de transferencia;
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Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
l. Provisiones
Los Estados Financieros Consolidados recogen todas las provisiones significativas con
respecto a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la
obligación, es mayor que de lo contrario. Los pasivos contingentes que no cumplan la
condición anterior no se reconocen en los Estados Financieros Consolidados, sino que se
informa sobre los mismos, conforme a los requerimientos de la NIC 37. Las provisiones se
reconocen cuando se tiene una obligación presente (legal o contractual) como resultado
de un evento pasado, es probable que se necesite una salida de recursos que representan
beneficios económicos para liquidar la obligación y su monto se puede estimar de manera
confiable. Cuando se espera que una parte o toda la provisión sea reembolsada, por
ejemplo, bajo un contrato de seguro, el reembolso se reconoce como un activo aparte,
pero sólo cuando el reembolso es virtualmente seguro. El gasto relacionado con cualquier
provisión se presenta en los estados de resultados, neto de cualquier reembolso. Si el
efecto del valor del dinero en el tiempo es material, las provisiones son descontadas
usando la tasa corriente antes de impuestos que refleje, según corresponda, los riesgos
específicos del pasivo. Cuando se usa el descuento, el aumento en la provisión por el paso
del tiempo se reconoce como un costo financiero. La provisión se cuantifica teniendo en
consideración la mejor información disponible sobre las consecuencias del suceso que
origina su creación, es reestimada con ocasión de cada cierre contable y se utiliza para
afrontar las obligaciones específicas para la cual fue originalmente reconocida,
procediéndose a su reversión, total o parcial, cuando dicha obligación deja de existir.
El gasto de impuesto sobre la renta comprende la suma del impuesto sobre la renta
corriente estimado y el impuesto diferido.
La Compañía calcula la provisión para el impuesto sobre la renta corriente con base en
las tasas aplicables a la renta fiscal en Venezuela, determinadas conforme a las
disposiciones establecidas en la Ley de Impuesto Sobre La Renta vigente.
El impuesto sobre la renta diferido refleja los efectos de las diferencias temporarias
entre los saldos de activos y pasivos para fines contables y los determinados para fines
tributarios. Los activos y pasivos diferidos se miden utilizando la tasa de impuesto que se
espera aplicar a la renta imponible en los años en que estas diferencias se recuperen o
eliminen. La medición de los activos y pasivos diferidos refleja las consecuencias
tributarias derivadas de la forma en que la se espera, a la fecha de los estados
consolidados de situación financiera, recuperar o liquidar el valor de sus activos y
pasivos. Los activos y pasivos diferidos se reconocen sin tomar en cuenta el momento en
que se estime que las diferencias temporarias se anulan.
Los activos diferidos se reconocen cuando es probable que existan beneficios futuros
suficientes para que el activo diferido se pueda aplicar.
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Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
El impuesto diferido se calcula sobre la base de las tasas impositivas que se espera
aplicar a la ganancia (pérdida) fiscal de los períodos en los que se espera realizar el
activo por impuestos diferidos o cancelar el pasivo por impuestos diferidos, sobre la base
de las tasas impositivas que hayan sido aprobadas o cuyo proceso de aprobación esté
prácticamente terminado al final del período sobre el que se informa.
Los impuestos sobre la renta corrientes y diferidos activos y pasivos, son compensados
cuando se tiene legalmente el derecho, frente a la autoridad fiscal, de compensar los
importes reconocidos en esas partidas, y tales impuestos se derivan del impuesto a las
ganancias correspondientes a la misma autoridad fiscal y la Sociedad y sus Filiales, tienen
intención de liquidar los activos y pasivos fiscales corrientes por su importe neto o de
realizar el activo y liquidar el pasivo simultáneamente.
Prestaciones sociales
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Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
Utilidades y bonificaciones
La LOTTT establece una bonificación anual para los trabajadores por un monto
equivalente al 15% de la utilidad de la empresa antes de impuestos, sujeto a un pago
mínimo de 30 días y un pago máximo de 120 días de salario. Durante los años finalizados
el 31 de diciembre de 2019 y 2018, la Compañía acumuló y pagó utilidades y
bonificaciones de conformidad con la LOTTT y los contratos colectivos de trabajo
vigentes.
Vacaciones al personal
Otros beneficios
La Compañía no posee obligaciones relacionadas con pensiones; sin embargo, cuenta con
planes de beneficio definidos por terminación de la relación laboral para su personal. El
pasivo por estos planes fue registrado sobre la base de estudios actuariales calculados al
31 de diciembre de 2019 y de 2018 (Véase Nota 21). El resultado de la provisión para
beneficios definidos se incluye y se presenta como otros resultados integrales, en los
estados consolidados de resultados integrales.
Reconocimiento de ingresos
p. Utilidad en operaciones
La pérdida y/o utilidad por acción básica ha sido calculada dividiendo la utilidad neta del
año entre el promedio simple de acciones emitidas y en circulación para cada año. La
utilidad neta por acción básica y diluida es la misma para todos los períodos presentados,
debido a que la Compañía no tiene instrumentos potencialmente dilutivos.
Los ingresos financieros están compuestos por ingresos por intereses en colocaciones en
moneda nacional y del exterior, cuando aplica. Los ingresos por intereses son registrados
cuando se devengan, usando el método del interés efectivo.
Los gastos financieros están compuestos por gastos por intereses en préstamos. Todos los
costos de préstamos son reconocidos en los resultados integrales usando el método del
tipo de interés efectivo.
s. Compromisos y contingencias
u. Administración de riesgos
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Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
Las políticas y los sistemas de administración de riesgos son revisados regularmente con
la finalidad de que reflejen los cambios en las condiciones de mercado y en las
actividades de las entidades. A continuación, se presentan los principales riesgos a los
cuales se encuentran expuestos los Estados Financieros Consolidados:
• Riesgo de liquidez
Los riesgos de liquidez se controlan a través del cálculo de los vencimientos de sus
activos y pasivos, de la obtención de líneas de crédito y, de ser necesario, recurriendo al
apoyo de los excedentes de liquidez, lo que permite desarrollar sus actividades
normalmente.
• Riesgo de crédito
• Riesgo de mercado
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Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
• Riesgo de interés
La política de la Compañía es gestionar sus créditos con vencimientos a corto plazo que
devenguen intereses a tasas de mercado. La clasificación crediticia individual de la
Compañía le permite obtener tasas de interés competitivas tanto en los mercados locales
como en los internacionales. La Gerencia de la Compañía concluye no tiene una
exposición importante a los riesgos de tasas de interés.
El riesgo de tipo de cambio es el riesgo de que el valor razonable de los flujos futuros de
efectivo de una posición en moneda extranjera pueda fluctuar debido a variaciones en las
tasas de cambio. La exposición al riesgo de tipo de cambio está relacionado
principalmente a las operaciones de efectivo bancos, cuantas por cobrar comerciales y
cuentas por pagar comerciales.
(En US$)
2019 2018
Activos:
Banco en moneda extranjera (Véase Nota 10) 43.378 55
Cuentas por cobrar (Véase Nota 9) 237.017 -
280.395 55
Pasivos:
Cuentas por pagar proveedores del exterior (Veáse Nota 14) (1.576.870) (1.446.740)
Exceso de pasivos sobre activos en moneda extranjera (1.296.475) (1.446.685)
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Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
7. INVENTARIOS, NETO
Los saldos inventarios, neto que se presentan en los estados consolidados de situación
financiera, al 31 de diciembre de 2019 y de 2018, comprenden lo siguiente:
2019 2018
Productos terminados 288.655.354.565 145.008.068.352
Productos en proceso 328.045.796.506 186.779.548.432
Materia prima 129.074.995.252 102.331.354.116
Estimación para obsolescencia de inventarios (127.211.492.083) (127.211.437.342)
618.564.654.240 306.907.533.558
Los saldos de cuentas por cobrar y por pagar por transacciones con el accionista y
compañías relacionadas, que se presentan en los estados consolidados de situación
financiera, al 31 de diciembre de 2019 y 2018, incluyen lo siguiente:
2019 2018
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
Como parte normal en el curso de sus operaciones, durante los años finalizados el 31 de
diciembre de 2019 y 2018, la Compañía realizó transacciones con su parte relacionada H.
Blohm, S.A., lo cual le originaron egresos por Bs. 5.226.735.710 y Bs. 1.782.956.067,
respectivamente, por concepto de regalías pagadas. Dicho pago, se deriva de un contrato
de regalías suscrito en el mes de noviembre de 1991 entre la Compañía y H. Blohm, S.A.,
mediante el cual las partes acordaron que la Compañía deberá cancelar, hasta el 31 de
diciembre de 1997, un porcentaje del 4% de las ventas netas a puerta de fábrica, por el
uso de la marca Ama de Casa. A partir del 20 de noviembre de 1992, se renovó el referido
contrato sin determinar su vigencia, incrementándose al 5% el porcentaje de las regalías.
Dichas regalías serán liquidadas anualmente, por año calendario. Este porcentaje se
encuentra por debajo de los porcentajes establecidos en contratos comerciales similares,
firmados con empresas no relacionadas.
Saldos al 31 de
Clientes diciembre de 2019 (%)
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Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
Saldos al 31 de
Clientes diciembre de 2018 (%)
2019 2018
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Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
Los saldos de propiedades, planta y equipos, licencias y software, neto, que se presentan
en los estados consolidados de situación financiera, al 31 de diciembre de 2019 y 2018,
comprenden lo siguiente:
Año 2019
Saldos al 31/12/2018 Más: Adiciones Menos: Retiros Más/Menos: Otros Saldos al 31/12/2019
Costo:
Edificio e instalaciones 1.001.875.877.938 - - 969.042.209.659 1.970.918.087.597
Maquinarias y equipos 50.977.639.426 152.380.496 - - 51.130.019.922
Mobiliario y equipo de oficina 11.958.829.570 48.323.856 (113.960) 287.856.748 12.294.896.214
Vehículos 2.468.117.839 - - - 2.468.117.839
1.067.280.464.773 200.704.352 (113.960) 969.330.066.407 2.036.811.121.572
Depreciación acumulada:
Edificio e instalaciones (59.407.391.109) (33.266.663.898) - (92.674.055.007)
Maquinarias y equipos (42.580.975.966) (856.702.437) (43.437.678.403)
Mobiliario y equipo de oficina (8.707.217.199) (1.666.953.494) 113.960 (10.374.056.733)
Vehículos (2.410.780.163) (57.337.676) (2.468.117.839)
(113.106.364.437) (35.847.657.505) 113.960 - (148.953.907.982)
954.174.100.336 (35.646.953.153) - 969.330.066.407 1.887.857.213.590
Costo:
Licencias y software 6.181.981.577 2.956.594 (91.250) - 6.184.846.921
Amortización acumulada:
Licencias y software (5.188.058.737) (479.718.935) 91.250 - (5.667.686.422)
993.922.840 (476.762.341) - - 517.160.499
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Año 2018
Saldos al 31/12/2017 Más: Adiciones Menos: Retiros Más/Menos: Otros Saldos al 31/12/2018
Costo:
Edificio e instalaciones 61.354.446.068 - - 940.521.431.870 1.001.875.877.938
Maquinarias y equipos 50.812.282.955 165.356.471 - - 50.977.639.426
Mobiliario y equipo de oficina 8.923.362.961 3.035.466.609 - - 11.958.829.570
Vehículos 2.382.111.329 86.006.510 - - 2.468.117.839
123.472.203.313 3.286.829.590 - 940.521.431.870 1.067.280.464.773
Depreciación acumulada:
Edificio e instalaciones (57.538.871.192) (1.868.519.917) - - (59.407.391.109)
Maquinarias y equipos (41.582.350.378) (998.625.588) - - (42.580.975.966)
Mobiliario y equipo de oficina (6.998.506.690) (1.708.710.509) - - (8.707.217.199)
Vehículos (2.186.262.272) (224.517.891) - - (2.410.780.163)
(108.305.990.532) (4.800.373.905) - - (113.106.364.437)
15.166.212.781 (1.513.544.315) - 940.521.431.870 954.174.100.336
Costo:
Licencias y software 4.920.127.696 1.261.853.881 - - 6.181.981.577
Amortización acumulada:
Licencias y software (4.284.831.016) (903.227.721) - - (5.188.058.737)
635.296.680 358.626.160 - - 993.922.840
Para los años finalizados el 31 de diciembre de 2019 y 2018, se causaron gastos por
concepto depreciación y amortización de Bs. 36.327.376.440 y Bs. 5.703.601.626,
respectivamente. Los referidos gastos fueron reconocidos en los estados consolidados de
resultados integrales de ambos períodos, en el rubro costos y gastos de operaciones.
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Los edificios y terrenos están presentados en sus importes revaluados, siendo el valor
razonable a la fecha de revaluación, menos cualquier depreciación acumulada posterior y
pérdidas por deterioro de valor acumuladas posteriores. Las mediciones del valor
razonable de los edificios y terrenos al 31 de diciembre de 2019 y 2018, fueron realizadas
a esas fechas, por expertos valuadores independientes no relacionados con la Compañía;
miembros de la Sociedad de Ingeniería de Tasación de Venezuela; y tienen calificaciones
apropiadas y experiencia reciente en la medición del valor razonable de propiedades en
lugares relevantes.
De igual forma, se realizó una revisión de las vidas útiles de los activos que forman parte
del avalúo. Para ello se tomaron en cuenta factores tales como la existencia y estado de
conservación de los activos y su condición operativa y de uso, resolviendo incrementar las
vidas útiles para aquellos activos donde procedía hacerlo y manteniéndola para aquellos
en donde no procedía.
2019 2018
Edificios:
Reserva por revalorización 969.042.209.659 940.521.431.870
(*) Realización de reserva por revalorización (31.404.549.811) -
937.637.659.848 940.521.431.870
Terrenos:
Reserva por revalorización 46.617.011.174 364.054.311.184
46.617.011.174 364.054.311.184
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Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
2019 2018
Los saldos de provisiones por pagar registradas en los estados consolidados de situación
financiera al 31 de diciembre de 2019 y de 2018, se muestran en el siguiente movimiento:
AÑO 2019
AÑO 2018
Saldos al Efectos de Utilización Estimaciones Saldos al
31/12/2017 la inflación o pagos del año 31/12/2018
Contribuciones por pagar 1.099 82.201.616 (3.120.331) 3.976.795 83.059.179
Beneficios al personal 186 (324.790.621) (21.016.509) 17.627.966 (328.178.978)
Servicios acumulados por pagar 14.272 465.196.770 (127.146.502) 131.985.365 470.049.905
Bono gerencial 105.020 (260.582.600) (9.292.697) 6.469.166 (263.301.111)
Bonificacion especial por renuncia 30.700 311.307.767 (38.222.178) 41.439.176 314.555.465
Otras reservas 40.111 2.282.216.463 (26.979.968) 50.748.920 44
2.306.025.526
191.388 2.555.549.395 (225.778.185) 252.247.388 2.582.209.986
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Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
Las cuentas por pagar comerciales registradas en los estados consolidados de situación
financiera al 31 de diciembre de 2019 y de 2018, se detallan a continuación:
2019 2018
Proveedores nacionales 3.539.738.554 2.132.724.365
Proveedores del exterior (Nota 6) 4.688.244.993 -
Pasivo transitorio orden de compras 5.401.052.683 1.347.989.738
13.629.036.230 3.480.714.103
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16. PATRIMONIO
Capital Social
Expresados en bolívares
N° de Acciones % Nominales Constantes
Acciones tipo "A" 1.656.737 0,1% 2 149.730.135
Acciones Tipo "B" 5.818.204 0,5% 6 525.829.063
Acciones Tipo "C" 1.188.344.665 99,4% 1.188 107.398.462.201
1.195.819.606 100,00% 1.196 108.074.021.399
Las acciones clase “C” confieren a sus tenedores iguales derechos y cada uno tendrá un
voto en la asamblea. Las acciones clase “B” confieren a sus tenedores un voto plural de
1,66 veces en las asambleas y devengan dividendos equivalentes de 1,66 veces del
dividendo devengado por las acciones clase “C”. Las acciones clase “A”, confieren a sus
tenedores un voto plural de 1,66 veces en las asambleas y devenga dividendos preferidos
acumulados, calculados al 12% anual sobre su valor nominal. Las acciones clase “A”
tienen preferencia sobre las acciones clase “B” y clase “C”, tanto para el cobro de
dividendos y en caso de la liquidación de la sociedad.
17. IMPUESTOS
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2019 2018
Resultados según libros antes de impuesto
sobre la renta, en valores constantes 375.866.451.087 64.853.507.318
Efectos del ajuste por inflación financiero (286.229.420.591) (64.785.541.419)
Resultado neto según libros en valores históricos 89.637.030.496 67.965.899
Provisión impuesto sobre la renta corriente (1.261.108.240) (20.951.867)
Pérdida actuarial asociada a beneficios definidos (230.105.013) (10.657.770)
Ajuste realizado posteriormente (Véase Nota 22) (78.707.013.460) -
Resultados según libros antes de ISLR, en valores históricos 9.438.803.783 36.356.262
Partidas de conciliación:
Más: Partidas no deducibles o gravables 2.245.168.192 26.483.383
Menos: Partidas no gravables o deducibles (8.250.395.942) (430.835)
Enriquecimiento neto territorial 3.433.576.033 62.408.810
Menos: Rentas sujetas a impuestos proporcionales (6.054) -
Enriquecimiento neto gravable territorial 3.433.569.979 62.408.810
Enriquecimiento neto gravable (Pérdida fiscal) extraterritorial - -
Renta neta mundial gravable 3.433.569.979 62.408.810
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2019 2018
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A la fecha de este informe, la Ley del IVA fue reformada parcialmente (Véase Nota 25b).
Aumentos:
Ingresos de operación 104.837.276.264 35.747.372.412
Ganancia en cambio, neta 26.430.868.784 9.016.294.705
Otros ingresos, netos 231.317.672.554 78.908.806.338
Ganancia actuarial asociada a beneficios definidos 792.370.064 -
363.378.187.666 123.672.473.455
Disminuciones:
Compras para inventarios (346.614.242.805) (101.682.653.034)
Gastos de ventas (26.389.953.466) (9.010.668.559)
Gastos de administración y generales (11.243.438.323) (3.835.445.365)
Gastos financieros, neto (8.293.845.300) (2.829.258.087)
Impuestos sobre la renta corriente (1.277.606.458) (1.277.606.458)
Impuesto sobre la renta diferido, neto (29.438.665.673) (29.436.105.963)
Pérdida actuarial asociada a beneficios definidos - (230.105.013)
Adquisición de maquinarias, mobiliarios y equipos de computación (200.704.352) (106.140.205)
Adquisiciones de licencias y software (2.956.594) (1.379.828)
Adquisiones para construcciones en proceso (65.054.350) (29.157.645)
Ajustes de años anteriores - (307.613)
(423.526.467.321) (148.438.827.770)
Posición monetaria neta estimada (156.332.776.138) (25.759.432.159)
Posición monetaria neta histórica (25.759.432.159) (25.759.432.159)
Resultado Monetario del Ejercicio (REME) 130.573.343.979 -
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Aumentos:
Ingresos de operación 981.575.512.667 1.673.707.578
Otros ingresos, netos 1.590.799.608 2.712.511
Ganancia actuarial asociada a beneficios definidos 117.846.314 -
983.284.158.589 1.676.420.089
Disminuciones:
Compras para inventarios (441.181.342.299) (1.514.535.975)
Gastos de ventas (71.350.362.078) (121.661.187)
Gastos de administración y generales (34.628.322.295) (59.009.776)
Gastos financieros, neto (10.329.359.664) (17.648.630)
Pérdida en cambio, neta (541.406.171.571) (923.164.445)
Impuestos sobre la renta corriente (2.029.291.738) (20.951.867)
Impuesto sobre la renta diferido, neto (3.363.896.874) -
Pérdida actuarial asociada a beneficios definidos - (10.657.770)
Adquisiciones de maquinarias, mobiliarios y equipos de computación (3.286.829.590) (1.445.460)
Adquisiciones de licencias y software (1.261.853.881) (46.964)
Adquisiciones para construcciones en proceso (368.831.657) (173.074)
(1.109.206.261.647) (2.669.295.148)
Posición monetaria neta estimada (151.486.398.312) (993.077.844)
Posición monetaria neta histórica (96.184.496.483) (993.077.844)
Resultado Monetario del Ejercicio (REME) 55.301.901.829 -
19. CONTINGENCIAS
En fecha 20 de julio de 1992, 10 de agosto y 22 de noviembre de 1993, la Compañía
recibió actas de reparos fiscales formulados por el Ministerio de Hacienda,
correspondientes a los años 1985 y 1988, por Bs.10.210 pendientes al 31 de diciembre de
2008 y 2007. En septiembre de 1996 la Compañía consignó diligencia mediante la cual
manifestó su voluntad de acogerse al régimen de condonación parcial de tributos y total
de multas e intereses relacionados con estos reparos, conforme a la Ley de remisión
tributaria, y se está en espera de su aprobación. Actualmente este recurso se encuentra
bajo el conocimiento del Tribunal Supremo Octavo de lo Contencioso Tributario.
En fecha 21 de agosto de 2008, la División de Recaudación de la Gerencia Regional de
Tributos Internos de Contribuyentes Especiales de la Región Capital del SENIAT, emitió
resolución en materia de Retenciones de Impuestos al Valor Agregado en contra de C.A.
Telares de Palo Grande, mediante la cual le impone sanción por Bs.24,33845 (expresados
en bolívares históricos). El referido recurso cursa por ante el Tribunal Superior de lo
Contencioso Tributario, en el expediente No AP41-U-2009-000482. Este expediente se
encuentra actualmente en estado de sentencia.
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20. CONTROL DE CAMBIO Y LEY DEL RÉGIMEN CAMBIARIO Y SUS ILÍCITOS (Continuación)
Asimismo, establece que se mantiene vigente la tasa del Tipo de Cambio Protegido
(DIPRO). Adicionalmente, todas aquellas operaciones de liquidación de divisas pactadas
con arreglo a lo establecido en el Convenio Cambiario N° 33 con anterioridad a la entrada
en vigencia de este nuevo convenio cambiario, serán liquidadas de conformidad con lo
previsto en el Convenio Cambiario N° 33.
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20. CONTROL DE CAMBIO Y LEY DEL RÉGIMEN CAMBIARIO Y SUS ILÍCITOS (Continuación)
El nuevo instrumento que rige las operaciones cambiarias elimina los 39 convenidos
precedentes, incluso el que estableció el control de cambio en marzo de 2003. Entre los
aspectos más importantes contentivos en el referido Convenio, se mencionan los
siguientes:
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20. CONTROL DE CAMBIO Y LEY DEL RÉGIMEN CAMBIARIO Y SUS ILÍCITOS (Continuación)
Decreto Constituyente Derogatoria del Régimen Cambiario y sus Ilícitos (Continuación)
g. Se podrá vender a través de la banca universal un monto máximo equivalente a 8.500
euros. No se especifica el lapso que rige esta medida (Art. 19).
h. Todas las divisas adquiridas por la banca deben ser ofertadas al mercado (Art. 20).
i. Se autoriza la negociación de títulos (bonos) en moneda extranjera emitidos por entes
públicos o privados nacionales y extranjeros (Art. 25).
j. Se permite mantener cuentas en divisas en bancos nacionales, que pueden ser
alimentadas con recursos provenientes del exterior o comprados en el mercado interno
(Art. 32).
k. En el exterior se podrán hacer retiros de cajeros automáticos y pagos con tarjetas de
crédito con cargo a los depositados en una cuenta en moneda extranjera en un banco
nacional (Art. 32).
l. Los bancos no podrán exigir montos mínimos para la apertura de cuentas en divisas, ni
podrán exigir más documentación que la requerida para abrir una cuenta en bolívares
(Art. 33).
m. PDVSA debe vender todas las divisas obtenidas por la venta de petróleo al BCV (Art.
41).
n. Se elimina la posibilidad de obtener dólares preferenciales para la compra de
alimentos y medicinas para las compras del Estado, operaciones que se realizarán a la
tasa de cambio oficial (Art. 46).
o. Los exportadores podrán manejar hasta 80% de las divisas obtenidas por sus ventas
externas. El 20% restante debe ser vendido al BCV (Art. 57).
p. Los operadores cambiarios pueden retener hasta 25% de las divisas cambiadas a los
turistas. El restante 75% debe venderse al BCV (Art. 69).
q. Los operadores cambiarios entregarán a los turistas una tarjeta prepaga con el monto
en bolívares correspondiente a la cantidad de moneda extranjera canjeada a tasa
oficial (Art. 70).
r. Los turistas podrán adquirir moneda extranjera hasta 25% del monto vendido durante
su estadía en el país.
s. Los hoteles de cuatro y cinco estrellas podrán servir como operadores cambiarios
previa autorización y establecimiento de un convenido con un banco corresponsal (Art.
72).
t. Hoteles, líneas aéreas y operadores turísticos en general solo recibirán de los turistas
divisas. Podrán recibir bolívares si demuestran que los adquirieron en un operador
autorizado (Art. 73).
A continuación, se indican algunos decretos y normativas de importancia, relativas a las
transacciones en moneda extranjera:
20. CONTROL DE CAMBIO Y LEY DEL RÉGIMEN CAMBIARIO Y SUS ILÍCITOS (Continuación)
La posición total en moneda extranjera que sea vendida a las instituciones bancarias
deberá ser aplicada por éstas a operaciones de compraventa de moneda extranjera
integradas al Sistema de Mercado Cambiario, dirigidas al sector privado.
c) Operadores cambiarios
En fecha 2 de mayo de 2019, fue publicada la Resolución Nº 19-05-01 del Banco Central
de Venezuela, mediante la cual las instituciones bancarias regidas por el Decreto con
Rango, Valor y Fuerza de Ley de Instituciones del Sector Bancario habilitadas para actuar
como operadores cambiarios en el sistema de mercado cambiario, podrán pactar a través
de sus mesas de cambio, entre clientes de esa institución, o en transacciones
interbancarias, operaciones de compra y venta de monedas extranjeras por parte de las
personas naturales y jurídicas del sector privado mantenidas en el sistema financiero
nacional o internacional, así como por los organismos internacionales, las
representaciones diplomáticas, consulares, sus funcionarios, y los funcionarios
extranjeros de los organismos internacionales, debidamente acreditados ante el Gobierno
Nacional.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
El valor actual de la obligación por concepto de beneficios definidos, los costos del
servicio corriente y el costo del servicio pasado fueron determinados utilizando el método
de la unidad de crédito proyectado.
2019 2018
Saldos al inicio del año 1.033.141.977 10.666.900
Más: Aumentos 295.573.864 10.657.770
Menos: Retiros/Pagos (65.468.851) -
Efecto de la inflación (1.022.475.077) 1.011.817.307
Saldos al final del año 240.771.913 1.033.141.977
A continuación, se presentan las cuentas que forman parte del pasivo por
indemnizaciones laborales, que fueron objeto de los cálculos actuariales:
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C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
Además, los trabajadores que alcancen la edad que les permita tramitar su pensión de
vejez, al retirarse de la empresa recibirán una bonificación equivalente a 15 días de
salario por cada año de servicio, sin importar su antigüedad.
Al 31 de diciembre de 2019 y 2018, se utilizó una tabla obtenida del estudio de rotación
específico, la cual se indica a continuación:
18 - 30 27,84 - 8,01
31 - 40 7,55 – 4,58
43 - 50 4,52 – 4,18
51 - 60 2,84 – 1,62
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C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
Tal y como se indica en la Nota 5a ii, el Banco Central de Venezuela (BCV), publicó
formalmente el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC), para el período
comprendido entre los meses de enero de 2016 hasta diciembre de 2019, ambos inclusive.
De acuerdo con lo indicado en la Guía de Aplicación del Boletín VEN-NIF N°2 (Versión 4) y
la Aclaratoria ACL-2019-06-01, ambos emitidos por parte del Comité Permanente de
Principios de Contabilidad de la Federación de Colegios de Contadores Públicos de
Venezuela (FCCPV), así como la Circular N° DSNV/OP/CJ/014642019 emitida por la
Superintendencia Nacional de Valores (SUNAVAL), correspondiente a “Efectos de la
Publicación de los INPC por parte del Banco Central de Venezuela”, la Compañía
reconoció los efectos de la inflación de forma prospectiva en el año finalizado el 31 de
diciembre de 2019.
• Sólo para fines comparativos, de acuerdo con lo indicado en la aclaratoria emitida por
el Comité Permanente de Principios de Contabilidad de la Federación de Colegios de
Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV), los estados financieros correspondientes al
año finalizado el 31 de diciembre de 2018 y se presentan con base en los INPC
publicados por el BCV.
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Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
Activos no corrientes:
Propiedad, planta y equipos, neto 1.307.519.999.106 (12.437.956.757) 1.319.957.955.863
Licencias y software, neto 2.412.982.241 1.419.059.401 993.922.840
Construcciones en proceso 2.121.441.198 540.269.201 1.581.171.997
Inversión en acciones 5.514.923.575 (6.933.651.759) 12.448.575.334
Impuesto sobre la renta diferido 2.586.414 - 2.586.414
Otras cuentas por cobrar 27.604 - 27.604
Total activos no corrientes 1.317.571.960.138 (17.412.279.914) 1.334.984.240.052
Total activos 2.003.050.805.713 339.972.923.189 1.663.077.882.524
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes:
Otras cuentas por pagar 220.530.470 - 220.530.470
Impuesto sobre la renta por pagar 2.029.294.566 - 2.029.294.566
Retenciones y Tributos por pagar 809.804 - 809.804
Provisiones por pagar 2.582.209.986 - 2.582.209.986
Cuentas por pagar 3.480.714.103 - 3.480.714.103
Cuentas por pagar compañías relacionadas 89.475.113.880 1.336.188.982 88.138.924.898
Préstamos bancarios 5.923.374.618 - 5.923.374.618
Total pasivos corrientes 103.712.047.427 1.336.188.982 102.375.858.445
Pasivos no corrientes:
Provisión para beneficios definidos 1.033.141.977 - 1.033.141.977
Provisión para prestaciones sociales por pagar 13.964.218.993 - 13.964.218.993
Total pasivos no corrientes 14.997.360.970 - 14.997.360.970
Total pasivos 118.709.408.397 1.336.188.982 117.373.219.415
Patrimonio:
Capital social 47.893.341.336 (60.180.680.063) 108.074.021.399
Acciones en tesorería - 378.219 (378.219)
Resultado actuarial asociado a beneficios definidos 1.033.141.977 2.066.283.954 (1.033.141.977)
Reserva por revalorización de edificaciones y terrenos 1.289.852.466.459 (14.723.276.595) 1.304.575.743.054
Reserva legal 3.264.342.008 (4.104.630.681) 7.368.972.689
Resultados acumulados 542.298.105.536 415.578.659.373 126.719.446.163
Total patrimonio 1.884.341.397.316 338.636.734.207 1.545.704.663.109
Total pasivos y patrimonio 2.003.050.805.713 339.972.923.189 1.663.077.882.524
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
Ingresos:
De operación 1.079.230.707.312 (96.911.207.773) 982.319.499.539
1.079.230.707.312 (96.911.207.773) 982.319.499.539
Costos y gastos:
Costo de ventas (843.799.227.963) 532.858.351.282 (310.940.876.681)
Gastos de ventas (78.325.544.085) 6.975.181.940 (71.350.362.145)
Gastos de depreciación y amortización (5.843.348.487) 139.746.850 (5.703.601.637)
(927.968.120.535) 539.973.280.072 (387.994.840.463)
Gastos de operaciones:
Gastos generales y de administración (38.061.255.797) 3.432.933.492 (34.628.322.305)
(38.061.255.797) 3.432.933.492 (34.628.322.305)
Otros ingresos:
Otros ingresos, netos 1.749.492.689 (158.692.848) 1.590.799.841
1.749.492.689 (158.692.848) 1.590.799.841
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C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
(*) Cifras del 2018 ajustadas a valores del 2019, por medio del uso de los índices
Nacionales de Precios al Consumidor estimados “Por especialistas”.
(**) Cifras del 2018 ajustadas a valores del 2019, por medio del uso de los Índices
Nacionales de Precios al Consumidor, publicados por el Banco Central de Venezuela
(BCV).
La base de cálculo vigente para el ejercicio 2014, está comprendida por los ingresos
brutos obtenidos por los sujetos pasivos en el ejercicio económico inmediatamente
anterior. Posteriormente, fue modificada en fecha 18 de noviembre de 2014 la base
imponible de dicha contribución, siendo los ingresos, proventos y caudales, que de modo
habitual, accidental o extraordinario, devenguen los a portantes por cualquier actividad
que realicen en el ejercicio económico inmediatamente anterior. Los aportes
establecidos son los siguientes:
a. Dos por ciento (2%), cuando la actividad económica sea una de las contempladas en la
Ley para el Control de los casinos, Salas de Bingo y Máquinas Traganíqueles, y todas
aquellas vinculadas con la industria y el comercio de alcohol etílico, especies
alcohólicas y tabacos.
b. Uno por ciento (1%), en el caso de empresas de capital privado, cuando la actividad
económica sea una de las contempladas en la Ley Orgánica de Hidrocarburos y en la
Ley Orgánica de Hidrocarburos Gaseosos, y comprenda la explotación minera, su
procesamiento y distribución.
62
C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Notas a los Estados Financieros Consolidados
Años finalizados 31 de diciembre de 2019 y 2018
c. Cero coma cinco por ciento (0,5%), en el caso de empresas de capital público, cuando
la actividad económica sea una de las contempladas en la Ley Orgánica de
Hidrocarburos y en la Ley Orgánica de Hidrocarburos Gaseosos, y comprenda la
explotación minera, su procesamiento y distribución.
d. Cero coma cinco por ciento (0,5%), cuando se trate de cualquier otra actividad.
El 23 de agosto de 2011, fue publicada en la Gaceta Oficial N° 39.741 la Ley del Deporte.
La referida Ley crea el Fondo Nacional para el Desarrollo del Deporte, la Actividad Física
y la Educación Física, el cual estará constituido por los aportes realizados por empresas u
otras organizaciones públicas y privadas que realicen actividades económicas en el país
con fines de lucro.
El referido aporte será el 1% sobre la utilidad neta o ganancia contable anual cuando ésta
supere las 20.000 Unidades Tributarias (U.T.), y se realizará de acuerdo con lo que
establezca el Reglamento. Asimismo, se establece que la contribución es aplicable para
el ejercicio fiscal y se determinará por la proporción del tiempo transcurrido al cierre del
ejercicio.
Esta Ley prevé un 50% de este aporte para la ejecución de proyectos propios del
contribuyente referido ley desarrollo de actividades físicas y buenas prácticas y para el
patrocinio del deporte, de acuerdo con los lineamientos del Instituto Nacional del
Deporte.
Esta ley fue publicada en la Gaceta Oficial N°6.210, de fecha 30 de diciembre de 2015,
Decreto N°2.169, el cual entró en vigencia a partir del 1° de febrero de 2016. La alícuota
fue de 0,75% sobre la base imponible, la cual estaría constituida por el importe total de
cada débito en cuenta u operación gravada.
c. Los precios acordados son en función de eficiencia para asegurar el acceso de las
personas a los bienes y servicios.
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• Se prescribe que el tenedor de los Petro podrá realizar el cambio del valor de mercado
del criptoactivo por el equivalente de otra criptomoneda o en bolívares, al tipo de
cambio de mercado publicado por la casa de intercambio criptoactivo nacional o por
una moneda fiduciaria en los intercambios internacionales.
El Decreto establece que la SUPCACVEN tiene como objeto, regular las actividades que
ejecuten las personas naturales y/o jurídicas vinculadas a los criptoactivos; así como
aquellas actividades relacionadas con el sistema de registro de mineros y casas de
intercambio virtual y demás sujetos dedicados al ahorro.
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El Decreto no aplicará a:
Con fecha 11 de enero de 2019, fue publicado el Decreto N° 3.736 mediante el cual se
informa que ha sido prorrogado por sesenta (60) días el decreto de Estado de Excepción y
de Emergencia Económica, en virtud del cual el Ejecutivo Nacional podrá tomar medidas
para preservar el orden interno, asegurar a la población el acceso oportuno a bienes,
servicios, alimentos, medicinas y otros productos fundamentales.
k) Unidad Tributaria
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La providencia al mismo tiempo señala que este nuevo valor solo tiene aplicación para la
determinación de los Tributos Nacionales cuya recaudación y control sean de la
competencia del Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria, así
como de las sanciones impuestas por este servicio, no pudiendo ser utilizada por otros
órganos y entes de poder público para la determinación de beneficios laborales o de tasas
y contribuciones especiales derivados de los servicios que prestan.
En fecha 3 de julio de 2019, mediante Gaceta Oficial N°41.667 fue publicada Ley
Constitucional que crea el Impuesto a los Grandes Patrimonios.
El Impuesto gravará el patrimonio neto de los sujetos pasivos especiales cuyo patrimonio
sea igual o superior a 36.000.000 U.T. para las personas naturales y 100.000.000 U.T.
paralas personas jurídicas.
Las personas naturales y jurídicas están obligadas a pagar el impuesto por la porción del
patrimonio que supere los montos previamente descritos.
Los sujetos pasivos calificados como especiales tributarán conforme a los siguientes
criterios territoriales:
i. Las personas naturales o jurídicas calificadas como sujetos pasivos especiales, así
como las entidades sin personalidad jurídica, residentes en el país por la totalidad del
patrimonio, cualquiera sea el lugar donde se encuentren ubicados los bienes o se
puedan ejercer los derechos que lo conforman;
ii. Las personas naturales o jurídicas calificadas como sujetos pasivos especiales de
nacionalidad extranjera, así como las entidades sin personalidad jurídica, no
residentes en el país, por los bienes que se encuentren ubicados en el territorio
nacional, así como los derechos que se puedan ejercer en el país;
iii. Las personas naturales y jurídicas calificadas como sujetos pasivos especiales de
nacionalidad venezolana no residentes en el país, por los bienes que se encuentren
ubicados en el territorio nacional, así como por los derechos que se puedan ejercer en
el país.
En los casos previstos en los numerales ii y iii cuando las personas o entidades posean
establecimiento permanente en el país, serán además contribuyentes por la totalidad del
patrimonio atribuible a dicho establecimiento, cualquiera sea el lugar donde se
encuentran ubicados los bienes o se puedan ejercer los derechos que lo conforman.
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- Los bienes y derechos se atribuirán al titular conforme a los registros públicos Cuando el
bien no esté sometido a formalidades de registro se atribuirá al poseedor.
- En los casos de arrendamiento financiero contratados con empresas regidas por la
legislación que regula los bancos y otras instituciones financieras, el bien objeto de
arrendamiento se atribuirá al arrendatario.
- En los casos de contratos de fideicomiso, el bien objeto de fideicomiso se atribuirá al
beneficiario.
- En los casos de personas jurídicas, los bienes de uso personal de los accionistas se
imputarán al patrimonio de la persona natural que ejerza la posesión.
Una vez declarado el patrimonio, su propiedad o posesión se presume para los períodos
de imposiciones siguientes, salvo prueba de transmisión o pérdida.
La base imponible del impuesto será el resultado de sumar el valor total de los bienes y
derechos, determinados conforme a las reglas establecidas en la Ley, excluidos el valor
de las cargas y gravámenes que recaigan sobre los bienes, así como, los bienes y derechos
exentos o exonerados.
Los bienes y derechos que no posean una regla especial de valoración de acuerdo a la Ley
se computarán por el mayor valor resultante entre el precio corriente de mercado y el
precio de adquisición actualizado, conforme a las leyes que dicte la Administración
Tributaria.
El impuesto se causará anualmente sobre el valor del patrimonio neto al cierre de cada
período.
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Las personas naturales y jurídicas cuyos activos tengan un valor igual o superior a
150.000.000 U.T. deberán declararlos en los plazos y formas que determine la
Administración Tributaria.
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“Artículo N°1. Se crea un impuesto que grava el patrimonio neto de las personas
naturales y jurídicas calificadas como sujetos pasivos especiales por la Administración
Tributaria Nacional, cuyo patrimonio tenga un valor igual o superior a ciento cincuenta
millones de unidades tributarias (150.000.000 U.T.).”
ii. Se modifica del Artículo N°13 los numerales 4 y 10, quedando redactado de la
siguiente manera:
iii. Se modifica el Artículo N°15, agregando los pasivos en los elementos excluidos del
cálculo de la base imponible, quedando redactado de la siguiente manera:
“Artículo N°15. La base imponible del impuesto creado en esta Ley Constitucional será el
resultado de sumar el valor total de los bienes y derechos determinados conforme a las
reglas establecidas en los artículos siguientes, excluidos los pasivos y el valor de las
cargas y gravámenes que recaigan sobre los bienes, así como los bienes y derechos
exentos o exonerados.”
“Artículo 24. El impuesto se causará anualmente sobre el valor del patrimonio neto al 30
de septiembre de cada año. (…)”
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vii. viii. Se incorporan las Disposiciones Transitorias Sexta y Séptima, quedando redactadas
de la siguiente manera:
“SEXTA. Los sujetos pasivos calificados como especiales por la Administración Tributaria
Nacional que se encuentran sometidos a esta Ley Constitucional, para el primer período
de imposición declararán el valor patrimonial del que dispongan para el momento de la
referida declaración, sin perjuicio de las atribuciones de fiscalización y determinación
conferidas a la Administración Tributaria en el Decreto con Rango, Valor, y Fuerza de Ley
del Código Orgánico Tributario, en atención a lo dispuesto en el Artículo N°16 numeral 3,
en el Artículo 20, Artículo 22 y la Disposición Transitoria anterior de esta Ley
Constitucional.”
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La nueva fecha establecida para entrada en vigencia fue el 4 de agosto de 2018. Con
fecha 25 de julio de 2018 en Gaceta Oficial Nº 41.446, decreto N º 54 se enunció la nueva
vigencia del cono monetario a partir del 20 de agosto de 2018, obligando que todo
importe en moneda nacional bolívares antes del 20 de agosto de 2018 debía ser
convertido a la nueva unidad, dividiendo en cien mil (100.000) y la moneda seguirá
representándose con el símbolo “Bs.”.
En la misma Gaceta, se publicaron Decretos Constituyentes que tienen por objeto las
reformas del Decreto con Rango, Valor y Fuerza de Ley Orgánica de Aduanas, así como la
Reforma Parcial del Decreto con Rango Valor y Fuerza de Ley que establece el Impuesto
al Valor Agregado (IVA).
El Decreto Constituyente de reforma del Decreto con Rango Valor y Fuerza de Ley
Orgánica de Aduanas entrará en vigor una vez se cumpla el plazo de veinte (20) días
contados a partir del día siguiente de su publicación en la Gaceta Oficial de la República
Bolivariana de Venezuela, mientras que el Decreto Constituyente de Reforma Parcial del
Decreto con Rango Valor y Fuerza de Ley que establece el Impuesto al Valor Agregado
(IVA), entrará en vigor luego de transcurridos sesenta (60) días continuos siguientes a su
publicación en la Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela.
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- Se establece un nuevo ilícito formal relacionado con destruir, alterar o no conservar los
medios magnéticos y electrónicos del respaldo de la información de las facturas, otros
documentos y demás operaciones efectuadas o no mantenerlos en condiciones de
operación o accesibilidad, el cual será sancionado con clausura de diez (10) días y multa
del equivalente a trescientas veces el tipo de cambio oficial de la moneda de mayor
valor publicada por el Banco Central de Venezuela
- La acción penal para los casos de defraudación tributaria, falta de enteramiento de
impuestos retenidos o percibidos o insolvencia fraudulenta con fines tributarios, se
extinguirá si el infractor admite los hechos y paga dentro del lapso de diez (10) días
hábiles siguientes a la notificación de la resolución, el monto total de la obligación
tributaria, sus accesorios y sanciones, incrementadas en un quinientos por ciento
(500%).
- En los casos de ilícitos tributarios sancionados con penas restrictivas de libertad, la
Administración Tributaria, una vez verificada la notificación de la Resolución de
Imposición de Sanción, enviará de forma inmediata, copia certificada del expediente al
Ministerio Público para dar inicio al proceso penal correspondiente.
La reforma parcial del Impuesto al Valor Agregado (IVA) establece entre sus nuevos
artículos el cobro de un impuesto adicional a las compras de bienes y servicios en moneda
extranjera de entre 5% y 25%. Se aplicará una alícuota adicional que podrá ser modificada
por el Ejecutivo Nacional y estará comprendida entre un límite mínimo de cinco por
ciento (5%) y un máximo de veinticinco por ciento (25%) a los bienes y prestaciones de
servicios pagados en moneda extranjera, criptomoneda o criptoactivo distinto a los
emitidos y respaldados por la República Bolivariana de Venezuela, en los términos
señalados en el artículo 62 de esta Ley.
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Por otra, a los fines de la emisión de la factura por las operaciones señaladas en el
artículo 62 de esta Ley, debe expresarse en la moneda, criptomoneda o criptoactivo en
que fue pagada la operación y su equivalente a la cantidad correspondiente en bolívares.
Asimismo, deberá constar ambas cantidades en la factura con indicación del tipo de
cambio aplicable, base imponible, impuesto y monto total.
Señala la normativa legal que la alícuota impositiva general del IVA podrá ser modificada
por el Ejecutivo y estará comprendida entre un límite mínimo de 8% y un máximo de
16,5%. Sin embargo, el Ejecutivo Nacional podrá establecer alícuotas distintas para
determinados bienes y servicios, pero las mismas no podrán exceder los límites previstos
en este artículo. A la fecha de este informe, el IVA tiene una sola alícuota de 16%.
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Ante las medidas antes mencionadas, la gerencia de C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y
SUS FILIALES ha decidido tomar como consideración principal las medidas necesarias
para el resguardo de su personal mientras dure el período de cuarentena.
Adicionalmente, por lo reciente de la presencia del COVID-19 en Venezuela, aún no es
posible para la gerencia de la Compañía estimar los efectos que esta pandemia tendrá a
corto, mediano, y largo plazo, en las operaciones de C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y
SUS FILIALES.
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2019 2018
Activos
Activos corrientes:
Inventarios, neto 84.681.598.777 1.028.323.954
Gastos prepagados 1.184.160.793 13.619.739
Cuentas por cobrar, netas 28.560.795.604 181.740.396
Cuentas por cobrar a compañías relacionadas 975.254.841 12.958.730
Efectivo y equivalentes de efectivo 3.060.902.948 23.380.474
Total activos corrientes 118.462.712.963 1.260.023.293
Activos no corrientes:
Propiedad, planta y equipos, neto 1.030.732.867.744 13.505.051.430
Licencias y software, neto 804.499 35.302
Construcciones en proceso 29.158.644 174.073
Inversión en acciones 21 20
Impuesto sobre la renta diferido 127.921.769 26.704
Otras cuentas por cobrar 61.635.644 12.720
Total activos no corrientes 1.030.952.388.321 13.505.300.249
Total activos 1.149.415.101.284 14.765.323.542
Pasivos y patrimonio
Pasivos corrientes:
Otras cuentas por pagar 238.189.614 1.977.225
Impuestos sobre la renta por pagar 1.277.310.324 20.951.896
Retenciones y tributos por pagar 70.023.974 8.361
Provisiones por pagar 7.757.043.015 26.660.591
Cuentas por pagar 13.629.036.230 959.217.830
Préstamos bancarios 3.989.856.211 61.157.175
Total pasivos corrientes 26.961.459.368 1.069.973.078
Pasivos no corrientes:
Provisión para beneficios definidos 240.771.913 10.666.900
Provisión prestaciones sociales por pagar 2.963.871.446 144.176.629
Impuesto sobre la renta diferido 29.564.001.028 -
Total pasivos no corrientes 32.768.644.387 154.843.529
Total pasivos 59.730.103.755 1.224.816.607
Patrimonio:
Capital social 1.196 1.196
Resultado actuarial asociado beneficios definidos (240.771.913) (10.666.900)
Reserva por revalorización de edificaciones y terrenos 1.030.631.251.325 13.503.909.317
Reserva legal 120 120
Resultados acumulados 59.294.516.801 47.263.202
Total patrimonio 1.089.684.997.529 13.540.506.935
Total pasivos y patrimonio 1.149.415.101.284 14.765.323.542
78
ANEXO II
C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Estados Consolidados de Resultados Integrales
Años finalizados el 31 de diciembre de 2019 y 2018
(Expresado en Bolívares Históricos)
2019 2018
Ingresos:
Ingresos de operación 35.747.372.412 1.673.707.578
Costos y gastos:
Costo de ventas (18.029.537.318) (486.820.748)
Gastos de ventas (9.010.668.559) (121.661.187)
Gastos de depreciación y amortización (330.519.616) (149.404)
(27.370.725.493) (608.631.339)
Utilidad bruta en ventas 8.376.646.919 1.065.076.239
Gastos de operaciones:
Gastos de administración y generales (3.835.445.365) (59.009.776)
Utilidad neta en la operación 4.541.201.554 1.006.066.463
79
Anexo III
C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Estados Consolidados de Cambios en el Patrimonio
Años finalizados el 31 de diciembre de 2019 y 2018
(Expresados en Bolívares Históricos)
80
Anexo IV
C.A. TELARES DE PALO GRANDE Y SUS FILIALES
Estados Consolidados de Flujos del Efectivo
Años finalizados el 31 de diciembre de 2019 y 2018
(Expresados en Bolívares Históricos)
2019 2018
Flujo de efectivo por actividades operacionales:
Utilidad neta del ejercicio 58.923.318.075 47.014.032
Ajustes para conciliar la utilidad neta del ejercicio con el efectivo
neto provisto (usado en) las actividades operacionales:
Estimación obsolescencia de inventarios - (426.146.621)
Gastos de depreciación y amortización 330.519.616 149.404
Pérdida en retiro de construcciones en proceso 14.014 -
Pérdida actuarial asociada a beneficios definidos (230.105.013) (10.657.770)
Gasto en impuesto sobre la renta diferido 29.436.105.963 -
Ajuste de años anteriores (307.613) -
Total con ajustes 88.459.545.042 (389.640.955)
Variación de activos y pasivos operacionales:
Inventarios (83.653.274.823) (601.741.478)
Gastos pagados por anticipado (1.170.541.054) (13.589.839)
Cuentas por cobrar y otras (28.440.678.132) (181.330.635)
Otras cuentas por pagar 236.212.389 1.973.506
Impuestos por pagar 1.256.358.428 20.819.886
Retenciones y tributos por pagar 70.015.613 8.269
Provisiones por pagar 7.730.382.424 26.418.175
Cuentas por pagar 12.669.977.510 959.110.241
Provisión para beneficios definidos 230.105.013 10.657.770
Provisión prestaciones sociales por pagar 2.819.694.817 144.062.263
Efectivo neto provisto por (usado en) las actividades de operacionales 207.797.227 (23.252.797)
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